Avaliação II - Individual Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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16/06/2022 10:22 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:741637)
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Prova 49654344
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do 
Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração 
Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, 
podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou 
trimestral, analise as sentenças a seguir: 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de 
dezembro. 
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do 
ano seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por 
estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao 
final do período. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças III e IV estão corretas.
A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre 
equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ 
e o Adicional devido da empresa:
A IRPJ: R$ 39.000,00 Adicional: R$ 32.000,00
B IRPJ: R$ 45.500,00 Adicional: R$ 32.000,00
C IRPJ: R$ 48.000,00 Adicional: R$ 26.000,00
D IRPJ: R$ 43.200,00 Adicional: R$ 26.000,00
Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social disponíveis para 
que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para a escolha do 
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regime de apuração, entre eles o desejo de economia tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. 
Os regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro 
Real. Com base nesses regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a contabilidade 
apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é aplicável para todas as 
sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte, com 
aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a obtenção de 
benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, aplica-se 
um percentual sobre o faturamento. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III - IV - I.
B II - IV - I - IV - III.
C II - I - II - III - IV.
D IV - II - IV - I - III.
A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses 
períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são 
específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como 
base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a 
seguir: 
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. 
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. 
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. 
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. 
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença V está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças II e IV estão corretas.
D Somente a sentença I está correta.
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A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de 
receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. 
Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: 
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. 
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. 
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. 
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para 
todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a 
contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro 
Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA:
A A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve
ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional.
B É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial.
C O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e
demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos.
D De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o
LALUR poderá ser escriturado manualmente.
As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação 
no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o 
recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. 
Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, 
de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se 
dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei. 
( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS. 
( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. 
( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. 
( ) Contribuição para PIS/PASEP. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V - V.
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B V - V - V - V - V.
C V - F - F - F - F.
D F - F - V - F - F.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Escolher o melhor regime de tributação.
B Manter os pagamentos de tributos regulares.
C Identificar possibilidades de redução de tributos.
D Sonegar para pagar menos impostos.
Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o 
tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica 
deve identificar a base de cálculo, atribuir aalíquota aplicável e calcular o valor do tributo. 
Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B F - V - F - F.
C F - V - F - V.
D V - F - V - V.
A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja 
utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias 
definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
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I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 
milhões. 
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de 
faturamento anual. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual. 
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez 
por ano. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D As sentenças I e IV estão corretas.
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