Lançamentos Contábeis Kely - CONTABLIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

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UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO PROFESSOR JOSÉ DE SOUZA HERDY 
ESCOLA DE CIÊNCIAS SOCIAIS E APLICADAS 
Curso de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 
 
 
Kely Ponce Borralho do Nascimento 
Matrícula: 2108017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro 
2022 
1 
 
 
 O Bank Money and Risk S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos 
dias diferentes: 
 
04/01/22 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 20.000,00 em conta 
corrente depositou em dinheiro mais R$ 10.000,00 em sua conta corrente: 
 
 
 
10/01/22 – Este mesmo cliente pessoa física precisou pagar aluguel mensal de seu 
apartamento no valor de R$ 1.000,00 através de DOC, retirando da sua conta 
corrente. O banco lhe cobrou uma tarifa de R$ 4,00. Contabilizar a operação de DOC 
e a cobrança da tarifa: 
 
 
 
15/01/22 - Em seguida (no mesmo dia), o mesmo cliente, aplicou R$ 2.000,00 em 
caderneta de poupança, por 60 dias (retirando de seu saldo da conta corrente): 
 
 
 
 
 
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Caixa R$10.000,00
C Depósito à vista - Pessoa Física R$10.000,00
04/01/2022
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Cheques e documentos a liquidar - DOC R$1.000,00
C Depósito à vista - Pessoa Física R$1.000,00
D Depósito à vista - Pessoa Física R$4,00
C Rendas de tarifas bancárias - PF R$4,00
10/01/2022
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Depósito à vista - Pessoa Física R$2.000,00
C Depósito de Poupança Livre - PF R$2.000,00
15/01/2022
2 
 
 
16/01/22 - O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 
10.000,00 em um Fundo de Renda Fixa (retirando da sua conta corrente), que nessa 
data tinha suas cotas valorizadas a R$ 2,1285 (contabilizar a aplicação e a compra 
dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha 
separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu. Utilizar 4 casas decimais após a 
vírgula na resposta: 
 
 
 
18/01/22 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 1.500,00 
(da sua conta corrente) para a conta corrente de sua esposa, em outro banco – 
compensação imediata (o banco cobra o valor de R$ 4,00 pela tarifa). Contabilizar a 
operação e a cobrança da tarifa: 
 
 
 
20/01/22 – Um cliente pessoa jurídica, que utiliza o banco como intermediário de 
cobrança para suas vendas a prazo, envia títulos para Cobrança Caucionada (10 
títulos de R$ 7.500,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 
2,10 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo 
banco e a cobrança da tarifa (a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ)). P.S. Esse 
cliente PJ possui um saldo em conta corrente de R$ 50.000,00: 
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Depósito à vista - Pessoa Física 10.000,00 
C Aplicações em Fundos Renda Fixa 10.000,00 
D Títulos de Renda Fixa 10.000,00 
C Caixa 10.000,00 
Valor da Cota 2,13 
Valor investido 10.000,00 
Cotas compradas 4698,14423
16/01/2022
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Cheques e documentos a liquidar - TED R$1.500,00
C Depósito à vista - Pessoa Física R$1.500,00
D Depósito à vista - Pessoa Física R$4,00
C Rendas de tarifas bancárias - PF R$4,00
18/01/2022
3 
 
 
 
 
25/01/22 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica enviou títulos para Cobrança Simples 
(8 títulos de R$ 1.500,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra 
R$ 2,10 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo 
banco e a cobrança da tarifa – a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ): 
 
 
 
28/01/22 - O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer uma transferência para 
outro banco no valor de R$ 20.000,00 (retirando da sua conta), para pagamento de 
fornecedor. Houve a cobrança de R$ 5,00 de tarifa. Fazer a contabilização da 
transação e da tarifa: 
 
 
 
 
 
 
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Títulos em cobrança R$75.000,00
C Cobrança caucionada R$75.000,00
D Depósitos à vista - Pessoa Jurídica R$21,00
C Rendas de Cobrança R$21,00
20/01/2022
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Títulos em cobrança R$12.000,00
C Cobrança de títulos R$12.000,00
D Depósitos à vista - Pessoa Jurídica R$16,80
C Rendas de Cobrança R$16,80
25/01/2022
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Cheques e documentos a liquidar - DOC R$20.000,00
C Depósito à vista - Pessoa Física R$20.000,00
D Depósito à vista - Pessoa Física R$5,00
C Rendas de tarifas bancárias - PF R$5,00
28/01/2022
4 
 
 
29/01/22 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 
20.000,00 com R$ 200,00 de IOF (o banco depositará o valor da transação na conta 
corrente do cliente). Taxa de 5,5% a.m., em 10 parcelas fixas de R$ 2.679,89, pelo 
sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia vinte e nove de cada 
mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data): 
 
 
 
16/02/22 - Houve a liquidação de 5 títulos que estavam em Cobrança Simples, da 
pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 10,00 em cada título (contabilizar 
a liquidação e a baixa do título): 
 
 
 
17/02/22 – Houve a liquidação de 5 títulos que estavam em Cobrança Caucionada 
(contabilizar a liquidação e a baixa do título): 
 
 
Data
Tipo lanc Conta Valor
D Empréstimos R$20.200,00
C Depósito à vista - Pessoa Física R$20.200,00
D Depósito à vista - Pessoa Física R$200,00
C IOF a Recolher R$200,00
29/01/2022
Data
Tipo lanc Valor
D R$7.500,00
C R$7.500,00
Os descontos serão lançados pela empresa, em conta de despesa financeira. 
A instituição financeira - o banco - é mera intermediadora da transação
Caixa
Depósito à vista - Pessoa Física
16/02/2022
Conta
Data
Tipo lanc Valor
D R$37.500,00
C R$37.500,00
D R$37.500,00
C R$37.500,00
Os descontos serão lançados pela empresa, em conta de despesa financeira. A 
instituição financeira - o banco - é mera intermediadora da transação
Caixa
Depósitos à vista - PJ - Conta Vinculada
Cobrança Caucionada 
Títulos em cobrança
Conta
17/02/2022
5 
 
 
29/02/22 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o 
recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do 
primeiro mês sobre o empréstimo (montar toda a tabela PRICE). 
 
 
 
 
 
 
Data
R$20.000,00
R$200,00
R$20.200,00
5,50%
10
-R$2.679,89
DADOS DO EMPRÉSTIMO CONTRAÍDO:
Valor do principal do empréstimo
IOF cobrado
Taxa do empréstimo contratado
Valor da parcela a ser paga mensalmente
Total "emprestado"
Prazo (Quantidade de parcelas)
29/02/2022
Períodos Saldo Inicial Amortização Juros Parcelas Saldo atualizado
0 R$20.200,00 R$0,00 R$0,00 R$0,00 R$20.200,00
1 R$20.200,00 R$1.568,89 R$1.111,00 R$2.679,89 R$18.631,11
2 R$18.631,11 R$1.655,18 R$1.024,71 R$2.679,89 R$16.975,93
3 R$16.975,93 R$1.746,21 R$933,68 R$2.679,89 R$15.229,72
4 R$15.229,72 R$1.842,25 R$837,63 R$2.679,89 R$13.387,47
5 R$13.387,47 R$1.943,58 R$736,31 R$2.679,89 R$11.443,89
6 R$11.443,89 R$2.050,48 R$629,41 R$2.679,89 R$9.393,41
7 R$9.393,41 R$2.163,25 R$516,64 R$2.679,89 R$7.230,16
8 R$7.230,16 R$2.282,23 R$397,66 R$2.679,89 R$4.947,93
9 R$4.947,93 R$2.407,75 R$272,14 R$2.679,89 R$2.540,18
10 R$2.540,18 R$2.540,18 R$139,71 R$2.679,89 R$0,00
Tipo lanc Conta Valor
D Depósito à vista - Pessoa Física R$2.679,89
C Empréstimos R$2.679,89
D Empréstimos R$1.100,00
C Rendas de empréstimos R$1.100,00