AP3 - CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

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UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO - “Cia. Nilza Cordeiro Herdy de Educação e Cultura S/S Ltda.”
CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
O Bank To Much S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e deverá ser feitas as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada.
04/01/21 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 30.000,00 em conta corrente depositou em dinheiro mais R$ 10.000,00 em sua conta corrente.
Contabilização
D - Caixa (ativo)	R$ 10.000,00
C - Depósito à vista – pessoa física	R$ 10.000,00
10/01/21 – Este mesmo cliente pessoa física precisou pagar aluguel mensal de seu apartamento no valor de R$ 3.000,00 através de TED, retirando da sua conta corrente. O banco lhe cobrou uma tarifa de R$ 6,00. Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilizações
PELO ENVIO DO DEPÓSITO
D - Depósito à vista - PF	R$ 3.000,00
C - Cheques e documentos a liquidar - TED	R$ 3.000,00
PELA COBRANÇA DA TARIFA
D - Depósito à vista	R$ 6,00
C - Rendas de tarifas bancárias – PF	R$ 6,00
15/01/21 – O mesmo cliente PF aplicou em CDB por 40 dias (do seu dinheiro da conta corrente), o valor de R$ 15.000,00 (com a incidência de uma taxa de 2% a.m). Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação);
 (
2
)
Contabilização
D - Depósito à vista - PF	R$ 15.000,00
C – Depósito a prazo com certificado - CDB	R$ 15.000,00
15/01/21 - Em seguida (no mesmo dia), o mesmo cliente, aplicou R$ 2.000,00 em caderneta de poupança, por 60 dias (retirando de seu saldo da conta corrente);
Contabilização
D - Depósito à vista - PF	R$ 2.000,00
C - Depósito de poupança livre – PF	R$ 2.000,00
16/01/21 - O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 4.000,00 em um Fundo de Renda Fixa (retirando da sua conta corrente), que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 2,4225 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu. Utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta;
Contabilizações:
PELA APLICAÇÃO EM FUNDOS:
D - Depósito à vista - PF	R$ 4.000,00
C – Aplicações em fundos	R$ 4.000,00
PELA COMPRA DE TÍTULOS:
D – Títulos de renda fixa	R$ 4.000,00
C – Caixa	R$ 4.000,00
Cotas:
Quantidade de COTAS adquiridas: 1.651,1867
18/01/21 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 1.500,00 (da sua conta corrente) para a conta corrente de sua esposa, em outro banco – compensação D+1 (o banco cobra o valor de R$ 6,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilizações
PELO ENVIO DO DEPÓSITO
D – Cheques e documentos a liquidar - TED	R$ 1.500,00
C – Depósito à vista - PF	R$ 1.500,00
PELA COBRANÇA DA TARIFA
D - Depósito à vista	R$ 6,00
C - Rendas de tarifas bancárias – PF	R$ 6,00
20/01/21 – Um cliente pessoa jurídica, que utiliza o banco como intermediário de cobrança para suas vendas a prazo, envia títulos para Cobrança Caucionada (15 títulos de R$ 8.500,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 2,50 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa (a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ)); P.S. Esse cliente PJ possui um saldo em conta corrente de R$ 95.000,00.
Contabilizações:
PELO RECEBIMENTO DOS TÍTULOS PARA COBRANÇA
D – Títulos em cobrança	R$ 127.500,00
C – Cobrança caucionada	R$ 127.500,00
PELA COBRANÇA DA TARIFA
D - Depósito à vista – PJ	R$ 37,50
C - Rendas de tarifas bancárias – PJ	R$ 37,50
25/01/21 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica enviou títulos para Cobrança Simples (3 títulos de R$ 1.800,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 2,50 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa – a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ);
Contabilizações:
PELO RECEBIMENTO DOS TÍTULOS PARA COBRANÇA
D – Títulos em cobrança	R$ 5.400,00
C – Cobrança de títulos	R$ 5.400,00
PELO DÉBITO DA TARIFA
D - Depósito à vista – PJ	R$ 7,50
C - Rendas de tarifas bancárias – PJ	R$ 7,50
27/01/21 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 100.000,00 com R$ 600,00 de IOF (o banco depositará o valor da transação na conta corrente do cliente). Taxa de 6% a.m., em 10 parcelas fixas de R$ 13.668,32, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia vinte e sete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
Contabilizações:
PELA REALIZAÇÃO DA OPERAÇÃO
D – Empréstimos	R$ 100.000,00
C – Depósito a vista – PJ	R$ 100.000,00
PELA COBRANÇA DO IOF
D - Depósito à vista – PJ	R$ 600,00
C – IOF a recolher	R$ 600,00
28/01/21 - O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer uma transferência para outro banco no valor de R$ 90.000,00 (retirando da sua conta),
para pagamento de fornecedor. Houve a cobrança de R$ 5,00 de tarifa. Fazer a contabilização da transação e da tarifa;
Contabilizações:
PELO ENVIO DO DEPÓSITO
D – Cheques e documentos a liquidar - TED	R$ 90.000,00
C – Depósito à vista - PJ	R$ 90.000,00
PELA COBRANÇA DA TARIFA
D - Depósito à vista	R$ 5,00
C - Rendas de tarifas bancárias – PJ	R$ 5,00
(pró rata);
31/01/21 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física
Contabilização:
Pró rata (16 dias) = 15.000,00 x 2 a.m (÷ 100) = 300,00 ÷ 31 dias = 9,67 x 16 dias =
154,72
D – Despesas de deposito a prazo	R$ 154,72
C – Depósito a prazo com certificado – CDB	R$154,72
15/02/21 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a. conforme estudado), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,62%;
Contabilizações:
PELO RENDIMENTO DE JUROS DA POUPANÇA
D – Despesa com juros em caderneta de poupança	R$ 10,00
C – Depósito de poupança livre - PF	R$ 10,00
PELA ATUALIZAÇÃO DA POUPANÇA
D – Despesas de deposito em caderneta de poupança	R$ 2,40
C – Deposito de poupança livre – PF	R$ 2,40
16/02/21 - Houve a liquidação de 2 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 20,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilizações:
	PELA LIQUIDAÇÃO DO TÍTULO
	
	D – Caixa
	R$ 3.560,00
	C – Depósitos a vista – PJ
	R$ 3.560,00
	PELA BAIXA DO TÍTULO LIQUIDADO
	
	D – Cobrança de títulos
	R$ 3.600,00
	C – Títulos em cobrança
	R$ 3.600,00
	PELO DÉBITO DE ANTECIPAÇÃO TARIFA
	
	D – Depósitos a vista - PJ
	R$ 40,00
	C – Rendas de cobrança
	R$ 40,00
17/02/21 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilizações:
PELA LIQUIDAÇÃO DO TÍTULO
D – Caixa	R$ 59.500,00
C – Depósitos a vista – PJ	R$ 59.500,00
PELA BAIXA DO TÍTULO LIQUIDADO
D – Cobrança caucionada	R$ 59.500,00
C – Títulos em cobrança	R$ 59.500,00
24/02/21 - Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda (informação dada no dia da aplicação);
Contabilizações:
	Pró rata (39 dias) = 300,00 x 39 dias = R$ 11.700,00
PELO RENDIMENTO PARCIAL DA APLICAÇÃO (39 DIAS)
	
	D – Despesas de deposito a prazo
	R$ 11.700,00
	C – Depósito a prazo com certificado – CDB
	R$ 11.700,00
	PELO RESGATE DA APLICAÇÃO EM CDB
	
	D – Deposito a prazo com certificado – CDB
	R$ 26.854,72
	C – Depósito a prazo com certificado – CDB
	R$ 26.854,72
	PELA COBRANÇA DO IR SOBRE O RENDIMENTO
	
	D – Deposito a vista – PF
	R$ 6.042,31
	C – IRPF a recolher
	R$ 6.042,31
27/02/21 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabelaPRICE);
	Dados do empréstimo
	Valor emprestado
	R$ 100.000,00
	IOF
	R$ 600,00
	Números de prestações
	10 parcelas
	Taxa de juros mensal
	6% a.m
	Total pago
	R$ 136.683,20
	Total de juros pagos
	R$ 36.683,20
	TABELA PRICE
	PRAZO
	PRESTAÇÃO
	JUROS
	AMORTIZAÇÃO
	SALDO
	0
	
	
	
	R$ 100.6000,00
	1
	R$ 13.668,32
	R$ 6.036,00
	R$ 7.632,32
	R$ 92.967,68
	2
	R$ 13.668,32
	R$ 5.578,06
	R$ 8.090,26
	R$ 84.877,42
	3
	R$ 13.668,32
	R$ 5.092,64
	R$ 8.575,68
	R$ 76.301,74
	4
	R$ 13.668,32
	R$ 4.578,10
	R$ 9.090,22
	R$ 67.211,52
	5
	R$ 13.668,32
	R$ 4.032,69
	R$ 9.635,63
	R$ 57.575,89
	6
	R$ 13.668,32
	R$ 3.454,55
	R$ 10.213,77
	R$ 47.362,12
	7
	R$ 13.668,32
	R$ 2.841,72
	R$ 10.826,60
	R$ 36.535,52
	8
	R$ 13.668,32
	R$ 2.192,13
	R$ 11.476,19
	R$ 25.059,33
	9
	R$ 13.668,32
	R$ 1.503,55
	R$ 12.164,77
	R$ 12.894,56
	10
	R$ 13.668,32
	R$773,67
	R$12.894,65
	(R$ 0,09)
Contabilizações:
PELO RECEBIMENTO DAS PRESTAÇÕES
D – Depósito a vista – PF	R$ 13.668,32
C – Empréstimos	R$ 13.668,32
PELA CONTABILIZAÇÃO DOS JUROS
D – Empréstimos	R$ 6.036,00
C – Rendas de financiamento	R$ 6.036,00
15/03/21 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,56%;
Contabilizações:
R$ 15.154,72 x 0,0056 = R$ 84,86
PELO RENDIMENTO DOS JUROS NA POUPANÇA
D – Despesas com juros em poupança	R$ 75,77
C – Depósito de poupança livre – PF	R$ 75,77 PELA ATUALIZAÇÃO DA POUPANÇA
D – Despesas de deposito em poupança	R$ 9,09
C – Depósito de poupança livre – PF	R$ 9,09
Ao final do trabalho, informe os saldos das contas abaixo ao final do dia 15/03/21.
Saldos:
	Conta
	Valor (R$)
	DEPÓSITO A VISTA – PF
	R$ 42.222,63 D
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 2.097,26 C
	EMPRÉSTIMOS
	R$ 92.367,68 D
	DEPÓSITO A VISTA – PJ
	R$ 252.380,00 C
	DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA
	R$ 68.000,00 C