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UNIVERSIDADE SANTA CECÍLIA Bacharelado em Administração Isabella Thomaz Sisi Processos, Documentação Contábil e Matemática Financeira na Empresa Consórcio CMR4/Augusto Velloso PraiaGrande 2021 INTRODUÇÃO O Consórcio CMR4/Augusto Velloso está localizado na Alameda Santos, 211 – Sala 801 – Cerqueira Cesar – São Paulo/ e é a união das empresas CMR4 Construções e Empresa Augusto Velloso S.A., e suas obras terrestres estão localizadas no município de Praia Grande/SP. O Consórcio CMR4/Augusto Velloso é uma união das empresas CMR4 Construções e Construtora Augusto Velloso. A Empresa CMR4 Construções com sede em Bauru/SP, foi fundada em 15/10/2001, como uma filial do Grupo Caetano, seu principal ramo de atividade é a execução de obras de saneamento básico e subaquáticas. A Construtora Augusto Velloso com sede em São Paulo/SP, foi fundada em 18/09/1928 pelo engenheiro Augusto Ferreira Velloso, tendo como primeira obra a estrada de ferro São Paulo x Paraná e seus principais ramos de atividade é construção civil, execuções de obras de saneamento básico e obras subaquáticas. O Objetivo das consorciadas em parceria com a Sabesp (Companhia de Saneamento Básico do Estado de São Paulo) é a ampliação do emissário submarino localizado no bairro Canto do Forte (Subsistema 1) e emissário submarino localizado no bairro Tupi (subsistema 2) em Praia Grande/SP. Com a Ampliação dos dois subsistemas, a balneabilidade e a dispersão dos efluentes finais irão melhorar, aumentando assim, o distanciamento em relação a costa praiana. • Identificação e descrição de processos O consórcio de empresas é formado a partir de um contrato entre as empresas consorciadas. Por ser somente um contrato, não tem personalidade jurídica própria e não tem capacidade patrimonial, pois seus bens pertencem a um ou mais de seus sócios e por esse motivo irei descrever sobre a abertura das suas consorciadas, a CMR4 Construções e a Construtora Augusto Velloso. O primeiro passo para abrir a empresa foi procurar um profissional de contabilidade, ele irá auxiliar na abertura da empresa, referente a todos os documentos necessários e é através desse profissional que as empresas conseguem ter uma visão sobre suas receitas e despesas e entender se o negócio realmente dará lucro. Pode-se dizer que ele é um grande avaliador de riscos e desenvolvedor de estratégias para reduzir a carga tributária e prevenir problemas com o fisco. O segundo passo é o contrato social, basicamente, a elaboração do contrato social, define quais serão as atividades da empresa e como irão operar, para então verificar se a razão social e o objeto social podem ser utilizados nos documentos elaborados, que devem ser registrados em cartório. O Objeto social é o propósito da sua empresa, melhor dizendo, qual seu ramo de atividade, ele precisa ser detalhado e preciso, pois, é a partir das atividades descritas que vai ser definida a tributação, escrituração e eventuais licenças necessárias para funcionamento. Por isso é fundamental que seu objeto social seja claro e bem definido. O terceiro passo é registrar-se na Junta Comercial, através deste cadastro, sua empresa existirá oficialmente. Antes de obter o CNPJ, isso deve ser feito e embora não lhe dê autorização para iniciar as operações da sua empresa, é um requisito básico para a continuidade do processo de legalização. A Junta Comercial de Praia Grande fica localizada na R. Espírito Santo, 782 - Boqueirão, Praia Grande/SP. A seguir é preciso obter no município o alvará de funcionamento, que é a autorização final que permite o funcionamento da empresa. O alvará tem que ser solicitado junto a prefeitura da cidade onde pretende abrir a empresa ou outro órgão governamental municipal. No caso do Consórcio CMR4 Augusto Velloso, foi necessário pedir 5 alvarás de funcionamento, que corresponde as duas estações de tratamento (que estão localizadas em endereços diferentes), duas estações elevatórias (que apesar de ser próximo as estações de tratamento, também foi preciso solicitar) e 1 escritório administrativo. Somente após a liberação do alvará, foi possível dar entrar na inscrição estadual e nas licenças obrigatórias, como a AVCB (Auto de Vistoria do Corpo de Bombeiros), somente após a liberação do corpo de bombeiros, que o Consórcio CMR4 Augusto Velloso pode dar início as atividades. • Identificação dos documentos contábeis necessários Para documentos contábeis necessários para a criação de uma empresa, os livros contábeis são essenciais. O livro diário é o livro que contém o registo de todo e cada lançamento em ordem cronológica, fato que nos permite compreender a sequência de acontecimentos ocorridos na empresa e vale ressaltar que ele é obrigatório! E tem as formalidades do livro Diário que são extrínsecas e intrínsecas. As extrínsecas têm por finalidade dificultar adulteração, devem ser encadernadas, com folhas numeradas, autenticado pela Junta Comercial e deve haver termo de abertura e termo de encerramento. As intrínsecas têm por finalidade resguardar a confiabilidade dos fatos ocorridos em relação aos fatos registrados, e devem seguir uma ordem cronológica, não deve haver rasurar, sinais. Linhas em branco e a escrituração deve ser feita em língua e moeda nacional. Como disse anteriormente, ele é obrigatório, pois é exigido pelo Código Civil e registra todos os fatos contábeis. Já o livro razão é facultativo, principal (que quer dizer que registra todos os fatos) e sistemático (leva em conta principalmente a organização das informações). Segundo a legislação do imposto de renda, os contribuintes sujeitos à apuração do lucro real devem escrever o livro razão. O livro caixa registra as entradas e saídas de numerários. Os registros devem ser efetuados em ordem cronológica e, por isso, podem ser utilizados como auxiliar do livro diário, devendo atender a todas as formalidades exigidas. Há também documentos e cópias que devem ser enviadas para a contabilidade, no caso do Consórcio CMR4 Augusto Velloso, semanalmente deve ser enviar todas as notas fiscais, notas de serviço, faturas, recibos, contas de consumo (água, luz, internet e telefone), contratos e processos trabalhistas quando houver, como férias, rescisões, GRRF (Guia de recolhimento rescisório do FGTS) e folha de pagamento do mês vigente para lançamento. Como a contabilidade é externa, é de inteira responsabilidade do Consórcio CMR4 Augusto Velloso fornece essas informações, bem como se atentar as alíquotas e impostos para evitar problemas futuros com o fisco. Além dessa documentação, como todo pagamento do Consórcio CMR4 Augusto Velloso é feito através de lote escritura no sistema SIENGE, é necessário enviar mensamente para contabilidade as cópias ou extrato das contas correntes, detalhamento do extrato bancário demonstrando quais são as transações, baixas e conciliações, extrato das aplicações e rendimentos de aplicações e movimentação com cartão de crédito corporativo. Abaixo irei demostrar através de um fluxograma, como funciona o processo de abertura de uma empresa e os documentos necessários exigidos pela contabilidade. • Como a matemática financeira pode ser utilizada na criação desta empresa? A matemática financeira se aplica a números e valores. São os números e os valores a base das operações da empresa e também a base para a sua sobrevivência e desenvolvimento. O controle das finanças é um dos maiores desafios enfrentados pelos administradores. No Consórcio CMR4 Augusto Velloso são utilizadas duas contas bancarias de investimento, para diferir os custos, trata-se do mesmo CNPJ para duas obras dentro da mesma empresa, denominadas como Obra 1 e Obra 2, Os centros de custos são separados por setores (Qualidade, Segurança do Trabalho, Administração, SistemaViário, Engenharia e Meio Ambiente) e cada setor tem o valor atribuído ao seu orçamento, que foi de 317 milhões. No momento em que a empresa decide entrar em uma licitação, ou seja, assim que é publicado o edital informando sobre a obra, a empresa faz um orçamento já incluindo todos os valores que serão gastos, desta forma é possível saber quais serão os lucros. Como a obra está na sua fase final, é possível saber os quais setores estouraram seus orçamentos, mas não por erro de gestão, e sim por aumento nos preços, por esse motivo, contratualmente é exigido um aditivo do contrato inicial, com o reajuste dos valores. Quando acontece de um setor estourar o orçamento, o valor é emprestado de outro setor, devolvendo após 30 dias com correção de valor do IGP- M. O setor financeiro precisa apurar todos os dias possíveis distorções de valores e se todas as contas foram pagas, caso ocorra de não houver algum pagamento e o boleto tiver ordem de protesto, o mesmo tem que ser pago com juros e correções monetárias, se ainda houver tempo hábil, caso não tenha, só pode ser pago judicialmente, através de um boleto de protesto entregue por um oficial de justiça. Resumidamente, é necessário fazer uma análise de dados financeiros, como capital, patrimônio, juros, inflação, empréstimo, investimento, lucro, valor presente, valor futuro, fluxo de caixa, taxa de retorno e outros. Toda a contabilidade do Consórcio CMR4 Augusto Velloso é feita através de uma contabilidade terceirizada, por esse motivo toda a parte contábil já chega pronta para o financeiro apenas apontando se houverem distorções. CONSIDERAÇÕES FINAIS http://portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br/lucro-real/?utm_source=blog&utm_campaign=rc_blogpost E em relação a abertura da empresa, muitos documentos são exigidos como citados à cima, e por se tratar de uma consorciada manter seu funcionamento é o mesmo que administrar e prestar contas para 2 empresas diferentes, e para receber mensalmente da SABESP, o Consórcio CMR4/Augusto Velloso, precisa enviar todas as guias de FGTS, GPS (Inclusive do Pró-Labore) e Darf (quando houver férias, tem que enviar a DARF de férias), junto com seus respectivos comprovante de pagamento. Quando houver demissão ou contratação, tem que enviar uma cópia da ficha de registro ou termo de rescisão com o seu respectivo comprovante de pagamento. Todo esse processo exige muita seriedade e conhecimento, pois os repasses de verbas para as consorciadas (Lucro) têm que ser planejados e previstos, para que não se termine o mês no vermelho. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Por G1 Santos - Emissário submarino do Canto do Forte é ampliado com megaoperação em Praia Grande. Disponível em: https://g1.globo.com/sp/santos- regiao/noticia/2020/06/11/emissario-submarino-do-canto-do-forte-e-ampliado-com- megaoperacao-em-praia-grande.ghtml Perfil da empresa na internet – CMR4 Construções e Comercio. Disponível em: https://cmr4.com.br/ Perfil da empresa na internet – Caetano Comercio e Serviços de Engenharia LTDA. Disponível em: https://caetano.com.br/ Perfil da empresa na internet – Construtora Augusto Velloso. Disponível em: http://www.augustovelloso.com.br/ Perfil da empresa no site Linkedin. Consórcio CMR4/Augusto Velloso. Disponível em: https://www.linkedin.com/company/consórcio-cmr4-augusto-velloso Simples Nacional – O que é o Simples Nacional? Disponível em http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ https://g1.globo.com/sp/santos-regiao/noticia/2020/06/11/emissario-submarino-do-canto-do-forte-e-ampliado-com-megaoperacao-em-praia-grande.ghtml https://g1.globo.com/sp/santos-regiao/noticia/2020/06/11/emissario-submarino-do-canto-do-forte-e-ampliado-com-megaoperacao-em-praia-grande.ghtml https://g1.globo.com/sp/santos-regiao/noticia/2020/06/11/emissario-submarino-do-canto-do-forte-e-ampliado-com-megaoperacao-em-praia-grande.ghtml https://cmr4.com.br/ https://caetano.com.br/ http://www.augustovelloso.com.br/ https://www.linkedin.com/company/cons%C3%B3rcio-cmr4-augusto-velloso http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ Contabilizei.bog - Alvará de funcionamento: Entenda e tire todas as suas dúvidas sobre o documento Disponível em - https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/alvara-de-funcionamento/ flowchart creator - Criador online de fluxograma Disponível em https://app.creately.com/diagram/VAABy1fGqtD/edit Banco Central do Brasil - Correção de valores – Disponível em https://www3.bcb.gov.br/CALCIDADAO/publico/exibirFormCorrecaoValores.do?met hod=exibirFormCorrecaoValores Receita Federal - Comprovante de Inscrição e de Situação Cadastral – Disponivel em https://servicos.receita.fazenda.gov.br/servicos/cnpjreva/Cnpjreva_Comprovante.as p https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/alvara-de-funcionamento/ https://app.creately.com/diagram/VAABy1fGqtD/edit https://www3.bcb.gov.br/CALCIDADAO/publico/exibirFormCorrecaoValores.do?method=exibirFormCorrecaoValores https://www3.bcb.gov.br/CALCIDADAO/publico/exibirFormCorrecaoValores.do?method=exibirFormCorrecaoValores https://servicos.receita.fazenda.gov.br/servicos/cnpjreva/Cnpjreva_Comprovante.asp https://servicos.receita.fazenda.gov.br/servicos/cnpjreva/Cnpjreva_Comprovante.asp