instituições financeiras ap3

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NÚCLEO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (NEAD)
APLICAÇÃO PRÁTICA 2 (AP3)
Turma: Contabilidade das Instituições Financeiras
Professor: Dayse de Lima Passos
Semestre: 2019.2
Aluno: José Carlos Coelho Saraiva
Objetivo da aplicação prática:
Aplicar os conhecimentos sobre as contabilizações feitas pelos bancos através dos diversos assuntos estudados nesta unidade curricular, referentes ao dia a dia das instituições financeiras bancárias.
Proposta:
O Banco Só Alegria S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações).
Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito):
04/01/19 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 100.000,00 em conta corrente aplicou R$ 30.000,00 em CDB, por um período de 49 dias, com a incidência de uma taxa de 0,96% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação);
Contabilização:
	
	Depósitos à Vista - PF
	
	
	D
	C
	
	04/01/2019
	
	 100.000,00 
	Saldo anterior
	04/01/2019
	 30.000,00 
	 
	Aplic. CDB
	
	Caixa
	
	
	D
	C
	
	04/01/2019
	 100.000,00 
	 
	Saldo Anterior
	
	Depósitos à prazo c/ certificado (CDB) - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 30.000,00 
04/01/19 -	Em seguida, o mesmo cliente, transferiu R$ 7.000,00, para sua Caderneta de Poupança;
Contabilização:
	
	Depósitos à Vista - PF
	
	
	D
	C
	
	
	
	 100.000,00 
	Saldo anterior
	04/01/2019
	 30.000,00 
	 
	Aplic. CDB
	04/01/2019
	 7.000,00 
	 
	Aplic. Poupança
	
	Depósito de Poupança Livre - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 7.000,00 
04/01/19 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 25.000,00 em um Fundo de Renda Fixa, que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 4,6962 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu, utilizar 4 casas decimais após a vírgula;
Contabilização:
	
	Depósitos à Vista - PF
	
	
	D
	C
	
	
	
	 100.000,00 
	Saldo anterior
	04/01/2019
	 30.000,00 
	 
	Aplic. CDB
	04/01/2019
	 7.000,00 
	 
	Aplic. Poupança
	04/01/2019
	 25.000,00 
	 
	Aplic. Fundo Renda Fixa
	
	Aplicação em Fundos de Renda Fixa
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 25.000,00 
	
	Títulos de renda Fixa
	
	D
	C
	04/01/2019
	 25.000,00 
	 
	
	
	 
	
	Caixa
	
	
	D
	C
	
	04/01/2019
	 100.000,00 
	 
	Saldo Anterior
	04/01/2019
	
	 25.000,00 
	
04/01/19 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 5.800,00 para a conta corrente de sua esposa, em outro banco (o banco cobra o valor de R$ 8,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilização:
	
	Depósitos à Vista - PF
	
	
	D
	C
	
	
	
	 100.000,00 
	Saldo anterior
	04/01/2019
	 30.000,00 
	 
	Aplic. CDB
	04/01/2019
	 7.000,00 
	 
	Aplic. Poupança
	04/01/2019
	 25.000,00 
	 
	Aplic. Fundo Renda Fixa
	04/01/2019
	 5.800,00 
	 
	TED - Esposa
	04/01/2019
	 8,00 
	 
	Tarifa Bancária - TED
	
	Cheques e Documentos a Liquidar - TED
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 5.800,00 
	
	
	 
	
	
Rendas de Tarifas Bancárias - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 8,00 
	
	
	 
	
	
	 
10/01/19 – Um cliente pessoa jurídica, que possui um saldo em conta corrente de R$ 210.000,00 enviou títulos para Cobrança Simples (12 títulos de R$ 12.800,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 5,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
Contabilização:
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	D
	C
	
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	
	Caixa
	
	D
	C
	10/01/2019
	 210.000,00 
	 
	
	Títulos em Cobrança
	
	D
	C
	10/01/2019
	 153.600,00 
	 
	
	Cobrança de Títulos
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 153.600,00 
	
	Rendas de Cobrança
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 60,00 
15/01/19 – O mesmo cliente pessoa jurídica envia, agora, títulos para Cobrança Caucionada (15 títulos de R$ 15.500,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 5,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
Contabilização:
	
	Títulos em Cobrança
	
	D
	C
	10/01/2019
	 153.600,00 
	 
	15/01/2019
	 232.500,00 
	 
	
	Cobrança Caucionada
	
	D
	C
	15/01/2019
	
	 232.500,00 
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	D
	C
	
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	15/01/2019
	 75,00 
	 
	Tarifa Bancária
	
	Rendas de Cobrança
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 60,00 
	15/01/2019
	
	 75,00 
17/01/19 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 50.000,00 com R$ 250,00 de IOF. Taxa de 5% a.m, em 5 parcelas fixas de R$ 11.606,48, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia dezessete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
Contabilização:
	
	Empréstimos
	
	D
	C
	17/01/2019
	 50.250,00 
	 
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	D
	C
	
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	15/01/2019
	 75,00 
	 
	Tarifa Bancária
	17/01/2019
	
	 50.250,00 
	Empréstimo Contratado
	17/01/2019
	 250,00 
	 
	IOF
	
	IOF a Recolher
	
	D
	C
	17/01/2019
	
	 250,00 
31/01/19 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata);
Contabilização:
	
	Despesas de Depósito a Prazo
	
	D
	C
	31/01/2019
	 259,20 
	 
	
	Depósitos à prazo c/ certificado (CDB) - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 30.000,00 
	31/01/2019
	
	 259,20 
04/02/19 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,57%;
Contabilização:
R$ 7.000,00 x 0,0057 = R$ 39,90
	
	Despesas Com Juros em Caderneta de Poupança
	
	D
	C
	04/02/2019
	 39,90 
	 
	
	Depósito de Poupança Livre - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 7.000,00 
	04/02/2019
	
	 39,90 
05/02/19 -	Houve a liquidação de 4 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 80,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
R$ 12.800,00 X 4 = R$ 51.200,00 (Vlr.Original)
R$ 80,00 x 4 = R$ 320,00 (Desconto)
R$ 51.200,00 – R$ 320,00 = R$ 50.880,00 (Valor Descontado)
	
	Cobrança de Títulos
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 153.600,00 
	05/02/2019
	 51.200,00 
	 
	
	Títulos em Cobrança
	
	D
	C
	10/01/2019
	 153.600,00 
	 
	15/01/2019
	 232.500,00 
	 
	05/02/2019
	
	 51.200,00 
	
	Caixa
	
	D
	C
	10/01/2019
	 210.000,00 
	 
	05/02/2019
	 50.880,00 
	 
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	D
	C
	
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	15/01/2019
	 75,00 
	 
	Tarifa Bancária
	17/01/201950.250,00 
	Empréstimo Contratado
	17/01/2019
	 250,00 
	 
	IOF
	05/02/2019
	
	50.880,00
	Liquidação de 4 títulos
15/02/19 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
R$ 15.500,00 x 7 = R$ 108.500,00
	
	Cobrança Caucionada
	
	D
	C
	15/01/2019
	
	 232.500,00 
	15/02/2019
	 108.500,00 
	 
	
	Títulos em Cobrança
	
	D
	C
	10/01/2019
	 153.600,00 
	 
	15/01/2019
	 232.500,00 
	 
	05/02/2019
	
	 51.200,00 
	15/02/2019
	
	 108.500,00 
	
	Caixa
	
	D
	C
	10/01/2019
	 210.000,00 
	 
	05/02/2019
	 50.880,00 
	 
	15/02/2019
	 108.500,00 
	 
	
	Depósito à Vista - PJ - Conta Vinculada
	
	D
	C
	15/02/2019
	
	 108.500,00 
	
	
	 
	
	
	 
17/02/19 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabela PRICE);
Contabilização:
	TABELA PRICE
	PRAZO
	PRESTAÇÃO
	JUROS
	AMORTIZAÇÃO
	SALDO
	0
	 
	 
	 
	 50.250,00 
	1
	 11.606,48 
	 2.512,50 
	 9.093,98 
	 41.156,02 
	2
	 11.606,48 
	 2.057,80 
	 9.548,68 
	 31.607,34 
	3
	 11.606,48 
	 1.580,37 
	 10.026,11 
	 21.581,23 
	4
	 11.606,48 
	 1.079,06 
	 10.527,42 
	 11.053,81 
	5
	 11.606,48 
	 552,69 
	 11.053,79 
	 0,02 
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	D
	C
	
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	15/01/2019
	 75,00 
	 
	Tarifa Bancária
	17/01/2019
	
	 50.250,00 
	Empréstimo Contratado
	17/01/2019
	 250,00 
	 
	IOF
	05/02/2019
	
	50.880,00
	Liquidação de 4 títulos
	17/02/2019
	 11.606,48 
	 
	Liq. 1ª Parc. Empréstimo
	
	Empréstimos
	
	D
	C
	17/01/2019
	 50.250,00 
	 
	17/02/2019
	
	 11.606,48 
	17/02/2019
	 2.512,50 
	 
	
	Rendas de Empréstimos
	
	D
	C
	17/02/2019
	
	 2.512,50 
22/02/19 - Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda;
Contabilização:
	
	Despesas de Depósito a Prazo
	
	D
	C
	31/01/2019
	 259,20 
	 
	22/02/2019
	 211,20 
	 
	
	
	 
	
	Depósitos à prazo c/ certificado (CDB) - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 30.000,00 
	31/01/2019
	
	 259,20 
	22/02/2019
	
	 211,20 
	22/02/2019
	 30.470,40 
	 
	
	Depósitos à Vista - PF
	
	
	D
	C
	
	04/01/2019
	
	 100.000,00 
	Saldo anterior
	04/01/2019
	 30.000,00 
	 
	Aplic. CDB
	04/01/2019
	 7.000,00 
	 
	Aplic. Poupança
	04/01/2019
	 25.000,00 
	 
	Aplic. Fundo Renda Fixa
	04/01/2019
	 5.800,00 
	 
	TED - Esposa
	04/01/2019
	 8,00 
	 
	Tarifa Bancária - TED
	22/02/2019
	
	 30.470,40 
	Resgate Aplic. CDB
	22/02/2019
	 105,84 
	 
	IR Aplic. Financeira
	
	IR a recolher
	
	D
	C
	22/02/2019
	
	 105,84 
	
	
	 
	
	
	 
04/03/19 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,56%;
Contabilização:
R$ 7.039,90 x 0,0056 = 39,42
	
	Despesas Com Juros em Caderneta de Poupança
	
	D
	C
	04/02/2019
	 39,90 
	 
	04/03/2019
	 39,42 
	 
	
	
	 
	
	Depósito de Poupança Livre - PF
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 7.000,00 
	04/02/2019
	
	 39,90 
	04/03/2019
	
	 39,42 
	
	
	 
17/03/19 – Venceu a segunda parcela do empréstimo, contabilize o recebimento pelo banco da segunda prestação e contabilize os juros incidentes do segundo mês de empréstimo (consultar a tabela PRICE);
Contabilização:
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	D
	C
	
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	15/01/2019
	 75,00 
	 
	Tarifa Bancária
	17/01/2019
	
	 50.250,00 
	Empréstimo Contratado
	17/01/2019
	 250,00 
	 
	IOF
	05/02/2019
	
	50.880,00
	Liquidação de 4 títulos
	17/02/2019
	 11.606,48 
	 
	Liq. 1ª Parc. Empréstimo
	17/03/2019
	 11.606,48 
	 
	Liq. 2ª Parc. Empréstimo
	
	Empréstimos
	
	D
	C
	17/01/2019
	 50.250,00 
	 
	17/02/2019
	
	 11.606,48 
	17/02/2019
	 2.512,50 
	 
	17/03/2019
	
	 11.606,48 
	17/03/2019
	 2.057,80 
	 
	
	Rendas de Empréstimos
	
	D
	C
	17/02/2019
	
	 2.512,50 
	17/03/2019
	
	 2.057,80 
RAZONETES PESSOA FÍSICA:
	
	Depósitos à Vista - PF
	
	
	
	Depósitos à prazo c/ certificado (CDB) - PF
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 100.000,00 
	Saldo anterior
	
	04/01/2019
	
	 30.000,00 
	04/01/2019
	 30.000,00 
	 
	Aplic. CDB
	
	31/01/2019
	
	 259,20 
	04/01/2019
	 7.000,00 
	 
	Aplic. Poupança
	22/02/2019
	
	 211,20 
	04/01/2019
	 25.000,00 
	 
	Aplic. Fundo Renda Fixa
	22/02/2019
	 30.470,40 
	 
	04/01/2019
	 5.800,00 
	 
	TED - Esposa
	
	
	
	 - 
	04/01/2019
	 8,00 
	 
	Tarifa Bancária - TED
	
	
	
	22/02/2019
	
	 30.470,40 
	Resgate Aplic. CDB
	
	
	
	22/02/2019
	 105,84 
	 
	IR Aplic. Financeira
	
	
	
	
	
	 62.556,56 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	IR a recolher
	
	
	
	Depósito de Poupança Livre - PF
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	22/02/2019
	
	 105,84 
	
	
	04/01/2019
	
	 7.000,00 
	
	
	 
	
	
	04/02/2019
	
	 39,90 
	
	
	 
	
	
	04/03/2019
	
	 39,42 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 105,84 
	
	
	
	
	 7.079,32 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Títulos de renda Fixa
	
	
	
	Cheques e Documentos a Liquidar - TED
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	04/01/2019
	 25.000,00 
	 
	
	
	04/01/2019
	
	 5.800,00 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	Aq. de 5.323,453 cotas
	
	
	
	
	 5.800,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Rendas de Tarifas Bancárias - PF
	
	
	
	Despesas Com Juros em Caderneta de Poupança
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 8,00 
	
	
	04/02/2019
	 39,90 
	 
	
	
	 
	
	
	04/03/2019
	 39,42 
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 8,00 
	
	
	
	 79,32 
	
	
	Despesas de Depósito a Prazo
	
	D
	C
	31/01/2019
	 259,20 
	 
	22/02/2019
	 211,20 
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 470,40 
	
	
	
	
	
	
	
	
	Aplicação em Fundos de Renda Fixa
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 25.000,00 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 25.000,00 
	
	
	
	
	Renda de tarifas Bancárias
	
	D
	C
	04/01/2019
	
	 25.000,00 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 25.000,00 
RAZONETES PESSOA JURÍDICA:
	
	Depósitos à Vista - PJ
	
	
	
	Títulos em Cobrança
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 210.000,00 
	Saldo Anterior
	
	10/01/2019
	 153.600,00 
	 
	10/01/2019
	 60,00 
	 
	Tarifa Bancária
	
	15/01/2019
	 232.500,00 
	 
	15/01/2019
	 75,00 
	 
	Tarifa Bancária
	
	05/02/2019
	
	 51.200,00 
	17/01/2019
	
	 50.250,00 
	Empréstimo Contratado
	15/02/2019
	
	 108.500,00 
	17/01/2019
	 250,00 
	 
	IOF
	
	
	 226.400,0005/02/2019
	
	50.880,00
	Liquidação de 4 títulos
	
	
	
	17/02/2019
	 11.606,48 
	 
	Liq. 1ª Parc. Empréstimo
	
	
	
	17/03/2019
	 11.606,48 
	 
	Liq. 2ª Parc. Empréstimo
	
	
	
	
	
	 287.532,04 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Rendas de Cobrança
	
	
	
	Cobrança Caucionada
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 60,00 
	
	
	15/01/2019
	
	 232.500,00 
	15/01/2019
	
	 75,00 
	
	
	15/02/2019
	 108.500,00 
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 135,00 
	
	
	
	
	 124.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	IOF a Recolher
	
	
	
	Caixa
	
	D
	C
	
	
	
	D
	C
	17/01/2019
	
	 250,00 
	
	
	10/01/2019
	 210.000,00 
	 
	
	
	 
	
	
	05/02/2019
	 50.880,00 
	 
	
	
	 
	
	
	15/02/2019
	 108.500,00 
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	
	 250,00 
	
	
	
	 369.380,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Rendas de Empréstimos
	
	
	
	
	
	
	D
	C
	
	
	
	
	
	17/02/2019
	
	 2.512,50 
	
	
	
	
	
	17/03/2019
	
	 2.057,80 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 4.570,30 
	
	
	
	
	
	
	Cobrança de Títulos
	
	D
	C
	10/01/2019
	
	 153.600,00 
	05/02/2019
	 51.200,00 
	 
	
	
	 
	
	
	 102.400,00 
	
	Empréstimos
	
	D
	C
	17/01/2019
	 50.250,00 
	 
	17/02/2019
	
	 11.606,48 
	17/02/2019
	 2.512,50 
	 
	17/03/2019
	
	 11.606,48 
	17/03/2019
	 2.057,80 
	 
	
	 31.607,34 
	
	
	
	
	
	Depósito à Vista - PJ - Conta Vinculada
	
	D
	C
	15/02/2019
	
	 108.500,00 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	 108.500,00 
Ao final do trabalho, informe os saldos das contas do cliente Pessoa Física e Pessoa Jurídica movimentadas ao final do dia 17/03/19 (Lembrete: Houve uma web conferência sobre a utilização da conta T para fechamento dos saldos das contas. Está disponível em gravações).
Saldos:
	Conta
	Valor (R$)
	DEPÓSITO A VISTA – PF
	62.556,56C
	DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB
	30.470,40D
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	7.709,32C
	FUNDOS DE RENDA FIXA
	25.000,00C
	COBRANÇA DE TÍTULOS
	104.400,00C
	COBRANÇA CAUCIONADA
	124.000,00C
	EMPRÉSTIMOS
	31.604,34D
	DEPÓSITO A VISTA – PJ
	287.532,04C
	DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA
	108.500,00C
Lembre-se: Incidência de juros sobre o CDB é capitalização simples e sobre a poupança é capitalização composta.
Não se esqueça: Algumas contas têm saldos iniciais.
Orientações:
· Podendo ser feito em dupla, mas cada componente deverá entregar pelo Ambiente Virtual de Aprendizagem (AVA), individualmente, para constar que realizou a tarefa e cumpriu o prazo acordado, no início do trabalho deverá constar o nome do (s) autor (es) do trabalho;