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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:) ( peso.:1,50) Prova: Nota da Prova: 9,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido: a) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. b) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. c) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte. d) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ. 2. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir: I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento. III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre. IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) Somente a sentença IV está correta. 3. O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06? a) Sociedade por Ações. b) Sociedade Anônima de Capital Fechado. c) Sociedade Anônima de Capital Aberto. d) ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte. 4. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral? a) Alíquota de 9%. b) Alíquota de 15%. c) Alíquota de 8%. d) Alíquota de 12%. 5. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior. II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP. III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial. IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença II está correta. b) Somente a sentença I está correta. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) As sentenças II e IV estão corretas. 6. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei. ( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS. ( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. ( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. ( ) Contribuição para PIS/PASEP. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - V - V. b) V - F - F - F - F. c) F - F - V - F - F. d) F - V - F - V - V. 7. A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões. II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento anual. III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual. IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e III estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 8. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: a) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. b) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. c) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. d) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional. 9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Sonegar para pagar menos impostos. b) Escolher o melhor regime de tributação. c) Manter os pagamentos de tributos regulares. d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 10. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve sermantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir: I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro. II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento. III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa. IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças III e IV estão corretas. b) As sentenças I e II estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas. Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas. Parte inferior do formulário