Auditoria Contábil e Operacional

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
1a aula 
Exercício: GST1672_EX_A1_201908504021_V1
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
 
1 
 Questão 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em 
esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou 
uma auditoria para determinar se
obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração 
da entidade é denominado auditoria:
 
 
gestão; 
 especial; 
 
operacional. 
 
de processos
 
contábil; 
2 
 Questão 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados 
pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos 
que a impeçam de desempenhar adequadamente su
 
 de Acompanhamento de Gestão
 de Avaliação de Gestão
 
Especial 
 
Operacional 
 
Contábil 
 
3 
 Questão 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
 
 legitimidade. 
 legalidade. 
 
economicidade. 
 
impessoalidade. 
 
publicidade. 
 
4 
 Questão 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a
estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com
relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeir
caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Lupa
 
 
GST1672_EX_A1_201908504021_V1 
RITA DE CASSIA DA SILVA 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em 
esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou 
uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão 
obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração 
da entidade é denominado auditoria: 
 
de processos 
Respondido em 28/04/2022 15:15:19
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados 
pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos 
que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
de Acompanhamento de Gestão 
de Avaliação de Gestão 
Respondido em 28/04/2022 15:16:49
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
Respondido em 28/04/2022 15:17:58
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que 
estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos 
relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeir
caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a 
Lupa 
 
 
 
28/04/2022 
2022.1 EAD 
201908504021 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em 
esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou 
as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão 
obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração 
Respondido em 28/04/2022 15:15:19 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados 
pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos 
a missão institucional é denominado auditoria 
Respondido em 28/04/2022 15:16:49 
 
Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram 
respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da 
Respondido em 28/04/2022 15:17:58 
 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que 
relação aos aspectos 
relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, 
O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a 
empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da 
empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 
V - F - V - F - F 
 F - F - V - V - V 
 V - F - F - V - V 
 
V - V - F - F - V 
 
F - F - V - V - F 
 
 
5 
 Questão 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: 
 
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações 
contábeis. 
 Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
Respondido em 04/05/2022 13:06:58 
 
6 
 Questão 
 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da 
república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: 
 
 Investigativa 
 
Pericial 
 
Processual 
 Especial 
 
Judicial 
 
 
7 
 Questão 
 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, 
cabe ao auditor independente 
 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de 
omissão. 
 Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os 
resultados da auditoria. 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados 
apontados na primeira auditoria. 
 Demonstrar que seus exames foramconduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
1a aula 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A1_201908504021_V2 25/05/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo 
presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como: 
 
 
Pericial 
 
Investigativa 
 
Judicial 
 
Processual 
 Especial 
 
 
2 
 Questão 
 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte 
órgão: 
 
 Ibracon 
 CVM 
 
Banco Central do Brasil 
 
Audibra 
 
CPC 
 
 
3 
 Questão 
 
A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que 
permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo 
sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que 
tipo de auditoria complete o espaço? 
 
 Auditoria operacional 
 
Auditoria Interna 
 
Auditoria de sistemas 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de programas 
Respondido em 04/06/2022 19:17:57 
 
4 
 Questão 
 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, 
cabe ao auditor independente 
 
 
Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os 
resultados da auditoria. 
 
Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação 
de omissão. 
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis 
 
Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. 
 
Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados 
apontados na primeira auditoria. 
 
 
5 
 Questão 
 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Examinar o Balanço Patrimonial 
 
Verificar o objetivo de novas normas. 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
 
6 
 Questão 
 
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de 
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no 
máximo, a cada 
 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
Respondido em 04/06/2022 19:22:10 
 
 
 
7 
 Questão 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade 
econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e 
obedece a critérios próprios de verificação. 
 É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, 
implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles 
próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. 
Respondido em 04/06/2022 19:22:28 
 
8 
 Questão 
 
Complete o texto a seguir, de modo a tornar a afirmação correta: Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, 
a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas 
a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no 
contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas 
informatizados. 
 
 Auditoria Operacional 
 
Auditoria Contábil 
 
Auditoria de Gestão 
 
Auditoria de Acompanhamento da Gestão 
 Auditoria Especial 
Respondido em 04/06/2022 19:21:40 
 
 
Explicação: 
A IN 01/2001 trata dos controles internos do poder executivo federal. Portanto trata da melhoria de 
processos e procedimentos dentro do Governo Federal, sendo portanto uma auditoria operacional. 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
2a aula 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A2_201908504021_V1 28/04/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
O auditor pode: 
 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeis como um todo. 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de 
auditoria. 
 
 
 
 
2 
 Questão 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
A execução da auditoria 
 
À empresa auditada 
 
À emissão do relatório 
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
À pessoa do auditor 
 
 
3 
 Questão 
 
Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da 
Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: 
 
 
EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA 
 AS AUTARQUIAS 
 
EMPRESAS ESTRANGEIRAS 
 
EMPRESAS PRIVADAS 
 
EMPRESAS PUBLICAS 
 
 
4 
 Questão 
 
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e 
humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos 
utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois 
sentidos básicos: 
 
 ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL 
 
FUNCIONAL E OPERACIONAL 
 
FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL 
 
ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 
 
5 
 Questão 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a 
justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: 
 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
 
6 
 Questão 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas 
empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências 
fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de 
procedimentos alternativos. De quetipo de auditoria falamos? 
 
 
Pontual. 
 Fiscal. 
 
Contábil. 
 Anual. 
 
Processual. 
 
7 
 Questão 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. 
Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As 
projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré 
operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
No ativo não circulante intangível 
 
Como despesas antecipadas 
 Como despesas dos exercícios. 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 Como despesas de exercícios futuros. 
 
8 
 Questão 
 
São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: 
 
 
Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos 
congêneres. 
 Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do 
patrimônio. 
 Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. 
 
Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades 
supervisionadas. 
 
Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades 
da administração direta e entidades supervisionadas. 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
2a aula 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A2_201908504021_V2 05/06/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: 
 
 as características da população forem de fácil mensuração. 
 há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 
a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. 
 
a população for considerada muito grande. 
 
o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. 
 
2 
 Questão 
 
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das 
diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A 
administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, 
como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do 
patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública 
indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de 
economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam 
verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. 
É correto afirmar que: 
 
 São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
3 
 Questão 
 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e 
informações. 
 A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas 
internamente. 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e 
deficiências. 
 
O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam 
comprometer a eficiência e eficácia da gestão. 
 A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. 
 
4 
 Questão 
 
Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu 
trabalho: 
 
 
os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa. 
 a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria. 
 
a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais. 
 os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido. 
 
a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação 
de informações. 
5 
 Questão 
 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de 
todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para 
executar decisões políticas." 
 
 
Sociedade 
 
Governo 
 Auditoria 
 
Estado 
 Administração Pública 
 
6 
 Questão 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma 
de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 
Profissional 
 
Relatório de auditoria 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 
Parecer de auditoria 
 
Instrução CVM 
 
7 
 Questão 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de 
acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade 
dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: 
 
 Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios 
morais. 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando 
à satisfação das necessidades coletivas. 
 O fenômeno da desconcentração da Administração 
âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a 
necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
 
Como resultado da desconcentração, os órgã
para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a 
que pertencem. 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os ent
(pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
 
8 
 Questão 
 
É correto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance
companhias com fraca governança corporativa?
 
 
Apenas em empresas familiares.
 Em alguns casos, sim. 
 
Às vezes, acontece. 
 Não. 
 
Sim. 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
3a aula 
 
Exercício: GST1672_EX_A3_201908504021_V1
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
1 
 Questão 
 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
 
 
é a mais cara. 
 
é a mais barata. 
 
é a mais lógica. 
 
é a mais simples. 
 a mais importante. 
 
2 
 Questão 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das 
permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou 
adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, 
entre outros, o seguinte fator: 
 
 
Escrituração contábil
 
Nível de endividamento
 Legislação associada ao critério auditado
 
Legislação fiscal
 
Demonstrações financeiras
 
3 
 Questão 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos 
controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internosda 
organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer:
 
 A prestação de contas.
 
A avaliação do riscos econômico financeiro
 
A tomada de contas
 O levantamento de dados
 
A análise dos mercados
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no 
âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a 
necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos 
para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa 
(pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
to afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que 
companhias com fraca governança corporativa? 
Apenas em empresas familiares. 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
GST1672_EX_A3_201908504021_V1 
RITA DE CASSIA DA SILVA 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a 
permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou 
adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, 
 
Escrituração contábil 
Nível de endividamento 
Legislação associada ao critério auditado 
Legislação fiscal 
Demonstrações financeiras 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor 
controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da 
organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: 
A prestação de contas. 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
A tomada de contas 
O levantamento de dados 
A análise dos mercados 
se na divisão de competência no 
âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a 
os públicos são considerados centros de competência instituídos 
para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a 
es que exercem a atividade administrativa 
(pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. 
 
operacional do que 
 
 
28/04/2022 
2022.1 EAD 
201908504021 
 
 
metas e objetivos de forma a 
permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou 
adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, 
 
por ações que permitem ao auditor 
controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da 
 
4 
 Questão 
 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a 
estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a 
alternativa incorreta: 
 
 
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 
5 
 Questão 
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os 
riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
 
 
O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também 
expressar sua opinião sobre os controles internos da organização. 
 
O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, 
contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias. 
 
A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a 
oportunidade, a extensão e a profundidade do exame. 
 A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de 
amostragem deficiente ou não representativa. 
 
A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão 
auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal. 
 
6 
 Questão 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
Redução de custos 
 Aplicação de sanções legais 
 
Reduzir erros e evitar fraudes 
 
Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
7 
 Questão 
 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades 
desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa 
indicadores desse tipo de risco: 
 
 Índices financeiros adversos de forma continua 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
8 
 Questão 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações 
contábeis significativamente incorretas. 
 
 Risco de Auditoria 
 
Risco de Erro 
 
Risco de Fraude 
 
Risco de Análise 
 
Risco de Percurso 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
4a aula 
Lupa 
 
 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A4_201908504021_V1 28/04/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
1 
 Questão 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a 
emissão do parecer de auditoria. 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
2 
 Questão 
 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No 
caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e 
recebidos. 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 
3 
 Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 Verificar se não há fraudes 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 
4 
 Questão 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
Respondido em 04/06/2022 20:05:38 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Sabemos que sempre quefor possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada 
trabalho, porque isso: 
 
 Reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
Anula completamente as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
Devem ser utilizadas todas as provas para se comprovar a exatidão das operações 
registradas na contabilidade. 
 
Um empregado não deve ocupar um posto no qual tenha controle da contabilidade.a. 
 
Um empregado sempre deve obrigatoriamente ocupar mais de um posto na empresa. 
 
Explicação: 
Se for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada trabalho. Deve ser imposta 
a obrigação de usufruto de férias para todas as pessoas que ocupam postos de confiança. Isso reduz as 
oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
6 
 Questão 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O 
relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o 
projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas 
de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à 
elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia 
aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho 
amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
I e IV 
 
I, II e III 
 I e II 
 
II e III 
 III e IV 
 
 
7 
 Questão 
 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do 
Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
 
monitorar o resultado de exercícios futuros. 
 
calcular os índices de Balanço. 
 
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. 
 
mensurar a capacidade financeira da empresa. 
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
4a aula 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A4_201908504021_V1 28/04/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos 
após a emissão do parecer de auditoria. 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
2 
 Questão 
 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No 
caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e 
recebidos. 
 
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 
3 
 Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 Verificar se não há fraudes 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 
4 
 Questão 
 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 
5 
 Questão 
 
Sabemos que sempre que for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada 
trabalho, porque isso: 
 
 Reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
Anula completamente as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
Devem ser utilizadas todas as provas para se comprovar a exatidão das operações registradas 
na contabilidade. 
 
Um empregado não deve ocupar um posto no qual tenha controle da contabilidade.a. 
 
Um empregado sempre deve obrigatoriamente ocupar mais de um posto na empresa. 
 
Explicação: 
Se for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada trabalho. Deve ser imposta 
a obrigação de usufruto de férias para todas as pessoas que ocupam postos de confiança. Isso reduz as 
oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
6 
 Questão 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O 
relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o 
projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas 
de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à 
elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia 
aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho 
amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
I e IV 
 
I, II e III 
 I e II 
 
II e III 
 III e IV 
 
7 
 Questão 
 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de 
fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
 
monitorar o resultado de exercícios futuros. 
 
calcular os índices de Balanço. 
 
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. 
 
mensurar a capacidade financeira da empresa. 
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 
8 
 Questão 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
determinar se a empresa é lucrativa. 
 
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. 
 
verificar de não houve roubo. 
 estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
observar se os empregados são competentes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
5a aula 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A5_201908504021_V1 28/04/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para 
verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas 
do ativo. Esse procedimento chamado de: 
 
 
Observação 
 Exame físico 
 
Teste de detalhes 
 
Correlação de informações 
 
Investigação 
 
2 
 Questão 
 
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
 
 A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. 
 Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, 
encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo 
estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstraçõesanalisadas quando 
identificar ocorrência de fraude ou erro. 
 
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser 
exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais 
do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), 
sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional. 
 
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que 
orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de 
relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil 
do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil. 
 
Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que 
possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de 
auditoria. 
 
3 
 Questão 
 
Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos 
distintos: 
 
auditoria contábil e de gestão 
 
auditoria de resultado e de gestão 
 auditoria de desempenho e de resultado 
 
auditoria de gestão e especial 
 auditoria fiscal e contábil 
 
4 
 Questão 
 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos 
seguintes procedimentos de auditoria: 
 
 
Escrituração e correlação 
 Confirmação e documentos originais. 
 Observação e investigação. 
 
Cálculos e confirmação 
 
Escrituração e investigação 
 
5 
 Questão 
 
Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do documento de planejamento preliminar 
da auditoria: 
 
 
O rol de todos os funcionários que deverão ser investigados. 
 Quadro priorizado de credores e devedores da empresa. 
 
Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa. 
 O tempo necessário para execução da auditoria. 
 
Composição dos conselhos - fiscal e de administração. 
 
Explicação: 
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento preliminar da auditoria é um 
¿documento¿ que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria 
sendo que nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias para 
o planejamento. 
 
6 
 Questão 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das 
transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
Revisão analítica. 
 Investigação e confirmação. 
 
Questionário. 
 
Inspeção. 
 
Observação. 
 
7 
 Questão 
 
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: 
I-Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em 
forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). 
II-Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III-Observação: 
representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que 
confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em: 
 
 Todas estão corretas. 
 II e III, apenas. 
 I, apenas. 
 III, apenas. 
 I, II, e IV apenas. 
 
8 
 Questão 
 
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da 
Auditoria Operacional? 
 
 
Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e 
aplicação das melhores práticas. 
 
Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. 
Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas 
entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos. 
 Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam 
eles públicos ou privados. 
 Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na 
Administração Pública. 
 
Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das 
entidades. 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
5a aula 
Lupa 
 
 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A5_201908504021_V2 05/06/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
 
 
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com 
eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e 
controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as 
deficiências detectadas 
 Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a 
veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o 
juiz no processo de tomada de decisão 
 Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus 
objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos 
 
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes 
modalidades. 
 
Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os 
princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas 
Respondido em 05/06/2022 23:17:34 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a 
guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para 
eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 Entrevista com o setor de pessoal 
 Conferencia dos cálculos, 
 
Exame físico 
 
Análise da conta no livro razão 
 
Exame dos registros auxiliares 
Respondido em 05/06/2022 23:17:51 
 
 
 
3 
 Questão 
 
A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram 
alcançadas, refere-se ao conceito de: 
 
 
Equity 
 
Efetividade 
 
Eficiência 
 Eficácia 
 
Economicidade 
Respondido em 05/06/2022 23:18:23 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que 
se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida 
como: 
 
 
Análise de relevâncias 
 
Análise de desempenho 
 Análise da gestão organizacional 
 
Análise da gestão operacional 
 Análise da estratégia 
Respondido em 05/06/2022 23:23:59 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. 
 
 
As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação 
comprobatória. 
 
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras. 
 As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis. 
 O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a 
auditoria. 
 
O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. 
Respondido em 05/06/2022 23:24:03 
 
 
 
6 
 Questão 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados 
 
Durante a InspeçãoFísica não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência 
Respondido em 05/06/2022 23:24:06 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do documento de planejamento preliminar 
da auditoria: 
 
 
Quadro priorizado de credores e devedores da empresa. 
 
O rol de todos os funcionários que deverão ser investigados. 
 Composição dos conselhos - fiscal e de administração. 
 O tempo necessário para execução da auditoria. 
 
Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa. 
Respondido em 05/06/2022 23:24:08 
 
 
Explicação: 
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento preliminar da auditoria é um 
¿documento¿ que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria 
sendo que nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias para 
o planejamento. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das 
transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 
Revisão analítica. 
 Observação. 
 Investigação e confirmação. 
 
Inspeção. 
 
Questionário. 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
5a aula 
Lupa 
 
 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A5_201908504021_V3 05/06/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes 
contratados mediante licitação 
 compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
Respondido em 05/06/2022 23:29:42 
 
 
 
2 
 Questão 
 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
 
 
questionar os ativos e passivos contingentes. 
 questionar as chances de sucesso das ações. 
 
identificar os valores a serem divulgados. 
 identificar todos os passivos contingentes. 
 
identificar todos os compromissos. 
Respondido em 05/06/2022 23:29:46 
 
 
 
3 
 Questão 
 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou 
jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. 
 Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles 
internos da entidade. 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, 
quocientes, quantidades absolutas e outros meios. 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados 
gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, 
confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 
Respondido em 05/06/2022 23:29:48 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima 
$2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram 
vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o 
CPV. Demonstre. 
 
 $246 $369 $246 
 $615 $369 $246 
 
$ 0 $250 $250 
 
$1.230 $615 $615 246 
 
$1.230 $1.230 $615 
Respondido em 05/06/2022 23:29:51 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e 
validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: 
 
 
De observância 
 Substantivos 
 De insubsistencia 
 
De aderencia 
 
De controle 
Respondido em 05/06/2022 23:29:54 
 
 
 
6 
 Questão 
 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série 
de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. 
Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
 
Correlação de informações 
 
Autenticidade 
 Identificação 
 Averiguação 
 
Exame dos registros auxiliares 
Respondido em 05/06/2022 23:29:56 
 
 
 
7 
 Questão 
 
O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das 
relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e 
relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem 
significativamente dos valores previstos, refere-se à: 
 
 Recalculo 
 Procedimentos Analíticos. 
 Observação. 
 Indagação. 
 Reexecução. 
Respondido em 05/06/2022 23:30:00 
 
 
 
8 
 Questão 
 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional 
constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma 
administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas 
atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria 
Interna tem como objetivo primeiro: 
 
 identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
8a aula 
Lupa 
 
 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A8_201908504021_V1 04/05/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 
População 
 Sequencia 
 Erro esperado 
 
Erro tolerado 
 
Tamanho 
Respondido em 05/06/2022 23:37:26 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o 
monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. 
 
adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 
manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de 
controles internos. 
 
detectar falhas nos processos auditados. 
 
auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
Respondido em 05/06/2022 23:37:32 
 
 
 
3 
 Questão 
 
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados 
os seguintes fatores: 
 
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. 
 
erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
 
efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
 
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
Respondidoem 05/06/2022 23:37:34 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da 
organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de 
suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia 
operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no 
âmbito das empresas? 
 
 
Similares. 
 Controladas e coligadas. 
 Hibrídas. 
 
Parceiras. 
 
Concorrentes. 
Respondido em 05/06/2022 23:37:38 
 
 
 
5 
 Questão 
 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: 
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo 
e dos orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão 
orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem 
como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da 
União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a 
opção correta. 
 
 V F F 
 
V V F 
 
F F V 
 
F F F 
 V V V 
Respondido em 05/06/2022 23:37:40 
 
 
 
6 
 Questão 
 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 distorção relevante e de detecção. 
 
julgamento e de confidencialidade. 
 
materialidade e de independência profissional. 
 
detecção e de controle acionário. 
 
fraude e de formação profissional. 
Respondido em 05/06/2022 23:37:43 
 
 
 
7 
 Questão 
 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
Respondido em 05/06/2022 23:37:46 
 
 
 
8 
 Questão 
 
(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna 
 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 
deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
9a aula 
Lupa 
 
 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A9_201908504021_V1 04/05/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A 
Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um 
poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição 
Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder 
soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de 
tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, 
pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 Está correta somente a afirmativa II 
 
AEstá correta somente a afirmativa I 
 Está correta somente a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
Respondido em 05/06/2022 23:34:18 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo: 
 
 Carta de responsabilidade 
 
Plano de trabalho de campo 
 Programa de auditoria 
 
Papéis de trabalho 
 
Contrato de prestação de serviços de auditoria 
Respondido em 05/06/2022 23:34:21 
 
 
 
3 
 Questão 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: 
 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
Abrangência dos programas 
 Ajustes propostos 
 
Conclusões anotadas 
 
Análise das contas 
Respondido em 05/06/2022 23:34:24 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Assinale a alternativa que indica um componente que faz parte das normas de auditoria da INTOSAI: 
 
 
foco no cliente. 
 comprometimento com os resultados. 
 
leis. 
 
decretos. 
 postulados básicos. 
Respondido em 05/06/2022 23:34:29 
 
 
Explicação: 
Quanto à abrangência, as normas de auditoria da INTOSAI compreendem, basicamente, quatro partes: 
postulados básicos; normas gerais; normas para a elaboração de relatórios; e normas de execução de 
auditoria. 
 
 
 
5 
 Questão 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão 
estabelecidas: 
 
 
No planejamento de auditoria 
 No programa de auditoria 
 Na carta de responsabilidade da administração 
 
No relatório da auditoria independente 
 
Nos relatórios auxiliares de auditoria 
Respondido em 05/06/2022 23:34:34 
 
 
 
6 
 Questão 
 
.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis 
que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das 
demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime 
dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria 
aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e 
irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é 
responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis 
adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a 
opção CORRETA. 
 
 
III e IV 
 II, III e IV 
 
II 
 
I e II 
 I, II, III e IV. 
Respondido em 05/06/2022 23:34:38 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos 
patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria 
empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses 
da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. 
 
 fiscal 
 
nenhuma das alternativas 
 
governamental 
 independente 
 
de gestão governamental 
Respondido em 05/06/2022 23:34:43 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores 
pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
10a aula 
Lupa 
 
 
 
 
 
Exercício: GST1672_EX_A10_201908504021_V1 04/05/2022 
Aluno(a): RITA DE CASSIA DA SILVA 2022.1 EAD 
Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201908504021 
 
 
1 
 Questão 
 
As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizandopor isso 
a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale 
aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: 
 
 
Controle interno vinculado à presidência da organização. 
 Análise das demonstrações contábeis. 
 
Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
 
Gerenciamento de projetos. 
 Mapeamento e avaliação de riscos. 
Respondido em 05/06/2022 23:36:44 
 
 
 
2 
 Questão 
 
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
 
 Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de 
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar 
alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o 
profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 
 
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem 
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo 
menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva. 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na 
modalidade ( parecer adverso). 
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as 
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade 
com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
Respondido em 05/06/2022 23:36:47 
 
 
 
3 
 Questão 
 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com 
objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e 
providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: 
 
 Relatório. 
 
Parecer 
 
Avaliação 
 
Laudo 
 
Diagnóstico 
Respondido em 05/06/2022 23:36:49 
 
 
 
4 
 Questão 
 
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) 
Auditor(es) Independentes(s) para: 
 
 Relatório dos Auditores Independentes. 
 
Relatório de Auditoria Externa. 
 
Relatório da Auditoria Externa Independente. 
 Relatório das Empresas de Auditoria Independente. 
 
Relatório dos Auditores da CVM. 
Respondido em 05/06/2022 23:36:52 
 
 
Explicação: 
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) 
Auditor(es) Independentes(s) para Relatório dos Auditores Independentes. 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver 
condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou 
controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo 
 
 ressalva ou abstenção de opinião 
 
ressalva ou opinião negativa. 
 
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião 
 
parágrafo de ênfase ou ressalva 
 
abstenção de opinião ou opinião negativa 
Respondido em 05/06/2022 23:36:54 
 
 
 
6 
 Questão 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
do advogado da entidade 
 da auditoria independente da entidade 
 da administração da entidade. 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
do contador da entidade 
Respondido em 05/06/2022 23:37:01 
 
 
 
7 
 Questão 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa 
expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados 
alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, 
Exceto: 
 
 
A metodologia adotada 
 O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 Os riscos associados aos atos constatados 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de 
auditoria 
Respondido em 05/06/2022 23:37:08 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: 
 
 
inesperado. 
 de auditoria. 
 
de detecção. 
 
amostral. 
 
de controle.