AVALIAÇÃO II CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Prova33206611
Qtd. de Questões10
Acertos/Erros10/0
Nota10,00
A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o 
valor do Simples Nacional a recolher: 
 
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. 
Mês de tributação: Abril/X3. 
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. 
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. 
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser 
recolhido:
A
O total a recolher é R$ 7.452,00.
B
O total a recolher é R$ 49.680,00.
C
O total a recolher é R$ 9.936,00.
D
O total a recolher é R$ 57.132,00.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores 
da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer 
ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas 
para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. 
Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A
Sonegar para pagar menos impostos.
B
Manter os pagamentos de tributos regulares.
C
Escolher o melhor regime de tributação.
D
Identificar possibilidades de redução de tributos.
O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se 
enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional 
simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os 
tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de 
enquadramento, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. 
II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. 
III- O Simples Nacional abrange o ISS. 
IV- O Simples Nacional abrange o IOF. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença IV está correta.
B
As sentenças I, II e III estão corretas.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
As sentenças I e IV estão corretas.
As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME – Micro 
Empresa ou EPP – Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas 
estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as 
alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação 
incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano 
imediatamente anterior. 
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento 
da Pessoa Jurídica como ME ou EPP. 
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o 
faturamento médio da classe empresarial. 
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e IV estão corretas.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
Somente a sentença I está correta.
D
Somente a sentença II está correta.
A apuração do Lucro Real da empresa é utilizada também para a determinação da 
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social do período. A pessoa 
jurídica que deseja utilizar o Lucro Real para apuração do IRPJ e da CSLL deve estar 
atenta às normas tributárias definidas para sua aplicação. Considerando a apuração 
do Imposto de Renda e da Contribuição Social com base no Lucro Real, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- A apuração pelo Lucro Real é obrigatória para empresas com faturamento anual 
superior a 78 milhões. 
II- A opção pelo Lucro Real é permitida para todas as Pessoas Jurídicas, 
independente do valor de faturamento anual. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real pode ainda optar pela apuração 
Trimestral ou Anual. 
IV- Na apuração do Lucro Real Anual, o pagamento da guia de IRPJ e CSLL ocorre 
apenas uma vez por ano. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I, II e III estão corretas.
B
As sentenças I, II e IV estão corretas.
C
Somente a sentença IV está correta.
D
As sentenças I e IV estão corretas.
A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O 
conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação 
do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise 
as sentenças a seguir: 
 
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica 
pagadora. 
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é 
considerado receita. 
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados 
receita. 
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. 
 
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença I está correta.
B
As sentenças II e III estão corretas.
C
As sentenças I e IV estão corretas.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e 
recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento 
do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota 
aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do 
recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo 
Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
F - V - F - F.
C
V - F - V - V.
D
F - V - V - F.
Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro 
efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua 
definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes 
previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de 
tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA:
A
O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de 
Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas por lei.
B
O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos 
administradores, partes beneficiárias e empregados.
C
O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas 
não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais.
D
O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da 
natureza da receita operacional.
A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de 
apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de 
escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve 
ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano 
seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de 
setembro e 31 de dezembro. 
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de 
janeiro do ano seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o 
IRPJ e a CSLL por estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do 
valor apurado ao final do período. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e II estão corretas.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
Assentenças I, II e III estão corretas.
Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a 
Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma 
escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um 
aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. 
Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa 
CORRETA:
A
Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
B
Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real.
C
Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base.
D
Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado.