Avaliação Online 2_ MAI CONT 7 - Contabilidade Fiscal e Tributária

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13/06/2021 Avaliação Online 2: MAI.CONT.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
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Avaliação Online 2
Entrega 14 jun em 23:59 Pontos 20 Perguntas 10
Disponível 8 jun em 0:00 - 14 jun em 23:59 7 dias
Limite de tempo 120 Minutos Tentativas permitidas 2
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Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MANTIDO Tentativa 2 100 minutos 18 de 20
MAIS RECENTE Tentativa 2 100 minutos 18 de 20
Tentativa 1 64 minutos 16 de 20
 As respostas corretas estarão disponíveis em 15 jun em 0:00.
Pontuação desta tentativa: 18 de 20
Enviado 13 jun em 11:54
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2 / 2 ptsPergunta 1
Em um supermercado, cuja receita bruta é de R$ 950.000,00, a base
de cálculo apurada foi de R$ 76.000,00 no trimestre. Você sabe que o
valor do adicional de IRPJ é de R$ 16.000,00 (76.000,00 – 60.000,00).
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Calcule e assinale a alternativa com o correto valor do IRPJ a recolher
(soma do IRPJ mais o adicional)
 R$ 15.000,00 
 R$ 1.600,00 
 R$ 13.000,00 
 R$ 11.400,00 
 R$ 7.000,00 
O valor a recolher é de R$ 13.000,00. A soma do valor do IRPJ
de R$ 11.400,00 mais o adicional de R$ 1.600,00
R$ 76.000,00 x 15% = 11.400,00
R$ 16.000,00 x 10% = 1.600,00
Total = 13.000,00
2 / 2 ptsPergunta 2
As pessoas jurídicas que não estão obrigadas à tributação pelo Lucro
Real podem optar pelo Lucro Presumido, caso não possam ou não
lhes seja conveniente optar Pelo Simples. No entanto, além das
pessoas jurídicas autorizadas em função da receita bruta anual inferior
a R$ 78.000.000,00, existem alguns impedimentos à opção pelo Lucro
Presumido. Conforme artigo 14 da Lei nº 9.718 de 27/11/1998, estão
obrigadas à apuração pelo Lucro Real e, portanto, não podem optar
por outro regime de apuração, as seguintes atividades:
I - Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas,
sociedades de crédito, financiamento e investimento; 
II - Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do
exterior; 
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III - Que, autorizadas pela legislação tributária, não usufruam de
benefícios fiscais relativos à isenção ou aumento do imposto; 
IV - Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento
mensal pelo regime de estimativa; 
V - Que explorem as atividades de prestação de serviços.
As asserções que representam os grupos que não podem optar pelo
regime de Lucro Presumido são:
 I, III e IV. 
 III, IV e V. 
 I, II e IV. 
 I, II e V. 
 II, III e V. 
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do
IRPJ pelo Lucro Presumido.
Conforme art. 14 da Lei nº 9.718 de 27/11/1998, estão
obrigadas a apuração pelo Lucro Real e, portanto, não podem
optar por outro regime de apuração, as seguintes atividades:
II- Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas,
sociedades de crédito, financiamento e investimento; 
III- que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital
oriundos do exterior; 
IV- que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de
benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto; 
V- que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado
pagamento mensal pelo regime de estimativa; 
VI- que explorem as atividades de prestação cumulativa e
contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica,
gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a
pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes
de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços
(factoring); 
VII- que explorem as atividades de securitização de créditos
imobiliários, financeiros e do agronegócio (Incluído pela Lei nº
12.249, de 2010). (Brasil, 1998).
2 / 2 ptsPergunta 3
A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada
em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-
calendário, e será manifestada com o pagamento da primeira ou única
quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de
apuração de cada ano-calendário. (PINTO. 2011. p, 177). 
Para calcular o IRPJ pelo lucro presumido, a pessoa jurídica deve
primeiro apurar a base de cálculo e, posteriormente, aplicar a alíquota
do IRPJ. Para apurar a base de cálculo, deve ser aplicada à receita
bruta uma determinada tabela, de acordo com a atividade da pessoa
jurídica. 
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Assim, sempre se deve avaliar antes a atividade exercida pela pessoa
jurídica. No entanto, uma empresa pode exercer diversas atividades. 
Por exemplo, certa empresa que atua com a comercialização de
combustível tem sua base de cálculo apurada pela alíquota de 1,60%;
e a receita proveniente da comercialização das mercadorias da loja de
conveniência tem sua base de cálculo apurada pela alíquota de 08%.
A partir do exemplo, pode se concluir que:
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, a receita de
cada atividade tem que ser segregada.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, deve ser
recolhido imposto somente da comercialização das mercadorias da
loja.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, deve ser
recolhido imposto somente da comercialização do combustível.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, não há
necessidade de recolhimento quando se trata do enquadramento
segundo as regras do Lucro Presumido.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, as receitas
podem ser somadas.
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do
IRPJ pelo Lucro Presumido.
Sempre que houver uma ou mais atividades exercidas pela
empresa como objeto de seu negócio e essas atividades
tenham alíquotas diferenciadas, a receita de cada atividadetem
que ser segregada e aplicada o seu percentual, conforme
tabela destinada para o cálculo de Lucro Presumido.
2 / 2 ptsPergunta 4
Uma empresa desenvolve diversas atividades, podendo atuar em
variadas áreas, tais como indústria, comércio, ou ainda, em serviços. 
Uma vez enquadrada como empresa que pode se utilizar do método
de recolhimento segundo as regras do lucro presumido, a base de
cálculo deve ser segundo a receita bruta obtida em determinado
período.
Além da receita bruta, fruto da atividade operacional da empresa,
outras receitas também são incluídas na base de cálculo do IRPJ
apurado pelo regime do Lucro Presumido, tais como as relacionadas
no art. 521 do Decreto 3.000 de 26/03/1999 (RIR 99):
I - O ganho de capital nas alienações de bens do ativo permanente e
de aplicações em ouro; 
II - Os juros e as multas por rescisão contratual; 
III - Os valores recuperados, correspondentes a custos e despesas,
inclusive com perdas no recebimento de créditos, deverão ser
adicionados ao lucro presumido para determinação do imposto; 
IV - Na apuração de ganho de capital, os valores acrescidos em
virtude de reavaliação somente poderão ser computados como parte
integrante dos custos de aquisição dos bens e direitos se a empresa
comprovar que os valores acrescidos foram computados na
determinação da base de cálculo do imposto (Lei nº 9.430, de 1996,
art. 52). (BRASIL, 1999).
As sentenças que demonstram quais são as outras receitas que
devem ser incluídas na base de cálculo do IRPJ, são:
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 I, II e III. 
 Todas estão corretas. 
 I, II e IV. 
 Somente a I. 
 Somente a II. 
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Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do
IRPJ pelo Lucro Presumido.
Além da receita bruta, fruto da atividade operacional da
empresa, outras receitas também são incluídas na base de
cálculo do IRPJ apurado pelo regime do Lucro Presumido, tais
como as relacionadas no art. 521 do Decreto 3.000 de
26/03/1999 (RIR 99): 
§ 1º O ganho de capital nas alienações de bens do ativo
permanente e de aplicações em ouro não tributadas como
renda variável corresponderá à diferença positiva verificada
entre o valor da alienação e o respectivo valor contábil. 
§ 2º Os juros e as multas por rescisão contratual de que tratam,
respectivamente, os arts. 347 e 681 serão adicionados à base
de cálculo (Lei nº 9.430, de 1996, arts. 51 e 70, § 3º, inciso III). 
§ 3º Os valores recuperados, correspondentes a custos e
despesas, inclusive com perdas no recebimento de créditos,
deverão ser adicionados ao lucro presumido para determinação
do imposto, salvo se o contribuinte comprovar não os ter
deduzido em período anterior no qual tenha se submetido ao
regime de tributação com base no lucro real ou que se refiram a
período no qual tenha se submetido ao regime de tributação
com base no lucro presumido ou arbitrado (Lei nº 9.430, de
1996, art. 53).
§ 4º Na apuração de ganho de capital, os valores acrescidos
em virtude de reavaliação somente poderão ser computados
como parte integrante dos custos de aquisição dos bens e
direitos se a 
empresa comprovar que os valores acrescidos foram
computados na determinação da base de cálculo do imposto
(Lei nº 9.430, de 1996, art. 52). (BRASIL, 1999).
2 / 2 ptsPergunta 5
A palavra arbitramento, conforme o dicionário Jurídico diz, é: 
ARBITRAMENTO. Tem o vocábulo a mesma fonte de que se deriva a
palavra arbitragem, do latim arbiter (Juiz. louvado, árbitro). No entanto,
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tem aplicação e sentido diferentes. É, assim, usado na linguagem
jurídica para expressar o procedimento que se promove no sentido de
apreciar-se o valor de determinados fatos ou coisas, de que não se
têm elementos certos de avaliação. (FILHO; CARVALHO, 2018, p.
129). 
Portanto, podemos dizer que arbitramento é quando não existem
elementos para definir fatos ou valores, portanto, usa-se o termo para
definir um fator ou valor, perante análise de alguns fatores, já que a
comprovação real não existe.
Segundo os conceitos apresentados, pode se concluir, que:
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que têm legitimidade
dos fatos que a compõem, segundo seus registros contábeis.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que não podem definir
através de suas escriturações contábeis qual o seu lucro real ou
presumido.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que também podem
aderir pelo lucro real ou presumido.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que podem definir
através de suas escriturações contábeis qual o seu lucro real ou
presumido, por não ter como reconhecer os fatos e não ter legitimidade
dos fatos que a compõem.
 
O lucro arbitrado é considerado para empresas que definem através de
suas escriturações contábeis qual o seu lucro obtido em determinado
período.
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Como apresentado na Unidade 5, no tópico 5.1 O que é Lucro
Arbitrado.
Portanto, podemos dizer que arbitramento é quando não
existem elementos para definir fatos ou valores, portanto, usa-
se o termo para definir um fator ou valor, perante análise de
alguns fatores, já que a comprovação real não existe. 
Assim, considera-se o lucro arbitrado para empresas que não
podem definir através de suas escriturações contábeis qual o
seu lucro real ou presumido, por não ter como reconhecer os
fatos e não ter legitimidade dos fatos que a compõem.
2 / 2 ptsPergunta 6
A empresa Alfa Ltda.’ tem atividade de revenda de peças de carros.
Teve sua empresa auditada em 2015, quando o auditor fiscal verificou
que não havia nenhum controle dos depósitos bancários ou escrita
contábil, sendo impossível reconhecer sua receita.
Portanto, estabeleceu que o ano de 2015 fosse recolhido IRPJ e CSLL
pelo lucro Arbitrado, com base nas compras realizadas no ano que
foram R$ 480.000,00, em que o fator para determinar a base de
cálculo é de 0,04 (quatro décimos) do valor das compras de
mercadorias conforme Art. 51 Lei 8.981/95. Com base nas
informações, assinale a alternativa CORRETA que determina qual o
valor da CSSL a recolher no ano de 2015.
 CSSL a recolher R$ 57.600,00. 
 CSSL a recolher R$ 2.304,00. 
 CSSL a recolher R$ 5.600,00. 
 CSSL a recolher R$ 1.728,00. 
 CSSL a recolher R$ 43.200,00. 
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A resposta está correta, pois, conforme conta no Art. Art. 51 da
lei 8.981/95, as pessoas jurídicas que não conhecem suas
receitas brutas terão que determinar através de um
procedimento de oficio, ondem podem utilizar entre as
alternativas para cálculo 0,4(quatro décimos) do valor das
compras de mercadorias efetuadas no mês.
Neste caso, o cálculo será anual, portanto, o valor da CSSL a
recolher será:
R$ 480.000,00 x 0,04 = R$ 19.200,00 (base de cálculo) x 9%
CSSL = R$ 1.728,00 de CSSL a pagar.
0 / 2 ptsPergunta 7IncorretaIncorreta
A empresa Lab. LN Ltda. presta serviço ambulatorial, é optante pelo
lucro real e teve no ano de 2016 sua contabilidade auditada pelo fisco.
Durante o processo de auditoria, o fiscal determinou que sua
escrituração seja imprestável, ou seja, sem utilização para determinar
o lucro real da empresa, com base no reconhecimento da receita no
valor de R$ 2.000.000,00, refez os cálculos do imposto de renda e
contribuição social.
Com base nos cálculos do Lucro Arbitrado quando reconhece a
receita, assinale a alternativa CORRETA que determina o valor do
IRPJ a pagar, considerando a presunção do serviçode 32%:
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 115.200,00 mais o adicional de IR
52.800,00.
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 300.000,00 sem o adicional de IPRJ. 
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 115.200,00 sem o adicional de IPRJ. 
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Valor do IRPJ a pagar é de R$ 300.000,00 mais o adicional de IR
176.000,00.
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 115.200,00 mais o adicional de IR de
32.500,00.
2 / 2 ptsPergunta 8
Assim, o decreto aponta os tipos de pessoas jurídicas alcançados pela
sistemática de apuração do IRPJ pelo lucro real, como por exemplo:
Os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das
operações realizadas por seus mandatários ou comissários no país (de
acordo com inciso III do artigo 147 do decreto 3000).
 
Considerando a afirmação, assinale a alternativa que aponta o correto
tipo de pessoa jurídica solicitado no enunciado:
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no país das pessoas
jurídicas com sede no exterior
 
as filiais, sucursais, agências ou representações no exterior sem sede
no País
 
as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no exterior, sejam
quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital
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as filiais, sucursais, agências ou representações no país das pessoas
jurídicas com sede no Brasil.
 
as pessoas jurídicas de público privado domiciliadas no país, sejam
quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital
A alternativa está correta, pois as filiais, sucursais, agências ou
representações no País das pessoas jurídicas com sede no
exterior, estão inclusas na Lei nº 3.470, de 1958, art. 76, como
está expresso no inciso II do artigo 147 do decreto 3000.
2 / 2 ptsPergunta 9
Supondo a seguinte situação:
Janeiro Fevereiro Març
Receita Bruta 77.000,00 91.000,00 
Aliquota apuração Base de
Cálculo
8% 8% 8%
Base de Cálculo 6.160,00 7.280,00 
Aliquota apuração IRPJ 15% 15% 15%
Valor IRPJ 924,00 1.092,00 
Observe que conforme o exemplo, nos três meses foram apurados a
soma de R$ 2.976,00 de IRPJ.
Supondo que no mês de março a empresa levantou balanço de
redução ou suspensão e apurou resultado de R$ 15.000,00 que
resultam em R$ 2.250,00 de IRPJ a pagar.
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Diante do exemplo, assinale a alternativa com o valor do imposto a
paga no mês de março, de acordo com o balanço de redução.
Leia atentamente, calcule e assinale a alternativa correta.
 R$ 234,00 
 R$ 960,00 
 R$ 1.092,00 
 R$ 924,00 
 R$ 2.250,00 
O valor apurado pelo balanço de R$ 2.250,00 menos os valores
já recolhidos (1.029,00 + 924,00) resultam em R$ 234,00.
2 / 2 ptsPergunta 10
A empresa fornece refeições a seus funcionários, no valor total de R$
500.000,00. O valor do IRPJ apurado, sem adicional de 10%, é R$
240.000,00. Calcule o valor que poderá ser reduzido do IRPJ a pagar e
assinale a alternativa com esse valor.
 R$ 9.000,00 
 R$ 75.000,00 
 R$ 9.600,00 
 R$ 240.000,00 
 R$ 65.400,00 
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500.000,00 x 15% (alíquota IRPJ) = 75.000,00
240.000,00 x 4% = 9.600,00.
A empresa pode reduzir R$ 9.600,00. Limite de 4% do lucro.
A diferença entre o percentual gasto de R$ 75.000,00 (-) R$
9.600,00 (valor reduzido) = R$ 65.400,00 poderá ser reduzida
nos próximos 2 anos.
Pontuação do teste: 18 de 20