prova 2 contabilidade e planejamento tributário

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1.
	A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro.
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa.
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	2.
	A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual superior a 78 milhões.
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, independente do valor de faturamento anual.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração Trimestral ou Anual.
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre apenas uma vez por ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	c)
	Somente a sentença IV está correta.
	d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	3.
	O Governo Federal, a partir da edição da Lei Complementar 123/06, instituiu um regime de apuração diferenciado para empresas com um determinado nível de faturamento. Nomeou-se esse regime de apuração como Simples Nacional, e as empresas enquadradas nesse ramo possuem uma designação específica, que é determinada conforme seu faturamento. Como são nomeadas as empresas optantes do Simples Nacional, regidas pela Lei Complementar nº 123/06?
	a)
	ME - Microempresa; e EPP - Empresa de Pequeno Porte.
	b)
	Sociedade Anônima de Capital Fechado.
	c)
	Sociedade Anônima de Capital Aberto.
	d)
	Sociedade por Ações.
	4.
	A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Somente a sentença V está correta.
	b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	c)
	Somente a sentença I está correta.
	d)
	Somente a sentença III está correta.
	5.
	Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	d)
	Somente a sentença I está correta.
	6.
	Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
(    ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
(    ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
(    ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	F - F - V - V.
	b)
	V - F - V - F.
	c)
	V - F - F - F.
	d)
	F - V - F - V.
	7.
	Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
	b)
	Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.
	c)
	Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
	d)
	Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
	8.
	A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa:
	a)
	IRPJ: R$ 48.000,00
Adicional: R$ 26.000,00
	b)
	IRPJ: R$ 43.200,00
Adicional: R$ 26.000,00
	c)
	IRPJ: R$ 39.000,00
Adicional: R$ 32.000,00
	d)
	IRPJ: R$ 45.500,00
Adicional: R$ 32.000,00
	9.
	O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
	a)
	A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
	b)
	O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
	c)
	O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
	d)
	A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
	10.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta umerro de planejamento tributário:
	a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	b)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	c)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	d)
	Sonegar para pagar menos impostos.
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