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CURSO DE DIREITO Ordem Tributária Código: CCJ0250 Turma: Turno: Data da Prova: Professor: Jônatas Castelo Branco Prova: AV 2 - B Semestre: 2021.2 Boa Prova! 1ª Questão. (OAB) O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da: (1,0 ponto) (a) substituição tributária; (b) solidariedade; (c) responsabilidade de terceiro; (d) responsabilidade por infrações; 2ª Questão. (OAB) Considere a seguinte situação hipotética e responda: a partir de que data poderá ser exigida a nova alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, cuja alteração se deu através de lei publicada em 10 de dezembro de 2006? (1,0 ponto) (a) Imediatamente uma vez que o IPI é exceção ao princípio da anterioridade; (b) A partir do 1º dia do exercício seguinte; (c) 90 dias após a publicação da referida lei; (d) 90 dias a contar do 1º dia do exercício financeiro seguinte 3ª Questão. (OAB) Em 01/06/2002 ocorreu o fato gerador de um determinado imposto; em 10/07/2004 deu-se o respectivo lançamento de ofício; e em 20/06/2006 foi ajuizada a execução fiscal ante o não pagamento pelo contribuinte. A Lei X, vigente até 31/12/2003 estabelecia alíquota de 10% para o referido imposto; A Lei Y a sucedeu e vigorou até 31/12/2004 e majorou a alíquota para 15%. Desta data em diante a Lei Z estabelece que a alíquota é de 20%. Qual a alíquota deve ser aplicada pela autoridade fiscal? (1,0 ponto) (a) 15% por ser a média entre a máxima e a mínima; (b) 15% por ser a alíquota vigente quando do lançamento; (c) 20% por ser a alíquota vigente quando da execução; (d) 10% por ser a alíquota vigente ao tempo do fato gerador. 4ª Questão. (OAB) Considerando a progressividade de alíquotas do IPTU e do ITR na atual redação da Constituição, assinale a opção correta. (1,0 ponto) (a) Ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade e também poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. (b) Somente o ITR poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade, e ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel. (c) Ambos poderão ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel, mas só o IPTU poderá ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. (d) Somente o IPTU poderá ter alíquotas progressivas em razão do valor do imóvel, porém ambos poderão ter alíquotas progressivas no tempo de modo a atender a função social da propriedade. 5ª Questão. Os elementos essenciais constitutivos da obrigação tributária são: (1,0 ponto) (a) legalidade, anterioridade, irretroatividade e capacidade contributiva; (b) fato gerador, base de cálculo, alíquota, sujeito ativo e sujeito passivo; (c) causa, objeto, sujeitos e forma; (d) aspectos material, temporal, espacial e quantitativo. 6ª Questão. (OAB) O princípio da anterioridade nonagesimal não se aplica: (1,0 ponto) (a) Ao IRPJ, ao IPTU, ao IPVA e ao ICMS; (b) Ao Imposto de Importação, ao IRPJ, ao IPVA e ao ITR; (c) Ao IPTU, ao imposto sobre a transmissão causa mortis e doações, ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários; (d) Aos empréstimos compulsórios para atender despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, ao Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros, ao Imposto sobre a Exportação, ao Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza, ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários. 7ª Questão. Determinada sociedade empresária sofreu autuação tributária em razão da incorreção na escrituração fiscal do ICMS. Em um primeiro momento, o agente fiscal dirigiu-se à sociedade empresária e notificou a empresa para esta fizesse a aquisição de livros fiscais e escriturasse corretamente o ICMS, conforme apontava a Lei Tributária Estadual. Após 30 dias, e firme na ausência de aquisição dos livros fiscais pertinentes, o Fiscal de Rendas do Estado retorna à sociedade e lavra multa em razão do descumprimento de obrigações tributárias acessórias previstas na Lei Estadual. O sócio com poderes de gerência lhe procura e informa que vem recolhendo, pontualmente, os valores relacionados com as circulações de mercadoria. Ademais, informa o empresário que as obrigações tributárias acessórias são deveres meramente instrumentais, que não podem existir sem a existência da obrigação acessória, conforme informou o contador da empresa (art. 184 do Código Civil de 2002 – a obrigação acessória segue a obrigação principal). Firme em tais fatos, o empresário lhe indaga se a autuação fiscal está correta, e se é cabível nessa hipótese, o ajuizamento de Mandado de Segurança. Responda às indagações, de forma fundamentada. (2,0 pontos) 8ª Questão. A União concedeu à empresa Madeira Boa S/A, a partir de 01/01/2005 e com base em lei então vigente, a isenção de determinado imposto, pelo período de 10 anos, sob a condição de que a empresa mantivesse projeto de reflorestamento de mil hectares de terra por ano. Nessa situação, caso a União tivesse revogado, em julho de 2008 a lei, a partir de que mês a empresa deixaria de gozar da mencionada isenção? Fundamente sua resposta. (2,0 pontos) Página 2 de 2
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