Projeto Integrador V - Esboço

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GESTÃO FINANCEIRA APLICADA EM EMPRESAS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO
GRUPO I WE RECKON ©
FELIPE AMORIM PINHEIRO
GABRIELE ARAUJO MOTA
GRAZIELLE SOUZA RODRIGUES
LETHICIA IATAURO
MATHEUS DOS SANTOS
MAYCON COELHO DA SILVA
SÃO PAULO 2022
CONTEÚDO
PROPOSTA PARA O PROJETO INTEGRADOR V	3
Proposta Apresentada	3
Tema Escolhido	3
Empresa Escolhida	3
Entrevista: Questões A Serem Abordadas	3
ESTATUTO DO PROJETO INTEGRADOR V	5
Capítulo I - Denominação, Fins, Sede E Duração	5
Capítulo II - Requisitos Para Admissão E Exclusão De Membros	5
Capítulo III - Deveres E Direitos Dos Integrantes	6
Seção I - Penalidades	6
Capítulo IV - Administração	7
RESULTADOS OBTIDOS PELO GRUPO	10
Resultados Obtidos na Entrevista	10
Resultados Obtidos Na Visita Presencial Realizada No Dia 14 De Abril De 2022	11
GESTÃO FINANCEIRA APLICADA EM PRESTADORAS DE SERVIÇO	13
RESUMO	13
INTRODUÇÃO	14
METODOLOGIA	14
ENTENDENDO O PROJETO	15
NEGÓCIO A SER ESTUDADO	15
CONHECENDO A EMPRESA E ENTENDENDO SUAS NECESSIDADES	15
APROFUNDAMENTO E COLETA DE DADOS	16
DESENVOLVENDO SOLUÇÕES	17
RESULTADOS	18
TABELAS	21
CONCLUSÃO	21
REFERÊNCIAS	22
PROPOSTA PARA O PROJETO INTEGRADOR V
Proposta Apresentada
	Gestão Financeira e Custos – Ações Startup One: Uso de Ferramentas e Outras Ações Estratégicas.
Tema Escolhido
Gestão financeira aplicada em empresas prestadoras de serviço.
Empresa Escolhida
Escola de Cabeleireiros Julia
Endereço: Rua Cincinato Pamponet Nº 194 - Lapa, São Paulo – SP CEP: 02675-031.
Ramo: Cursos profissionalizantes da área estética.
Visita presencial realizada no dia 18 de março de 2022 ás 15:55. O funcionário Paulo Roberto aceitou a execução do projeto para a empresa e recebeu as questões para formulação detalhada do serviço que será prestado. A resposta será dada até o dia 25 de março de 2022.
Entrevista: Questões A Serem Abordadas
I. O polo da empresa possui setor financeiro próprio?
II. Quais setores existem atualmente na gestão financeira da empresa?
III. Existe algum plano de negócios com metas a serem alcançadas no decorrer do exercício?
IV. Os resultados apresentados no exercício anterior foram de acordo com as previsões?
V. Como a empresa enfrentou as questões financeiras nos anos de pandemia nos termos de captação de novos clientes, retenção e satisfação dos clientes anteriores?
VI. Foram necessárias aplicar medidas especiais por conta da pandemia, como demissão de funcionários, troca de sistemas, rodízio de funcionários, ferias coletivas, afastamentos etc.?
VII. As medidas adotadas foram bem sucedidas?
VIII. Quais impactos a pandemia deixou na gestão financeira e demais setores da empresa?
IX. A empresa possui um sistema solido de classificação, analise e rateio de custos?
X. A empresa conhece os custos totais mensais e faz uma análise de procedência?
XI. Dos setores existentes na gestão, qual está responsável pelo controle de investimentos e sua devida aplicação, incluindo o monitoramento de rendimentos?
XII. A empresa possui investimentos não operacionais em produtos ou serviços que diferem da sua área de atuação?
XIII. Quais são as previsões de receitas e rendas para o ano de 2022?
XIV. Atualmente existem planos de expansão ou abertura de filiais?
XV. Existe algum serviço, processo ou ferramenta de gestão financeira que a empresa teria interesse que fosse realizado?
ESTATUTO DO PROJETO INTEGRADOR V
Capítulo I - Denominação, Fins, Sede E Duração
Art. 1º O grupo 1 é formado pelos alunos do 5º semestre de ciências contábeis, Felipe Amorim Pinheiro, Gabriele Araújo Mota, Grazielle Souza Rodrigues, Lethicia Iatauro, Matheus dos Santos e Maycon Coelho da Silva, grupo nomeado pelos membros como “We Reckon”.
Art. 2 º O presente grupo tem como finalidade a elaboração dos trabalhos acadêmicos, apresentações e outros materiais que forem julgados necessários para o cumprimento do cronograma da disciplina Projeto Integrador V, visando sempre excelência e qualidade em seus trabalhos para que se consiga a nota máxima prevista em todas as atividades.
Art. 3º Dúvidas, revisões, alterações de prazos e permissões necessárias para o desenvolvimento da atividade devem ser encaminhadas para o professor tutor responsável Tarso Rocha Lula Pereira, ou o coordenador dos cursos de Negócio Ricardo Gomes Portiolli. 
Art. 4º Com o objetivo de garantir um bom andamento do projeto durante o semestre, fica acordado que uma reunião deve ocorrer obrigatoriamente uma vez por semana para desenvolver o trabalho. Para facilitar o encontro entre os membros todas as reuniões obrigatórias ocorrerão de forma online em salas de reuniões virtuais. As reuniões devem ocorrer em todas as segundas feiras entre 19:30 e 20:00, não possuindo tempo mínimo de duração, porém, caso aconteça algum imprevisto onde o grupo não possa comparecer uma reunião de emergência deve ser marcada até 3 dias depois da reunião perdida.
Art. 5º Este estatuto tem como duração o atual semestre letivo, podendo ser renovado nos próximos semestres para os Projetos Integradores seguintes.
Capítulo II - Requisitos Para Admissão E Exclusão De Membros
Art. 6º Seguindo as presentes normas do Projeto Integrador IV o grupo deve conter no mínimo cinco pessoas que podem ser escolhidos livremente entre os alunos da classe, grupo que já foi formado e oficializado aos professores competentes.
Art. 7º Caso o número de alunos na classe seja superior a um divisor de 5, grupos com mais de 5 membros serão permitidos para impedir que se forme um grupo com menos de 5 integrantes, porem o grupo não pode conter mais de sete membros. Sendo necessário que um aluno entre neste grupo o mesmo deve ser aprovado por todos os membros do grupo atual.
Art. 8º Constatando que algum integrante não cumpre suas funções regularmente, com o consentimento de todos os outros integrantes do grupo, ele será retirado do grupo imediatamente, não participando mais da divisão de atribuições e notas para a disciplina. Não sendo possível retirar um dos membros durante o projeto atual ele será excluído do grupo no semestre seguinte da participação dos Projetos Integradores futuros.
Capítulo III - Deveres E Direitos Dos Integrantes
Art. 9º São deveres de todos os integrantes do grupo:
i. Participar de todas as reuniões semanais;
ii. Contribuir na elaboração de todos os trabalhos e materiais que forem necessários;
iii. Revisar e acompanhar o andamento das atividades do grupo;
iv. Estar em dia com o cronograma criado para o projeto;
v. Participar das reuniões com o professor para a explicação do trabalho e sanar dúvidas¹;
vi. Postar os trabalhos dentro das datas estipuladas nos locais informados pelo professor¹.¹ - Este dever não necessita ser executado por todos os membros dos grupos, onde apenas a participação de um dos integrantes é obrigatória. A escolha deste membro será feita em reunião e não existem penalidades se mais de um dos membros decidir por fazê-los.
Art. 10º São direitos de todos os integrantes do grupo:
i. Opinar e modificar os trabalhos feitos pelo grupo;
ii. Receber copias atualizadas dos trabalhos;
iii. Ser avisado de todas as atividades e alterações no cronograma;
iv. Receber nota por todos os trabalhos do grupo;
v. Receber a mesma nota que todos os demais integrantes.
Seção I - Penalidades
Art. 11º Conforme o art. 8º o membro será advertido e em seguida expulso nos seguintes casos:
i. Seja agressivo ou desrespeitoso com qualquer membro do grupo, professores ou demais envolvidos para o desenvolvimento do projeto;
ii. Não participe de 3 reuniões consecutivas, salvo se com aviso prévio, tendo sua participação planejada fora das reuniões;
iii. Não faça sua parte nas atividades;
iv. Não entregue seus materiais nas datas estipuladas pelo grupo;
v. Não elabore seus materiais pessoalmente e entregue textos de autoria de outros como se fosse dele.
Acontecendo um dos casos citados serão aplicadas até duas advertências e caso não ocorra uma melhora na conduta do integrante ele será expulso do grupo seguindo as orientações do professor tutor.
Capítulo IV - Administração
Art. 12º O grupo não possui funções predeterminadas,decisão tomada para o melhor desenvolvimento do trabalho. O grupo optou por dividir as tarefas igualmente, para que todos participem de todas as etapas de produção e interajam com totalidade no desenvolvimento do trabalho. Todos possuem as mesmas responsabilidades e o mesmo nível de poder de decisão nas modificações das atividades executadas, fazendo com que o trabalho seja um reflexo da opinião e competência de todos os membros e que todos tenham o mesmo nível de aprendizado nos temas que forem trabalhados.
Art. 13º É função obrigatória de todos os membros do grupo:
i. Participar das atividades praticas a serem desenvolvidas com a empresa escolhida;
ii. Fazer pesquisas de livros e materiais base para as atividades;
iii. Decidir quais fontes serão utilizadas e como os trabalhos deverão ser feitos;
iv. Fazer as revisões dos trabalhos em todas as suas fases de produção.
Art. 14º É de função Individual:
i. Redigir o trabalho com base nos materiais escolhidos;
ii. Formatar o trabalho nas normas ABNT, ou instruções específicas do professor tutor;
iii. Elaborar resumos, citações e referências bibliográficas.
 Art. 15° As funções serão distribuídas igualmente em todos os trabalhos durante as reuniões de acordo com as necessidades do trabalho e a competência dos membros do grupo em relação ao tema que for trabalhado. Quando escolhido a função para o integrante ela se torna obrigatória e passível de penalidade caso não seja cumprida dentro dos padrões delimitados pelo grupo.
Art. 16° Por possuir etapas de desenvolvimento pratico este trabalho demanda de informações reais de cunho sigiloso. Os integrantes desse grupo devem se comprometer a proteger essas informações de qualquer forma de vazamento, podendo ser discutidas ou apresentadas apenas entre os membros deste grupo ou com os professores responsáveis pelo projeto. 
Art. 17° Baseado nas informações dispostas, o organograma das funções relacionadas ao projeto ficam distribuídas da seguinte forma:
Art. 18° O descumprimento do acordado no Art. 16º acarretará na expulsão do membro do grupo, não tendo ele mais quaisquer direitos ou deveres com o mesmo, devendo também arcar com quaisquer penalidades ou consequências que a empresa julgar necessárias.
OS MEMBROS DO GRUPO 1 “WE RECKON” DECLARAM ESTAR DE ACORDO COM AS NORMAS ESTIPULADAS NO ESTATUTO.
SÃO PAULO, 14 DE MARÇO DE 2022
FELIPE AMORIM PINHEIRO
GABRIELE ARAUJO MOTA
GRAZIELLE SOUZA RODRIGUES
LETHICIA IATAURO
MATHEUS DOS SANTOS
MAYCON COELHO DA SILVA
RESULTADOS OBTIDOS PELO GRUPO
Resultados Obtidos na Entrevista
I. O polo da empresa possui setor financeiro próprio?
R: Por ser uma empresa pequena, eu sou o financeiro, administrador.
II. Quais setores existem atualmente na gestão financeira da empresa?
R: Temos apenas um setor.
III. Existe algum plano de negócios com metas a serem alcançadas no decorrer do exercício?
R: Nossa empresa se trata de uma empresa familiar, onde meus pais iniciaram. Não sabemos como mensurar e definir meta.
IV. Os resultados apresentados no exercício anterior foram de acordo com as previsões?
R: Não temos metas.
V. Como a empresa enfrentou as questões financeiras nos anos de pandemia nos termos de captação de novos clientes e retenção e satisfação dos clientes anteriores?
R: Com muitas dificuldades, ficamos com muitas dividas, e quase tivemos que fechar.
VI. Foram necessárias aplicar medidas especiais por conta da pandemia, como demissão de funcionários, troca de sistemas, rodízio de funcionários, férias coletivas, afastamentos etc.?
R: Sim! Houve demissões, afastamento dos funcionários pelo governo, mudamos de endereço.
VII. As medidas adotadas foram bem-sucedidas?
R: Foram paliativas para não demitir todos os funcionários!
VIII. Quais impactos a pandemia deixou na gestão financeira e demais setores da empresa?
R: Os impactos foram enormes, ainda estamos sentindo os efeitos dessa pandemia, não tivemos receitas, fizemos muitas devoluções de valores, e o movimento de cliente não é como antigamente.
IX. A empresa possui um sistema sólido de classificação, analise e rateio de custos?
R: Não temos.
X. A empresa conhece os custos totais mensais e faz uma análise de procedência?
R: Conhecemos sim o custo mensal, mas não analisamos.
XI. Dos setores existentes na gestão, qual está responsável pelo controle de investimentos e sua devida aplicação, incluindo o monitoramento de rendimentos?
R: Não fazemos o monitoramento.
XII. A empresa possui investimentos não operacionais em produtos ou serviços que diferem da sua área de atuação?
R: Não temos.
XIII. Quais são as previsões de receitas e rendas para o ano de 2022?
R: Para esse ano, devido esse cenário pós pandemia se for igual a 2021 está ótimo!
XIV. Atualmente existem planos de expansão ou abertura de filiais?
R: Não.
XV. Existe algum serviço, processo ou ferramenta de gestão financeira que a empresa teria interesse que fosse realizado?
R: Aceitei esse projeto, pois acredito que possa me ajudar nesse problema acimas que eu citei, sendo meta um controle financeiro melhor.
Resultados Obtidos Na Visita Presencial Realizada No Dia 14 De Abril De 2022
De acordo com as informações coletadas até o presente momento, a empresa tradicionalmente familiar ESCOLA DE CABELEIREIROS JULIA S/C LTDA, inscrita no CNPJ: 67.007.963/0001-98 está localizada no endereço Rua Doutor Cincinato, 194 - Bairro Lapa – São Paulo/SP, fundada por Júlia em 1979 e oficializada como uma microempresa desde 1992, administrada atualmente pelo seu filho Paulo Roberto dos Santos. Atualmente a empresa tem 20 funcionários e conta com faturamento mensal em média de R$130.000,00.
A Empresa citada presta serviços de beleza aos clientes por um custo simbólico, e isso é usado como estratégia para prospecção de novos alunos. Porém a sua maior captação de receita vem dos cursos profissionalizantes na área da beleza e estética, pois os cortes e demais serviços são para colocar em prática aquilo que foi ensinado durante o período.
O principal desafio da empresa é lidar com a má administração que teve ao longo dos anos, acarretando grandes dívidas fiscais que continuam pendentes e que tem sido um empecilho na modelagem atual do negócio, inviabilizando novas contratações CLT e expansão.
Um segundo ponto a ser abordado é a mensuração dos custos e despesas. A empresa possui um sistema próprio de gestão financeira, porém não tem conhecimento real dos gastos ou como geri-los. Apesar de contarem com um escritório de contabilidade para os auxiliarem, só possuem apoio na área fiscal, enquanto a área gerencial está defasada. Visto que, quem lida com as questões financeiras é o próprio sócio, Paulo, o mesmo tenta conciliar a função de cabeleireiro, professor e gestor da empresa, executando essa última função apenas com experiências adquiridas ao longo dos anos, entre erros e acertos, porém sem conhecimento técnico específico.
Além disso, identificamos também uma possibilidade de melhoria na área de captação de clientes, onde ele poderá consegui-los principalmente com a indicação de seus próprios alunos e clientes, sem que haja qualquer investimento na área de marketing e publicidade. Cenário esse que poderia ser bem mais trabalhado, dado o porte da empresa.
Dada as informações, nossa pretensão é sugerir melhorias nesses três pontos levantados, desta forma, poder proporcionar metas de crescimento para a empresa, através da implementação de ferramentas de gestão, como fluxo de caixa, controle de custos, markup, entre outros.
O primeiro passo é verificar a possibilidade da renegociação da dívida fiscal, deste modo, alavancar o negócio. A empresa enfrenta um entrave burocrático possuindo dois CNPJ, e tem a intenção de regularizar o primeiro e então encerrá-lo para poder seguir com a operação e expansão.
No segundo passo, é viável a implementação de uma gestão de custos, visando um possível aumento nos lucros, podendo considerar, inclusive, uma pequena revisão nos preços, sem que isso afete na captação de clientes, já que atualmente os preços dos serviços são simbólicos (R$2,00 o corte).Com uma pequena margem de aumento nos lucros (ou diminuição dos custos), torna-se viável estruturar uma reserva de capital para a empresa, que atualmente não possui esse recurso.
Por fim, existem várias medidas possíveis para otimizar a captação de clientes. A princípio, podemos implementar um sistema de recompensa ao cliente por indicação ou divulgação da empresa, além de um investimento maior nessa área, e uso de ferramentas como o google ADS, e similares.
GESTÃO FINANCEIRA APLICADA EM PRESTADORAS DE SERVIÇO
O impacto que a gestão financeira e de custos tem em um negócio.
Felipe Amorim Pinheiro; Ciências Contábeis 5º Semestre Noturno; felipeappessoal@gmail.com;
Gabriele Araujo Mota; Ciências Contábeis 5º Semestre Noturno; gabrielemota97@gmail.com;
Grazielle Souza Rodrigues; Ciências Contábeis 5º Semestre Noturno; grasouzasp@gmail.com;
Lethicia Iatauro; Ciências Contábeis 5º Semestre Noturno; let.iatauro@gmail.com;
Matheus dos Santos; Ciências Contábeis 5º Semestre Noturno; mtesantos@hotmail.com;
Maycon Coelho dos Santos; Ciências Contábeis 5º Semestre Noturno; maycon_negao_family@hotmail.com;
Orientador: Prof. º Tarso Rocha Lula Pereira
RESUMO
Este projeto tem como objetivo integrar os conhecimentos teóricos com as necessidades práticas que as empresas possuem atualmente. Visando isso, o tema proposto pelo orientador para o 5° semestre de ciências contábeis foi gestão financeira e de custos em empresas da região da lapa. O foco escolhido foi em gestão financeira aplicada em empresas prestadoras de serviço e o negócio estipulado pelo grupo foi a Escola de Cabeleireiros Julia, uma empresa familiar com mais de quarenta e dois anos de funcionamento que atua com cursos da área da beleza. Seu atual administrador é filho da fundadora da companhia, sendo ele não apenas o gestor, mas também professor, e embora ele possua um sistema de gestão financeira de fluxo de caixa o mesmo não é usado para calcular gastos de médio a longo prazo ou elaborar um plano de vendas, outros problemas foram encontrados nas áreas fiscais e de captação de clientes. Utilizando dos conteúdos trabalhados durante todo o curso foi elaborado medidas e soluções para as situações encontradas, auxiliando o empreendedor não apenas na resolução do problema, mas também num entendimento melhor das necessidades do seu negócio e na importância que a contabilidade voltada a gestão financeira e de custos tem para o funcionamento e sucesso de qualquer empreendimento.
Palavras Chave: Contabilidade gerencial; Gestão de custos; Gestão de empresas; Prestação de serviço; Projeto Integrador.
INTRODUÇÃO
A contabilidade atualmente está classificada como uma ciência social aplicada, isto é, uma área de estudo interdisciplinar com o objetivo de atender as necessidades da sociedade, que no caso da contabilidade se encontra mais relacionada ao património e a valores económicos. Porém mesmo existindo diversos estudos que comprovem a importância que o serviço de um contador pode fazer para a saúde de um negócio ela ainda é uma área muito negligenciada entre as empresas, muitas focando os serviços de seus contadores apenas nas obrigações fiscais, tendo casos em que elas sequer contam com um. De acordo com uma pesquisa realizada pelo SEBRAE no ano de 2014, ao abrir uma empresa mais da metade dos empreendedores não realizaram o planejamento de itens básicos antes do início das atividades, 55% não elaboraram um plano de negócios e 50% não determinaram o valor de lucro pretendido. (SEBRAE-SP - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de São Paulo, 2014)
	A fim de evidenciar como uma gestão de custos e financeira pode auxiliar uma empresa, a proposta do projeto integrador do 5º semestre de ciências contábeis é uma aplicação prática dos conhecimentos teóricos relacionados a gestão financeira em uma empresa que fique na região da Lapa. A Escola de Cabeleireiros Julia foi a empresa selecionada, seu atual dono e gestor Paulo Roberto dos Santos relatou que se encontra com dificuldades para continuar o seu negócio, principalmente com todos os efeitos negativos que a pandemia causou na economia internacional. Durante o desenvolvimento do trabalho será relatada a situação atual da empresa, passando por uma análise dos principais problemas encontrados no âmbito da gestão financeira e quais seriam as melhores formas de se resolverem os mesmos.
	Além de uma vivencia da realidade que o mercado se encontra este trabalho tem como objetivo comprovar como o planejamento financeiro pode agregar na tomada de decisões de um gestor, permitindo que ele conheça melhor a situação atual do seu negócio e qual seria a melhor forma de proceder, conhecendo os riscos e resultados possíveis que ele pode obter, demonstrando também ao gestor a relevância do conhecimento contábil e o porque o serviço do contador é tão indispensável, enquanto auxiliamos no desenvolvimento das empresas da comunidade da faculdade.
METODOLOGIA
	A metodologia aplicada foi com base nos materiais e conhecimentos relativos a controle financeiro, controle de custos e demais necessidades que forem apresentadas no contexto, desenvolvidos nas diversas disciplinas do curso, palestras, livros e materiais relevantes as circunstancias apresentadas, com o objetivo de gerar soluções que possuam embasamento e apresentando as previsões de resultados esperadas, e educar o gestor sobre a importância do conhecimento contábil e do contador para o bom funcionamento de uma empresa. Utilizando de dados fornecidos pelo administrador as soluções serão alinhadas com os resultados que ele deseja obter, acompanhando o seu desenvolvimento, verificando os resultados e ajustando o plano apresentado sempre que necessário.
ENTENDENDO O PROJETO
	Conforme citado anteriormente o objetivo deste projeto é prestar um serviço para uma empresa que se encontre na região da Lapa, e com base no tema passado pelo professor tutor, era necessário definir uma área ou aspecto específico para o desenvolvimento do serviço na empresa. O tema proposto para o nosso semestre foi “Gestão financeira e de custos: Ações Start-up One – Uso de ferramentas e outras ações estratégicas”. Pensando na aplicação da gestão financeira nas empresas foi observado que ela tinha muitas variações de aplicação dependendo do porte, tipo jurídico ou até mesmo a área de atuação da empresa, uma delas sendo as diferenças entre as necessidades de uma empresa comercial e uma prestadora de serviços. Sabendo as diferenças tributarias, de custo e planejamento optamos por trabalhar com uma gestão financeira e de custos aplicada a empresa prestadora de serviços.
NEGÓCIO A SER ESTUDADO
	Tendo decidido qual seria nosso tema iniciamos uma busca pela empresa que seria analisada. Foram feitos diversos contatos por email, telefone e visitas presenciais a vários estabelecimentos, e durante uma tentativa realizada no dia 18 de março de 2022 estabelecemos comum acordo com Paulo Roberto dos Santos, atual dono, gestor e professor na Escola de Cabeleireiros Julia. 
Este é um comércio familiar fundado em 1979 e oficializado como uma microempresa em 24 de Janeiro de 1992 por Julia, mãe de Paulo. Se encontra hoje no endereço Rua Doutor Cincinato, 194 - Bairro Lapa – São Paulo/SP, e é administrada por seu filho, atuando na prestação de serviços de beleza aos clientes por um custo simbólico. Isso é usado como estratégia para prospecção de novos alunos, sendo a sua maior captação de receita os cursos profissionalizantes na área da beleza e estética, pois os cortes e demais serviços são para colocar em prática aquilo que foi ensinado durante o período.
CONHECENDO A EMPRESA E ENTENDENDO SUAS NECESSIDADES
Para iniciar o projeto era necessário conhecer melhor a empresa. Por isso foram elaboradas quinze perguntas relacionadas ao controle financeiro da empresa. Nele identificamos que a empresa não possui um setor responsável pelas atividades financeiras, e conta com serviço de contadores externos para cuidar das suas obrigações fiscais.
Paulo além de ser o atual dono é responsável por lecionar e cuidar de todosos detalhes gerenciais do negócio, e não possui nenhum tipo de planejamento ou provisão sobre os negócios nos próximos anos. Sua única fonte de faturamento são os cursos e serviços estéticos, e seu objetivo para o ano de 2022 é de que eles mantenham no mínimo o faturamento do ano anterior. Ele espera que durante o projeto consiga resolver os seus principais problemas de gestão e tem como meta um controle financeiro melhor.
Este cenário é muito comum entre as micro e pequenas empresas, o Ph.D. Luis Roberto Antonik em seu livro Empreendedorismo – Gestão Financeira Para Micro e Pequenas Empresas alega:
 “Muitos microempresários agem por tentativa e erro em vez de gerenciarem conscientemente os aspectos financeiros de seus pequenos negócios. Invariavelmente eles têm uma ótima noção de operação dos produtos que fabricam e dos serviços que prestam, mas conhecem pouco, ou quase nada, dos métodos científicos e consagrados de gestão financeira.” (Antonik, 2016)
Partindo das informações obtidas iniciamos a discussão de possíveis soluções que poderiam ser desenvolvidas para este negócio, contando com a ajuda do professor chegamos a conclusão inicial de que um plano de negócio e um planejamento de vendas era indispensável para que o nosso cliente conseguisse enxergar a situação geral da empresa, para só e então saber onde mudanças poderiam ser feitas.
APROFUNDAMENTO E COLETA DE DADOS
Após decidirmos os serviços iniciais que poderiam ser feitos, agendamos uma visita na empresa para apresentar as ideias e colher dados e valores que possibilitasse um desenvolvimento prático de documentos. A visita ocorreu no dia 14 de abril de 2022, nela além da apresentação do progresso do projeto conhecemos a companhia de forma mais detalhada.
Inicialmente nos foi apresentado o local, explicando os tipos de serviços que eram prestados, sendo o principal deles o curso completo de cabeleireiro com duração de 10 meses e custando R$ 3.000,00, existem outros cursos como de manicure e design de sobrancelhas, cujo tempo de curso e custo são menores. Eles também prestam serviços de beleza aos clientes por um custo simbólico de R$ 2,00, e isso é usado como estratégia para prospecção de novos alunos, seu outro objetivo é que os matriculados coloquem em prática aquilo que foi ensinado durante o período. Também informou que possui em média 100 alunos matriculados ao total de todos os cursos e que realiza de 50 a 60 cortes de cabelo por dia. Os outros valores necessários para a elaboração dos documentos contábeis, como preço de cada serviço, quantidade de alunos por curso, faturamento, despesas e demais valores seriam enviados posteriormente por email, pois o gestor não possuía tempo o suficiente para nos entregar aqueles dados no momento.
Em seguida discutimos sobre os problemas financeiros da empresa, e o seu principal desafio é lidar com a má administração que a empresa teve ao longo dos anos, acarretando grandes dívidas fiscais que continuam pendentes e que tem sido um empecilho na modelagem atual do negócio, inviabilizando novas contratações CLT ou possíveis expansões. Atualmente possuem dois CNPJ, um deles com dívidas relacionadas a gestão anterior e o outro que esta em funcionamento, ele deseja negociar os valores pendentes para poder encerrar este CNPJ.
Um segundo ponto a ser abordado é a mensuração dos custos e despesas. A empresa possui um sistema próprio de gestão financeira, porém não tem conhecimento real dos gastos ou como geri-los, alem disso, seus dados contem apenas os últimos três meses. Apesar de contarem com um escritório de contabilidade para os auxiliarem, só possuem apoio na área fiscal, enquanto a área gerencial está defasada. Visto que, quem lida com as questões financeiras é o próprio sócio, Paulo, o mesmo tenta conciliar a função de cabeleireiro, professor e gestor da empresa, executando essa última função apenas com experiências adquiridas ao longo dos anos, entre erros e acertos, porém sem conhecimento técnico específico.
Além disso, identificamos também uma possibilidade de melhoria na área de captação de clientes, onde ela poderá consegui-los principalmente com a indicação de seus próprios alunos e clientes, sem que haja qualquer investimento na área de marketing e publicidade. Cenário esse que poderia ser bem mais trabalhado, dado o porte da empresa considerando a importância que o marketing tem para a captação de clientes. O autor Milton Francisco Oliveira cita em seu livro Tópicos de Marketing a importância que ela possui para o desenvolvimento das pequenas empresas:
“O estudo de Siu e Kirby (1998) apontou que há intensa atividade de marketing em algumas pequenas empresas, e que tanto o marketing empreendedor quanto a orientação empreendedora são constructos relevantes no entendimento da gestão de marketing na pequena empresa. Nessa mesma linha, Brooksbank, Kirby e Taylor (2004) e Alpkan, Yilmaz e Kaya (2007) sugeriram, mais recentemente, que a falta de orientação para mercado pode resultar em fraco desempenho e falência da organização.” (Francisco Oliveira (Organizador), 2018)
Dada as informações, nossa pretensão é sugerir melhorias nesses três pontos levantados, desta forma, poder proporcionar metas de crescimento para a empresa, através da implementação de ferramentas de gestão, como fluxo de caixa, controle de custos, markup, entre outros.
DESENVOLVENDO SOLUÇÕES
Seguindo as informações definimos três passos que poderiam ser desenvolvidos para melhorar o resultado da empresa. O primeiro passo é verificar a possibilidade da renegociação da dívida fiscal, deste modo, alavancar o negócio. No segundo passo, é viável a implementação de uma gestão de custos, visando um possível aumento nos lucros, podendo considerar, inclusive, uma pequena revisão nos preços, sem que isso afete na captação de clientes, com uma pequena margem de aumento nos lucros (ou diminuição dos custos), torna-se viável estruturar uma reserva de capital para a empresa, que atualmente não possui esse recurso. Por fim, existem várias medidas possíveis para otimizar a captação de clientes. A princípio, podemos implementar um sistema de recompensa ao cliente por indicação ou divulgação da empresa, além de um investimento maior nessa área, e uso de ferramentas como o google ADS, e similares.
Por temos definido quais seriam os processos executados e pela falta de resposta do administrador na questão de valores para o desenvolvimento da gestão de cursos, após diversas tentativas falhas de nos encontrarmos pessoalmente, realizamos uma terceira reunião de forma remota no dia 07 de maio de 2022, nela apresentamos todo o conceito da gestão de custo e planejamento de venda, explicando quais informações eram necessárias para a sua confecção, quais indicadores ele poderia obter com este planejamento, o que eles significavam e como poderiam ser analisados e utilizados, os conteúdos abordados na explicação tivemos o markup, margem de contribuição, preço de venda, despesas, custos, receitas, quantidades de vendas e diversos outros. Explicamos também as ideias voltadas a área de marketing para aumentar a captação de clientes e continuamos a negociação das dividas que o negócio possui.
Encerramos a reunião com algumas informações parciais coletadas, sendo elas o faturamento dos meses de fevereiro a abril de 2022, os gastos dos mesmos meses e o valor das dividas que resultam na inadimplencia de um de seus CNPJ. Novamente não foi possível para ele nos fornecer os dados solicitados no momento, visto que tinha outras funções a desempenhar no local, e até o presente momento aguardamos o seu envio para podermos entregar para ele os relatórios completos.
RESULTADOS
Seguimos então para a analise dos dados que já tínhamos posse. Em relação as dividas da empresa o montante total para a regularização do CNPJ foi estimado em aproximadamente R$ 835.000,00, valor consideravelmente alto para os resultados da empresa, em uma projeção utilizando a media trimestral de receitas, este ano teria uma receita total de R$ 1.591.028,84, o que significa que as dividas representamatualmente 52,48% de todo o faturamento previsto para o ano de 2022 caso a empresa mantenha o ritmo de arrecadação, e sem descontar nenhum dos gastos necessários para o funcionamento. Com isso podemos concluir que a quitação da divida no momento é inviável, visto que a negociação só reduziria valores de pagamento no melhor dos casos se ela fosse regularizada a vista, montante que a companhia não dispõe e o pagamento da divida em prestações poderiam incorrer em juros que deixariam o valor total a se pagar ainda maior, concluindo, a empresa infelizmente não fatura o suficiente no momento para poder regularizar esta divida.
Com os valores informados de receitas e despesas conseguimos observar um pouco do rendimento que ele obteve nos últimos três meses. As receitas apresentam valores favoráveis, com aumentos em todos os meses, fechando em abril um crescimento de 11,52% em relação a fevereiro, o que indica que em termos de clientes e serviços contratados estamos tendo uma melhora que se for mantida sempre superando os valores do mês anterior entregariam um resultado satisfatório. Ao mesmo tempo a situação das despesas é preocupante, pois enquanto março teve um acréscimo de 9,21% nas suas receitas de março em relação a fevereiro, as despesas aumentaram em 29%, fazendo com que março encerrasse o mês com prejuízo, o mesmo se repetiu em abril, tendo lucro apenas no mês de fevereiro, sendo este valor insuficiente para cobrir os prejuízos dos meses seguintes, totalizando uma perda de R$ 20.661,17. É necessário estudar com detalhes o que causou o aumento da receita para continuar o processo e o que causou o aumento da despesa para descobrir se este foi um aumento momentâneo que não ocorrerá nos próximos meses, ou se esta é a nova media de custos que a empresa terá para continuar seu funcionamento. Uma análise mais profunda e detalhada ainda será desenvolvida assim que tivermos acesso as demais informações, pois como podemos observar elas são imprescindíveis para uma tomada de decisão. Os autores Dalvio José Berto e Rolando Beulke comentam em seu livro “Gestão de Custos” sobre a gama de cálculos de custos e o impacto delas:
“A abrangência do cálculo de custos é muito ampla nos dias atuais. Uma simples averiguação de carater pessoal permitirá constatar que nossas decisões diárias de todos os tipos envolvem em maior ou menor escala a variável de custos. Na vida das organizações, o cenário não é diferente. Também aqui grande parte das decisões diárias envolve alguma forma de custo.” (José Bertó & Beulke, 2017)
Por fim, em conformidade com o que foi apresentado e aprovado pelo gestor, será aumentado o investimento na área de marketing já que a única forma de adquirir novos clientes no momento é por indicação direta de outros alunos. Nossa proposta se baseou nas técnicas evidenciadas no livro de Aaron Ross e Marylou Tyler “Receita Previsível”: 
“Construir uma Máquina de Vendas que crie uma receita recorrente e previsível leva a:
1. Geração previsível de leads, a coisa mais importante para criar uma receita previsível.
2. Uma equipe de Desenvolvimento de Vendas que transponha o abismo entre marketing e vendas.
3. Sistemas de Vendas consistentes, pois sem consistência não há qualquer previsibilidade.” (Ross & Tyler, 2011)
Adequando os termos e situações as necessidades do nosso cliente, o primeiro passo consistiria em aumentar as propagandas e outras formas de obtenção de clientes, para uma criação de leads previsíveis, isto é, contatos gerados pelas ações de marketing que possuem interesse nos serviços ofertados, isso fará com que ele não tenha muitas incertezas sobre a quantidade de clientes que ele tem potencial de alcançar em determinado período. O próximo passo seria ele manter um planejamento e desenvolvimento de vendas no momento já que não possui possibilidade de contratar mais funcionários, passando este controle assim que possível para uma equipe especializada e dedicada ao seu funcionamento. E por último. o sistema precisa ser implantado de forma consistente para que os resultados positivos se mantenham e não aconteçam apenas ocasionalmente.
Vale ressaltar que a acessória ainda esta programada para continuar acontecendo durante todo o resto do semestre. Os valores apresentados ainda são iniciais e sem muito aprofundamento por conta da dificuldade na conciliação dos horários dos estudantes com o do administrador, visto que os alunos trabalham e estudam e o administrador atua em diversas áreas da empresa. Nenhum resultado monetário foi observado, pois o prazo para a aplicação foi muito curto, não dando tempo para que as medidas fossem efetivas. Seu resultado se apresenta na comprovação da tese de que muitas empresas atuam com um controle contábil minino e como isso impacta negativamente na saúde da empresa, no conhecimento gerado para o dono do empreendimento e na satisfação que o mesmo tem nas propostas que foram apresentadas, contribuindo com a educação financeira e evidenciando para o gestor a importância da nossa profissão, valorizando a nossa área.
TABELAS
Tabela 1 – Analise dos Valores apresentados pela empresa.	
	Analise de Resultados
	Descrição
	Fevereiro
	Março
	Abril
	Total Trimestral
	Média Trimestral
	Receitas Obtidas
	 R$ 124.018,62 
	 R$ 135.434,57 
	 R$ 138.304,02 
	 R$ 397.757,21 
	 R$ 132.585,74 
	Despesas Incorridas
	 R$ 119.187,25 
	 R$ 153.747,03 
	 R$ 145.484,10 
	 R$ 418.418,38 
	 R$ 139.472,79 
	Resultados Obtidos
	 R$ 4.831,37 
	-R$ 18.312,46 
	-R$ 7.180,08 
	-R$ 20.661,17 
	-R$ 6.887,06 
Tabela 2 – Valores a negociar.
	Dividas em aberto
	Dividas Bancarias
	R$ 60.000,00
	Impostos
	R$ 300.000,00
	Alugueis
	R$ 475.000,00
	Total de Dividas
	R$ 835.000,00
CONCLUSÃO
O projeto comprovou que as maiores necessidades e problemas enfrentados pelas empresas se resolvem com a aplicação dos conceitos de gestão e planejamento financeiro. O gestor, mesmo não sendo completamente leigo em técnicas contábeis ainda as executava de forma superficial, gerenciando o negócio sem qualquer tipo de meta ou planejamento prévio. O acúmulo de funções também é outro agravante muito comum nas micro e pequenas empresas, e não apenas pela falta de conhecimento necessários que cada setor demandam, mas também pela necessidade que uma empresa tem de ter um serviço completo aplicado em cada uma das suas repartições, embora o gestor esteja executando todas suas funções com máxima excelência e cuidado é impossível que ele consiga dar toda a atenção necessária que cada trabalho necessita.
Os relatórios e acessórias prestados também o auxiliaram num melhor entendimento das circunstâncias que sua empresa se encontra, permitindo que ele aprendesse conceitos importantes no gerenciamento do negócio e entendesse melhor quais seriam suas melhores opções e quais riscos ele corre em cada uma.
REFERÊNCIAS
Antonik, L. R. (2016). Empreendedorismo – Gestão Financeira Para Micro e Pequenas Empresas. Rio de Janeiro: Alta Books.
Francisco Oliveira (Organizador), M. (2018). Tópicos em Marketing (Vol. Volume 3). (D. D. Andrade, Ed.) Poisson, Belo Horizonte, Brasil: Editora Poisson.
José Bertó, D., & Beulke, R. (2017). Gestão de Custos (Terceira edição ed.). Saraiva Educação S.A.
Ross, A., & Tyler, M. (2011). Predictable Revenue: Turn Your Business Into a Sales Machine with the $100 Million Best Practices of Salesforce.com. PebbleStorm.
SEBRAE-SP - Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de São Paulo. (2014). Causa Mortis: o sucesso e o fracasso das empresas nos primeiros cinco anos de vida. São Paulo. Acesso em 19 de 04 de 2022, disponível em https://www.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/UFs/SP/Anexos/causa_mortis_2014.pdf
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