Quiz Legislação Tributária e Traballhista- TENTATIVA 2

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	De acordo com o entendimento da Receita Federal do Brasil, exarado por meio do PARECER NORMATIVO COSIT Nº 5/2018, conceito de insumo para fins de apuração de créditos da não cumulatividade da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, deve observar critérios relacionados à produção de bens destinados à venda ou para a prestação de serviços pela pessoa jurídica. À luz do entendimento das autoridades tributárias, esses critérios são:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
da essencialidade e relevância no processo produtivo ou para prestação de serviços.
	Respostas:
	a. 
 do caráter complementar e da eficiência relacionada a produtos e serviços.
	
	b. 
das características alternativas e híbridas às diferentes linhas de produtos ou serviços.
	
	c. 
exclusivamente voltados à essencialidade dos insumos.
	
	d. 
exclusivamente voltados à relevância e absorção no processo produtivo ou prestação de serviços.
	
	e. 
da essencialidade e relevância no processo produtivo ou para prestação de serviços.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta:  e. O Parecer Normativo COSIT nº 05/2018 estabelece o conceito de insumo para fins de apuração de créditos da não cumulatividade da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins como sendo os itens considerados essenciais e relevantes no processo produtivo ou na prestação de serviços.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	O artigo 155, inciso I, alínea "b" e parágrafo 2º, inciso I, da Constituição Federal, estabelece a aplicação do princípio da não cumulatividade que envolve a apuração do valor devido pelo contribuinte do Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS). À luz desse princípio, o contribuinte será responsável tão somente pela cobrança de ICMS que eventualmente incidir sobre a diferença entre o valor de aquisição e o de venda da mercadoria ou de insumos para prestação de serviços.
A esse respeito, o saldo existente na escrituração contábil, em conta de ICMS a Recuperar, representa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
crédito da empresa com o governo.
	Respostas:
	a. 
débito da empresa com o governo.
	
	b. 
débito da empresa com fornecedores.
	
	c. 
crédito da empresa com clientes.
	
	d. 
crédito da empresa com fornecedores.
	
	e. 
crédito da empresa com o governo.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: e. Na rotina de apuração do valor a recolher de ICMS, o contribuinte procederá a dedução (compensação) do valor devido, do montante do imposto cobrado nas operações anteriores. Desse modo, é correto afirmar que o saldo de ICMS a Recuperar, na respectiva conta contábil, representa um crédito com o Fisco em favor do contribuinte. 
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	As alíquotas do ISSQN dos serviços por ele alcançado, devem observar as regras internas de cada município, estabelecidas nas respectivas leis que disciplinam a matéria. Nesse aspecto, as municipalidades dispõem de autonomia para fixação das alíquotas do ISSQN, observados os percentuais mínimo e máximo legalmente previstos. 
A esse respeito, a alíquota máxima estipulada para a cobrança do ISSQN corresponde a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
5% (cinco por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	Respostas:
	a. 
2% (dois por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	
	b. 
5% (cinco por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	
	c. 
5% (cinco por cento), exceto para algumas atividades expressamente definidas, cuja alíquota é de 10% (dez por cento).
	
	d. 
8% (oito por cento) para todos os serviços, sem exceção.
	
	e. 
10% (dez por cento), à exceção de um grupo específico de atividades, cuja alíquota é de 5% (cinco por cento).
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: b. Conforme estabelece o artigo 8º da Lei Complementar 116/2003, a alíquota máxima para tributação de todos os serviços relacionados na lista que acompanha essa lei será de 5% (cinco por cento), indistintamente.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	As empresas, ao serem tributadas pelo Programa de Integração Social (PIS) e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins), encontrarão dois tipos de regimes: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Em relação aos dois regimes, considere:
I. No regime não cumulativo, aplica-se as alíquotas de 1,65% para PIS e 7,6% para Cofins.
II. Na apropriação de créditos, a empresa poderá aplicar o regime cumulativo.
III. Para as empresas optantes pelo Lucro Presumido, as quais são sujeitas ao regime cumulativo, as alíquotas do PIS e Cofins são 0,65% e 3%, respectivamente.
Está correto o que consta APENAS em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I e III.
	Respostas:
	a. 
II.
	
	b. 
I e II.
	
	c. 
I e III.
	
	d. 
III.
	
	e. 
II e III.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: c. Uma das principais diferenças entre os regimes cumulativo e não cumulativo de apuração da contribuição ao PIS e da Cofins é o direito de apropriação e aproveitamento de créditos, mecanismo próprio do regime não cumulativo. As alíquotas do regime não cumulativo são de 1,65% para o PIS e 7,6% para o Cofins, e de 0,65% e 3% para a contribuição ao PIS e Cofins, respectivamente, no regime cumulativo.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	A Resolução CGSN nº 140/2018, do Comitê Gestor do Simples Nacional, trata do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional).
Sobre suas disposições, analise as afirmações, de I a III, a seguir, e, depois, assinale a alternativa que indica a(s) opção(ões) CORRETA(S).
I. A base de cálculo para a determinação do valor devido mensalmente pela ME ou pela EPP optante pelo Simples Nacional será a receita bruta total mensal auferida (Regime de Competência) ou recebida (Regime de Caixa), conforme opção feita pelo contribuinte.
II.A opção pelo Simples Nacional deverá ser formalizada por meio do Portal do Simples Nacional na internet e será irretratável para todo o ano-calendário.
III. Se determinada atividade econômica passar a ser considerada impeditiva do ingresso no Simples Nacional, a ME ou a EPP que a exerce deverá comunicar o fato à Receita Federal do Brasil até o último dia útil do mês de janeiro do ano-calendário subsequente.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Apenas II e III estão corretas.
	Respostas:
	a. 
Apenas I e III estão corretas.
	
	b. 
Apenas II e III estão corretas.
	
	c. 
Apenas I e II estão corretas.
	
	d. 
Apenas II está correta.
	
	e. 
Apenas I está correta.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: c. As afirmações II e II que compõem o enunciado estão corretas e de acordo com as disposições da Resolução nº 140/2018 do Comitê Gestor do Simples Nacional. No entanto, a afirmação III torna-se incorreta ao concluir que a comunicação da situação impeditiva deverá ocorrer até o último dia útil do mês de janeiro do ano calendário subsequente. Referida comunicação, via portal do Simples na internet, deve ocorrer até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência da situação impeditiva para a empresa permanecer nesse regime tributário.    
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	No ano de 2017, houve algumas alterações significativas relacionadas às relações de trabalho para os próximos anos. Trata-se das alterações promovidas pela Lei nº 13.429/17, que alterou a Lei nº 6.019/1974, que regula o Trabalho Temporário e, também, da Lei nº 13.429/2017, que versa sobre Terceirização do Trabalho. 
Fonte: Disponível em: www.https://jus.com.br/artigos/74232/os-impactos-da-lei-n-13-429-2017-lei-da-terceirizacao-evolucao-ou-precarizacao. Acesso em: 17 mar. 2022.
Após as disposições trazidas pela Lei nº 13.467/2017, é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Trouxe a permissão para que as empresas contratem outras empresas para prestarem serviços relativos à atividade-fim do negócio do contratante,antes vedado pelas normas trabalhistas.
	Respostas:
	a. 
Não trouxe mudanças para o cenário trabalhista do Brasil sobre esse tema.
	
	b. 
Segundo doutrinadores, a terceirização, de acordo com a lei, deve compreender a contratação de trabalhador específico e em regime temporário.
	
	c. 
A lei alterou a previsão de que o empregado que executa os serviços contratados agora poderá ter duplo vínculo de emprego com a empresa tomadora e prestadora de serviços.
	
	d. 
A modalidade de trabalho terceirizado é bilateral, envolvendo o trabalhador terceirizado e a empresa tomadora de serviços.
	
	e. 
Trouxe a permissão para que as empresas contratem outras empresas para prestarem serviços relativos à atividade-fim do negócio do contratante, antes vedado pelas normas trabalhistas.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: e. Antes da chamada Reforma Trabalhista, ocorrida em 2017, a permissão para contratar serviços de terceirização não poderia incluir as atividades-fins (principais) do contratante, apenas as atividades intermediárias ou atividades-meio. Após o advento da Lei nº 13.467/2017, as atividades principais passaram a ser também objeto de terceirização.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	O sistema de não cumulatividade para apuração dos valores mensais devidos de contribuição ao PIS e da Cofins foi instituído, respectivamente, pelas Leis nº 10.637/2002 e nº 10.833/2003. As empresas submetidas à tributação pelo Regime de Lucro Real são enquadradas nesse sistema, com alíquotas de 7,6% para a Cofins e 1,65% para o PIS, e as demais pessoas jurídicas apuram referidos tributos pelo sistema cumulativo, com alíquotas de 3% para a Cofins e 0,65% relativa ao PIS, exceção feita às empresas optantes pelo Simples Nacional, que possuem regime próprio de apuração e recolhimento. 
Considerando que uma empresa comprou mercadorias por R$ 40.000,00 e revendeu essas mercadorias por R$ 100.000,00, dentro do mesmo mês, o valor da Cofins e PIS/Pasep a recolher, no sistema de não cumulatividade, é, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 4.560,00 e R$ 990,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.800,00 e R$ 390,00.
	
	b. 
R$ 4.560,00 e R$ 990,00.
	
	c. 
R$ 990,00 e R$ 1.800,00.
	
	d. 
R$ 1.800,00 e R$ 990,00.
	
	e. 
R$ 4.560,00 e R$ 1.800,00.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: b. Como regra, são admitidas a tomada de créditos em relação a certas operações, entre elas, as relativas a bens adquiridos para revenda, como se cuida no enunciado da questão. Assim, os valores apurados de Cofins e PIS, mediante a dedução de créditos autorizados e calculados sobre o valor das compras de determinado mês – que totalizaram R$ 3.040,00 (7,6% sobre R$ 40.000,00) para compensação como crédito de Cofins e R$ 660,00 ( 1,65% s/ R$ 40.000,00) a deduzir da contribuição ao PIS – resultaram nos valores a recolher de R$ 4.560,00 a título de COFINS (R$ 7.600,00 – R$ 3.040,00), e, R$ 990,00 (R$ 1.650,00 – R$ 660,00), referentes à contribuição ao PIS.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	O imposto, de competência da União sobre a importação de produtos estrangeiros, tem como fato gerador a entrada destes no território nacional.
No entanto, não basta a existência de uma operação comercial que implique apenas em simples ingresso físico de um produto em território nacional. É o que assevera Paulsen (2021), que considera imprescindível a entrada do produto importado em território nacional para incorporação na economia interna.
Em relação ao Imposto sobre a Importação, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Observando-se as condições e os limites estabelecidos em lei, é possível ao ente público que possui a competência tributária ativa alterar as alíquotas do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.
	Respostas:
	a. 
O importador ou quem a lei equiparar não é considerado contribuinte do imposto.
	
	b. 
Quando a alíquota for específica, a base de cálculo do imposto nunca será a unidade de medida adotada pela lei tributária.
	
	c. 
Quando se tratar de produto apreendido ou abandonado, não incidirá imposto sobre a importação.
	
	d. 
O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados nunca poderá ser considerado como contribuinte do imposto.
	
	e. 
Observando-se as condições e os limites estabelecidos em lei, é possível ao ente público que possui a competência tributária ativa alterar as alíquotas do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: e. O Poder Executivo pode, dentro dos parâmetros fixados em lei, realizar alterações que se mostrarem necessárias, tendo em vista o interesse público, entre elas, a liberdade de alteração de alíquotas do imposto por meio de decreto.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	No campo do Direito do Trabalho, os princípios servem de guia às normas trabalhistas e orientam as relações de trabalho. As leis devem ser interpretadas de acordo com os princípios do direito. Nesse contexto, o Direito do Trabalho possui princípios específicos aplicáveis às relações jurídico-trabalhistas. 
Fonte: ALMEIDA, André Luiz Paes de. Direito do Trabalho: material, processual e legislação especial. 19. ed. São Paulo: Rideel, 2019. Edição digital (adaptado).
Assinale a alternativa que apresenta características relacionadas ao Princípio da Irrenunciabilidade no Direito do Trabalho:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Caracteriza-se por não impedir o trabalhador de negociar o modo como os direitos trabalhistas serão exercidos.
	Respostas:
	a. 
Tem como objetivo aproximar as partes (empregador e empregado) na negociação de direitos trabalhistas que, em regra, são flexibilizados.
	
	b. 
Com o advento da reforma trabalhista, reforçou-se por esse princípio que todos os direitos do trabalhador não são negociáveis.
	
	c. 
Segundo a doutrina jurídica, esse princípio é aplicado tanto no regime de intercontratual (contratos de trabalho distintos) quanto no regime intracontratual (em relação a um mesmo contrato de trabalho).
	
	d. 
Caracteriza-se por não impedir o trabalhador de negociar o modo como os direitos trabalhistas serão exercidos.
	
	e. 
Uma de suas características é a de impedir que o trabalhador exceda a jornada convencional de trabalho caso possua um segundo emprego.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: d. O princípio da irrenunciabilidade tem o objetivo de limitar a liberdade das partes (empregador e empregado) na negociação, ao estabelecer que muitos direitos trabalhistas são, em regra, irrenunciáveis. Porém, esse princípio não impede o trabalhador de negociar o modo como os direitos serão exercidos.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	O art. 3º da CLT conceitua empregado como toda pessoa física que presta serviços de natureza não eventual a empregador, sob a dependência deste e mediante salário (BRASIL, 1943). 
Por meio dessa definição, é possível elencar os requisitos da relação de emprego, como o da onerosidade (pagamento de salário em contrapartida ao trabalho do empregado), entre outros.
Assinale a única alternativa que, corretamente, apresenta requisitos caracterizadores da relação de emprego:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Subordinação, habitualidade e onerosidade.
	Respostas:
	a. 
Habitualidade, onerosidade e não subordinação.
	
	b. 
Subordinação, habitualidade e onerosidade.
	
	c. 
Habitualidade, onerosidade impessoalidade.
	
	d. 
Subordinação, onerosidade e eventualidade.
	
	e. 
Continuidade, eventualidade e pessoalidade.
	Comentário da resposta:
	Alternativa correta: b. São requisitos da relação de emprego: pessoalidade (pessoa física e trabalho prestado pessoalmente pelo trabalhador); subordinação (sob a dependência do empregador); habitualidade (trabalho não eventual) e onerosidade (mediante o recebimento de um salário).