atividade objetiva 2 contabilidade tributaria

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Atividade Objetiva 2
Entrega 17 abr em 23:59 Pontos 1 Perguntas 5
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0 / 0,2 ptsPergunta 1
Leia o texto abaixo:
Bolsonaro anuncia redução na alíquota de IPI para o setor de games
O presidente Jair Bolsonaro anunciou pelas redes sociais nesta segunda-feira (26) a
redução do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) para o setor de games.
Com a decisão, preços de consoles, acessórios e também de máquinas que possuem tela
incorporada, sejam elas portáteis ou não, devem cair, segundo expectativa do governo.
A medida não inclui as máquinas de jogos que têm finalidade comercial e exigem
pagamento anterior a cada uso, por meio de ficha, dinheiro ou cartão, por exemplo, que
correspondem a outro código na tabela usada como referência para redução do imposto.
O decreto foi publicado no Diário Oficial da União desta terça-feira (27) e já havia sido
antecipado pelo governo no início do mês.
De acordo com o governo, o impacto previsto na arrecadação será de R$ 2,7 milhões por
mês em 2020. A previsão para o exercício de 2021, por sua vez, deverá ser de R$ 36
milhões, enquanto para o de 2022, de R$ 39 milhões.
Vale destacar que essa é a segunda redução do IPI sobre videogames anunciada por
Bolsonaro. No final de 2019, as alíquotas foram reduzidas de 20% a 50% para uma faixa
entre 16% e 40%.
Em relação ao IPI, analise as seguintes afirmações:
A+
A
A-
https://famonline.instructure.com/courses/20394/quizzes/89850/history?version=1
https://famonline.instructure.com/courses/20394/quizzes/89850/take?user_id=51638
I.Trata-se de um tributo seletivo, onde quanto mais essencial for o produto maior será sua
alíquota.
II.É um tributo cumulativo, o que impossibilita a compensação do valor do imposto nas
etapas seguintes onde incide.
III.É um tributo não-cumulativo, o que torna possível a compensação do valor do imposto
nas etapas seguintes onde incide.
É correto o que se afirma em:
(Fonte: https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-
reducao-na-aliquota-de-ipi-para-o-setor-de-games.ghtml
(https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-reducao-na-aliquota-de-
ipi-para-o-setor-de-games.ghtml)
 I e III, apenas. Você respondeuVocê respondeu
 I, apenas. 
 II, apenas. 
 III, apenas. Resposta corretaResposta correta
 I e II, apenas. 
A alternativa está incorreta, pois apenas a afirmação III é verdadeira.
A afirmação III é verdadeira, pois o IPI é um tributo não-cumulativo, o que torna possível a
compensação do valor do imposto nas etapas seguintes onde incide. Conforme artigo 153, §3º, II, o
IPI será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante
cobrado nas anteriores.
A afirmação I é falsa, pois de acordo com o artigo 153, § 3º, I, o IPI será seletivo, em função da
essencialidade do produto, logo quanto mais essencial o produto, menor será sua alíquota, quanto
mais supérfluo for o produto maior será sua alíquota.
 A afirmação II é falsa, pois o IPI é um tributo não cumulativo.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto abaixo:
No âmbito nacional, empresas que comercializam softwares a terceiros enfrentam, há
alguns anos, diversos impasses no que tange à tributação do seu produto. Isso porque há
uma controvérsia acerca do conceito de software (programa de computador) para fins
tributários: Trata-se de bem imóvel incluso no conceito de mercadoria, ou bem móvel para
negociação, ou prestação de serviço?
A+
A
A-
https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/10/26/bolsonaro-anuncia-reducao-na-aliquota-de-ipi-para-o-setor-de-games.ghtml
Além desta discussão, no Brasil subsiste também uma desavença em torno do conflito de
competência tributária entre os Estados e Municípios. Sem dúvidas, tais debates
existentes dificultam diretamente o crescimento do setor de tecnologia, o qual não possui
certeza acerca de seus custos tributários e, ao mesmo tempo, sofre com a falta de
segurança jurídica a respeito da aplicação das leis vigentes.
De certa forma, isso inibe o investimento estrangeiro no país, porque as empresas
estrangeiras de inovação, tecnologia e desenvolvedoras de softwares, querem estar
seguras acerca das regras que lhe serão aplicadas e sem dúvidas a respeito da tributação
que incidirá em seus produtos e/ou serviços. Caso contrário, projetos de diversos lugares
do mundo e com o interesse em investir no país desistirão ou deixarão de arriscar pelas
incertezas sobre o assunto.
O maior ponto de discussão é que a comercialização de softwares não se encaixa
devidamente na definição clássica de serviço e nem de produto. À vista disso, este cenário
traz dúvidas sobre a incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
(ICMS), do Imposto sobre Serviços (ISS) ou de nenhum dos dois.
(Fonte: http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-tributacao-de-
softwares-no-brasil/ (http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-
tributacao-de-softwares-no-brasil/) . 
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta.
 
O conflito de competência tributária entre estados e munícipios é resultante do
enquadramento da definição de software tanto pela legislação estadual como sendo
mercadoria como pela legislação municipal como sendo serviço.
 
A legislação vigente de software no país contribui para que haja o desenvolvimento do setor
de tecnologia, uma vez que os custos tributários incidentes nas operações podem ser
mensurados com segurança jurídica.
 
A solução para os impasses enfrentados pelas empresas que comercializam softwares reside
na obtenção de investimentos estrangeiros de empresas que atuam no setor de inovação,
tecnologia e desenvolvedoras de softwares.
 
A ausência de uma acepção clara do que é software cumulada pelo conflito de competência
tributária entre estados e munícipios contribuem para desestimular investimentos estrangeiros
no setor de inovação e tecnologia.
Correto!Correto!
A alternativa está correta. A ausência de uma acepção clara do que é software
cumulada pelo conflito de competência tributária entre estados e munícipios contribuem
para desestimular investimentos estrangeiros no setor de inovação e tecnologia.
A falta de uma legislação contendo a definição clara quanto ao que é software, faz com
que ele seja enquadrado como mercadoria pela legislação dos estados, em busca de
recolhimento do ICMS e também seja enquadrado como serviço pela legislação dos
municípios, em busca de recolhimento do ISS gerando conflitos de competência que
desestimulam os investimentos estrangeiros, visto que olham o cenário como
desprovido de segurança jurídica.
A+
A
A-
http://www.e-auditoria.com.br/publicacoes/guerra-fiscal-na-tributacao-de-softwares-no-brasil/
 
As empresas que atuam com softwares possuem exigibilidade suspensa em relação ao
pagamento de impostos sobre as receitas que auferem até que haja uma legislação coesa
acerca do tratamento tributário dos softwares.
0 / 0,2 ptsPergunta 3
Leia o texto abaixo:
ICMS/RJ - Receita Estadual realiza operação para combater fraudes fiscais no setor
atacadista
Empresas causaram prejuízo estimado de R$ 100 milhões
A Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de Janeiro (Sefaz-RJ) realizou, nesta terça-
feira, 01/09, a Operação Centro de Sonegação, com o objetivo de desmantelar um
esquema de fraude fiscal envolvendo empresas do setor atacadista de bebidas, causando
um prejuízo estimado de R$ 100 milhões nos últimos cinco anos. Participaram da ação
Auditores Fiscais da Receita Estadual lotados na Auditoria Fiscal Especializada(AFE) 14 –
Barreiras Fiscais, que vistoriaram contribuintes na capital e nos municípios de Duque de
Caxias, na Baixada Fluminense; São Gonçalo, na Região Metropolitana; e São Pedro
D’Aldeia, na Região dos Lagos.
As empresas fiscalizadas utilizavam de maneira irregular um incentivo fiscal criado para
estimular a instalação de centrais de distribuição de empresas do setor atacadista no
Estado do Rio de Janeiro como ferramenta para a prática de sonegação. Apesar de
receberem os benefícios previstos no programa, os contribuintes investigados praticavam
diversas simulações de operações com o objetivo de não recolher o ICMS de Substituição
Tributária, sistema pelo qual uma única empresa é responsável pelo recolhimento do
imposto de toda uma cadeia produtiva.
O regime tributário diferenciado permite que as empresas comprem as mercadorias sem
recolhimento antecipado do imposto na aquisição interestadual. Entretanto, no momento
da venda, quando o ICMS deveria ser pago, os contribuintes alvos da operação usavam
diversos artifícios como simulações de vendas para outros estados e utilização de outras
empresas do grupo não contempladas pelo benefício, sempre com o intuito de não pagar o
ICMS de Substituição Tributária, lesando assim os cofres fluminenses. As empresas
fiscalizadas foram autuadas e terão os benefícios fiscais cancelados.
Fonte: Disponível em: https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510
(https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510)
Em relação ao ICMS-ST, analise as seguintes afirmações:
I.O substituto tributário deve ficar atento a legislação do Estado destino da mercadoria para
efetuar o recolhimento do imposto.
II.A adoção do regime de substituição tributária nas operações internas dependerá de
acordo específico celebrado pelas unidades federadas.
III.Refere-se ao fato gerador presumido, que em ocorrendo confere o direito a restituição
do imposto pago.
É correto o que se afirma apenas em:
A+
A
A-
https://www.legisweb.com.br/noticia/?id=24510
 I e II, apenas. Você respondeuVocê respondeu
 I, apenas. Resposta corretaResposta correta
 II e III, apenas. 
 II, apenas. 
 III, apenas. 
A alternativa está incorreta, pois apenas a afirmação I é verdadeira.
A afirmação I é verdadeira, pois o substituto tributário deve ficar atento a legislação do Estado
destino da mercadoria para efetuar o recolhimento do imposto. De acordo com o Convênio ICMS
142/18 em sua cláusula quarta: “O sujeito passivo por substituição tributária observará as normas da
legislação tributária da unidade federada de destino do bem e da mercadoria”.
A afirmação II é falsa, pois a adoção do regime de substituição tributária nas operações internas
dependerá de acordo específico celebrado pelas unidades federadas.
A afirmação III é falsa, pois refere-se ao fato gerador presumido, que em ocorrendo confere o direito
a restituição do imposto pago.
Estas afirmações não condizem com as disposições legais:
Convênio ICMS 142/18: “Cláusula segunda A adoção do regime de substituição tributária nas
operações interestaduais dependerá de acordo específico celebrado pelas unidades federadas
interessadas. ”
Se são operações internas, não há o que se pensar em acordo com outras unidades federadas.
Artigo 150, §7º da CF: “A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de
responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer
posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se
realize o fato gerador presumido. ”
Se o fato gerador ocorreu não há o que se pensar em restituição de imposto, uma vez que ele é
devido.
0 / 0,2 ptsPergunta 4
Observe a imagem abaixo:
A+
A
A-
Fonte:https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/
(https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/) 
Considerando a imagem, analise as seguintes afirmações:
I.O impacto da emissão de nota fiscal referenciada na imagem afeta a arrecadação
tributária de todos os entes da federação.
II.O discurso quanto a adoção de medidas regulares na gestão de tributos é algo muitas
vezes negligenciada na vivência da própria população.
III.O nível de compreensibilidade das normas fiscais vigentes em um país impacta na
atração e retenção de investimentos.
É correto o que se afirma em:
 II e III, apenas. Resposta corretaResposta correta
 II, apenas. 
 III, apenas. 
 I e III, apenas. 
 I e II, apenas. Você respondeuVocê respondeu
A+
A
A-
https://www.carlosbritto.com/enquanto-isso-1544/
A alternativa está incorreta, pois apenas as afirmações II e III são verdadeiras.
A afirmação II é verdadeira. A exigência de que pessoas públicas sejam éticas e
atuem dentro da lei na gestão dos tributos arrecadados é algo muitas vezes
cobrado pela população, mas nem sempre vivenciado por ela. É prática comum
comprar e não pedir nota fiscal, vender e não emitir nota, usar de meios não legais
para não pagar ou pagar menos tributo reduzindo a arrecadação tributária. Então se
por um lado o gestor público não faz a parte dele, por outro, a população também
não.
A afirmação III é verdadeira, pois quanto mais transparente um país for nas
medidas tributárias que adota mais os potenciais investidores se sentirão seguros
em investir e manter seus recursos no país. Para tanto é preciso que as medidas
fiscais sejam claras, de fácil compreensão.
A afirmação I é falsa, pois em nota fiscal de serviço, as atividades são tributadas
pelos estados (ICMS), no caso de transações com mercadorias ou pelos municípios
(ISS), no caso de prestação de serviços. Haverá reflexos de competência da União,
no caso do PIS, Cofins, IRPJ e CSLL.
0 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto abaixo:
Possíveis alterações no ITCMD aumentam a carga tributária dos planejamentos
sucessórios.
O Estado de São Paulo deu início a um movimento bastante previsível pelos especialistas
em planejamento patrimonial e sucessório.
Diante da situação global da pandemia de Covid-19, o governador do Estado de São Paulo
encaminhou à Assembleia Legislativa, para apreciação em caráter de urgência, o projeto
de Lei no 529/20 (“PL 529”), no qual propõe alterações na legislação referente ao Imposto
sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (“ITCMD”).
“Perante o cenário de grave situação fiscal atual em que estamos vivendo, é natural que
isso aconteça de forma mais célere ” diz Jean Pierre Moreau, sócio do Moreau Valverde
Advogados”.
“O resultado desse movimento se dá pelo aumento das despesas públicas e a significativa
redução de receitas, fazendo com que alterações na legislação vigentes fossem
propostas”, complementa Gabriela Cardoso, advogada especialista da área de Wealth
Management do mesmo escritório.
No caso dos bens imóveis, o referido PL estabelece que o ITCMD devido nas
transmissões por doação ou herança, incidirá em: (i) imóveis urbanos, sobre o valor venal
de referência e, na sua falta, sobre o valor fixado para lançamento do IPTU e; b) imóvel
rural, sobre o valor venal divulgado pela 6-Secretaria de Agricultura e Abastecimento do
Estado de São Paulo, não mais recaindo sobre o valor total do imóvel declarado pelo
contribuinte no Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR).
(Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-alteram-
planejamentos-sucessorios/ (https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-
A+
A
A-
https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-alteram-planejamentos-sucessorios/
alteram-planejamentos-sucessorios/) 
O projeto de Lei estabelece que o ITCMD incidirá
 
 
sobre o valor já fixo correspondente ao ITR no caso de imóvel rural e sobre o valor de
lançamento do IPTU no caso de imóvel urbano.
 
sobre o valor venal no caso de imóvel rural e sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no
caso de imóvel urbano desprovido de valor venal.
Resposta corretaResposta correta
 
sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no caso de imóvel rural e sobre o valor
divulgado pela Secretaria de Agricultura no caso de imóvel urbano.
 
sobre o valor venal declaradopelo contribuinte do ITR no caso de imóvel rural e sobre o valor
venal de referência no caso de imóvel urbano.
Você respondeuVocê respondeu
 
sobre o valor total do imóvel declarado pelo contribuinte no ITR no caso de imóvel rural e
sobre o valor venal no caso de imóvel urbano.
a alternativa está incorreta, pois o ITCMD incidirá sobre o valor venal no caso de
imóvel rural e sobre o valor fixado para lançamento do IPTU no caso de imóvel
urbano desprovido de valor venal.
A base de cálculo do ITCMD corresponde ao valor venal dos bens ou direitos
transmitidos o qual é fixado por lei pelo agente que detém a competência de
instituição do imposto conforme artigo 38 do CTN. A pretensão do projeto de Lei em
análise está em consonância com o artigo 38 do CTN e visa estabelecer um critério
único para base de cálculo do ITCMD adotando, para tanto, bases oficiais. No caso
de imóvel urbano a base de cálculo será: (i) o valor venal ou (ii) aquele usado para
lançamento de IPTU, observe que ambos são estabelecidos por agente oficial.
O mesmo ocorre no caso do caso de imóvel rural, onde apenas adota-se o valor
venal determinado por uma entidade oficial, no caso, a Secretaria de Agricultura e
Abastecimento do Estado de São Paulo.
Pontuação do teste: 0,2 de 1
A+
A
A-
https://www.jornalcontabil.com.br/mudancas-no-itcmd-alteram-planejamentos-sucessorios/