Prova - Legislação Tributária e Trabalhista

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1
	Leia o trecho a seguir;
O décimo terceiro salário, nome popular do que se denomina legalmente como gratificação natalina, consiste em pagar ao empregado um salário a mais, guardando proporcionalidade com o período de trabalho do empregado no ano que corresponde ao pagamento dessa verba remuneratória. Assinale a alternativa que determina o número de parcelas pagas ao funcionário como décimo terceiro salário.
		
		
	
	a
	Pago em duas parcelas: a primeira até o dia 30 de novembro, e a segunda (e última) até dia 20 de dezembro de cada ano.
	
	
	b
	Pago em uma parcela: até o dia 30 de novembro.
	
	
	c
	Pago em três parcelas: a primeira até o dia 30 de novembro, e a segunda até dia 20 de dezembro, e a terceira até o dia 31 de dezembro.
	
	
	d
	Pago em uma parcela: até o dia 1º de Janeiro.
	
	
	e
	Pago em três parcelas: a primeira até o dia 25 de novembro, e a segunda até dia 10 de dezembro, e a terceira até o dia 30 de dezembro.
	Pontuação: 1
	 
	2
	As empresas são obrigadas ao pagamento de percentuais específicos em função do grau de exposição dos trabalhadores a riscos ambientais do trabalho. Sobre este encargo previdenciário é verdade o que se afirma na assertiva abaixo:
		
		
	
	a
	b) Encargo do empregado (retido na folha de pagamento) calculado sobre a remuneração paga ou creditada aos funcionários e com base em percentuais que dependem do grau de risco do setor da empresa, podendo ser de 1% risco leve; 2% risco médio e de 3% para risco elevado.
	
	
	b
	a) Encargo do empregador (empresa) calculado sobre a remuneração paga ou creditada aos funcionários e com base em percentual de 2%.
	
	
	c
	c) Encargo do empregado (retido na folha de pagamento) calculado sobre a remuneração paga ou creditada aos funcionários e com base em percentual de 1%.
	
	
	d
	d) Encargo do empregador (empresa) calculado sobre a remuneração paga ou creditada aos funcionários e com base em percentuais que dependem do grau de risco do setor da empresa, podendo ser de 1% risco leve; 2% risco médio e de 3% para risco elevado.
	
	
	e
	e) Encargo do empregador (empresa) calculado sobre a receita bruta da empresa em percentuais definidos para cada setor empresarial.
	Pontuação: 1
	 
	3
	Considerando a contabilização dos tributos e os custos contábeis, analise a situação seguinte:
Uma indústria comprou matérias-primas para serem utilizadas na produção. Na nota fiscal do fornecedor, constavam os seguintes dados:
Valor das matérias-primas: R$ 2.000,00
IPI: R$ 400,00
Valor total da nota fiscal: R$ 2.400,00
ICMS destacado na nota fiscal: R$ 340,00
Levando em consideração que o ICMS e o IPI são impostos recuperáveis para a empresa, assinale a alternativa que corresponde ao valor que deverá ser computado no custo das matérias-primas:
		
		
	
	a
	e) R$ 2.000,00
	
	
	b
	a) R$ 2.060,00
	
	
	c
	b) R$ 2.340,00
	
	
	d
	c) R$ 1.260,00
	
	
	e
	d) R$ 1.660,00
	Pontuação: 1
	 
	4
	O imposto sobre importação de produtos estrangeiros – II é um dos mais antigos impostos cobrados no Brasil. O critério material desse tributo, de competência da União, é basicamente a incidência sobre a importação de produtos estrangeiros, tendo como fato gerador:
		
		
	
	a
	d) a saída de produtos industrializados;
	
	
	b
	b) a prestação de serviços previstos em lei;
	
	
	c
	e) a entrada de produtos estrangeiros no território nacional (que ocorre normalmente em portos, aeroportos e portos secos – território aduaneiro).
 
	
	
	d
	a) venda de mercadorias;
	
	
	e
	c) a obtenção de renda no ano calendário;
	Pontuação: 1
	 
	5
	Caracteriza industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo, tal como:
I - a que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção de espécie nova;
II - a que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto;
III - a que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal;
IV - a que importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original, salvo quando a embalagem colocada se destine apenas ao transporte da mercadoria; ou
V - a que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização.
Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as cinco afirmações a seguir (I, II, III, IV e V) com os respectivos conceitos tributários de industrialização contidos no Regulamento do IPI-RIPI (k, w, x, y e z).
k) renovação
w) montagem
x) transformação
y) beneficiamento
z) acondicionamento
		
		
	
	a
	d) I:x, II:y, III:w, IV:z e V:k
	
	
	b
	e) I:k, II:w, III:y, IV:z e V:x
	
	
	c
	a) I:y, II:x, III:w, IV:z e V:k
	
	
	d
	c) I:x, II:y, III:z, IV:w e V:k
	
	
	e
	b) I:z, II:w, III:y, IV:x e V:k
	Pontuação: 1
	 
	6
	Leia o trecho a seguir;
A competência tributária é uma aptidão conferida pela Constituição Federal às entidades federativas, através da qual existe a autorização de se instituir tributos no âmbito de cada ente competente (Municípios, Estados, Distrito Federal e União). Qual alternativa menciona impostos que estão na competência federal?
		
		
	
	a
	e) ICMS, ISS, ITBI.
	
	
	b
	d) ITCMD, IPVA, IPTU.
	
	
	c
	b) IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO, IPI, IMPOSTO DE RENDA.
	
	
	d
	c) ITBI, ISS e IPTU.
	
	
	e
	a) ITCMD, ICMS e IPVA.
	Pontuação: 1
	 
	7
	Leia o Texto Abaixo e em seguida responda:
“No que diz respeito ao nosso ICMS brasileiro, diferentemente do que ocorre com o IVA europeu (que engloba a tributação das mercadorias e dos serviços) , o legislador constitucional (...) optou por não tributar as prestações de serviço, em sua ampla gama (com exceção do serviço de transportes interestadual e intermunicipal, e de comunicação), pelo imposto sobre valor agregado (ICMS), segregando a tributação das mercadorias da tributação dos demais serviços , sendo as mercadorias tributadas pelo ICMS de competência estadual e os serviços tributados pelo ISS de competência municipal.” – trecho do Prof. Roberto Biava Jr. na dissertação de mestrado em de Direito da USP - “Substituição Tributária e Antecipação no ICMS”.
Em relação aos impostos sobre o consumo (de mercadorias e de serviços) no Brasil, o aluno deverá dissertar sobre a estrutura do ISS de forma sucinta sobre os aspectos: fato gerador (aspectos material, espacial, temporal), sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota do imposto (ISS).
		
	O ISS tem como fato gerador a prestação do serviço, houve prestação de serviço está aí o fato gerador do imposto, o sujeito ativo são as prefeituras de cada município, geralmente no município em que é feito o serviço é onde se deve recolher, o sujeito passivo é quem paga na maioria das vezes o tomador do serviço, a alíquota varia de 2 a 5% a depender do tipo de serviço descrito na tabela, e a base de cálculo é o valor cobrado do serviço descrito na NF.
Conceito: Certo - Pontuação: 4
Explicação:
No tocante ao ISS:
a) Fato Gerador:
a.1) Critério material: prestação de serviços a terceiros, desde que essa prestação não esteja na competência dos Estados (ICMS);
a.2) Critério espacial: se refere ao local do estabelecimento prestador do serviço;
a.3) Critério temporal: em regra, no momento da prestação de serviços que deverá ocorrer no local do estabelecimento do prestador;
b) Sujeito ativo: os Municípios no qual estão estabelecidos os prestadores de serviços;
c) Sujeito passivo: os prestadores de serviços constantes na Lista anexa à LC 116/2003;
d) Base de cálculo: é o preço do serviço.
e) Alíquota definida em Lei Municipal (em geral entre 2% a 5%).
	 
	Legenda:
	   Alternativa correta
	   Resposta do aluno