2020 02_AP2_CIF_GABARITO(1)

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NÚCLEO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (NEAD)
APLICAÇÃO PRÁTICA 2 (AP3)
Turma: Contabilidade das Instituições Financeiras
Professor: Dayse de Lima Passos
Semestre: 2020.2
Aluno (a): GABARITO
Aluno (a): 
Objetivo da aplicação prática:
Aplicar os conhecimentos sobre as contabilizações feitas pelos bancos através dos diversos assuntos estudados nesta unidade curricular, referentes ao dia a dia das instituições financeiras bancárias.
Proposta:
O Bank Brothers S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações).
Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito):
04/01/20 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 40.000,00 em conta corrente aplicou em CDB por 45 dias, o valor de R$ 20.000,00 (com a incidência de uma taxa de 1,5% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação));
Contabilização:
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB R$ 20.000,00
05/01/20 -	Em seguida, o mesmo cliente, aplicou R$ 5.000,00 em caderneta de poupança, por 60 dias;
Contabilização:
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – DEPÓSITO POUPANÇA LIVRE - PF R$ 5.000,00
06/01/20 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 5.000,00 em um Fundo de Renda Fixa, que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 2,3225 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu. Utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta;
Contabilização:
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – FUNDOS DE RENDA FIXA R$ 5.000,00
D – TÍTULOS DE RENDA FIXA
C – CAIXA R$ 5.000,00
2.152,8525 COTAS
08/01/20 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 1.800,00 para a conta corrente de sua esposa, em outro banco – compensação D+1 (o banco cobra o valor de R$ 7,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilização:
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR – DOC R$ 1.800,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS - PF R$ 7,00
10/01/20 – Um cliente pessoa jurídica envia, agora, títulos para Cobrança Caucionada (8 títulos de R$ 8.500,00 cada, com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,50 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa); 
Contabilização:
D – TÍTULOS EM COBRANÇA
C – COBRANÇA CAUCIONADA R$ 68.000,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – RENDAS DE COBRANÇA R$ 28,00
15/01/20 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica possui um saldo em conta corrente de R$ 250.000,00 enviou títulos para Cobrança Simples (13 títulos de R$ 11.800,00 cada, com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,50 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
Contabilização:
D – TÍTULOS EM COBRANÇA
C – COBRANÇA DE TÍTULOS R$ 153.400,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – RENDAS DE COBRANÇA R$ 45,50
17/01/20 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 30.000,00 com R$ 300,00 de IOF. Taxa de 5% a.m, em 6 parcelas fixas de R$ 5.969,63, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia dezessete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
Contabilização:
D – EMPRÉSTIMOS
C – DEPÓSITO A VISTA – PJ R$ 30.300,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – IOF A RECOLHER R$ 300,00
18/01/20 - O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer uma transferência para outro banco no valor de R$ 25.000,00.
Contabilização:
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR – TED R$ 25.000,00
31/01/20 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata);
Contabilização:
R$ 20.000,00 X 1,5% A.M. = (300,00 / 30) X 27 DIAS = 270,00 (PRÓ RATA)
D – DESPESA DE DEPÓSITO A PRAZO
C – DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB R$ 270,00
05/02/20 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,57%;
Contabilização:
R$ 5.000,00 X 0,5% (JUROS) = R$ 25,00
R$ 5.000,00 X 0,07% (TR) = R$ 3,50
D – DESPESA COM JUROS EM CADERNETA DE POUPANÇA
C – DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF			R$ 25,00	
D – DESPESA DE DEPÓSITO EM CADERNETA DE POUPANÇA
C – DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF			R$ 3,50
05/02/20 -	Houve a liquidação de 4 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 10,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
D – CAIXA
C – DEPÓSITO A VISTA – PJ			R$ 47.160,00
D – COBRANÇA DE TÍTULOS
C – TÍTULOS EM COBRANÇA 		R$ 47.200,00
15/02/20 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
D – CAIXA
C – DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA	R$ 59.500,00
D – COBRANÇA CAUCIONADA
C – TÍTULOS EM COBRANÇA 				R$ 59.500,00
17/02/20 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabela PRICE);
Contabilização:
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – EMPRÉSTIMOS				R$ 5.969,63
D – EMPRÉSTIMOS
C – RENDA DE EMPRÉSTIMOS		R$ 1.515,00
	
	Prestação 
	Juros
	Amortização
	Saldo
	
	
	
	
	30.300,00
	1
	5.969,63
	1.515,00
	4.454,63
	25.845,37
	2
	5.969,63
	1.292,27
	4.677,36
	21.168,01
	3
	5.969,63
	1.058,40
	4.911,23
	16.256,78
	4
	5.969,63
	812,84
	5.156,79
	11.099,99
	5
	5.969,63
	555,00
	5.414,63
	5.685,36
	6
	5.969,63
	284,27
	5.685,36
	0,00
18/02/20 - Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda;
Contabilização:
R$ 20.000,00 X 1,5% A.M. = (300,00 / 30) X 18 DIAS = 180,00 (PRÓ RATA)
IR = 450,00 x 22,5% === 101,25
D – DESPESA DE DEPÓSITO A PRAZO
C – DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB 		R$ 180,00
D - DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB
C – DEPÓSITO A VISTA – PF						R$ 20.450,00
D - DEPÓSITO A VISTA – PF
C – IRRF A RECOLHER							R$ 101,25
05/03/20 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,6%;
Contabilização:
R$ 5.028,50 X 0,5% (JUROS) = R$ 25,14
R$ 5.028,50 X 0,01% (TR) = R$ 0,50
D – DESPESA COM JUROS EM CADERNETA DE POUPANÇA
C – DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF			R$ 25,14	
D – DESPESA DE DEPÓSITO EM CADERNETA DE POUPANÇA
C – DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF			R$ 5,03
Ao final do trabalho, informe os saldos das contas do cliente Pessoa Física e Pessoa Jurídica movimentadas ao final do dia 05/03/19 (Lembrete: Houve uma web conferência sobre a utilização da conta T para fechamento dos saldos das contas. Está disponível em gravações).
Saldos:
	Conta
	Valor (R$)
	DEPÓSITO A VISTA – PF
	25.541,75
	DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB
	0,00
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	5.058,67
	FUNDOS DE RENDA FIXA
	5.000,00
	COBRANÇA DE TÍTULOS
	106.200,00
	COBRANÇA CAUCIONADA
	8.500,00
	EMPRÉSTIMOS
	25.845,37
	DEPÓSITO A VISTA – PJ
	296.116,87
	DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA
	59.500,00
Lembre-se: Incidência de juros sobre o CDB é capitalização simples e sobre a poupança é capitalização composta.
Não se esqueça: Algumas contas têm saldos iniciais.
Orientações:
· Podendo serfeito em dupla, mas cada componente deverá entregar pelo Ambiente Virtual de Aprendizagem (AVA), individualmente, para constar que realizou a tarefa e cumpriu o prazo acordado, no início do trabalho deverá constar o nome do (s) autor (es) do trabalho;
Pontuação:
27 lançamentos (0,3) = 8,1
1 valor da cota = 0,2
1 tabela price = 0,8
9 saldos (0,1) = 0,9