Direito Tributário questões

Prévia do material em texto

8 HORAS INSANAS DE8 HORAS INSANAS DE
RESOLUÇÕES DE QUESTÕESRESOLUÇÕES DE QUESTÕES
DE DIREITO TRIBUTÁRIODE DIREITO TRIBUTÁRIO
IEFIIEFI
JÚLISON OLIVEIRAJÚLISON OLIVEIRA
CURSO PROIBIDOCURSO PROIBIDO
PARA CONCURSEIROPARA CONCURSEIRO
NUTELLANUTELLA
https://youtu.be/vME-ag-PRK4
https://youtu.be/vME-ag-PRK4
https://www.iefi.com.br/
 
WWW.JULISON.COM.BR 
 
 
 
 
176 QUESTÕES 
 
TEMAS DAS QUESTÕES: 
• COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 
• CONHECIMENTOS BÁSICOS PARA O ESTUDO DOS IMPOSTOS 
• IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DA UNIÃO 
• IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS ESTADOS E DF 
• IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS MUNICÍPIOS 
• REPARTIÇÃO DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS 
 
 
Instrutor: Júlison Oliveira 
 
 WWW.INSTAGRAM.COM/OLIVEIRA.JULISON 
WWW.YOUTUBE.COM/C/JULISONOLIVEIRA 
MAIS CURSOS EM: WWW.JULISON.COM.BR 
 
Adquirir Curso Completo em: QUERO ME INSCREVER! 
Link de Checkout: https://sun.eduzz.com/1032702 
Página do Curso: https://www.julison.com.br/tributarioavancado 
Meu Instagram: https://instagram.com/oliveira.julison 
 
 
http://www.julison.com.br/
http://www.instagram.com/OLIVEIRA.JULISON
http://www.instagram.com/OLIVEIRA.JULISON
https://www.youtube.com/c/JulisonOliveira
https://www.youtube.com/c/JulisonOliveira
https://www.julison.com.br/
https://sun.eduzz.com/1032702
https://sun.eduzz.com/1032702
https://www.julison.com.br/tributarioavancado
https://instagram.com/oliveira.julison
 
WWW.JULISON.COM.BR 
 
 
 
 
 
MÓDULO 04 – 54 QUESTÕES 
TEMAS DAS QUESTÕES: 
• COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 
• CONHECIMENTOS BÁSICOS PARA O ESTUDO DOS IMPOSTOS 
• IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DA UNIÃO 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 3 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
1 - QUESTÕES FGV 
Q.01 (FGV/ISS-Cuiabá/2016) 
A atual Constituição Federal instituiu competências 
tributárias comuns, privativas e residuais. Sobre a 
atribuição de competência definida pela 
Constituição Federal de 1988, assinale a afirmativa 
correta. 
a) Os Municípios são competentes para instituir o 
imposto sobre transmissão “causa mortis” e 
doação, de quaisquer bens ou direitos. 
b) A União, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios têm competência comum para instituir 
contribuição de intervenção no domínio econômico. 
c) Apenas os Estados e o Distrito Federal têm 
competência para a instituição de contribuição de 
melhoria, decorrente de obra pública. 
d) Os Estados têm competência para instituir 
imposto incidente sobre a prestação de transporte 
interestadual e intermunicipal. 
e) Os Estados e o Distrito Federal podem instituir 
impostos não previstos na Constituição Federal de 
1988, desde que sejam não cumulativos e não 
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios 
dos discriminados na Constituição. 
 
Q.02 (FGV/Fiscal de Tributos-Niterói/2015) 
De acordo com a Constituição da República 
Federativa do Brasil, os impostos extraordinários: 
a) são de competência da União e só podem ser 
instituídos em caso de guerra externa, interna ou 
sua iminência; 
b) são de competência da União e podem ter fato 
gerador próprio de tributos de competência das 
demais pessoas políticas de direito público interno; 
c) podem ser exigidos nos casos de calamidade 
pública, guerra externa ou sua iminência; 
d) devem ser instituídos por meio de lei 
complementar; 
e) deverão ter a sua cobrança suprimida 
imediatamente, quando cessadas as causas de sua 
criação. 
 
Q.03 (FGV/Pref. Recife-PE-Auditor do Tesouro 
Municipal/2014) 
Com relação à competência tributária, assinale a 
afirmativa correta. 
a) Permite que uma pessoa jurídica de direito 
público delegue a outra a atribuição de executar leis 
em matéria tributária, conforme a legislação. 
b) Significa que todos os entes políticos que 
compõem a Federação estão dotados de 
competência legislativa plena. 
c) Representa o poder que é outorgado pela 
Constituição Federal para a criação de tributos a 
todos os entes administrativos de direito público. 
d) Admite a delegação da administração dos 
tributos, porém não confere ao delegatário as 
garantias e privilégios do poder delegante. 
e) Autoriza que pessoa jurídica de direito público 
possa exercer, em caráter residual, a competência 
conferida a outrem que, entretanto, não a exerce 
 
Q.04 (FGV/AL-BA-Auditor/2014) 
Com referência à competência tributária, assinale a 
afirmativa correta. 
a) Limita-se à esfera legislativa e é plena para todos 
os entes políticos. 
b) É plena nas esferas legislativa, administrativa e 
de julgar para todos os entes políticos. 
c) à União cabe a competência tributária plena, 
sendo limitada para Estados e Municípios. 
d) No caso da União, está restrita à possibilidade de 
editar normas gerais de direito tributário. 
e) Aos Estados e Municípios cabe a competência 
plena na esfera legislativa. 
 
Q.05 (FGV/PGE-RO-Analista da Procuradoria/2015) 
Em nosso Sistema Tributário, a competência 
residual tributária pode ser exercida: 
a) pelo Distrito Federal, que pode instituir impostos 
e taxas próprios dos municípios; 
b) pelos Municípios, que podem criar novos 
tributos de interesse local, observando os 
princípios constitucionais da anterioridade de 
exercício e da legalidade; 
c) pelos Estados, que podem instituir contribuições 
que não tenham fato gerador e base de cálculo 
próprios dos discriminados na Constituição Federal; 
d) pela União, que, através de lei complementar, 
pode instituir impostos que não sejam cumulativos 
e não tenham fato gerador ou base de cálculo 
próprios dos discriminados na Constituição Federal; 
e) pelos Estados e Municípios, que podem instituir 
contribuições especiais, que não sejam cumulativas 
e tenham a receita destinada à manutenção dos 
serviços de regiões metropolitanas. 
 
 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 4 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
Q.06 (FGV/SEFAZ-MT-Auditor Fiscal/2014) 
Com relação ao Imposto sobre Grandes Fortunas 
(IGF), assinale a afirmativa correta. 
a) Pode ser instituído pela União, pelos Estados e 
pelos Municípios, no exercício de competência 
concorrente. 
b) Pode ser instituído pela União, mas, enquanto 
esta não o fizer, poderão instituí-lo os Estados, no 
exercício de competência supletiva. 
c) Pode ser instituído pela União, mas, enquanto 
esta não o fizer, poderão instituí-lo os Municípios, 
no exercício de competência supletiva. 
d) Pode ser instituído apenas pela União, por meio 
de lei complementar, inexistindo competência 
concorrente ou supletiva de qualquer outro ente 
público. 
e) Pode ser instituído apenas pela União, por meio 
de lei ordinária, inexistindo competência 
concorrente ou supletiva de qualquer outro ente 
público. 
 
Q.07 (FGV/PGM-Niterói-RJ-Procurador/2014) 
Para custear serviço de saúde em favor de seus 
servidores, o Município X institui, por lei ordinária, 
contribuição compulsória equivalente a um dia de 
remuneração dos funcionários públicos a seu 
serviço. A esse respeito, assinale a afirmativa 
correta. 
a) A lei municipal é inconstitucional, porque tal 
contribuição só poderia ser instituída por lei 
complementar. 
b) A lei municipal é constitucional, pois se insere no 
exercício da autonomia político-administrativa do 
Município. 
c) A lei municipal é inconstitucional, por violação à 
vedação de exigência de tributo com efeito 
confiscatório. 
d) A lei municipal é constitucional, pois compete ao 
Município instituir contribuição, cobrada de seus 
servidores, para o custeio, em benefício destes, do 
regime previdenciário próprio. 
e) A lei municipal é inconstitucional, porque só à 
União compete instituir contribuições sociais para 
custeio da seguridade social, que abrange os 
serviços de saúde. 
 
 
 
 
 
Q.08 (FGV/ISS-Cuiabá/2014) 
Com relação ao Imposto sobre Grandes Fortunas 
(IGF), assinale a afirmativa correta. 
a) Pode ser instituído pela União, pelos Estados e 
pelos Municípios, no exercício de competência 
concorrente. 
b) Pode ser instituídopela União, mas, enquanto 
esta não o fizer, poderão instituí-lo os Estados, no 
exercício de competência supletiva. 
c) Pode ser instituído pela União, mas, enquanto 
esta não o fizer, poderão instituí-lo os Municípios, 
no exercício de competência supletiva. 
d) Pode ser instituído apenas pela União, por meio 
de lei complementar, inexistindo competência 
concorrente ou supletiva de qualquer outro ente 
público. 
e) Pode ser instituído apenas pela União, por meio 
de lei ordinária, inexistindo competência 
concorrente ou supletiva de qualquer outro ente 
público. 
 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 5 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
2 - QUESTÕES CEBRASPE/CESPE 
Q.01 (CESPE/SEFAZ-RS-Auditor Fiscal/2019) 
Instituir contribuições previdenciárias de servidores 
públicos do Distrito Federal é competência 
exclusiva da União. 
 
Q.02 (CESPE/SEFAZ-RS-Auditor Fiscal/2019) 
Com relação à competência tributária dos entes 
federados, assinale a opção correta. 
a) O Distrito Federal e os municípios têm competência 
para instituir contribuições para o custeio de serviços 
de iluminação pública. 
b) Os estados federados e o Distrito Federal têm 
competência residual para legislar sobre empréstimos 
compulsórios. 
c) Os municípios, os estados federados, o Distrito 
Federal e a União têm competência concorrente para 
instituir contribuições sociais interventivas e de 
interesse das categorias profissionais. 
d) À União competem originariamente os impostos 
sobre doações de bens imóveis quando o donatário 
vier a ser beneficiado com os direitos reais em dois 
ou mais estados. 
e) Aos municípios e ao Distrito Federal competem os 
impostos incidentes sobre operações relativas à 
circulação de mercadorias com a mudança de 
titularidade. 
 
Q.03 (CESPE/SEFAZ-RS-Técnico Tributário/2018) 
A capacidade ativa de arrecadação tributária pode 
ser transferida a título precário a outras pessoas 
jurídicas de direito público. 
 
Q.04 (CESPE/CGM-João Pessoa/2018) 
Em relação à divisão das competências em matéria 
tributária, compete ao município instituir o IPTU, o 
ITBI e o ISSQN. 
 
Q.05 (CESPE/PGM-Manaus-Procurador/2018) 
Compete aos municípios instituir o ITCMD. 
 
Q.06 (CESPE/TCE-MG-Analista de Controle Externo/2018) 
Determinado município da Federação, ao instituir 
contribuição para o custeio do serviço de 
iluminação pública e contribuição de melhoria, 
decorrente de obra pública, exerce, 
respectivamente, 
 
a) competência residual e competência privativa. 
b) competência privativa e competência residual. 
c) competência comum e competência privativa. 
d) competência privativa e competência comum. 
e) competência comum e competência comum. 
 
Q.07 (CESPE/EBSERH-Analista Administrativo/2018) 
No caso de importação de produtos de bens 
estrangeiros industrializados, a base de cálculo do 
IPI equivale ao preço normal do produto, acrescido 
não só das taxas exigidas para a entrada do produto 
no país, mas também dos encargos cambiais 
efetivamente pagos pelo importador ou dele 
exigíveis. 
 
Q.08 (CESPE/PGM-João Pessoa-Procurador/2018) 
A Procuradoria-Geral do Município de João Pessoa 
foi consultada a respeito da possibilidade de se 
aumentar a receita orçamentária decorrente de 
imposto territorial rural. 
Em relação a essa situação hipotética e ao referido 
tributo, é correto afirmar que, de acordo com a 
Constituição Federal de 1988 (CF), o município 
a) deverá auferir a totalidade do produto de 
arrecadação, se optar por promover sua cobrança 
e fiscalização. 
b) não poderá realizar fiscalização e cobrança, uma 
vez que o imposto em questão é um tributo federal. 
c) poderá deferir ao Estado sua cobrança e 
fiscalização. 
d) poderá aumentar a alíquota por lei municipal. 
e) poderá instituir renúncia fiscal por meio de lei 
municipal. 
 
Q.09 (CESPE/EMAP-Analista Portuário/2018) 
Para a ocorrência do fato gerador do imposto sobre 
a importação de produtos estrangeiros, é 
necessário que o bem seja incorporado à economia 
interna. 
 
Q.10 (CESPE/MPE-RR-Promotor de Justiça/2017) 
Um imóvel localizado na área urbana de 
determinado município é utilizado por seu 
proprietário comprovadamente para o exercício 
exclusivo de atividades agrícola e pecuária. 
Nessa situação hipotética, 
a) é cabível apenas a cobrança do ITR, por expressa 
previsão legal, uma vez que o imóvel é utilizado em 
exploração agrícola e pecuária. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 6 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
b) o IPTU e o ITR serão tributos devidos e cobrados 
cumulativamente, pois se referem a dois fatos 
geradores distintos: o IPTU será devido em razão 
da propriedade urbana; o ITR será devido pelo uso 
de imóvel em atividades agrícola e pecuária. 
c) embora sejam devidos, os dois tributos não 
poderão ser cobrados cumulativamente, pois 
ambos incidem sobre o mesmo bem, devendo ser 
aplicado o princípio da não cumulatividade: o 
contribuinte terá o direito de descontar do valor do 
IPTU devido o montante que for eventualmente 
pago a título de ITR. 
d) somente será cabível a cobrança do IPTU, uma 
vez que o critério aplicado pelo CTN é o da 
localização do imóvel, sendo irrelevante a 
destinação dada por seu proprietário. 
 
Q.11 (CESPE/PC-PE-Delegado/2016) 
O imposto sobre produtos industrializados (IPI), 
além de ser não cumulativo, será progressivo em 
função da essencialidade do produto. 
 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 7 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
3 - QUESTÕES FCC 
Q.01 (FCC/Prefeitura de Manaus-Assistente 
Técnico Fazendário/2019) 
A Constituição Federal outorga competência para as 
pessoas jurídicas de direito público interno 
instituírem impostos. De acordo com o texto 
constitucional e com a legislação tributária nacional 
em vigor, compete aos Municípios instituir 
impostos sobre 
a) a transmissão inter vivos, a qualquer título, 
inclusive por doação, de bens imóveis, por natureza 
ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, 
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos 
a sua aquisição. 
b) serviços de qualquer natureza, inclusive de 
transporte intramunicipal, definidos em lei 
complementar. 
c) a propriedade predial e territorial urbana e rural. 
d) a transmissão, a qualquer título, inclusive causa 
mortis, exclusivamente de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre 
imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão 
de direitos a sua aquisição. 
e) serviços de qualquer natureza, inclusive de 
transporte intermunicipal, definidos em lei ordinária 
municipal específica. 
 
Q.02 (FCC/TRF 4ª Região-Técnico Judiciário/2019) 
A Constituição Federal de 1988 estabelece que o 
Brasil é uma república federativa formada pela 
união indissolúvel dos estados e municípios e do 
distrito federal, e na parte que trata DA 
TRIBUTAÇÃO E DO ORÇAMENTO, determina as 
competências tributárias da União, Estados, Distrito 
Federal e Municípios. 
Conforme a referida Constituição, são tributos que 
podem ser instituídos pela União: 
a) imposto sobre operações de crédito, 
contribuição de melhoria, contribuição para o 
custeio da iluminação pública e imposto sobre 
serviços. 
b) imposto sobre a renda, imposto sobre 
importação de produtos estrangeiros e imposto 
sobre grandes fortunas. 
c) contribuição de intervenção no domínio 
econômico, contribuição de melhoria, imposto 
sobre propriedades territoriais urbanas e taxa de 
fiscalização de portos e ferrovias. 
 
d) taxa de serviço de polícia de fronteira, 
contribuição previdenciária, imposto sobre a renda, 
e imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores terrestres e aquáticos. 
e) taxa de expedição de certidões, taxa de vigilância 
sanitária, imposto sobre produtos industrializados 
destinados ao exterior e imposto sobre propriedade 
territorial urbana. 
 
Q.03 (FCC/Prefeitura de Manaus-TécnicoFazendário/2018) 
De acordo com a Constituição Federal, os 
Municípios têm competência para instituir, na 
forma da lei, 
a) contribuição para o custeio do serviço de 
iluminação pública. 
b) o ITBI, imposto que incide sobre a transmissão 
de quaisquer bens, a título oneroso. 
c) o IPVA, que incide sobre a propriedade de 
quaisquer veículos licenciados no Município. 
d) o IPTU, imposto que a incide sobre a propriedade 
e a transmissão de bens imóveis. 
e) o ITCMD, que incide sobre a transmissão de 
quaisquer bens ocorrida dentro dos limites 
municipais. 
 
Q.04 (FCC/ Assembleia Legistiva de SE - Analista 
Legislativo/2018) 
De acordo com a Constituição Federal, tanto os 
Estados como os Municípios brasileiros têm 
competência para instituir 
a) empréstimos compulsórios, condicionado a aval 
da União, Imposto sobre Serviços de Qualquer 
Natureza e contribuições sociais, de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas. 
b) o Imposto sobre a Propriedade Territorial e 
Predial Urbana, contribuição para o custeio do 
serviço de iluminação pública e taxas pela 
utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos 
específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte 
ou postos a sua disposição. 
c) taxas, em razão do exercício do poder de polícia, 
contribuição de melhoria, decorrente de obras 
públicas, e contribuição cobrada de seus 
servidores, para o custeio, em benefício destes, do 
regime de previdência próprio, de caráter 
contributivo e solidário. 
d) tributos interestaduais e intermunicipais com a 
finalidade de limitar o tráfego de pessoas ou bens, 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 8 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
sempre que a segurança pública estiver ameaçada, 
podendo, na vigência de estado de emergência 
decorrente desta ameaça, serem instituídos e 
cobrados empréstimos compulsórios e 
contribuições de intervenção no domínio 
econômico. 
e) o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e 
Doação, contribuição de melhoria, taxas em razão 
do exercício do poder de polícia e empréstimos 
compulsórios, condicionado a aval da União. 
 
 Q.05 (FCC/DPE-RS-Defensor Público do 
Estado/2018) 
Considerando-se as competências tributárias 
previstas na Constituição Federal, é autorizada 
a) à União a instituição de impostos sobre produtos 
industrializados. 
b) aos Estados e ao Distrito Federal a instituição de 
impostos sobre operações de câmbio. 
c) à União a instituição de impostos sobre a 
propriedade de veículos automotores. 
d) aos Municípios a instituição de impostos sobre 
circulação de mercadorias. 
e) aos Estados e ao Distrito Federal a instituição de 
imposto sobre grandes fortunas. 
 
Q.06 (FCC/CLDF-Procurador Legislativo/2018) 
O Código Tributário Nacional, no Título II do Livro 
Primeiro, trata da competência tributária. De acordo 
com estas regras, 
a) a competência dos Municípios para legislar 
concorrentemente sobre o IPVA, em razão da 
repartição de receita tributária deste imposto entre 
Estados e Municípios, alcança apenas os veículos 
de propriedade de pessoas naturais e jurídicas com 
domicílio nos referidos Municípios. 
b) a competência dos Municípios para legislar 
concorrentemente sobre o IPVA, em razão da 
repartição de receita tributária deste imposto entre 
Estados e Municípios, alcança apenas os veículos 
que efetivamente circulam no Município, durante 
mais de 181 dias por ano, demonstrando o uso 
concreto de vias públicas. 
c) a competência dos Municípios para legislar 
concorrentemente sobre o IPVA, em razão da 
repartição de receita tributária deste imposto entre 
Estados e Municípios, alcança apenas os veículos 
licenciados nos referidos Municípios. 
d) a competência para legislar sobre o ITR será dos 
Municípios, sempre que estes optarem por 
fiscalizar e cobrar este imposto, como estabelecido 
no inciso III do § 4o do art. 153 da Constituição 
Federal, desde que, com isso, não ocorra redução 
do valor do imposto ou qualquer outra forma de 
renúncia fiscal. 
e) o não exercício da competência tributária dos 
Municípios para instituir o ITBI não defere à União, 
nem aos Estados em que eles estão localizados, a 
competência para instituir o referido imposto. 
 
Q.07 (FCC/CLDF-Consultor Legislativo/2018) 
De acordo com a Constituição Federal, o Distrito 
Federal pode instituir tributos de competência tanto 
estadual como municipal. 
Em razão disso, esta pessoa jurídica de direito 
público poderá instituir 
a) o ICMS sobre a prestação de serviços de 
transporte intramunicipal, intermunicipal e de 
comunicação. 
b) o ISSQN sobre a prestação de serviços de 
transporte intramunicipal, intermunicipal e de 
comunicação. 
c) impostos sobre a prestação de serviços de 
transporte intramunicipal e intermunicipal. 
d) o ICMS sobre a prestação de serviços de 
transporte intramunicipal e intermunicipal e o 
ISSQN sobre a prestação de serviços de 
comunicação. 
e) o ICMS sobre a prestação de serviços de 
comunicação e o ISSQN sobre a prestação de 
serviços de transporte intramunicipal e 
intermunicipal. 
 
Q.08 (FCC/CLDF-Consultor Técnico Legislativo/2018) 
A Constituição Federal, em seu art. 147, estabelece 
que “ao Distrito Federal cabem os impostos 
municipais”. Ao atribuir esta competência 
específica para o Distrito Federal instituir impostos 
municipais, a Constituição 
a) proíbe que o Distrito Federal institua taxas pelo 
poder de polícia. 
b) proíbe que o Distrito Federal institua a 
contribuição para o custeio do serviço de 
iluminação pública. 
c) proíbe que o Distrito Federal institua 
contribuição, cobrada de seus servidores, para o 
custeio, em benefício destes, do regime próprio de 
previdência. 
d) permite, por via indireta, que o Distrito Federal 
institua o IOF, o ITR e o IPI. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 9 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
e) não proíbe que o Distrito Federal institua 
contribuição de melhoria. 
 
Q.09 (FCC/CLDF-Consultor Técnico Legislativo/2018) 
O Sistema Tributário Nacional disciplinado pela 
Constituição Federal contempla diversas exações, 
sendo que, algumas delas, recebem a denominação 
de “contribuições”. De acordo com a atribuição de 
competências expressa no texto constitucional, as 
contribuições 
a) de melhoria, decorrentes de obras realizadas no 
território da pessoa jurídica de direito público, 
podem ser instituídas por essa pessoa jurídica e, de 
acordo com o Código Tributário Nacional, desde 
que essas obras acarretem o incremento 
organizado do processo de urbanização da região 
em que a obra venha a ser 
realizada. 
b) especiais para a modernização dos órgãos 
estaduais de segurança podem ser instituídas pelos 
Estados e pelo Distrito Federal. 
c) para o custeio dos regimes previdenciários 
estatutários próprios da União, dos Estados, do 
Distrito Federal e dos Municípios, em benefício dos 
servidores titulares de cargos efetivos dessas 
pessoas jurídicas de direito público, podem ser por 
elas instituídas. 
d) extraordinárias para o reforço da segurança das 
fronteiras, podem ser instituídas exclusivamente 
pela União, na iminência ou no caso de guerra 
externa, sem prejuízo da instituição dos impostos 
extraordinários constitucionalmente previstos. 
e) para o custeio do serviço de iluminação pública, 
na forma das respectivas leis, podem ser instituídas 
pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos 
Municípios. 
 
Q.10 (FCC/TJ-SC-Juiz Estadual/2017) 
A respeito da competência legislativa sobre normas 
gerais em matéria tributária: 
a) Trata-se de competência concorrente da União, 
Estados, Distrito Federal e Municípios. 
b) Trata-se de competência exclusiva da União. 
c) É afastada pelo exercício da competência plena 
dos entes tributantes quanto aos seus respectivos 
tributos. 
d) Pode ser exercida por lei ordinária, desde que 
comprovadaa relevância e urgência da matéria. 
e) Não tem relevância alguma para o imposto de 
transmissão causa mortis e doação de bens ou 
direitos. 
 
Q.11 (FCC/PGE-MA-Procurador do Estado do 
Maranhão/2016) 
Sobre a competência tributária, considere os itens 
a seguir. 
I. Muito embora a competência tributária seja 
privativa, a União pode instituir impostos de 
competência dos Estados e do Distrito Federal no 
âmbito dos Territórios Federais. 
II. A competência tributária pode ser exercida por 
outro ente na hipótese específica do ente 
constitucionalmente competente não instituir o 
tributo que tem previsão de repartição 
constitucional de receitas. 
III. A imunidade tributária expressa a incompetência 
do ente para instituição do tributo na situação ali 
prevista, podendo ser fixada na Constituição 
Federal ou em lei complementar. 
IV. A competência para instituição de tributos é 
privativa, ou seja, quando atribuída a um ente 
político os demais estão automaticamente 
proibidos de instituí-lo, visto não ser admitido ser 
tributado duas vezes por um mesmo fato imponível. 
É correto o que se afirma APENAS em 
a) I e IV. 
b) II e III. 
c) II e IV. 
D) I, II e III. 
 
Q.12 (FCC/ARSETE-Advogado/2016) 
Caso um determinado Município brasileiro decida 
instituir, em seu território, contribuições previstas 
na Constituição Federal, ele poderá fazê-lo em 
relação às contribuições 
a) para o custeio do regime previdenciário próprio 
dos servidores titulares de cargos efetivos desse 
Município, cobrada desses servidores e em 
benefício deles, bem como contribuições de 
interesse das categorias profissionais em atividade 
neste Município. 
b) para o custeio do serviço de iluminação pública, 
desde que o Estado em que se localiza esse 
Município não a tenha instituído, mas não poderá 
instituir contribuições de interesse das categorias 
econômicas em atuação neste Município. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 10 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
c) de intervenção no domínio econômico em âmbito 
municipal, bem como contribuições de melhoria, 
decorrentes de obras realizadas no Município. 
d) de melhoria, decorrentes de obras públicas 
realizadas pelo poder público municipal, mas não 
poderá instituir contribuições sociais de 
intervenção no domínio econômico, em âmbito 
Municipal. 
e) para o custeio do regime previdenciário dos 
servidores federais, estaduais e municipais, 
titulares de cargos efetivos e que atuem nas 
respectivas repartições públicas localizadas neste 
Município. 
 
Q.13 (FCC/PGM-Teresina-Analista Administrativo/2016) 
Considere: 
I. Há bis in idem quando uma pessoa jurídica de 
direito público tributa mais de uma vez o mesmo 
contribuinte sobre o mesmo fato gerador. 
II. Ocorre bitributação quando duas pessoas de 
direito público tributam o mesmo contribuinte 
sobre o mesmo fato gerador. 
III. Haverá inconstitucionalidade ainda que a 
bitributação esteja prevista no próprio texto 
constitucional. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
a) III. 
b) I e II. 
c) I e III. 
d) II e III. 
e) I. 
 
Q.14 (FCC/SEFAZ-MA-Auditor Fiscal/2016) 
Relativamente aos tributos de competência dos 
entes federados, a Constituição Federal 
a) autoriza a União a instituir impostos novos, não 
previstos no texto constitucional, desde que sejam 
não cumulativos e não tenham fato gerador ou base 
de cálculo próprios dos discriminados nesta 
Constituição, cabendo aos Estados e ao Distrito 
Federal 20% dessa arrecadação, a título de 
repartição de receita. 
b) autoriza a União, os Estados, o Distrito Federal e 
os Municípios a instituir impostos, taxas, 
contribuições sociais e de melhoria, cabendo 
somente à União instituir empréstimos 
compulsórios. 
c) não autoriza a União a instituir impostos que 
sejam da competência dos Municípios, exceto no 
caso de guerra interna ou golpe de Estado. 
d) autoriza a União a instituir impostos 
extraordinários, que também sejam da competência 
dos Estados, devendo entregar-lhes 50% da receita 
auferida, a título de repartição de receita. 
e) permite apenas aos Municípios instituir e cobrar 
a contribuição de melhoria. 
 
Q.15 (FCC/TJ-GO-Juiz Estadual/ 2015) 
Considere as seguintes afirmativas: 
I. A competência tributária pode ser deslocada para 
outro ente diante da inércia na instituição do tributo 
pelo ente político originalmente competente. 
II. A competência se distingue da capacidade 
tributária ativa porque esta está relacionada à 
instituição do tributo e aquela à cobrança do tributo. 
III. A competência tributária é fixada pela 
Constituição da República. 
IV. A imunidade tributária significa ausência de 
competência do ente para instituir tributo na 
situação definida pela norma constitucional 
imunizante. 
V. A competência tributária pode ser delegada por 
lei a outro ente político, hipótese em que se torna 
também o titular da capacidade tributária ativa. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
a) I, II e III. 
B) III, IV e V. 
c) I e II. 
d) IV e V. 
e) III e IV. 
 
Q.16 (FCC/TCM-GO-Auditor Conselheiro Substituto/2015) 
De acordo com a Constituição Federal, a 
competência tributária para instituir o ICMS é dos 
Estados federados e do Distrito Federal. 
Relativamente a este imposto e, considerando a 
disciplina estabelecida no Código Tributário 
Nacional, 
a) a atribuição da função de arrecadar o ICMS pode 
ser cometida à pessoa jurídica de direito privado e 
isso não constitui delegação de competência. 
b) os Estados não poderão delegar sua 
competência tributária a nenhuma outra pessoa, 
mas poderão delegar aos Municípios a atribuição de 
fiscalizá-los, não podendo essa atribuição ser 
revogada sem a anuência do município que recebeu 
essa atribuição. 
c) o não-exercício da competência tributária pelo 
Estado defere-a, primeiramente, à União e, caso 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 11 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
essa competência não seja por ela exercida, defere-
a aos Municípios localizados no território do Estado 
que não a exerceu. 
d) a competência para legislar sobre ele é tanto dos 
Estados como dos Municípios que se encontram 
nesse Estado, em razão de uma parte do produto 
da arrecadação desse imposto pertencer a esses 
Municípios. 
e) a competência para instituir esse tributo poderá 
ser delegada aos Municípios localizados no 
território desse Estado. 
 
Q.17 (FCC/TCM-GO-Auditor Conselheiro Substituto/2015) 
De acordo com a Constituição Federal, os 
Municípios brasileiros podem 
a) mediante prévia autorização do Congresso 
Nacional, e por meio de lei complementar, instituir 
empréstimos compulsórios para atender a 
despesas extraordinárias, decorrentes de 
calamidade pública. 
b) instituir contribuição, na forma das respectivas 
leis, para o custeio do serviço de iluminação 
pública, observados os princípios da legalidade, 
anterioridade, anterioridade nonagesimal 
(noventena) e da irretroatividade. 
c) instituir imposto sobre a transmissão causa 
mortis de bens imóveis, por natureza ou acessão 
física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os 
de garantia, bem como cessão de direitos a sua 
aquisição. 
d) em caráter excepcional, mediante lei 
complementar e prévia autorização do Senado 
Federal, instituir empréstimos compulsórios, no 
caso de investimento público de caráter urgente e 
de relevante interesse social. 
e) instituir imposto sobre a prestação de serviços 
de qualquer natureza, definidos em lei 
complementar, inclusive a prestação de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação, definida na Lei Complementar nº 
87/1996. 
 
Q.18 (FCC/TCM-GO-Auditor de Controle Externo/2015) 
De acordo com a Constituição Federal, são tributos 
de competência 
a) do Distrito Federal: o ITBI, o IGF, o ITCD e o 
ISSQN. 
b) federal: o II, o IE, o ITR e os impostos 
extraordinários passíveis deserem instituídos na 
iminência ou no caso de guerra externa. 
c) estadual: o ICMS, o IPTU, o IPVA e o ITCD. 
d) municipal: o ISSQN, o IPTU, o ITR e o ITBI. 
e) federal: o IPI, o ITBI, o IOF, ITCD e o IR. 
 
Q.19 (FCC/TCM-GO-Auditor de Controle Externo/2015) 
A Constituição Federal atribui competência à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios 
para instituir impostos, taxas e contribuições de 
melhoria. Essas pessoas jurídicas de direito público 
também têm competência para instituir 
contribuições. 
De acordo com a Constituição Federal, os 
Municípios podem instituir contribuições 
a) 1. para o custeio do serviço de iluminação 
pública, na forma das respectivas leis, 
2. sociais e 
3. cobrada de seus servidores, para o custeio, em 
benefício destes, do regime previdenciário 
estatutário. 
b) 1. para o custeio do serviço de iluminação 
pública, na forma das respectivas leis, 
2. cobrada de seus servidores, para o custeio, em 
benefício destes, do regime previdenciário 
estatutário e 
3. de intervenção no domínio econômico. 
c) 1. de intervenção no domínio econômico e 
2. de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas. 
d) 1. de intervenção no domínio econômico, 
2. sociais e 
3. de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas. 
e) 1. cobrada de seus servidores, para o custeio, 
em benefício destes, do regime previdenciário 
estatutário e 
2. para o custeio do serviço de iluminação pública, 
na forma das respectivas leis. 
 
Q.20 (FCC/MANAUSPREV-Procurador Autárquico/2015) 
De acordo com a Constituição Federal, os 
Municípios têm competência tributária para instituir 
a) a contribuição para o custeio do serviço de 
iluminação pública e a contribuição de melhoria. 
b) o ITR, observadas as cláusulas de convênio 
específico com a União para esse fim. 
c) o IR sobre os rendimentos auferidos pelos 
funcionários estatutários dos órgãos que compõem 
sua administração direta. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 12 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
d) o ITBI sobre as transmissões de bens imóveis, 
por compra e venda ou por doação. 
e) o ISSQN sobre a prestação de serviço de 
transporte intermunicipal de carga. 
 
Q.21 (FCC/CGM São Luís-Auditor de Controle 
Interno/2015) 
De acordo com a Constituição Federal, compete à 
União instituir impostos sobre 
a) grandes fortunas, nos termos de lei 
complementar; operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; 
propriedade territorial rural. 
b) importação de produtos estrangeiros; 
propriedade predial e territorial urbana; renda e 
proventos de qualquer natureza. 
c) produtos industrializados; transmissão “causa 
mortis” e doação, de quaisquer bens ou direitos; 
grandes fortunas, nos termos de lei complementar. 
d) exportação, para o exterior, de produtos 
nacionais ou nacionalizados; propriedade de 
veículos automotores; operações de crédito, 
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores 
mobiliários. 
e) propriedade territorial rural; transmissão “inter 
vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens 
imóveis; exportação, para o exterior, de produtos 
nacionais ou nacionalizados. 
 
Q.22 (FCC/ PGM-Cuiabá - Procurador/2014) 
Procurador do município de Cuiabá consultado 
sobre possibilidades legislativas de iniciativa do 
executivo municipal que propiciassem um aumento 
da arrecadação, elaborou parecer indicando quais 
seriam as espécies tributárias de competência do 
município passíveis de serem alteradas. São 
tributos de competência da União, dos Estados e 
dos Municípios, respectivamente: 
a) Imposto sobre a propriedade territorial rural; 
Imposto sobre a prestação de Serviços de qualquer 
natureza, não compreendidos no art. 155, II, 
definidos em lei ordinária federal; Imposto sobre 
operações relativas à circulação de mercadorias. 
b) Imposto sobre a transmissão causa mortis e 
doação, de quaisquer bens ou direitos; Imposto 
sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, 
por ato oneroso, de bens imóveis por acessão 
física; Imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores. 
c) Impostos extraordinários, no caso de iminência 
de guerra externa ou interna; Imposto sobre a 
propriedade predial e territorial urbana; Imposto 
sobre a prestação de serviços de comunicação. 
d) Imposto sobre serviços de qualquer natureza, 
não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei 
complementar; Imposto sobre grandes fortunas, 
nos termos de lei ordinária federal; Imposto sobre 
a prestação de serviços de transporte interestadual. 
e) Imposto sobre operações relativas a valores 
mobiliários; Imposto sobre operações relativas à 
circulação de mercadorias; Imposto sobre a 
transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza. 
 
Q.23 (FCC/ TRF 4ª Região-Técnico 
Judiciário/2014) 
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere: 
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os 
Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão 
instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e 
contribuição de melhoria. 
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de 
tributos, especialmente impostos e contribuições 
especiais. 
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade 
contributiva é direcionado aos impostos, que terão 
caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte. 
IV. Segundo a Constituição Federal, a União tem 
competência para instituir impostos municipais, 
desde que sejam instituídos sobre Territórios não 
divididos em Municípios. 
V. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios instituir tributos sobre patrimônio, 
renda e serviços, relacionados com as finalidades 
essenciais dos templos de qualquer culto. 
Está correto o que consta APENAS em 
a) I, II e III. 
b) III, IV e V. 
c) I, II e V. 
d) I, III e IV. 
e) II, IV e V. 
 
Q.24 (FCC/SEFAZ PE-Auditor Fiscal do Tesouro 
Estadual/2014) 
De acordo com a Constituição Federal, 
a) a União, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios poderão instituir contribuição de 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 13 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
melhoria, decorrente de obra pública, ainda que não 
haja valorização imobiliária dela decorrente. 
b) a União poderá instituir empréstimos 
compulsórios, mediante medida provisória, no caso 
de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional. 
c) os Estados, o Distrito Federal e os Municípios 
poderão instituir contribuição, na forma das 
respectivas leis, para o custeio do serviço de 
iluminação pública. 
d) a União poderá instituir, mediante lei ordinária, 
na iminência ou no caso de guerra externa, 
impostos extraordinários, compreendidos ou não 
em sua competência tributária, os quais serão 
suprimidos, gradativamente, cessadas as causas 
de sua criação. 
e) a União poderá instituir, mediante lei ordinária, 
impostos não compreendidos em sua competência 
tributária, desde que sejam não cumulativos e não 
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios 
dos discriminados na Constituição Federal. 
 
Q.25 (FCC/Pref. Teresina-PI-Analista de 
Orçamento e Finanças Públicas/2016) 
A respeito do imposto sobre produtos 
industrializados é INCORRETO afirmar que 
a) se inclui dentre os impostos de competência da 
União. 
b) será seletivo, em função da essencialidade do 
produto. 
c) terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de 
bens de capital pelo contribuinte do imposto, na 
forma da lei. 
d) será não cumulativo, compensando-se o que for 
devido em cada operação com o montante cobrado 
nas anteriores. 
e) incidirá sobre produtos industrializados 
destinados ao exterior. 
 
Q.26 (FCC/Prefeitura de Teresina - Assistente 
Técnico Administrativo/2016) 
De acordo com a Constituição Federal, o Poder 
Executivo NÃO poderá alterar as alíquotas dos 
impostossobre 
a) exportação, para o exterior, de produtos 
nacionais ou nacionalizados. 
b) importação de produtos estrangeiros. 
c) renda e proventos de qualquer natureza. 
d) produtos industrializados. 
e) operações de crédito, câmbio e seguro, ou 
relativas a títulos e valores mobiliários. 
 
Q.27 (FCC/TCE-CE-Analista de Controle 
Externo/2015) 
O ITR 
a) tem a Prefeitura como sujeito ativo da respectiva 
relação jurídico-tributária, substituindo-se à União 
no exercício da função de fiscalização e cobrança 
desse imposto. 
b) terá a arrecadação repartida entre a União e a 
Prefeitura, nos casos de esta optar pelo exercício 
das funções de fiscalização e cobrança desse 
imposto. 
c) incidirá, em detrimento da cobrança do IPTU, 
sobre a propriedade localizada em área urbana 
utilizada para a exploração extrativa vegetal. 
d) será cobrado conjuntamente com o IPTU, de 
competência municipal, sobre propriedades rurais 
situadas nas zonas urbanas, definidas em lei 
municipal, que contem com determinados 
melhoramentos construídos ou mantidos pelo 
Poder Público. 
e) não pode ser exigido inclusive sobre pequenas 
glebas rurais, definidas em lei, quando as explore o 
proprietário ou arrendatário que não possua outras 
propriedades. 
 
Q.28 (FCC/PGE-BA-Analista de Procuradoria/2013) 
O Imposto de Renda de Pessoa Física 
a) tem lançamento por declaração, na medida em 
que o Fisco só passa a exigir o crédito tributário 
decorrente do imposto de renda após a 
apresentação, pelo contribuinte, da Declaração de 
Ajuste Anual. 
b) tem alíquota proporcional, pois as alíquotas vão 
aumentando gradativamente, conforme vai 
aumentando a base de cálculo, que é a renda ou 
provento de qualquer natureza. 
c) relativamente às rendas auferidas pelos 
servidores públicos estaduais e municipais, é de 
competência do Estado e do Município, 
respectivamente. 
d) pode ser instituído somente por lei 
complementar e não deve obediência à 
anterioridade anual e nonagesimal. 
e) tem por fato gerador as rendas e proventos de 
qualquer natureza (acréscimos patrimoniais 
líquidos) auferidos em determinado período de 
tempo. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 14 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
 
4 - OUTRAS BANCAS 
Q.01 (VUNESP/ISS-Guarulhos-Inspetor Fiscal de 
Rendas/2019) 
A competência para instituir impostos não 
cumulativos e que não tenham fato gerador ou base 
de cálculo próprios dos discriminados na 
Constituição Federal, mediante lei complementar, é 
chamada de competência tributária 
a) extraordinária concorrente de todos os entes da 
Federação. 
b) plena dos Estados, Distrito Federal e Municípios. 
c) excepcional da União, exercida em caso de 
guerra externa ou sua iminência. 
d) ordinária de todos os entes da Federação. 
e) residual da União. 
 
Q.02 (VUNESP/Câmara Municipal de Poá-SP-
Procurador/2016) 
Segundo a Constituição Federal do Brasil, a União, 
no exercício da sua competência residual, poderá 
instituir, mediante lei 
a) complementar, impostos não previstos na sua 
competência originária, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de 
cálculo próprios dos discriminados na Constituição. 
b) ordinária, na iminência ou no caso de guerra 
externa, empréstimos compulsórios, 
compreendidos ou não em sua competência 
tributária, os quais serão suprimidos, 
gradativamente, cessadas as causas de sua 
criação. 
c) ordinária, impostos não previstos na sua 
competência originária, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de 
cálculo próprios dos discriminados na Constituição. 
d) ordinária, empréstimos compulsórios para 
atender a despesas extraordinárias, decorrentes de 
calamidade pública, de guerra externa ou sua 
iminência. 
e) complementar, impostos não previstos na sua 
competência originária, desde que sejam 
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de 
cálculo próprios dos discriminados na Constituição. 
 
 
 
 
 
Q.03 (VUNESP/Pref. Registro-SP-Advogado/2016) 
Acerca da competência tributária, é correto afirmar 
que 
a) é delegável, irrenunciável e seu exercício é 
obrigatório. 
b) é delegável e renunciável, mas seu exercício é 
facultativo. 
c) é indelegável, salvo atribuição das funções de 
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, 
serviços, atos ou decisões administrativas em 
matéria tributária, conferida por uma pessoa de 
direito público a outra, nos termos estabelecidos 
pela Constituição Federal. 
d) constitui delegação de competência o 
cometimento, a pessoas de direito privado, do 
encargo ou função de arrecadar tributos, como se 
verifica em relação às instituições financeiras. 
e) o não-exercício da competência tributária pelos 
Estados ou pelos Municípios a defere à União. 
 
Q.04 (VUNESP/TJ-SP-Titular de Serviços de Notas 
e de Registros/2014) 
Em relação à competência residual tributária da 
União Federal, outorgada pela Constituição, é 
correto afirmar que: 
a) esse direito não está sujeito ao princípio de 
legalidade e somente pode ser utilizado em caso de 
guerra ou comoção interna grave. 
b) é o direito de instituir taxas e contribuições de 
melhoria. 
c) é direito de a União instituir impostos não 
previstos no artigo 154, I da Carta Magna, desde 
que eles sejam não cumulativos e não tenham base 
de cálculo própria dos demais impostos descritos 
na Constituição. 
d) é o direto de a União instituir impostos e 
contribuições sociais por lei complementar, desde 
que não cumulativos 
 
Q.05 (VUNESP/ISS-Campinas-Auditor Fiscal/2019) 
A respeito do imposto sobre produtos 
industrializados, é correto afirmar com base na 
Constituição Federal que 
a) terá majorado seu impacto na aquisição do 
exterior de bens de capital pelo contribuinte. 
b) será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de 
forma a desestimular a manutenção de plantas 
industriais improdutivas. 
c) será informado pelos critérios da generalidade, 
da universalidade e da não cumulatividade. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 15 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
d) incidirá também nas operações de venda 
destinadas ao exterior. 
e) será seletivo em função da essencialidade do 
produto. 
 
Q.06 (VUNESP/Pref. Rosana-SP-Procurador/2016) 
Caso determinado município opte, na forma da lei, 
por fiscalizar e cobrar o Imposto Territorial Rural, 
desde que não implique redução do imposto ou 
qualquer outra forma de renúncia fiscal, é correto 
afirmar que 
a) não poderá fazê-lo, por invadir competência 
federal constitucionalmente prevista. 
b) poderá fazê-lo, somente se a União delegar sua 
competência legislativa a fim de que o município 
publique lei instituindo o imposto em seu âmbito 
territorial. 
c) não poderá fazê-lo, salvo se a União renunciar 
expressamente à competência que possui. 
d) poderá fazê-lo, se a União autorizar, e desde que 
o município lhe repasse 50% da receita que 
arrecadar. 
e) poderá fazê-lo, caso em que terá direito à 
totalidade dos valores que a título do imposto 
arrecadar. 
 
Q.07 (VUNESP/Câmara Municipal Jaboticabal-SP-
Agente Contábil e Financeiro/2015) 
O imposto, de competência da União, cujo fato 
gerador é a aquisição da disponibilidade econômica 
ou jurídica de renda, assim entendido o produto do 
capital, do trabalho ou da combinação de ambos; e 
de proventos de qualquer natureza, assim 
entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos anteriormente, é o 
a) Imposto sobre Bens de Capital e da Renda. 
b) Imposto sobre a Produção e Circulação. 
c) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer 
Natureza. 
d) Imposto sobre Transmissão Inter vivos. 
e) Imposto sobre Operações Financeiras. 
 
 
 
 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 16 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
5 - GABARITOS 
 
 
FGV 
 
 
 
 
 
 
 
 
CESPE/CEBRASPE 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FCCOUTRAS BANCAS 
 
 
 
1 D 5 D 
2 B 6 D 
3 A 7 E 
4 C 8 D 
1 E 6 D 11 E 
2 A 7 E 
3 C 8 A 
4 C 9 C 
5 E 10 A 
1 B 8 E 15 E 22 E 
2 B 9 C 16 A 23 D 
3 A 10 B 17 B 24 D 
4 C 11 A 18 B 25 E 
5 A 12 D 19 E 26 C 
6 E 13 B 20 A 27 C 
7 C 14 A 21 A 28 E 
1 E 5 E 
2 A 6 E 
3 C 7 C 
4 C 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 04 
Página 17 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
 
 
 
 
MÓDULO 05 – 62 QUESTÕES 
TEMAS DAS QUESTÕES: 
 
• IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS ESTADOS E DF 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 18 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
1 - QUESTÕES FGV 
Q.01 (FGV/SEFIN-RO-Auditor Fiscal/2018) 
Joaquim Elias efetivou a remessa de 100 cabeças 
de gado da Fazenda Boa Vista, para a Fazenda 
Ribanceira, ambas de sua propriedade, sendo a 
primeira no Estado de Rondônia e a segunda no 
Estado de Tocantins. O gado é de sua titularidade, 
conforme prova documental incontroversa, 
inclusive do pagamento do imposto devido quando 
da aquisição dos animais. A Fazenda Estadual de 
Rondônia, no entanto, está a exigir o pagamento do 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e 
prestação de Serviços (ICMS) no deslocamento do 
rebanho de uma para outra propriedade. 
Nessa hipótese, o imposto 
a) não é devido, por que já foi pago na etapa 
anterior. 
b) é devido, por haver diferimento do pagamento 
do tributo. 
c) não é devido, por ser mero deslocamento físico 
do gado. 
d) é devido, por que há circulação da mercadoria. 
e) é devido, já que há substituição tributária. 
 
Q.02 (FGV/SEFIN-RO-Técnico Tributário/2018) 
Na entrega de mercadoria importada do exterior, 
considera-se ocorrido o fato gerador do Imposto 
Sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de 
Serviços (ICMS), o momento em que se dá 
a) o desembaraço aduaneiro. 
b) a entrada da mercadoria no estabelecimento do 
destinatário. 
c) a saída da mercadoria do exterior. 
d) a aquisição da mercadoria, ainda que a 
mercadoria não seja entregue corretamente. 
e) a entrega da declaração de importação pelo 
estabelecimento adquirente. 
 
Q.03 (FGV/Pref. Cuiabá-Auditor Fiscal/2016) 
Em relação à incidência do Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) sobre 
operações interestaduais de exportação e 
importação, analise as afirmativas a seguir. 
I. Cabe ao Senado Federal, por meio de Resolução, 
estabelecer as alíquotas do ICMS aplicáveis às 
operações e prestações, interestaduais e de 
exportação. 
II. Nas operações interestaduais que destinam bens 
a consumidor final, será aplicada a alíquota interna 
do Estado, quando o destinatário for contribuinte do 
ICMS. 
III. Incide ICMS sobre a entrada de bens importados 
por pessoa física, qualquer que seja sua finalidade. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa II estiver correta. 
b) se somente as afirmativas I e III estiverem 
corretas. 
c) se somente as afirmativas I e II estiverem 
corretas. 
d) se somente as afirmativas II e III estiverem 
corretas. 
e) se todas as afirmativas estiverem corretas. 
 
Q.04 (FGV/SEFIN-RO-Auditor Fiscal/2018) 
Argeu, residente e domiciliado no Estado de 
Rondônia, doou ao filho César, residente no Estado 
de Goiás, um rebanho com 2 mil cabeças de gado, 
o qual se encontra na Fazenda Riacho Doce, 
localizada no Estado de Mato Grosso. 
Nesse caso, o Imposto incidente sobre a doação 
a) é devido no Estado de Mato Grosso, onde está o 
rebanho. 
b) é devido no Estado de Goiás, onde reside o 
donatário. 
c) não é devido, por não haver incidência sobre 
transmissão de animais. 
d) é devido no Estado de Rondônia, onde o doador 
tem domicílio. 
e) é devido no Estado em que a escritura pública de 
doação for lavrada. 
 
Q.05 (FGV/SEFIN-RO-Auditor Fiscal/2018) 
Júlio Cesar, nascido, criado e falecido no Estado de 
Rondônia, deixou para ser inventariado um terreno 
a ser partilhado entre seus dois filhos e herdeiros, 
um deles menor. 
Nessa situação, a base de cálculo do Imposto de 
Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer 
Bens ou Direitos (ITCD) será o valor 
a) que o herdeiro indicar na petição inicial do 
inventário. 
b) constante da última declaração de bens e direitos 
feita por Júlio. 
c) venal do imóvel, assim entendido o valor de 
mercado do bem, na data do óbito. 
d) venal do imóvel, assim entendido o valor de 
mercado do bem, na data de início do inventário. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 19 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
e) constante do espelho do carnê do Imposto 
Predial e Territorial Urbano (IPTU), emitido no ano 
do falecimento de Júlio. 
 
Q.06 (FGV/SEFIN-RO-Auditor Fiscal/2018) 
O Estado X editou uma lei na qual fixou alíquotas 
progressivas, que variam de 1% a 8% do Imposto 
sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação 
(ITCD), em razão do valor do bem a ser transmitido 
e sua localidade. 
Sobre o caso descrito, assinale a afirmativa correta. 
(A) A fixação de alíquotas do ITCD não cabe aos 
Estados-membros e sim ao Senado Federal. 
(B) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD é 
inconstitucional, uma vez que a progressividade, no 
caso dos impostos reais, só pode ser adotada se 
houver expressa previsão constitucional. 
(C) A progressividade estabelecida é válida, porém 
a alíquota máxima de 8% viola o confisco, uma vez 
que restringe desmedidamente o matrimônio do 
contribuinte. 
(D) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD não 
ofende a Constituição Federal, pois é um imposto 
que revela efetiva capacidade contributiva de quem 
percebe a transferência patrimonial. 
(E) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD é 
inconstitucional, uma vez que a Constituição 
Federal veda a progressividade de impostos de 
natureza real. 
 
Q.07 (FGV/AL-BA-Auditor/2014) 
Com referência à competência para exigir o 
pagamento do imposto causa mortis e doação, 
analise as afirmativas a seguir. 
I. Tratando-se de bens imóveis e respectivos 
direitos, o Estado competente para exigir o imposto 
será o da situação do bem ou do Distrito Federal. 
II. Se a mutação patrimonial envolver sucessão 
aberta no exterior, a competência transmuda-se 
para o local do óbito. 
III. Com relação a títulos, competente será o Estado 
onde o inventário ou o arrolamento se processar. 
IV. No que diz respeito aos bens móveis, a 
competência, no caso de doação, é do domicílio do 
donatário, mesmo se residente no exterior. 
Assinale: 
a) se somente as afirmativas I e III estiverem 
corretas. 
b) se somente as afirmativas III e IV estiverem 
corretas. 
c) se somente as afirmativas I e IV estiverem 
corretas. 
d) se somente as afirmativas II e III estiverem 
corretas. 
e) se somente as afirmativas II e IV estiverem 
corretas. 
 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 20 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
2 - QUESTÕES CEBRASPE/CESPE 
Q.01 (CESPE/SEFAZ-RS-Auditor Fiscal/2019) 
De acordo com a CF, no que se refere à distribuição 
de competência legislativa de natureza tributária, 
a) cabe ao Senado Federal estabelecer, 
obrigatoriamente, as alíquotas do ICMS aplicáveis 
às operações internas e às operações de 
exportação. 
b) é obrigatório ao Senado Federal estabelecer 
alíquotas mínimas de ICMS nas operações internas. 
c) é facultado ao Senado Federal fixar alíquotas 
máximas nas operações internas para resolver 
conflito específico que envolva interesse de 
estados federados. 
d) cabe ao Senado Federal fixar alíquotas mínimas 
do imposto sobre heranças e doações (ITCD). 
e) cabe ao Senado Federal fixar alíquotas máximas 
do imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores (IPVA). 
 
Q.02 (CESPE/SEFAZ-RS-Auditor Fiscal/2019) 
Nas operações interestaduais, o ICMS incide sobre 
a) operações que destinem mercadorias ao 
exterior, inclusive produtos primários e produtos 
industrializados semielaborados. 
b) operações de entrada de bem importado do 
exterior por pessoa jurídica que não seja 
contribuinte habitual do imposto. 
c) operações de qualquer natureza, dasquais 
decorra a transferência de propriedade de 
estabelecimento industrial. 
d) operações com ouro, quando este for definido 
em lei como instrumento cambial. 
e) operações que envolvam livros, jornais, 
periódicos e o papel destinado à impressão destes. 
 
Q.03 (CESPE/SEFAZ-RS-Auditor Fiscal/2019) 
O ICMS é espécie tributária que pode ser 
classificada como um imposto 
a) direto e especial, que deverá ser seletivo. 
b) indireto e real, que poderá ser seletivo. 
c) direto e pessoal, que deverá ser seletivo. 
d) indireto e pessoal, que poderá ser seletivo. 
e) direto e real, que poderá ser seletivo. 
 
 
 
 
Q.04 (CESPE/SEFAZ-RS-Auditor Fiscal/2019) 
Determinado produto, oriundo do estado de São 
Paulo, foi comprado, pela Internet, por consumidor 
final residente no estado do Rio Grande do Sul. 
Nesse caso, com relação ao ICMS devido nessa 
negociação, é correto afirmar que o estado do Rio 
Grande do Sul 
a) não fará jus ao ICMS, devendo o estado de São 
Paulo auferir o valor integral de alíquota interna. 
b) fará jus ao diferencial entre a alíquota interna de 
ICMS do estado do Rio Grande do Sul e a alíquota 
interestadual apenas se o destinatário final for 
contribuinte do tributo. 
c) fará jus à integralidade da alíquota interna de 
ICMS do estado do Rio Grande do Sul. 
d) fará jus ao diferencial entre a alíquota interna de 
ICMS do estado de São Paulo e a alíquota 
interestadual. 
e) fará jus ao diferencial entre a alíquota interna de 
ICMS do estado do Rio Grande do Sul e a alíquota 
interestadual. 
 
Q.05 (CESPE/PGE-PE-Procurador/2018) 
Determinada empresa de revenda de veículos 
usados aceitou automóvel de passeio em 
consignação com o objetivo de intermediar a venda. 
Dada a pouca demanda dos clientes pelo veículo, 
resolveu transportá-lo para uma de suas filiais, 
dentro do mesmo estado, com maior visibilidade de 
mercado. 
No que se refere a essa situação hipotética, 
considere as asserções apresentadas a seguir. 
I O ICMS incide sobre a operação de transferência 
entre as filiais, mas não sobre a operação de 
consignação. 
II Para a incidência do ICMS, exige-se a 
transferência física da mercadoria. 
Assinale a opção correta. 
a) As asserções I e II são falsas. 
b) A asserção I é verdadeira, e a II, falsa. 
c) A asserção I é falsa, e a II, verdadeira. 
d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é 
justificativa da I. 
e) As asserções I e II são verdadeiras, e a II não é 
uma justificativa da I. 
 
Q.06 (CESPE/TJ-CE-Juiz Estadual/2018) 
Segundo a CF, a isenção do ICMS, salvo previsão 
legal específica, 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 21 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
a) implicará crédito, que será compensado em 
operações posteriores nas situações em que o 
imposto seja cumulativo. 
b) acarretará a anulação do crédito relativo às 
operações anteriores e não implicará crédito para 
compensação com o montante devido nas 
operações seguintes. 
c) não implicará crédito a ser compensado nas 
operações anteriores nem nas posteriores, salvo se 
o contribuinte optar pelo sistema de não 
cumulatividade. 
d) será aplicada apenas nas situações em que o 
imposto for cumulativo, mas será vedada a 
compensação em relação ao imposto cobrado nas 
operações anteriores. 
e) acarretará crédito a ser compensado nas 
operações seguintes, desde que o contribuinte 
recolha o tributo com base no lucro real. 
 
Q.07 (CESPE/PGM-João Pessoa-Procurador/2018) 
A Procuradoria-Geral do Município de João Pessoa 
foi instada a se manifestar sobre a incidência 
tributária no caso de serviço de transporte dentro 
do município e no caso de fornecimento de 
mercadorias com simultânea prestação de serviços 
em restaurantes. 
Nessa situação hipotética, 
a) o ICMS incidirá no tocante ao fornecimento de 
mercadorias, e o ISS, sobre os serviços de forma 
segregada. 
b) incidirá ISS sobre a primeira operação, e ICMS, 
sobre a segunda. 
c) incidirá ISS em ambas as operações. 
d) incidirá ICMS em ambas as operações. 
e) incidirá ICMS sobre a primeira operação, e ISS, 
sobre a segunda. 
 
Q.08 (CESPE/PGM-Fortaleza-Procurador/2017) 
O sujeito passivo do ICMS não pode, ainda que de 
boa-fé, aproveitar os créditos decorrentes de nota 
fiscal posteriormente declarada inidônea e emitida 
em virtude de efetiva concretização do negócio 
jurídico de compra e venda. 
 
Q.09 (CESPE/PGM-Belo Horizonte-Procurador/2017) 
Depois de ter sido regularmente contratada pelo 
município de Belo Horizonte – MG para o 
fornecimento de equipamentos médicos de 
fabricação estrangeira a hospitais municipais, a 
empresa Alfa, importadora de bens e mercadorias, 
tornou-se, nos termos do contrato administrativo 
celebrado com o município, a responsável pela 
importação e pelo pagamento de todos os tributos 
exigíveis por ocasião do desembaraço aduaneiro. 
Tendo os equipamentos ficado retidos na aduana 
em razão do não recolhimento do ICMS incidente 
sobre as mercadorias, a Alfa alegou que o imposto 
deveria ser recolhido pelo município de Belo 
Horizonte, destinatário final dos produtos. Entendeu 
a empresa que o ICMS não faz parte do 
desembaraço aduaneiro, visto que o fato gerador 
ainda não teria ocorrido e não decorreria do ato de 
importação, ou seja, o referido imposto somente 
seria devido no momento da entrada dos bens no 
estabelecimento do destinatário final. 
Considerando as regras de direito tributário, 
assinale a opção correta, a respeito dessa situação 
hipotética. 
a) É devida a retenção aduaneira, pois o ICMS não 
poderia ser cobrado de quem não é contribuinte 
habitual do imposto. 
b) Na entrada de mercadoria importada do exterior, 
é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do 
desembaraço aduaneiro. 
c) Como os bens não serão comercializados, o 
ICMS não é devido, pois inexiste o fato gerador do 
tributo. 
d) O ICMS não é devido, dada a imunidade 
tributária. Nesse caso, somente pode ser exigido o 
imposto sobre a importação, sendo vedada a 
bitributação. 
 
Q.10 (CESPE/Defensor Público Federal/2017) 
A isenção ou não incidência do ICMS acarretará a 
anulação do crédito relativo às operações 
anteriores, salvo se houver determinação legal em 
contrário. 
 
Q.11 (CESPE/CGE-PI-Auditor Governamental/2015) 
De acordo com lei complementar pertinente, os 
estados e o DF podem decidir sobre a concessão 
de isenções, incentivos e benefícios fiscais, e, no 
caso do ICMS, isso deve ocorrer mediante 
convênio. 
 
Q.12 (CESPE/TCE-RN-Técnico Jurídico/2015) 
O ICMS é um tributo não-cumulativo, que incide na 
cadeia de circulação de mercadorias. 
Diferentemente do IPI, o ICMS pode ser seletivo, 
qualidade do tributo que é maior ou menor gravado 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 22 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
diante de sua importância e relevância para a 
economia nacional e bem-estar da população. 
 
Q.13 (CESPE/MPU-Analista/2015) 
O imposto sobre heranças e doações incidente 
sobre bens móveis é de competência da unidade da 
Federação onde tais bens forem localizados. 
 
Q.14 (CESPE/PGE-AM-Procurador do Estado/2016 
É inconstitucional a fixação de alíquota progressiva 
para o ITCMD. 
 
Q.15 (CESPE/TCE-PA-Auditor de Controle 
Externo/2016) 
Situação hipotética: O inventário de determinado 
contribuinte nascido em São Luís e residente em 
Manaus que faleceu em São Paulo foi aberto em 
Belo Horizonte. De seu inventário faz parte um 
imóvel situado em Salvador. Nesse caso, o imposto 
sobre heranças e doações referente a esse imóvel 
deve ser pago em Belo Horizonte. 
 
Q.16 (CESPE/TJ-DF-Titular de Serviços de Notas e 
de Registros/2014) 
A respeito do imposto sobre transmissão causa 
mortis e da doação, assinale a opção correta. 
a) Caso o doador tenha domicílio ou residência no 
exterior, a instituição do imposto será regulada por 
decreto legislativo. 
b) As alíquotas mínimas referentes aos impostosem questão serão fixadas pelo Congresso Nacional. 
c) A instituição desse imposto implica crédito para 
compensação com o montante devido nas 
operações ou prestações seguintes. 
d) Em função da essencialidade dos bens, o 
imposto deverá ser seletivo. 
e) No que diz respeito a títulos e créditos, o referido 
imposto compete ao estado onde se processar o 
inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o 
doador, ou ao DF. 
 
Q.17 (CESPE/TJ-DF-Titular de Serviços de Notas e 
de Registros/2014) 
A respeito do imposto sobre transmissão causa 
mortis e da doação, assinale a opção correta. 
a) Caso o doador tenha domicílio ou residência no 
exterior, a instituição do imposto será regulada por 
decreto legislativo. 
b) As alíquotas mínimas referentes aos impostos 
em questão serão fixadas pelo Congresso Nacional. 
c) A instituição desse imposto implica crédito para 
compensação com o montante devido nas 
operações ou prestações seguintes. 
d) Em função da essencialidade dos bens, o 
imposto deverá ser seletivo. 
e) No que diz respeito a títulos e créditos, o referido 
imposto compete ao estado onde se processar o 
inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o 
doador, ou ao DF. 
 
Q.18 (CESPE/TCE-PR-Analista de Controle 
Externo/2016) 
Conforme a CF, compete aos municípios instituir 
imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 23 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
3 - QUESTÕES FCC 
Q.01 (FCC/DPE-SP-Defensor Público/2019) 
Acerca do imposto sobre circulação de mercadorias 
e serviços (ICMS), é correto afirmar: 
a) É lícito ao contribuinte de boa-fé aproveitar 
créditos de ICMS decorrentes de nota fiscal 
posteriormente declarada inidônea, desde que 
demonstrada a existência da compra e venda 
indicada no documento. 
b) O fornecimento de mercadorias com a 
simultânea prestação de serviços de bares, 
restaurantes e estabelecimentos similares não 
constitui fato gerador do ICMS, uma vez que perfaz 
a hipótese de incidência do ISSQN. 
c) Em razão do princípio da obrigatoriedade da 
tributação, as operações mistas, aquelas que 
comportam um “duplo objeto negocial”, podem ser 
tributadas por diversas pessoas políticas sem que 
se caracterize a bitributação, uma vez que 
constituem o fato gerador de dois ou mais tributos. 
d) Não caracterizam fato gerador do ICMS as 
hipóteses de movimentação de mercadorias entre 
estabelecimentos de um mesmo contribuinte, salvo 
se a movimentação ocorrer entre estabelecimentos 
situados em Estados diferentes ou entre Estados e 
o Distrito Federal. 
e) A contratação de arrendamento mercantil 
caracteriza o fato gerador do ICMS, devendo o 
tributo ser pago pela pessoa física ou jurídica que 
figurar no contrato como arrendatário do bem, 
firmada ou não a cláusula de opção de compra. 
 
Q.02 (FCC/DPE-RS-Defensor Público/2018) 
Quanto ao entendimento jurisprudencial do 
Superior Tribunal de Justiça e do Supremo Tribunal 
Federal sobre o imposto incidente sobre a 
circulação de mercadorias e serviços (ICMS), 
analise as assertivas abaixo: 
I. Constitui fato gerador do ICMS o deslocamento 
de mercadorias de um para outro estabelecimento 
do mesmo contribuinte. 
II. O ICMS incide no serviço dos provedores de 
acesso à internet. 
III. O ICMS não incide sobre o serviço de habilitação 
de telefone celular. 
IV. O ICMS não incide sobre o fornecimento de 
água tratada por concessionária de serviço público. 
V. É devida a cobrança de ICMS nas operações ou 
prestações de serviço de transporte terrestre 
interestadual e intermunicipal de passageiros e de 
cargas. 
Está correto o que consta APENAS de: 
a) II, III e IV. 
b) I, IV e V. 
c) III, IV e V. 
d) I, II e III. 
e) II e V. 
 
Q.03 (FCC/MPE-PB-Promotor de Justiça/2018) 
Embora o ICMS seja um dos impostos mais 
minuciosamente disciplinados no texto 
constitucional, a própria Constituição Federal 
estabeleceu que algumas matérias deveriam ser 
disciplinadas por meio de lei complementar federal. 
Em razão disso, no âmbito do ICMS, cabe à lei 
complementar 
a) definir “processo de industrialização”, para fins 
de incidência deste imposto e inclusão do IPI em 
sua base de cálculo; fixar, para efeito de sua 
cobrança e definição do estabelecimento 
responsável, o local das operações relativas à 
circulação de mercadorias e das prestações de 
serviços; e dispor sobre substituição tributária. 
b) regular a forma como, mediante deliberação dos 
Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos 
e benefícios fiscais serão concedidos e revogados; 
definir suas alíquotas; e excluir da incidência do 
imposto, nas exportações para o exterior, serviços 
e outros produtos além dos mencionados no 
próprio texto constitucional. 
c) prever casos de manutenção de crédito, 
relativamente à remessa para outro Estado e 
exportação para o exterior, de serviços e de 
mercadorias; disciplinar o regime de compensação 
do imposto; e definir infrações e cominar 
penalidades para irregularidades praticadas contra 
a legislação do imposto. 
d) disciplinar o regime de compensação do 
imposto; definir seus contribuintes; e fixar, para 
efeito de sua cobrança e definição do 
estabelecimento responsável, o local das 
operações relativas à circulação de mercadorias e 
das prestações de serviços. 
e) excluir da incidência do imposto, nas 
exportações para o exterior, serviços e outros 
produtos, além dos mencionados no próprio texto 
constitucional; prever casos de manutenção de 
crédito, relativamente à remessa para outro Estado 
e exportação para o exterior, de serviços e de 
mercadorias; e fixar as datas para pagamento do 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 24 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
imposto retido antecipadamente por substituição 
tributária. 
 
Q.04 (FCC/SEAD-AP-Analista Jurídico/2018) 
Sobre a fixação de alíquotas do Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de 
Comunicação, na disciplina da Constituição Federal, 
o Senado Federal 
a) não poderá fixar alíquotas máximas do imposto 
para solver conflitos federativos. 
b) não poderá, em hipótese alguma, estabelecer 
alíquotas mínimas para operações internas. 
c) só poderá fixar alíquotas máximas nas operações 
e prestações internas. 
d) fixará todas as alíquotas do imposto, desde que 
a cobrança seja feita na origem. 
e) estabelecerá as alíquotas aplicáveis às 
operações e prestações interestaduais e de 
exportação. 
 
 Q.05 (FCC/COPERGÁS-Contador/2016) 
De acordo com a Constituição Federal, o imposto 
sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação – ICMS 
a) não incide sobre operações que destinem 
lubrificantes a outros Estados, mas incide, nesse 
mesmo tipo de operações, quando se tratar de 
combustíveis gasosos, derivados de petróleo, e de 
álcool combustível. 
b) não incide sobre operações que destinem 
energia elétrica a outros contribuintes, nem sobre 
operações que destinem mercadorias para o 
exterior. 
c) incide sobre operações que destinem brincos e 
anéis de ouro a outros Estados, mas não incide 
sobre serviços prestados a destinatários no 
exterior. 
d) incide nas prestações de serviço de 
comunicação, nas modalidades de radiodifusão de 
sons e imagens de recepção livre e gratuita. 
e) incide sobre o valor total da operação, quando 
mercadorias forem fornecidas com serviços não 
compreendidos na competência tributária dos 
Municípios, bem como sobre operações que 
destinem petróleo não refinado a outros Estados. 
 
 
Q.06 (FCC/SEFAZ-MA-Técnico da Receita 
Estadual/2016) 
A Constituição Federal atribui competência ao 
Estado para instituir o ICMS. De acordo com o texto 
constitucional, esse imposto 
a) não incidirá sobre operações que destinem 
mercadoriaspara o exterior, vedada a manutenção 
e o aproveitamento do montante do imposto 
cobrado nas operações e prestações anteriores. 
b) será não-cumulativo, exceto quando se tratar de 
mercadorias e serviços sujeitos ao regime de 
substituição tributária, com retenção antecipada do 
imposto. 
c) não incidirá sobre operações que destinem a 
outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, 
combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, 
energia elétrica e álcool carburante. 
d) não compreenderá, em sua base de cálculo, o 
montante do IPI, sempre que a mercadoria seja 
considerada essencial tanto pela legislação do IPI, 
como pela legislação do ICMS. 
e) incidirá sobre o valor total da operação, quando 
mercadorias forem fornecidas com serviços não 
compreendidos na competência tributária dos 
Municípios. 
 
Q.07 (FCC/SEFAZ-MA-Técnico da Receita 
Estadual/2016) 
A Constituição Federal determina que algumas 
matérias atinentes ao ICMS sejam disciplinadas por 
meio de resolução do Senado Federal. De acordo 
com as regras constitucionais, é facultado a essa 
Casa Legislativa, por meio de resolução, 
a) estabelecer as alíquotas mínimas do imposto nas 
operações internas. 
b) definir os combustíveis e lubrificantes sobre os 
quais o imposto incidirá uma única vez, qualquer 
que seja a sua finalidade. 
c) disciplinar o regime de compensação do 
imposto. 
d) prever casos de manutenção de crédito, 
relativamente à remessa para outro Estado e 
exportação para o exterior, de serviços e de 
mercadorias. 
e) excluir da incidência do imposto, nas 
exportações para o exterior, serviços e outros 
produtos além daqueles já mencionados no texto 
constitucional. 
 
 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 25 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
Q.08 (FCC/SEFAZ-PI-Auditor Fiscal/2015) 
Em relação ao ICMS, cabe à lei complementar 
I. fixar a base de cálculo, de modo que o montante 
do imposto a integre, também na importação do 
exterior, de bem, mercadoria ou serviço. 
II. regular a forma como, mediante deliberação dos 
Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos 
e benefícios fiscais serão concedidos e revogados. 
III. fixar, para efeito de sua cobrança e definição do 
estabelecimento responsável, o local das 
operações relativas à circulação de mercadorias e 
das prestações de serviços. 
Está correto o que se afirma em 
a) I, apenas. 
b) II, apenas. 
c) I e II, apenas. 
d) II e III, apenas. 
e) I, II e III. 
 
Q.09 (FCC/SEFAZ-PI-Auditor Fiscal/2015) 
Cabe ao Senado Federal, além de outras 
competências, 
I. estabelecer as alíquotas de ICMS aplicáveis às 
operações e prestações, interestaduais e de 
exportação, por meio de resolução, de iniciativa do 
Presidente da República ou de um terço dos 
Senadores, aprovada pela maioria simples de seus 
membros. 
II. fixar as alíquotas mínimas de IPVA. 
III. fixar as alíquotas máximas de ITCMD. 
Está correto o que se afirma em 
a) II, apenas. 
b) II e III, apenas. 
c) I e III, apenas. 
d) III, apenas. 
e) I, II e III. 
 
Q.10 (FCC/SEFAZ-PE-Julgador Administrativo/2015) 
A empresa Costura Inglêsa, que atua no comércio 
varejista de tecidos, por meio de estabelecimento 
situado no Município de Timbaúba/PE, realizou 
operação com outro estabelecimento da mesma 
pessoa jurídica, localizado no Município do 
Teresina/PI, destinando-lhe material para a 
confecção de fardamento dos funcionários. Sobre a 
hipotética situação relatada, 
a) não incide ICMS, pois as operações realizadas 
entre estabelecimentos pertencentes à mesma 
pessoa jurídica são imunes ao mencionado 
imposto. 
b) não incide ICMS, posto que a destinatária utiliza 
o material adquirido para uso e consumo, e não 
para fins de revenda por meio de atos de comércio, 
o que afasta a exação de indicado imposto. 
c) não incide ICMS, não obstante previsão expressa 
em lei em sentido contrário, porquanto não houve 
circulação de mercadoria, pois não ocorreu a 
transferência de titularidade do bem, na medida em 
que a operação foi realizada entre estabelecimentos 
de uma mesma pessoa jurídica. 
d) incide ICMS, visto que houve operação relativa à 
circulação de mercadoria, caracterizado pelo fato 
de a operação ter tido como objeto mercadoria 
destinada a posterior comercialização ou 
industrialização por parte do estabelecimento 
destinatário. 
e) incide ICMS, uma vez que a saída de mercadoria 
de um estabelecimento para o outro de mesma 
titularidade, constitui fato gerador do referido 
imposto apenas quando situados em Estados 
distintos. 
 
Q.11 (FCC/SEFAZ-PE-Julgador Administrativo/2015) 
A empresa Tudo Mais, que atua na prestação de 
serviço de terraplanagem, sediada no Estado do 
Paraíba, adquiriu da empresa Machine Express, 
sediada nos Estados Unidos, um trator de esteira 
para utilizar na exploração de sua atividade, tendo 
o equipamento ingressado no país por meio do 
Porto de Suape, no Estado do Pernambuco. Nesse 
caso, 
a) a empresa Tudo Mais, na condição de 
contribuinte, deverá recolher o ICMS para o Estado 
do Pernambuco, pois nas operações de importação 
o mencionado imposto cabe ao Estado por meio do 
qual foi promovido o desembaraço aduaneiro da 
mercadoria, bem ou serviço. 
b) a empresa Tudo Mais, na condição de 
contribuinte, deverá recolher o ICMS para o Estado 
da Paraíba, pois nas operações de importação o 
mencionado imposto cabe ao Estado onde estiver 
situado o domicílio ou o estabelecimento do 
destinatário da mercadoria, bem ou serviço. 
c) a empresa Machine Express, na condição de 
contribuinte, deverá recolher o ICMS para o Estado 
da Paraíba, pois nas operações de importação o 
mencionado imposto cabe ao Estado onde estiver 
situado o domicílio ou o estabelecimento do 
destinatário da mercadoria, bem ou serviço. 
http://www.julison.com.br/
MÓDULO 05 
Página 26 de 50 
WWW.JULISON.COM.BR 
d) a empresa Machine Express, na condição de 
contribuinte, deverá recolher o ICMS para o Estado 
do Pernambuco, pois nas operações de importação 
o mencionado imposto cabe ao Estado por meio do 
qual foi promovido o desembaraço aduaneiro da 
mercadoria, bem ou serviço. 
e) nenhuma das empresas deverá recolher ICMS, 
tendo em vista que o destinatário do objeto da 
operação não é contribuinte do imposto e o bem 
adquirido não constitui mercadoria, mas bem 
destinado ao ativo fixo da empresa. 
 
Q.12 (FCC/SEFAZ-PE-Julgador Administrativo/2015) 
Sobre a incidência do ICMS, é correto afirmar: 
a) O serviço de habilitação de celular, enquanto 
operação integrante da prestação de serviço de 
comunicação a título oneroso, está sujeita à 
incidência do ICMS. 
b) A saída física de máquinas, utensílios e 
implementos a título de comodato está sujeita à 
oneração do ICMS, pois consubstancia negócio 
jurídico que tem o condão de transferir o domínio 
da mercadoria. 
c) O fornecimento de água potável por empresas 
concessionárias não é tributável por meio do ICMS, 
visto que as águas em estado natural são bens 
públicos e não mercadorias. 
d) A venda de softwares por meio de transferência 
eletrônica de dados não se submete à incidência do 
ICMS, pois não se trata de bem móvel corpóreo 
destinado à mercancia. 
e) Não incide ICMS sobre operações que destinem 
mercadorias para o exterior, nem sobre serviços 
prestados a destinatários no exterior, razão por que 
não é assegurado o aproveitamento do montante 
do imposto cobrado nas operações e prestações 
anteriores. 
 
Q.13 (FCC/SEFAZ-PE-Auditor Fiscal/2014) 
A empresa Linho e Linha, indústria que desenvolve 
atividade têxtil, com sede no Município de Santa 
Cruz do Capibaribe-PE, em face de uma crise 
assolou seu seguimento na região. Com o 
propósito de obter recursos para honrar os 
compromissos que havia assumido, resolveu, 
então, alienar dezessete máquinas de confecção de 
roupas, as quais foram adquiridas pela empresa 
Corte e Costura, sediada