Contabilidade e Planejamento Tributário Questionários AO2

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19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 1/12
AO2
Iniciado: 19 jun em 9:29
Instruções do teste
Importante:
Caso você esteja realizando a atividade através do aplicativo "Canvas Student", é necessário que
você clique em "FAZER O QUESTIONÁRIO", no final da página.
0,6 ptsPergunta 1
Leia o texto a seguir:
A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela Lei
7.689/1988 (http://www.normaslegais.com.br/legislacao/tributario/lei7689.htm) .
Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento
estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de
cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor (Lei 8.981, de 1995, artigo
57).
Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica optante pelo Lucro Real, Presumido
ou Arbitrado deverá recolher a Contribuição Social sobre o Lucro Presumido
(CSLL), também pela forma escolhida.
Não é possível, por exemplo, a empresa optar por recolher o IRPJ pelo Lucro
Real e a CSLL pelo Lucro Presumido. 
Escolhida a opção, deverá proceder á tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL,
pela forma escolhida.
Fonte: http://www.portaltributario.com.br/tributos/csl.html
Considerando as ideias apresentadas no texto, presuma que empresa Novos dias
& Novos Tempos, tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o
Lucro pelo Lucro Presumido. No último trimestre obteve-se as seguintes
informações:
-Receita Bruta de Serviços: $ 300.000
-Rendimentos sobre Aplicações Financeiras: $ 1.400
-Resultado Positivo na Venda de Imobilizado: $ 1.600
-IRRF sobre Rendimentos de Aplicações Financeiras: $ 300
A+
A
A-
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/tributario/lei7689.htm
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 2/12
R$ 3.900,00
R$ 18.450,00
R$ 8.910,00
R$ 99.000,00
R$ 10.050,00
Sabendo-se que pretende optar pelo lucro presumido, qual das alternativas
abaixo representa o valor da CSLL a recolher?
TABELA IR CSSL
Vendas 8% 12%
Serviços Prestados 32% 9%
0,6 ptsPergunta 2
Para as empresas de modo geral, a alíquota é de 15% e terá um adicional de 10% o
que ultrapassar 20.000,00 ao mês na base de cálculo
Leia o texto a seguir:
A contribuição social sobre o lucro líquido foi instituída pela Lei 7.689/1988,
aplicando-se as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas
para o imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as
alíquotas previstas na legislação em vigor.
Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica optante pelo Lucro Real, Presumido
ou Arbitrado, deverá recolher a Contribuição Social também pela forma escolhida.
Não é possível, por exemplo, a empresa optar por recolher o IRPJ pelo Lucro
Real e a CSLL pelo Lucro Presumido.
(Fonte: Disponível em: http://www.portaltributario.com.br/tributos/csl.html
(http://www.portaltributario.com.br/tributos/csl.html) . Acesso em: 22 jan. 2021)
Qual das alternativas abaixo representa a alíquota da Contribuição social?
A+
A
A-
http://www.portaltributario.com.br/tributos/csl.html
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 3/12
Para as empresas de modo geral, a alíquota é de 25%
Para as empresas de modo geral, a alíquota é de 15%, sem ter adicional
Para as empresas de modo geral, a alíquota é de 9%, sem ter adicional
Para as empresas de modo geral, a alíquota é de 9% e terá um adicional de 10% o
que ultrapassar 20.000,00 ao mês na base de cálculo
0,6 ptsPergunta 3
Leia o texto a seguir:
No Brasil, existem três opções de regimes tributários: o Simples Nacional, o Lucro
Presumido e o Lucro Real, cada um com suas regras e particularidades, que
falaremos melhor no decorrer do texto. 
Com relação ao Simples Nacional, trata-se de um regime tributário criado em
2006 pela Lei Complementar 123, voltado para as micro e pequenas
empresas — incluindo os microempreendedores individuais (MEIs). Ele surgiu
com o objetivo de reduzir a burocracia e os custos de pequenos empresários,
criando um sistema unificado de recolhimento de tributos, simplificando
declarações, entre outras facilidades.
Fonte: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-
nacional/ (https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-
nacional/?
utm_source=adwords&utm_medium=ppc&utm_campaign=&utm_term=&hsa_tgt=&hs
2Eu_aMUgAH9AhjuQtNyGm0jWcHejdNhHxoyFeXfVtQg9YTqONzPZ5hRQaArM9EALw_
De acordo com ideias apresentadas no texto, suponha uma entidade comercial
cujo faturamento no mês corrente tenha sido de R$ 310.000 e a Receita Bruta
Acumulada nos últimos 12 meses seja de R$ 3.200.000.
Por se tratar de comércio, devemos utilizar o Anexo I. 
Sabendo-se que pretende optar pelo simples nacional, qual das alternativas
abaixo representa o valor da guia única DAS a recolher?
Receita Bruta em 12 meses Alíquota (%) Valor a deduzir (R$
1ª Faixa Até 180.000,00 15,50 -
2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 18,00 4.500
A+
A
A-
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-nacional/?utm_source=adwords&utm_medium=ppc&utm_campaign=&utm_term=&hsa_tgt=&hsa_grp=&hsa_mt=&hsa_cam=14224542923&hsa_ver=3&hsa_src=x&hsa_net=adwords&hsa_kw=&hsa_acc=1466761651&hsa_ad=&gclid=Cj0KCQjwtMCKBhDAARIsAG-2Eu_aMUgAH9AhjuQtNyGm0jWcHejdNhHxoyFeXfVtQg9YTqONzPZ5hRQaArM9EALw_wcB
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 4/12
R$ 9.200,00
R$ 14.283,00
R$ 65.286,00
R$ 62.100,00
R$ 71.300,00
3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 19,50 9.900
4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50 17.100
5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00 62.100
6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50 540.000
Fórmula:
[(RBT12 × alíquota nominal) – parcela a deduzir]/RBT12
 
0,6 ptsPergunta 4
Leia o texto a seguir:
 
Lucro Real é a regra generalizada para a coleta do Imposto de Renda da Pessoa
Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
 
Embora seja considerado um regime padrão, o lucro real possui maior
complexidade em relação ao simples nacional ou lucro presumido, sendo que o
processo de cálculo do lucro contábil é um pouco mais longo, envolvendo a
apuração da própria empresa e os ajustes (positivos e negativos) da legislação
fiscal.
A+
A
A-
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
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A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I
As asserções I e II são proposições falsas
Outro detalhe importante sobre o Lucro Real, é que as empresas que seguem a
tributação estão obrigadas a apresentar à Secretaria da Receita Federal os
registros especiais de seu sistema contábil e financeiro.
(Fonte: Disponível em: https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-
online/lucro-real/ (https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/lucro-
real/) . Acesso em: 22 fev. 2021)
Refletindo sobre as obrigações acessórias para os optantes pelo lucro real, avalie
as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I.As empresas optantes pelo lucro real estão obrigadas a apresentar, de forma
digital ou não, os livros: Diário; Razão; Inventário; Apuração do Lucro Real;
Registros de Entradas e Registros de Saída.
 PORQUE
II.Se a empresa em determinada apuração apresentar resultados negativos, ou
seja, prejuízo, deverá recolher os tributos sobre o resultado obtido, utilizando
assim o regime de tributação do lucro arbitrado.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta.
0,6 ptsPergunta 5
Leia o texto abaixo:
A Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI) é uma categoria de
negócio em que há apenas um sócio, ou seja,o proprietário. O regime foi criado
em 2011 pela Lei 12.441 (http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-
2014/2011/lei/L12441.htm) .
Uma de suas principais características é a separação dos patrimônios privado
e empresarial. A maior mudança implementada pelo modelo EIRELI é
A+
A
A-
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/lucro-real/
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2011/lei/L12441.htm
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I, apenas.
I e II, apenas
I e III, apenas.
II, apenas
II e III, apenas.
a exclusão do sócio fantasma. Como antes era necessário ter dois ou mais
proprietários, muitos empreendedores usavam os chamados “laranjas” somente
para compor os documentos e manter a responsabilidade limitada.
(Fonte: Disponível em: https://www.remessaonline.com.br/blog/abrir-uma-
eireli/ (https://www.remessaonline.com.br/blog/abrir-uma-eireli/) . Acesso em: 21
jan. 2021.)
Considerando a descrição sobre EIRELI, avalie as afirmações abaixo:
I.O capital social de uma Empresa Individual de Responsabilidade Limitada
deverá ser de no máximo de 100 salários-mínimos.
II.Para ter uma EIRELI, a pessoal natural poderá figurar em uma única empresa
dessa modalidade.
III.Uma sociedade limitada que possui mais de um sócio está impedida de se
transformar em modalidade societária em um único sócio.
É correto o que se afirma em:
0,6 ptsPergunta 6
Leia o texto abaixo:
Com relação ao Simples Nacional, é preciso ficar atento à enorme variedade de
atividades e das formas de tributação de cada uma, uma vez que as alíquotas
podem variar de 4,5% até 16,93% anual.
Cada atividade permitida no Simples Nacional está enquadrada dentro de 1 dos 6
anexos do regime simplificado. Sendo assim, se a empresa possuir mais de uma
atividade poderá pagar diferentes alíquotas. Veja a relação dos anexos e suas
respectivas atividades:
Anexo 1 – Comércio
A+
A
A-
https://www.remessaonline.com.br/blog/abrir-uma-eireli/
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
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A base de cálculo do Simples Nacional é a receita bruta, sendo o valor o de venda de
bens ou dos serviços prestados, excluídos os descontos incondicionais concedidos e
a folha de pagamento.
A base de cálculo do Simples Nacional é a receita bruta, sendo do valor da venda de
bens ou dos serviços prestados, excluídas as vendas canceladas e os descontos
incondicionais concedidos.
A base de cálculo do Simples Nacional é o lucro líquido, sendo o valor de venda de
bens ou dos serviços prestados, excluídas as receitas financeiras
A base de cálculo do Simples Nacional é receita líquida, sendo do valor o da venda
de bens ou dos serviços prestado, excluídas as vendas canceladas e os descontos
incondicionais concedidos
A base de cálculo do Simples Nacional é a receita bruta, sendo do valor de venda de
bens ou dos serviços prestados, excluídas as receitas financeiras e também as
despesas com vendas e os custos das mercadorias
Anexo 2 – Indústria
Anexo 3 – Prestadores de Serviço
Anexo 4 – Prestadores de Serviço
Anexo 5 – Prestadores de Serviço
Anexo 6 – Prestadores de Serviço (Incluído através da Lei Complementar
147/2014 – alterando a Lei Complementar nº 123/2006).
(Fonte: Disponível em: https://syhus.com.br/simples-
nacional/#:~:text=%C3%89%20preciso%20ficar%20atento%20%C3%A0,6%20
 (https://syhus.com.br/simples-
nacional/#:~:text=%C3%89%20preciso%20ficar%20atento%20%C3%A0,6%20anexos%
Qual alternativa descreve o conceito de base de cálculo para o Simples
Nacional?
0,6 ptsPergunta 7
Leia o texto abaixo:
Para o cálculo do lucro presumido, a IN RFB 1.700/2017, no seu artigo 33, define
a aplicação de alíquotas com base nas atividades da empresa, sobre as receitas
A+
A
A-
https://syhus.com.br/simples-nacional/#:~:text=%C3%89%20preciso%20ficar%20atento%20%C3%A0,6%20anexos%20do%20regime%20simplificado
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 8/12
I e II, apenas.
I e III, apenas.
I, apenas
II, apenas
II e III, apenas.
auferidas. Contudo, obriga a inclusão também de outras receitas, podendo ser
financeiras, aluguel, ganhos de capital, entre outras.
Para a definição de Receita Bruta Ajustada, pode-se deduzir da receita total das
atividades fins, os cancelamentos, devoluções e descontos incondicionais. A
aplicação da alíquota definida em lei é feita na Receita Bruta Ajustada. Nesse
momento, conhecemos o Lucro Presumido.
No Lucro Presumido, serão acrescidas as demais receitas e aplicadas as
alíquotas de IRPJ e CSLL.
Considerando a estrutura para apuração da base de cálculo do Lucro Presumido,
avalie as informações abaixo:
I.A presunção do lucro por parte do fisco, por meio de percentuais, originou o
regime conhecido como Lucro Presumido.
II.Há a necessidade de contabilização da provisão para pagamento do Imposto
de Renda no passivo circulante ao que se referir ao valor que deverá ser
recolhido até o final do próximo exercício.
III.Se a pessoa jurídica exercer mais de uma atividade, sobre a receita bruta será
aplicado o maior percentual da atividade exercida em todas as atividades.
É correto o que se afirma em:
0,6 ptsPergunta 8
Leia o texto abaixo:
Lucro Arbitrado é uma das formas de apuração da base de cálculo do imposto de
renda, que deve ser utilizada se ocorrer alguma das hipóteses de arbitramento do
lucro previstas na legislação tributária.
A+
A
A-
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 9/12
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir
as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido,
por exemplo.
O contribuinte poderá efetuar o pagamento do imposto de renda correspondente
com base nas regras do lucro arbitrado, desde que ocorrida qualquer das
hipóteses de arbitramento previstas na legislação fiscal e quando conhecida a
receita bruta.
Poderá ser distribuído a título de lucros, sem incidência do imposto de renda
(dispensada, portanto, a retenção na fonte), ao titular, sócio ou acionista da
pessoa jurídica, o valor correspondente ao lucro arbitrado, diminuído de todos os
impostos e contribuições (inclusive adicional do IR, CSLL, Cofins, PIS/Pasep) a
que estiver sujeita a pessoa jurídica.
(Fonte: Disponível em:
http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-
demonstrativos/ecf-escrituracao-contabil-fiscal/perguntas-e-respostas-
pessoa-juridica-2020-arquivos/capitulo-xiv-lucro-arbitrado-2020.pdf
(http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-
demonstrativos/ecf-escrituracao-contabil-fiscal/perguntas-e-respostas-pessoa-
juridica-2020-arquivos/capitulo-xiv-lucro-arbitrado-2020.pdf) . Acesso em: 22 jan.
2021)(adaptado)
Refletindo sobre a distribuição de lucros a sócios em que o cálculo dos tributos foi
efetuado pelo Regime do Lucro Arbitrado, avalie as seguintes asserções e a
relação proposta entre elas.
I.A pessoa jurídica poderá distribuir, sem incidência do imposto de renda, até o
limite do lucro contábil efetivo, desde que ela demonstre, via escrituração contábil
feita de acordo com as leis comerciais, que esse lucro efetivo é maior que o lucro
arbitrado.
 PORQUE
II.Não havendo lucros acumulados ou reservas de lucros suficientes ou quando o
lucro não tenha sido apresentado na escrita contábil através do Balanço, o valor
será tributado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta
A+
A
A-
http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/ecf-escrituracao-contabil-fiscal/perguntas-e-respostas-pessoa-juridica-2020-arquivos/capitulo-xiv-lucro-arbitrado-2020.pdf19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 10/12
As asserções I e II são proposições falsas
0,6 ptsPergunta 9
R$ 69.000,00
R$ 3.264,00
Leia o texto a seguir:
O Lucro presumido é uma das três formas de pagar o Imposto de Renda Pessoa
Jurídica (IRPJ). Portanto, há outros dois caminhos: o Lucro Real e o Simples
Nacional. 
Além disso, o lucro presumido é um regime tributário simplificado para empresas,
previsto no Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999, e usado no cálculo da
base do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social
Sobre o Lucro Líquido (CSLL). 
Para calcular o Lucro Presumido, esse sistema leva em conta uma projeção do
faturamento com base em anos-calendários anteriores e de quanto será o
percentual de lucro em cima desse montante. Ou seja, em vez de considerar o
lucro real que o empreendedor terá, a Receita Federal considera um valor
presumido.
Fonte: https://portaldacontabilidade.clmcontroller.com.br/como-calcular-o-lucro-
presumido/
Considerando as ideias apresentadas no texto, presuma que empresa Novos dias
& Novos Tempos, no 1º trimestre do ano, realizou vendas de gasolina no valor de
$ 220.000, venda de álcool etílico no valor de $ 240.000, revenda de óleo
lubrificante no valor de $ 180.000.
Sabendo-se que pretende optar pelo lucro presumido, qual das alternativas
abaixo representa o valor do IRPJ a recolher?
TABELA IR CSSL
Vendas de combustíveis 1,6% 12%
Vendas de óleo lubrificante 8% 32%
A+
A
A-
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 11/12
R$ 14.400,00
R$ 7.360,00
R$ 21.760,00
0,6 ptsPergunta 10
I e II, apenas
III, apenas
Leia o texto a seguir:
Planejamento Tributário é uma forma lícita (que se encontra em conformidade
com a lei) de reduzir a carga fiscal imposta à pessoa jurídica. Ou seja, é um
estudo prévio à concretização dos fatos geradores que, em boa parte das vezes,
escolhe entre a melhor tributação para empresa.
Para a realização de uma boa gestão e planejamento de tributos é importante
considerar a totalidade dos impostos e taxas incidentes na operação da empresa.
Portanto, depois de analisar os tributos individualmente, é preciso confrontar a
redução da carga tributária efetiva. Ou seja, de nada adianta reduzir os valores a
serem recolhidos dos IRPJ e CSLL sem verificar os reflexos que essas operações
acarretaram nos demais tributos como PIS e COFINS.
(Fonte: Disponível em: https://www.treasy.com.br/blog/planejamento-
tributario/ (https://www.treasy.com.br/blog/planejamento-tributario/) . Acesso em:
22 jan. 2021)(adaptado)
Considerando os requisitos e as vantagens de se elaborar um planejamento
tributário empresarial, avalie as informações abaixo:
I.Para manter normas e costumes utilizados na tributação escolhida, com o
objetivo de apoio organizacional, utiliza-se o planejamento tributário operacional.
II.O planejamento tributário deverá ocorrer quando há necessidade de mudança
de regime tributário, sem análises constantes.
III.Para que o planejamento tributário seja bem elaborado e traga informações
reais, deverão ser adotadas três estratégias: conservadora; mediana e arrojada.
É correto o que se afirma em:
A+
A
A-
https://www.treasy.com.br/blog/planejamento-tributario/
19/06/2022 09:31 Teste: AO2
https://famonline.instructure.com/courses/20374/quizzes/89531/take 12/12
Salvo em 9:31 
II, apenas.
I e III, apenas.
I, apenas
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A+
A
A-