ir-ebook-vitreo-2022-b

Prévia do material em texto

Sumário 
 
● Introdução 
● Informe de Rendimentos Vitreo 
● Renda Fixa 
● Tesouro Direto 
● Renda Fixa – Rendimentos Tributáveis 
● Renda Fixa – Rendimentos Isentos 
● ETF de Renda Fixa 
● Fundos de Investimento 
● Saldo em Conta Corrente Vitreo 
● Créditos em Trânsito 
● CashBack Vitreo 
● Previdência 
● Carteira Administrada 
● Ações 
● Opções 
● ETF Renda Variável 
● BDRs 
● FIIs 
● Subscrição 
● Contratos Futuros (BMF) - Índice e Dólar 
● BTB – Aluguel de Ativos 
 
Introdução: 
Todo ano é a mesma coisa, chegam os meses de fevereiro e março e os brasileiros entram 
naquela correria em busca dos informes de rendimentos e toda documentação necessária para 
realizar a declaração do Imposto de Renda. 
As dúvidas são muitas e das mais variadas, ainda mais quando falamos dos mais diversos tipos 
de investimentos disponíveis no mercado. Pensando nisso, a Vitreo desenvolveu este e-book, 
para, de alguma forma, facilitar ao máximo a vida dos nossos clientes. 
De acordo com a Instrução Normativa RFB nº 2.065, de 24 de fevereiro de 2022, a pessoa física 
residente no Brasil é obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda 
Pessoa Física referente ao exercício de 2022, se, no ano-calendário de 2021: 
Critérios Condições 
Renda - Recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na 
declaração, cuja soma anual foi superior a R$ 28.559,70; 
- Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados 
exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00. 
Ganho de capital e 
operações em bolsa 
de valores 
Obteve ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito 
à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de 
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; 
Atividade rural - Relativamente à atividade rural: 
a) obteve receita bruta anual em valor superior a R$ 142.798,50; 
b) Pretenda compensar prejuízos da atividade rural de anos-
calendário anteriores ou do próprio ano-calendário. 
 
Bens e direitos - Teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro, de bens ou 
direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 
300.000,00. 
Condição de 
residente no Brasil 
- Passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e 
nessa condição se encontrava em 31 de dezembro de 2021. 
 
Atenção! Também estão obrigados a entregar declaração de 2021 os contribuintes que 
receberam rendimento acima de R$ 28.559,70 em 2021 e também o Auxílio Emergencial para 
enfrentamento da Covid-19. 
A Receita Federal publicou no dia 05 de abril, a Instrução Normativa nº 2.077, que prorroga 
para o dia 31 de maio de 2022 até as 23:59:59 o prazo de entrega para a Declaração do IR 
2022. Quem entregar a declaração após este prazo, estará sujeito a multa. 
 
Lembramos que a ideia deste e-book é facilitar ao máximo o entendimento do informe de 
rendimentos disponibilizados pela Vitreo e buscar sanar as principais dúvidas de como declarar 
seus investimentos. Caso tenha outras dúvidas para o preenchimento de sua declaração, você 
deve entrar em contato com um contador de sua confiança. 
 
Informe de Rendimentos Vitreo 
Vamos explicar melhor cada um dos itens disponíveis em seu informe de Rendimentos, para 
facilitar no preenchimento de sua declaração de IRPF 2022. 
Os Informes de Rendimentos encontram-se disponíveis na área logada em Financeiro > Imposto 
de Renda > Informes de Rendimento. 
Você encontrará os seguintes documentos: 
• Informe de Rendimentos - Previdência - é o informe disponibilizado pela Icatu Seguros 
S.A., que é a fonte pagadora e responsável tributária no caso dos planos de Previdência. 
• Extrato anual de Conta Corrente - documento com todas as movimentações realizadas 
na conta da Vitreo, desde transferências, resgates, aplicações, proventos e tributos com 
Imposto de Renda Retido na Fonte e o IOF. 
• Notas de Corretagem - documentação referente às ordens de compra e venda na B3, 
os investidores que possuem ou negociaram no mercado BM&F, Ações, Opções, FIIs, 
BDRs, ETFs ou Carteira Administrada na Vitreo, precisam das notas de corretagem para 
o cálculo do preço médio dos ativos, lucro/prejuízo da negociação necessário na 
declaração anual de IR. 
• Informe de Rendimentos – Vitreo - é o informe disponibilizado pela Vitreo com todas 
as informações necessárias referente as operações em Fundos de Investimento, Renda 
Fixa, Tesouro Direto e Renda Variável. 
• BTB – Rendimentos com Aluguel Recebidos - é um relatório complementar que traz os 
rendimentos recebidos com ativos do mercado à vista. 
• Proventos Recebidos - relatório complementar que traz todos os rendimentos 
recebidos em dinheiro pelo titular ao longo do ano. 
• IRRF Operações de RV - relatório complementar com o IR Retido na Fonte nas operações 
de Day-Trade e operações Normais, separada por mês e ativo para auxiliar na 
declaração. 
Abaixo você encontra uma explicação detalhada de cada item do seu Informe de Rendimentos 
– Vitreo: 
Identificação da Fonte Pagadora 
São as informações completas da Vitreo, como CNPJ, razão social, entre outros. Tais informações 
serão utilizadas na declaração do IRPF 2022. 
 
Rendimentos Tributáveis recebidos de Pessoa Jurídica 
Aqui falamos exclusivamente do Cash Back Vitreo, que possui natureza de renda tradicional, e 
por isso, pode estar sujeito à tributação da tabela progressiva mensal do imposto de renda para 
pessoas físicas. Aquela mesma, que se aplica ao nosso suado salário. 
 
 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “CashBack Vitreo”, na 
página 31 deste e-book. 
 
Rendimento Isentos 
São os rendimentos isentos de imposto recebidos pelo titular, ou seja, não possuem incidência 
do Imposto de Renda. 
Em Rendimentos Isentos, você encontra a soma total de sua posição em 31/12/2020 e 
31/12/2021, além dos rendimentos líquidos auferidos dentro do ano de 2021 para cada tipo 
de investimento. 
Este ano a Receita Federal mudou no programa IRPF 2022, a forma de declarar os 
Rendimentos recebidos, agora os rendimentos precisam estar vinculados aos “Bens e 
Direitos”. 
 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “Rendimentos Isentos”, 
na página 15 deste e-book. 
 
Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva 
São os rendimentos tributados na fonte no momento do seu recebimento, ou seja, tiveram a 
Vitreo DTVM como responsável tributária. 
 
Em Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva, você encontra a soma total de sua posição 
em 31/12/2020 e 31/12/2021, além dos rendimentos líquidos auferidos dentro do ano de 
2021 para cada tipo de investimento. 
 
Este ano a Receita Federal mudou no programa IRPF 2022 a forma de declarar os Rendimentos 
líquidos recebidos, agora os rendimentos precisam estar vinculados aos “Bens e Direitos”. 
 Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar cada um dos investimentos 
tributáveis ao longo deste e-book. 
 
 
 
Saldo em contas correntes 
O saldo parado em sua conta Vitreo (saldo não aplicado) também deve ser declarado. 
Em saldo em contas correntes você encontra os saldos em 31/12/2020 e 31/12/2021. 
 
 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “Saldo em Conta Corrente 
Vitreo”, na página 29 deste ebook. 
OBS: De acordo com a Instrução Normativa SRF 698/2006, são dispensados de informação os 
saldos das contas iguais ou inferiores a R$ 140,00 (cento e quarenta reais). 
 
Créditos em Trânsito 
São valores em processo de pagamento ou que ainda estão pendentes de alguma liquidação 
ou não foram concretizadas, por conta do funcionamento do mercado no final do ano. 
 
 
 
Você deve informar estes valores em “Bens e Direitos” usando o código “99”. 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “Créditos em Trânsito”, na 
página 30 deste ebook. 
 
Operações com Renda Variável 
São os valores retidos na fonte. As corretoras são obrigadas a recolher o IRRF (imposto derenda retido na fonte) sobre os ganhos nas operações de renda variável, é o famoso “dedo 
duro”. É chamado dessa forma pois é justamente esta informação que possibilita à Receita 
Federal identificar as movimentações e possíveis ganhos do investidor naquele mês. 
 
 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar ao longo deste e-book nos ativos 
de Renda Variável. 
 
 
 
 
Custódia 
Informamos a quantidade em custódia em 31/12/2020 e 31/12/2021 para o mercado de 
Ações, Opções, BDRs, FIIs, ETFs de Renda Fixa e Renda Variável. 
 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar cada um desses ativos mais 
abaixo no e-book. Com o informe em mãos, vamos ao preenchimento de sua declaração 
seguindo as orientações de como declarar cada um dos itens abaixo: 
 
 
Renda Fixa 
Os produtos de Renda Fixa são os mais simples de declarar, uma vez que o imposto de renda é 
retido na fonte e não há necessidade de gerar uma DARF para pagamento. 
Além disso, outro facilitador é a tabela de Imposto de Renda definida para todos os ativos: 
 
 
Na declaração você deverá informar os rendimentos líquidos para os ativos que venceram, 
pagaram juros ou que tiveram resgates antecipados no ano de 2021, assim como o saldo das 
aplicações. 
 
● Tesouro Direto e Tesouro 3.0 
Os rendimentos do Tesouro Direto (Títulos Públicos) são tributados conforme alíquota de IR 
mencionada acima. O IR incide sobre o pagamento de juros (cupons), no vencimento ou no 
resgate antecipado. Por ser retido na fonte, a retenção e recolhimento destes tributos são de 
responsabilidade da Vitreo. 
Tesouro 3.0 é uma carteira administrada onde todas as operações são registradas diretamente 
no CPF de cada cliente. Para facilitar o entendimento e visualização de sua carteira de 
investimentos, optamos em separar Tesouro 3.0 dos demais títulos do Tesouro Direto, porém 
ao aplicar no Tesouro 3.0, você está investindo nos mesmos títulos e, justamente por isso, no 
Informe de Rendimentos não existe uma aba específica do Tesouro 3.0, consolidamos tudo no 
CPF do cliente, consequentemente dentro do Tesouro Direto. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
 
Conforme informado em seu Informe de Rendimentos na aba “Tesouro Direto”. Você deve 
informar o saldo investido de suas aplicações em 31/12/2021 na ficha de Bens e Direitos. 
Como os investimentos são do mesmo emissor, o Tesouro Nacional e possuem a mesma 
tributação regressiva, você pode declará-los conforme abaixo: 
 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 04, “Aplicações e Investimentos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 02, ““Títulos públicos e privados sujeitos à tributação 
(Tesouro Direto, CDB, RDB e Outros)”; 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é o agente de custódia, 
responsável tributária e faz toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta 
utilizar o nome e o CNPJ da própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione os tipos dos títulos do Tesouro Direto e a Vitreo como 
agente de custódia como consta em seu Informe de Rendimento. 
 
> No campo Situação em 31/12/2021, utilize a somatória do valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021”, conforme seu informe na Aba “Rendimentos Sujeito a Tributação Exclusiva” 
- “Tesouro Direto”. 
OBS: Conforme estabelecido no Anexo II da Instrução Normativa RFB 698/06, para 
investimentos em Renda Fixa, sempre devemos informar o valor investido/aplicado, e não o 
quanto estava valendo em 31/12/2021. 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos líquidos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. Isento”. 
OBS: Caso não tenha nenhum vencimento, resgate antecipado ou pagamento de juros que 
geraram rendimentos com Tesouro Direto não há necessidade de seguir o passo abaixo. 
 Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento conforme informado em seu informe. 
 
 
 
Renda Fixa – Rendimentos Tributáveis 
Aqui falamos dos títulos de Renda Fixa que possuem a tributação retida na fonte seguindo a 
tabela regressiva, como CDB (Certificado de Depósito Bancário), LC (Letra de Câmbio), LF (Letra 
Financeira), COE (Certificado de Operações Estruturadas) e Debêntures (não incentivadas). 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) - Sem rendimentos 
 
Conforme informado em seu Informe de Rendimentos na aba “Renda Fixa”. 
 
 Você deve informar o saldo investido de suas aplicações em 31/12/2021 na ficha de Bens e 
Direitos, conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 04, “Aplicações e Investimentos”; 
> No campo “Código”, selecione o código 02, “Títulos públicos e privados sujeitos à tributação 
(Tesouro Direto, CDB, RDB e Outros)”; 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 – Brasil; 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é a responsável tributária e faz 
toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da 
própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione o tipo do produto (CDB, LC, LF, COE, Debêntures), o 
emissor/devedor, vencimento e a Vitreo como agente de custódia como consta em seu 
Informe de Rendimento. 
 
> No campo Situação em 31/12/2021, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021” para cada um de seus títulos de renda fixa, conforme seu informe na Aba 
“Renda Fixa”. 
OBS: Conforme estabelecido no Anexo II da Instrução Normativa RFB 698/06, para 
investimentos em Renda Fixa, sempre devemos informar o valor investido/aplicado, e não o 
quanto estava valendo em 31/12/2021. 
 
 
Investimentos em Renda Fixa vencidos ou com resgate total antecipado 
Você deve informar as aplicações em Renda Fixa que venceram ou tiveram resgates em sua 
totalidade antecipadamente no ano vigente na seção de bens e direitos conforme abaixo: 
 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 04, “Aplicações e Investimentos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 02, “Títulos públicos e privados sujeitos à tributação 
(Tesouro Direto, CDB, RDB e Outros)”; 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é a responsável tributária e faz 
toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da 
própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione o tipo do produto (CDB, LC, LF, COE, Debêntures), o 
emissor/devedor, vencimento e a Vitreo como distribuidor. Além disso inclua a informação de 
que esta aplicação venceu ou que o resgate total foi realizado e que os rendimentos foram 
pagos no ano vigente. 
 > No campo “Situação em 31/12/2021”, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021” para cada um dos títulos de renda fixa, conforme seu informe na aba “Renda 
Fixa”, que no caso será 0,00, uma vez que título venceu ou foi resgatado em sua totalidade e 
os rendimentos foram pagos. 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos líquidos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. 
Exclusivo”. 
 
Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento conforme informado em seu informe em “Renda Fixa” > 
“Rendimentos”. 
 
 
Investimentos em Renda Fixa com pagamentos de juros, amortizações ou resgatados 
parcialmente em 2021 
Para os investimentos tributáveis que pagaram algum tipo de juros, amortização ou tiveram 
um resgate parcial, devem ser declarados da seguinte forma: 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código04, “Aplicações e Investimentos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 02, “Títulos públicos e privados sujeitos a 
tributação...”. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é a responsável tributária e faz 
toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da 
própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione o tipo do produto (CDB, LC, LF, COE, Debêntures), o 
emissor/devedor, vencimento e a Vitreo como distribuidor. 
> No campo Situação em 31/12/2021, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021” para cada um de seus títulos de renda fixa, conforme seu informe na Aba 
“Renda Fixa”. 
 OBS: No caso de resgate parcial antecipado, no campo Situação em 31/12/2021, utilize o valor 
mencionado em “Saldos em Dezembro/2021” conforme seu informe na Aba “Renda Fixa”, que 
mostra exatamente o valor residual de sua aplicação. 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos líquidos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. 
Exclusivo”. 
 
Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento conforme informado em seu informe em “Renda Fixa” > 
“Rendimentos”. 
 
 
 Renda Fixa – Isentos 
Aqui falamos dos títulos de Renda Fixa que possuem isenção do Imposto de Renda 
para pessoa física, como LCA (Letras de Crédito do Agronegócio), LCI (Letras de Crédito 
Imobiliário), CRI (Certificado de Recebíveis Imobiliários) CRA (Certificado de Recebíveis 
do Agronegócio) e Debêntures Incentivadas. 
Vale um adendo importante, as Debêntures Incentivas possuem alíquotas zero com 
relação a sua tributação, e até então, o entendimento era de que não poderiam ser 
consideradas como um investimento isento, com o novo programa do IRPF 2022, 
tivemos uma mudança de cenário e agora as Debêntures Incentivadas devem sim, ser 
declaradas em Títulos Isentos de Tributação. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) - Sem Rendimentos 
 
Conforme informado em seu Informe de Rendimentos na aba “Renda Fixa Isentos”. 
 
 
Você deve informar o saldo investido de suas aplicações em 31/12/2021 na ficha de 
Bens e Direitos, conforme abaixo: 
 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 04, “Aplicações e Investimentos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 03, “Títulos isentos de tributação (LCI, LCA, CRI, CRA, 
LIG, Debêntures de Infraestrutura e outros)”. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é a responsável tributária e faz 
toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da 
própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione o tipo do produto (LCI, LCA, CRI, CRA, Debêntures 
Incentivadas), o emissor/devedor, vencimento e a Vitreo como agente de custódia como 
consta em seu Informe de Rendimento. 
 
> No campo Situação em 31/12/2021, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021” para cada um de seus títulos de renda fixa, conforme seu informe na Aba 
“Renda Fixa Isentos”. 
 
OBS: Conforme estabelecido no Anexo II da Instrução Normativa RFB 698/06, para 
investimentos em Renda Fixa, sempre devemos informar o valor investido/aplicado, e não o 
quanto estava valendo em 31/12/2021. 
 
Investimentos em Renda Fixa Isentos vencidos ou com resgate total antecipado. 
Você deve informar as aplicações em Renda Fixa que venceram, pagaram rendimentos, 
tiveram resgates parciais antecipados ou totais no ano vigente na seção de bens e direitos 
conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 04, “Aplicações e Investimentos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 03, “Títulos isentos de tributação (LCI, LCA, CRI, CRA, 
LIG, Debêntures de Infraestrutura e outros)”. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é a responsável tributária e faz 
toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da 
própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione o tipo do produto (LCI, LCA, CRI, CRA, Debêntures 
Incentivadas), o emissor/devedor, vencimento e a Vitreo como distribuidor. Além disso inclua 
a informação de que esta aplicação venceu ou que o resgate total foi realizado e que os 
rendimentos foram pagos no ano vigente. 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021” para cada um dos títulos de renda fixa, conforme seu informe na aba “Renda 
Fixa Isentos”, que no caso será 0,00, uma vez que título venceu ou foi resgatado em sua 
totalidade e os rendimentos foram pagos. 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos isentos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. Isento”. 
Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento. 
 
 
Investimentos em Renda Fixa Isentos com pagamentos de juros, amortizações ou resgatados 
parcialmente em 2021 
Para os investimentos que pagaram algum tipo de juros, amortização ou tiveram um resgate 
parcial, devem ser declarados da seguinte forma: 
 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 04, “Aplicações e Investimentos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 03, “Títulos isentos de tributação (LCI, LCA, CRI, CRA, 
LIG, Debêntures de Infraestrutura e outros)”. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é a responsável tributária e faz 
toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da 
própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, mencione o tipo do produto (LCI, LCA, CRI, CRA, Debêntures 
Incentivadas), o emissor/devedor, vencimento e a Vitreo como agente de custódia como 
consta em seu Informe de Rendimento. 
 
> No campo Situação em 31/12/2021, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
Dezembro/2021” para cada um de seus títulos de renda fixa, conforme seu informe na Aba 
“Renda Fixa Isentos”. 
OBS: No caso de resgate parcial antecipado, no campo Situação em 31/12/2021, utilize o valor 
mencionado em “Saldos em Dezembro/2021” conforme seu informe na Aba “Renda Fixa 
Isentos”, que mostra exatamente o valor residual de sua aplicação. 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos isentos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. Isento”. 
Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento. 
 
 
Agora basta fazer este mesmo passo para cada investimento com Rendimentos que ainda 
estejam em sua custódia. 
 
ETF de Renda Fixa 
Os ETFs de Renda Fixa são cotas de fundos negociados na B3 que buscam refletir as variações e 
a rentabilidade de índices de renda fixa cujas carteiras teóricas são compostas, 
majoritariamente, por títulos públicos ou títulos privados. 
Um exemplo de ETF de Renda Fixa é o IMAB-11, que replica a carteira do IMA-B. 
Por se tratar de um investimento em Renda Fixa, os rendimentos auferidos no resgate da 
aplicação, no pagamento de rendimentos ou na alienação do ativo no mercado secundário, são 
retidos na fonte, ou seja, não há necessidade do recolhimento via DARF, a retenção e 
recolhimento destes tributos são de responsabilidade da Vitreo. 
Diferente dos outros ativos de Renda Fixa, a alíquota de IR para os ETFsde Renda Fixa, podem 
variar entre 15%, 20% ou 25%, uma vez que possuem tributação conforme o prazo médio da 
carteira (duration) dos títulos que os compõem. Quanto maior a duration, menor será a alíquota 
de IR. 
 
 
Consulte aqui para verificar todos os ETFs de Renda Fixa listados na B3. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
 
Conforme informado em seu Informe de Rendimentos na aba “Custódia”, você deve informar 
o saldo investido de suas aplicações em 31/12/2021 na ficha de Bens e Direitos, conforme 
abaixo: 
 
 
> No campo grupo, selecione o código: 07 - Fundos; 
> No campo código, selecione o código: 08 - Fundos de Índice de Renda Fixa - Lei 13.043/14; 
> No campo Localização (País), selecione 105 – Brasil; 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/etf/renda-fixa/etfs-listados/
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (como a Vitreo é o agente de custódia, 
responsável tributária e faz toda a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta 
utilizar o nome e o CNPJ da própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo Discriminação, digite uma descrição contendo a quantidade de cotas, nome do 
fundo e onde ele está custodiado. 
Você pode consultar aqui o nome completo do fundo. 
 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar o valor de aquisição e não seu 
valor atual. Para isso, você deve calcular o preço médio de todas as compras efetuadas para 
este ativo e multiplicar pela quantidade total de cotas. Você deve consultar a quantidade de 
cotas em seu informe de rendimentos na aba: “Custódia”. 
O preço médio é o custo de cada aquisição individual somados e divididos pelo total de ativos 
adquiridos. 
Veja um exemplo: 
a) Compra de 100 a R$20,00 = R$2.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$10,00 = Total = R$2.010,00 
b) Compra de 400 a R$15,00 = R$6.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$40,00 = Total = R$6.040,00 
Preço Médio = Total de A + Total de B / Total de ativos 
Preço Médio = 2.010 + 6.040 / 500 
Preço Médio = R$16,10 
Caso você não tenha alterado sua posição de 2020 para 2021, basta repetir o mesmo valor 
anterior. 
Em caso de venda com qualquer lucro, o rendimento possui Imposto retido na fonte conforme 
comentado acima e o rendimento líquido deve ser declarado em seu Imposto de Renda. 
 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos líquidos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. 
Exclusivo”. 
 Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento. 
 
Fundos de Investimentos 
 
As aplicações com Fundos de Investimento são bem simples de incluir em sua declaração do 
Imposto de Renda, já que todas as informações necessárias estão no Informe de Rendimento 
disponibilizado pela Vitreo. 
Os rendimentos dos fundos possuem imposto de renda retido na fonte e para fins de tributação 
são classificados em 3 categorias de fundos: 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/etf/renda-fixa/etfs-listados/
• Fundos de Curto Prazo 
São fundos cuja carteira tem prazo médio igual ou inferior a 365 dias. 
 
• Fundos de Longo Prazo 
São fundos cuja carteira tem prazo médio superior a 365 dias. 
 
• Fundos de Ações 
São fundos que aplicam no mínimo 67% dos seus recursos em papéis da bolsa de 
valores. 
 
• Fundos de Debêntures Incentivadas 
São fundos cuja carteira é composta majoritariamente por debêntures do setor de 
 infraestrutura. Tais papéis são enquadrados na Lei 12.431 de 2011 e recebem um 
 incentivo fiscal. Assim, os fundos de debêntures incentivadas possuem alíquota Zero 
de Imposto de Renda para pessoas físicas. 
Neste cenário enquadra-se o Sul América Debêntures Incentivadas por exemplo e até mesmo 
o Journey RDVT11, fundo dedicado apenas para os detentores das debentures da Rodovias do 
Tietê (RDVT11). 
O código do fundo para declaração de imposto de renda é código 99 - Outros fundos. 
 
Os fundos com tributação de Curto e Longo Prazo ainda possuem a incidência do Come-Cotas, 
que nada mais é que uma antecipação no recolhimento do Imposto de Renda. 
O come-cotas é cobrado semestralmente, nos últimos dias úteis de maio e novembro, sempre 
utilizando a menor alíquota possível, no caso dos fundos de curto prazo 20% e nos fundos de 
longo prazo 15%. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) - Sem rendimentos 
 
Conforme informado em seu Informe de Rendimentos na aba “Fundos de Investimento”. 
 
 
Aqui falamos de fundos que não tiveram rendimentos dentro ano base. Ou seja, fundos de 
ações sem resgates ou até mesmo fundos com prejuízo e por conta disso não incidem o come-
cotas. 
 
Você deve informar o saldo de suas aplicações em fundos no dia 31/12/2021 na ficha de Bens 
e Direitos, conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 07,” Fundos”. 
> No campo “Código”, escolha conforme as opções: 
01 - Fundos de Investimentos sujeitos à tributação periódica (come-cotas) 
04 - Fundos de Investimento em Ações e Fundos Mútuos de Privatização - FGTS 
99 - Outros fundos 
OBS: No final desse e-book, deixamos um anexo com todos os fundos disponíveis na Vitreo e 
a qual código e tributação o fundo se refere. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 – Brasil 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo o nome do fundo, CNPJ e por 
onde ele é distribuído. 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (Como a Vitreo é a responsável tributária perante 
a Receita Federal e faz toda a distribuição das aplicações via conta e ordem, basta utilizar o 
CNPJ da própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
dezembro/2021” para cada um dos fundos de investimentos, conforme seu informe na aba 
“Fundos de Investimento”. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) - Com rendimentos 
 
Conforme informado em seu Informe de Rendimentos na aba “Fundos de Investimento”. 
 
 
Aqui falamos de fundos que tiveram algum rendimento pago dentro do ano base, seja por 
incidência do come cotas ou por um resgate parcial antecipado com lucro. 
 
Você deve informar o saldo de suas aplicações em fundos no dia 31/12/2021 na ficha de Bens 
e Direitos, conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 07,” Fundos”. 
> No campo “Código”, escolha conforme as opções: 
01 - Fundos de Investimentos sujeitos à tributação periódica (come-cotas) 
04 - Fundos de Investimento em Ações e Fundos Mútuos de Privatização - FGTS 
99 - Outros fundos 
OBS: No final desse e-book, deixamos um anexo com todos os fundos disponíveis na Vitreo e 
a qual código e tributação o fundo se refere. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 – Brasil 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo o nome do fundo, CNPJ e por 
onde ele é distribuído. 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (Como a Vitreo é a responsável tributária perante 
a Receita Federal e faz toda a distribuição das aplicações via conta e ordem, basta utilizar o 
CNPJ da própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, utilize o valor mencionado em “Saldos em 
dezembro/2021” para cada um dos fundos de investimentos, conforme seu informe na aba 
“Fundos de Investimento”. 
Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos líquidos pagos 
devem estar vinculados ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” você deve clicar em “Informar Rend. 
Exclusivo”. 
 Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento conforme informado em seu informe na aba “Fundosde 
Investimento > Rendimentos" 
 
 
Resgate Total dos Fundos de Investimento 
Você também deve informar as aplicações em fundos que tiveram resgate total no ano vigente 
na seção de bens e direitos conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 07,” Fundos”. 
> No campo “Código”, escolha conforme as opções: 
01 - Fundos de Investimentos sujeitos à tributação periódica (come-cotas) 
04 - Fundos de Investimento em Ações e Fundos Mútuos de Privatização - FGTS 
99 - Outros fundos 
OBS: No final desse e-book, deixamos um anexo com todos os fundos disponíveis na Vitreo e 
a qual código e tributação o fundo se refere. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo (Como a Vitreo é a responsável tributária perante 
a Receita Federal e faz toda a distribuição das aplicações via conta e ordem, basta utilizar o 
CNPJ da própria Vitreo, que são os seguintes: 34.711.571/0001-56). 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo o nome do fundo, CNPJ e por 
onde ele é distribuído. Em caso de resgate total, inclua a informação de que esta aplicação 
teve um resgate total realizado e em caso de lucro, de que os rendimentos foram pagos no ano 
vigente. 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, digite o valor do saldo no fundo exatamente como 
consta em seu Informe de Rendimentos, na aba “Fundos de Investimento”. Em caso de resgate 
total o valor mencionado em seu informe será 0,00, no caso de resgate parcial, no campo 
Situação em 31/12/2021, utilize o valor mencionado em seu informe que mostra exatamente o 
valor residual de sua aplicação. 
Caso o resgate antecipado tenha um resultado negativo (prejuízo) o campo “Rendimentos” 
estará zerado como é o caso no exemplo acima. 
Caso o resgate antecipado tenha um resultado positivo (lucro) o campo “Rendimentos” estará 
com o rendimento líquido auferido e deverá ser informado em “Informar Rend. Exclusivo”. 
Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o rendimento líquido 
recebido neste investimento conforme informado em seu informe na aba “Fundos de 
Investimento > Rendimentos" 
 
Saldo em Conta Corrente Vitreo 
 
O valor disponível em sua conta Vitreo em 31/12/2021, também precisa ser informado em sua 
declaração anual. Você deve informá-lo na ficha “Bens e Direitos”, conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 06,” Depósito à Vista e Numerário”. 
 
> No campo “Código”, selecione o código 99, “Outros depósitos à vista”. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da Vitreo. O CNPJ da Vitreo é 34.711.571/0001-56. 
> No campo “Discriminação”, mencione saldo disponível em conta. 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, utilize o valor mencionado em seu informe na aba 
“Contas Corrente”. 
OBS: De acordo com a Instrução Normativa SRF 698/2006, são dispensados de informação os 
saldos das contas iguais ou inferiores a R$ 140,00 (cento e quarenta reais). 
 
Créditos em Trânsito 
São valores em processo de pagamento, que ainda estão pendentes de alguma liquidação. 
Resumindo, são aplicações ou resgates realizados nos últimos dias úteis do ano, que, por 
motivo de funcionamento do mercado, tiveram seus pagamentos efetivamente liquidados no 
ano seguinte. 
Por exemplo: 
a) Aplicações que tiveram o débito na conta Vitreo do cliente, porém a posição adquirida 
ainda não é demonstrada dentro da Carteira de Investimentos do cliente. 
b) Resgate de um fundo que teve seu processo de cotização encerrado dentro do ano de 
2021, logo não consta mais na posição do cliente, porém teve o crédito referente a 
este resgate somente no ano de 2022. 
OBS: Neste cenário incluem-se também os Dividendos e Juros Sob Capital Próprio declarados 
pela companhia aberta, porém ainda não creditados na Conta Vitreo dos acionistas. 
Os Créditos em Trânsito devem ser declarados na ficha “Bens e Direitos”, conforme abaixo: 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 99,” Outros Bens e Direitos”. 
> No campo “Código”, selecione o código 99, “Outros bens e direitos”. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “Discriminação”, mencione da seguinte forma: “Créditos em Trânsito – 
Investimentos aguardando sua liquidação no encerramento do ano vigente.” 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, utilize o valor mencionado em seu informe na aba 
“Créditos em Trânsito.” 
 
CashBack Vitreo 
Os fundos de terceiros remuneram a Vitreo pela distribuição em nossa plataforma. Essa 
remuneração (“rebate”), é um percentual das taxas de administração e performance do fundo, 
que pode variar de acordo com o volume de investimentos que a Vitreo leva para o fundo em 
questão. Além de dividir com você parte dessa remuneração, padronizamos a parcela do rebate 
que nos cabe, criando assim o modelo de Cashback sem conflito. 
A Vitreo ficará com, no máximo, 0,20% a.a., subtraídos do rebate líquido da taxa de 
administração (após o desconto dos impostos sobre a receita). O saldo restante será revertido 
para você na forma de cashback, depositado na sua conta da Vitreo mensalmente. 
O rebate líquido da taxa de performance, quando houver, (após o desconto dos impostos 
sobre a receita) será integralmente revertido para você na forma de cashback. 
Com relação à tributação, diferentemente dos rendimentos que você recebe com Fundos de 
Investimento, os valores creditados a você como cashback têm natureza de renda tradicional, 
e por isso podem estar sujeitos à tributação da tabela progressiva mensal do imposto de renda 
para pessoas físicas. Aquela mesma, que se aplica ao nosso suado salário. 
Essa retenção é de responsabilidade da Vitreo, então pode ficar despreocupado com relação a 
este ponto. 
A Vitreo disponibiliza essas informações no informe de rendimento na aba “Rendimentos 
Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”, dessa forma basta realizar o preenchimento da 
seguinte forma: 
 
 
> No campo “CPF/CNPJ da fonte pagadora”, informe o CNPJ da Vitreo. O CNPJ da Vitreo é 
34.711.571/0001-56. 
> No campo “Nome da Fonte Pagadora”, preencha com Vitreo Distribuidora de Títulos e 
Valores Mobiliários S.A. 
> No campo “Rendimentos recebidos de pessoa jurídica”, preencha com o valor mencionado 
em seu informe na aba “CashBack”. 
> No campo “Imposto retido na fonte”, preencha com o valor mencionado, exatamente como 
consta em seu Informe de Rendimento. 
> Os restantes dos campos podem ficar em branco. 
 
 
Previdência 
Quem realizou investimentos nos planos de Previdência disponíveis na Vitreo de olho na 
aposentadoria ao longo do ano de 2021, chegou a hora de acertar contas com a Receita 
Federal. 
Diferentemente do que ocorre com os outros investimentos citados anteriormente, no caso de 
Previdência, a Fonte Pagadora e responsável tributária é a Icatu Seguros S.A. Dessa forma, o 
Informe de Rendimentos é de responsabilidade da própria Icatu e será disponibilizado por ela. 
Caso você tenha apenas planos de Previdência contratados através da plataforma da Vitreo 
(Fundos Vitreo de Previdência), você poderá acessar o seu informe em sua área logada, junto 
com o Informe de Rendimentos da própria Vitreo. Agora, caso você tenha além dos planos da 
Vitreo, outros planos de Previdência contratados através de outro distribuidor, que também 
utiliza a Icatu como Seguradora, o informe somente estará disponível na área logada da Icatu. 
Para acessar a área logada da Icatu, basta clicar em https://clientes.icatuseguros.com.br/login, 
caso seja sua primeira vez acessando ao site da Icatu ou ainda não tenha criado uma senha, 
basta clicar em “Primeiro acesso” para criá-la e ter acesso ao informe de rendimentos. 
 Preparamos um passo a passo para te ajudar a declarar sua Previdência no IRPF 2022. A 
declaração é bem simples, a única diferença são as informações apresentadas devido as regras 
que cada plano possui. 
Ao optar por umplano de previdência complementar, o PGBL (Plano Gerador de Benefício 
Livre) é indicado para quem faz a declaração completa do IRPF, pois permite deduzir até 12% 
da renda bruta anual tributável. No resgate ou recebimento do benefício do PGBL, a cobrança 
do IR é feita sobre o valor total recebido (contribuições + rendimentos). 
Já o VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) não permite utilizar o valor investido para dedução 
da renda bruta tributável. Entretanto, no resgate dos recursos acumulados, o IR incide 
exclusivamente sobre os rendimentos. Esta modalidade é indicada para quem faz a declaração 
do IR pelo modelo simplificado ou para quem ainda não declara. 
Com relação a tributação da previdência privada, você pode optar pelo pagamento de imposto 
através da tabela regressiva ou progressiva, veja a diferença: 
Tabela Regressiva: 
Na tabela regressiva, a alíquota do imposto diminui com o passar dos anos. Esta tabela é a 
melhor escolha para o investidor que deseja resgatar no médio, longo prazo. 
O imposto é cobrado exclusivamente na fonte e não pode ser compensado ou restituído na 
Declaração de Ajuste Anual. O imposto será aplicado pelo tempo de permanência de cada 
contribuição. 
Seguem alíquotas da tabela regressiva conforme o prazo: 
Até 2 anos ............................... 35% 
De 2 a 4 anos .......................... 30% 
De 4 a 6 anos .......................... 25% 
https://clientes.icatuseguros.com.br/login
De 6 a 8 anos .......................... 20% 
De 8 a 10 anos ........................ 15% 
Acima de 10 anos .................... 10% 
 
Tabela Progressiva: 
A tabela progressiva (a mesma utilizada para impostos sobre salário) é a mais indicada para 
quem terá pouco tempo de acúmulo de rendimentos. 
Na tabela progressiva, o pagamento do imposto é feito em duas etapas: 
No momento do resgate: retenção da alíquota de 15%, a título de antecipação do imposto 
devido, pago na fonte sobre o valor total resgatado (no caso de PGBL) ou sobre os 
rendimentos obtidos (no caso de VGBL). 
No momento do recebimento de renda: deve ser feita a declaração de IRPF. O valor do 
imposto de renda será calculado de acordo com a tabela progressiva vigente. 
As alíquotas desta tabela aumentam conforme a quantia no Fundo. Alguns valores têm isenção 
de imposto. A tabela é alterada periodicamente, consulte aqui a tabela atualizada. 
 
Como declarar o PGBL? 
O PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) não deve ser declarado como um bem. Portanto, é 
preciso que você declare apenas os seus aportes no campo “Pagamentos Efetuados”. 
 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica#tabelas-de-incid-ncia-mensal
 
 
> Na aba de “Pagamentos efetuados”, clique em “Novo”; 
> Em seguida, você completará com o código do pagamento (36 – Previdência Complementar) 
e se o plano está em seu nome (Titular) ou do seu dependente. 
> Nos campos de “CNPJ” e “Nome”, você poderá completar com: 42.283.770/0001-39 e o 
nome da seguradora, a Icatu Seguros S/A. 
 
> No campo “Discriminação”, mencione o nome do fundo de previdência (ou fundos, se tiver 
mais de um plano PGBL) – Nome do Titular, CPF do Titular e Nº do certificado. Para verificar o 
Nº do certificado do seu plano, acesse sua área logada da Vitreo e clique em “Previdência”. 
> Em “Valor pago”, você deverá completar com o total de aportes feitos no ano-calendário, 
como no campo 6, “Informações Complementares” do “Informe de Rendimentos” 
 
 
 
> Em “Parcela não dedutível” caso você tenha recolhido acima dos 12% permitido da sua renda 
bruta anual tributável, você deve informar esse valor excedente, caso contrário pode deixá-lo 
em branco. 
Caso você não tenha recebido renda/resgate, realizado contribuição/aporte no ano de 2021, 
não é necessário declarar à Receita Federal. 
 
Como declarar o VGBL? 
O VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) deve ser declarado como um bem e você deve 
informá-lo na ficha “Bens e Direitos”, conforme abaixo: 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 99,” Outros Bens e Direitos”. 
 
> No campo “Código”, selecione o código 06, “VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre”. 
> No campo “Tipo de bem ou direito pertencente ao”, se o plano está em seu nome (Titular) 
ou do seu dependente. 
> No campo “Localização”, selecione o código 105 - Brasil 
> No campo “CNPJ”, você deve preencher o CNPJ da seguradora do fundo de previdência. Nos 
casos dos planos de previdência da Vitreo, a Icatu (CNPJ: 42.283.770/0001-39), é a seguradora. 
> No campo “Discriminação”, mencione o nome do fundo de previdência (ou fundos, se tiver 
mais de um plano VGBL) – Nome do Titular, CPF do Titular e Nº do certificado. Para verificar o 
Nº do certificado do seu plano, acesse sua área logada da Vitreo e clique em “Previdência”. 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, você deverá preencher apenas com os valores citados 
no Informe de Rendimentos – 4- Rendimento Isentos - Prêmios Acumulados em VGBL/VRGP - 
que irá considerar apenas aportes e/ou retiradas, desconsiderando os rendimentos. 
 
OBS: Ao informar os valores do seu plano VGBL, é importante ressaltar que aqui falamos 
apenas do saldo que você tem nesta modalidade. Não estamos levando em conta os 
rendimentos sobre o investimento nem os resgastes eventualmente feitos. 
 
Resgates/ Benefícios Previdência 
Quando chega a hora de receber o montante que acumulou, você poderá escolher se quer 
resgatar ou ter uma renda (que pode ser vitalícia). O mesmo vale para resgates feitos “antes 
da hora de aposentar”. 
Na hora de receber o dinheiro, o que vai ser levado em conta e que vai determinar o modo de 
declaração não é a modalidade (PGBL ou VGBL), mas sim o regime tributário que você 
escolheu: Progressivo ou Regressivo. 
Regime Progressivo: 
No regime progressivo, os rendimentos serão tributados na Declaração devido aos ajustes que 
devem ser feitos. Sendo assim, devem ser declarados no campo “Rendimentos Tributáveis 
Recebidos de Pessoa Jurídica pelo Titular”. 
 
> Informe o número 42.283.770/0001-39 no campo do CNPJ e Icatu Seguros S/A no campo do 
Nome da Fonte Pagadora; 
> Os campos “Rendimentos recebidos de pessoa jurídica” e “Imposto retido na fonte” devem 
ser preenchidos com os valores do campo “Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste 
Anual" do seu informe de rendimentos, de acordo com a modalidade do seu plano: VGBL ou 
PGBL. Os demais campos de valores ficarão em branco. 
Regime Regressivo 
Os rendimentos recebidos em planos com regime regressivo são tributados exclusivamente na 
fonte pagadora. Dessa forma, devem ser declarados no campo “Rendimentos Sujeitos à 
Tributação Exclusiva/Definitiva”. 
 
> No campo “Tipo de Rendimento” deve ser preenchido com “12 –Outros”; 
> Em “Tipo de Beneficiário”, você assinalará se o plano está em seu nome ou de seu 
dependente; 
> Informe o número 42.283.770/0001-39 no campo do CNPJ e Icatu Seguros S/A no campo do 
Nome da Fonte Pagadora; 
> No campo “Descrição”, você precisa informar o nome do fundo e se o plano é PGBL ou VGBL. 
> No campo “Valor” você preencherá com as informações correspondentes ao resgate ou 
benefício, conforme informado pela seguradora no informe de rendimentos no campo 
“Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva”. 
 
Carteira Administrada 
É um serviço que une sua conta de custódia individual com a gestão dos seus recursos por 
especialistas. Ou seja, em uma carteira administrada, você contrata um gestor autorizado pela 
CVM para tomar as decisões de investimento em seu nome em relação aos recursos de uma 
conta de investimento específica que você já tenha ou vá abrir. 
Atualmente, temos 5 Carteiras Administrada disponíveis: Tesouro 3.0, Double Income, 
Investimentos Alternativos, Renda Imobiliária e Vacas Leiteiras. 
Ao investir em uma Carteira Administrada, sua Conta de Custódia será uma conta nova (com 
exceção do Tesouro 3.0), adicionale separada de sua Conta de Custódia Individual na Vitreo 
(Conta Original), porém para fins tributáveis, os investimentos são registrados no mesmo CPF, 
por isso no Informe de Rendimentos não há uma segregação do que é Carteira Administrada e 
do que é sua Conta Original, ambas informações estão especificadas no mesmo local. 
No Informe de Rendimentos disponibilizamos somente a quantidade dos ativos de Renda 
Variável, o cálculo do preço médio de cada ativo é de responsabilidade do investidor. A Vitreo 
disponibiliza as notas de corretagem e toda documentação necessária para que o cliente 
realize o cálculo. 
Disponibilizamos na área logada um relatório complementar para auxiliar na declaração da 
Carteira Administrada. 
 
Segue abaixo uma breve descrição de cada uma das Carteiras: 
 
Vacas Leiteiras – Possui como estratégia principal: Ações negociadas na B3, que distribuem 
dividendos e para gestão de caixa: cotas de fundos de investimento da classe de renda fixa ou 
outros instrumentos líquidos de gestão de caixa, como títulos públicos federais e operações 
compromissadas. 
Para declaração do Impostos de Renda você vai precisar: 
• Notas de Corretagem disponibilizadas na área logada em Financeiro > Imposto de 
Renda > Informes de Rendimento. 
• Proventos Recebidos que você pode consultar em sua área logada na área logada em 
Financeiro > Imposto de Renda > Informes de Rendimento. 
• Relação das DARFs que foram pagas no ano de 2021. 
• Informe de Rendimentos – Vitreo. 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “Ações”, na página 34 
deste e-book. Você vai encontrar como declarar suas Ações em Bens e Direitos, como realizar 
o cálculo do preço médio de cada uma de suas ações, como declarar os lucros auferidos mês a 
mês, além de como declarar os Proventos como: Dividendos e Juros Sob Capital Próprio. 
Além da parte de Ações, uma parte da Carteira Administrada está alocada em gestão de caixa, 
que estará discriminada na Aba “Rendimentos Sujeito a Tributação Exclusiva” de seu Informe 
de Rendimentos - Vitreo. 
Renda Imobiliária - Possui como estratégia principal: Cotas de FIIs negociadas na B3, geridos 
por terceiros e para gestão de caixa: cotas de fundos de investimento da classe de renda fixa 
ou outros instrumentos líquidos de gestão de caixa, como títulos públicos federais e operações 
compromissadas. 
Para declaração do Impostos de Renda você vai precisar: 
• Notas de Corretagem disponibilizadas na área logada em Financeiro > Imposto de 
Renda > Informes de Rendimento. 
• Informe de rendimento enviado pelos Administradores dos fundos via Correios. Caso 
não os tenha recebido, você pode consultar aqui o contato do administrador do fundo 
para solicitar o seu informe. 
• Relação das DARFs que foram pagas no ano de 2021, no caso de lucro com as 
operações de vendas dos FIIs. 
• Informe de Rendimentos – Vitreo. 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/fundos-de-investimentos/fii/fiis-listados/
 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “FIIs”, na página 52 deste 
e-book. Você vai encontrar como declarar seus FIIs em Bens e Direitos, como realizar o cálculo 
do preço médio de cada um de seus FIIs, como declarar os lucros auferidos mês a mês, além de 
como declarar os Rendimentos Isentos recebidos. 
Além da parte de Ações, uma parte da Carteira Administrada está alocada em gestão de caixa, 
que estará discriminada na Aba “Rendimentos Sujeito a Tributação Exclusiva” de seu Informe 
de Rendimentos - Vitreo. 
Double Income – Possui como estratégia principal: FIIs e Ações negociadas na B3, que 
distribuem rendimentos/dividendos, e títulos públicos, inclusive indiretamente. Para gestão de 
caixa: cotas de fundos de investimento da classe de renda fixa ou outros instrumentos líquidos 
de gestão de caixa, como títulos públicos federais e operações compromissadas. 
Para declaração do Impostos de Renda você vai precisar: 
• Notas de Corretagem disponibilizadas na área logada em Financeiro > Imposto de 
Renda > Informes de Rendimento. 
• Proventos Recebidos que você pode consultar em sua área logada na aba Proventos 
dentro de Renda Variável. 
• Relação das DARFs que foram pagas no ano de 2021. 
• Informe de Rendimentos – Vitreo. 
• Informe de rendimento enviado pelos Administradores dos fundos via Correios. Caso 
não os tenha recebido, você pode consultar aqui o contato do administrador do fundo 
para solicitar o seu informe. 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “Ações”, na página 34 
deste e-book. Você vai encontrar como declarar suas Ações em Bens e Direitos, como realizar 
o cálculo do preço médio de cada uma de suas ações, como declarar os lucros auferidos mês a 
mês, além de como declarar os Proventos como: Dividendos e Juros Sob Capital Próprio. 
Explicamos detalhadamente como funciona e como declarar na aba “FIIs”, na página 47 deste 
e-book. Você vai encontrar como declarar seus FIIs em Bens e Direitos, como realizar o cálculo 
do preço médio de cada um de seus FIIs, como declarar os lucros auferidos mês a mês, além de 
como declarar os Rendimentos Isentos recebidos. 
Além da parte de Ações, uma parte da Carteira Administrada está alocada em gestão de caixa, 
que estará discriminada na Aba “Rendimentos Sujeito a Tributação Exclusiva” de seu Informe 
de Rendimentos - Vitreo. 
Investimentos Alternativos – Diferente do que acontece nas outras Carteiras, a Vitreo faz a 
gestão não-discricionária, significa que ao encontramos uma boa oportunidade de 
investimentos, falamos com o cliente antes de investir. 
As oportunidades de investimentos poderão ser Fundos de Investimentos estruturados, 
também conhecidos como alternativos ou ilíquidos (os prazos tendem a variar entre 5-10 anos, 
sem a possibilidade de resgate antecipado). Estes fundos usualmente investem em 
companhias fechadas, e seus gestores atuam na gestão dessas companhias investidas, 
buscando agregar valor para uma futura venda - e, por isso, são investimentos que não 
permitem resgates. 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/fundos-de-investimentos/fii/fiis-listados/
Para declaração do Impostos de Renda você vai precisar: 
• Informe de Rendimentos – Vitreo. 
Explicamos detalhadamente como declarar na aba “Fundos de Investimento”, na página 18 
deste e-book. 
 
Ações 
Se você começou a investir em ações em 2021 e vai declará-las pela primeira vez no IRPF 2022, 
não se preocupe, confira o passo a passo que montamos para você: 
A tributação de ações funciona da seguinte forma: 
• 20% sobre o lucro para operações Day-trade. 
• 15% sobre o lucro para operações Normais. 
OBS: Isenção do Imposto de Renda para vendas que não ultrapassem o limite de 20 mil 
reais dentro do mês. 
Diferente de outros produtos como Tesouro Direto e Fundos de Investimento, que possuem 
imposto de renda retido na fonte sobre seus rendimentos, os lucros auferidos no caso de 
Ações, Opções, FIIs, entre outros, devem ser recolhidos via DARF, e o próprio investidor é o 
responsável pelo cálculo e pagamento. 
Ainda assim, as corretoras são obrigadas a recolher o IRRF (imposto de renda retido na fonte) 
sobre os ganhos nas operações de renda variável, é o famoso “dedo duro”. É chamado dessa 
forma pois é justamente esta informação que possibilita a Receita Federal identificar as 
movimentações e possíveis ganhos do investidor naquele mês. 
• Para operações de Day-trade o IRRF é de 1% sobre o lucro obtido. 
• Para operações normais o IRRF é de 0,05% sobre o lucro obtido. 
OBS: As operações normais possuem isenção de IR para vendas até o limite de 20 mil 
no mês, dessa forma o IRRF só será cobrado caso o investidor ultrapasse este valor. 
O imposto retido na fonte poderá ser: 
(i) deduzido do imposto sobre ganhos líquidos apurados no mês; 
(ii) compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos mesessubsequentes; 
(iii) compensado na declaração de ajuste anual se, após a dedução de que tratam os itens I e II, 
houver saldo de imposto retido; 
(iv) compensado com o imposto devido sobre o ganho de capital na alienação de ações. 
A apuração dos lucros obtidos com Ações, Opções, FIIs, BDRs e ETFs de Renda Variável são 
mensais e o prazo para o recolhimento da DARF deve ser realizado sempre no último dia útil 
do mês subsequente. 
Para declarar seu Imposto de Renda em Renda Variável você precisará dos seguintes itens: 
• Posição Ações em 31/12/2021 (disponível em seu informe de rendimentos na aba 
“Custódia”). 
• Notas de Corretagem do ano de 2021. 
• Proventos recebidos em 2021. (Disponível nos relatórios complementares) 
• Extrato de Conta Corrente de 2021. 
• IRRF das operações de Renda Variável. (Disponível nos relatórios complementares) 
Com o informe e todos os relatórios necessários podemos começar a declaração do IRPF 2022. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
Você deve informar o saldo investido de suas aplicações em 31/12/2021 na ficha de Bens e 
Direitos, conforme abaixo: 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 03,” Participações Societárias”. 
 
> No campo “Código”, selecione o código: 01 - Ações (Inclusive as listadas em bolsa); 
> No campo “Localização (País)”, selecione 105 – Brasil; 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da companhia, que pode ser consultado no link abaixo. 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo a quantidade de ações em 
31/12/2021, código de negociação, a razão social da empresa, e em qual corretora os ativos 
estão custodiados. 
Você pode consultar aqui o nome completo e CNPJ das companhias. 
 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/empresas-listadas.htm
> No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar a quantidade de ações (você 
encontra a quantidade em seu Informe de Rendimento na aba “Custódia”) multiplicadas pelo 
valor de aquisição das ações e não pelo seu valor atual. Para isso, você deve calcular o preço 
médio de todas as compras efetuadas para cada um dos ativos. 
Para verificar os preços de aquisições dos ativos, consultar suas notas de corretagem. 
 
O preço médio é o custo de cada aquisição individual somados e divididos pelo total de ativos 
adquiridos. 
Veja um exemplo: 
a) Compra de 100 a R$20,00 = R$2.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$10,00 = Total = R$2.010,00 
b) Compra de 400 a R$15,00 = R$6.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$40,00 = Total = R$6.040,00 
Preço Médio = Total de A + Total de B / Total de ativos 
Preço Médio = 2.010 + 6.040 / 500 
Preço Médio = R$16,10 
Caso você não tenha alterado sua posição de 2020 para 2021, basta repetir o mesmo valor 
anterior. 
Proventos Recebidos 
JCP – Juros Sob Capital Próprio 
Você deve informar todos os valores líquidos recebidos das companhias abertas no ano 
vigente. Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os rendimentos líquidos 
pagos devem estar vinculados diretamente ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” conforme informado acima em “Saldo das 
aplicações (Posição em Custódia)”, agora basta clicar em “Informar Rend. Exclusivo”. 
 Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o “Nome da fonte Pagadora” 
e o rendimento líquido recebido neste investimento que pode ser consultado no relatório 
complementar de “Proventos Recebidos” disponibilizados na área logada junto com o Informe 
de Rendimento. 
 
Dividendos e Rendimentos 
Você deve informar os valores recebidos por meio de dividendos das companhias abertas no 
ano vigente para cada empresa. Neste ano o programa do IRPF 2022 incluiu uma novidade, os 
rendimentos pagos devem estar vinculados diretamente ao “Bem e Direito”. 
 Após incluir o investimento em “Bens e Direitos” conforme informado acima em “Saldo das 
aplicações (Posição em Custódia)”, você deve clicar em “Informar Rend. Isento”. 
 Todas as informações já estarão preenchidas, agora basta incluir o “Nome da fonte Pagadora” 
e o rendimento líquido recebido neste investimento que pode ser consultado no relatório 
complementar de “Proventos Recebidos” disponibilizados na área logada junto com o Informe 
de Rendimento. 
 
 
 
Bonificação de Ações 
É a distribuição gratuita de novas ações aos acionistas da empresa em forma proporcional das 
já existentes, devido ao aumento de capital de uma empresa quando a mesma precisa 
incorporar as suas reservas de lucros. 
O investidor que receber Bonificações deve declarar em seu Imposto de Renda o custo de 
aquisição dessas ações bonificadas na ficha de Rendimentos Isentos e não tributáveis como 
abaixo: 
 
> No campo “Tipo de Rendimento”, selecione o código: 18 – Incorporação de reservas ao 
capital/Bonificações em ações; 
> No campo tipo de “Beneficiário”, selecione Titular; 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da companhia aberta. 
> No campo “Nome da Fonte Pagadora”, informe a razão social da companhia aberta. 
Você pode consultar aqui o nome completo e CNPJ das companhias. 
> No campo “Valor”, você deverá informar o valor da bonificação recebido. Essas informações 
constam no fato relevante da companhia. Para exemplificar melhor, digamos que o valor 
unitário da ação é de R$8,00 e você recebeu 100 ações, dessa forma o valor de bonificação 
seria de R$ 800,00 (8x100). 
Além de informar o valor da bonificação recebida, você deve incluir as ações recebidas por 
bonificação em sua posição em Bens e Direitos como abaixo: 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/empresas-listadas.htm
 
> No campo “Grupo”, selecione o código 03,” Participações Societárias”. 
 
> No campo “Código”, selecione o código: 01 - Ações (Inclusive as listadas em bolsa); 
> No campo “Localização (País)”, selecione 105 – Brasil; 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ da companhia, que pode ser consultado no link abaixo. 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo a quantidade de ações em 
31/12/2021, código de negociação, a razão social da empresa, e em qual corretora os ativos 
estão custodiados. 
Você pode consultar aqui o nome completo e CNPJ das companhias. 
 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar a quantidade de ações 
multiplicadas pelo valor de aquisição das ações, nesse caso incluindo o valor de aquisição e a 
quantidade bonificada, calculando um novo preço médio. 
 
 
Lucros em Ações – Rendimentos Isentos 
Os rendimentos auferidos nas vendas de ações (operações normais) realizadas no mês até o 
limite de R$20 mil reais, são isentas de IR, mas devem ser declaradas conforme abaixo: 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/empresas-listadas.htm
 
> No campo “Tipo de Rendimento”, selecione o código: 20 – Ganhos líquidos em operações no 
mercado à vista de ações ... até R$20.000,00; 
> No campo tipo de “Beneficiário”, selecione Titular; 
> No campo “Valor” informe os rendimentos líquidos auferidos no ano de 2020 oriundos de 
operações que não ultrapassaram os R$20 mil de vendas no mês. 
 
Ações Isentas de Imposto de Renda 
Existem 7 ações que são isentas de Imposto de Renda, independentemente do valor de venda, 
o investidor não precisa se preocupar em realizar o preenchimento da DARF e recolher este 
imposto. 
Essas ações foram beneficiadas pela Lei Nº13.043, de 13 de novembro de 2014, que prevê 
isenção de IR sobre o ganho de capital para Pessoas Físicas. Tal isenção se aplica, desde que a 
venda das ações seja realizada até 31/12/2023. 
 Este benefício foi concedido às empresas que em 10/07/2014, atendiam, dentre outras, as 
seguintes condições: 
• Segmento de listagem no Bovespa Mais; 
• Valor de mercado inferior a 700 milhões de reais; 
• Receita bruta anual inferior à que 500 milhões de reais. 
As 7 ações isentas de IR na B3 são: 
Sinqia (SQIA3);General Shopping (GSHP3); 
Brasil Agro (AGRO3); 
CR2 (CRDE3); 
Nutriplant (NUTR3); 
Pomifrutras (FRTA3); 
PetroRio (PRIO3); 
No caso de PetroRio (PRIO3), com a conclusão da Oferta Pública de Ações com Esforços Restritos 
divulgada em 18/01/2021 (“Follow-on“), o benefício fiscal previsto no Art. 16, da Lei nº 
13.043/14, deixou de existir. Assim, as ações emitidas no âmbito da Oferta e as adquiridas após 
a Oferta (a partir de 01/02/2021) não gozarão do referido benefício fiscal, ficando a pessoa física 
que alienar as Ações subscritas na Oferta em de bolsa de valores sujeita ao Imposto de Renda 
incidente sobre ganho de capital, à alíquota vigente à época da alienação, calculado na forma 
da legislação aplicável. 
Clique aqui para acessar o comunicado na íntegra do RI da PetroRio. 
Quanto a declaração do Imposto de Renda seguimos padrão abaixo: 
a) A posição em 31/12/2021 deve ser declarado em “Bens e Direitos”, conforme 
explicado anteriormente em Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
b) Os rendimentos auferidos nas vendas dessas ações devem ser declarados em 
Rendimentos Isentos e não Tributáveis conforme explicado anteriormente em Lucros 
em Ações – Rendimentos Isentos 
 
Lucros e Prejuízos com Ações 
Operações de Day-trade e operações normais (somente para vendas superiores à 20 mil no 
mês) que tiveram encerramento parcial ou total da posição, tenha lucro ou prejuízo, devem 
ser declaradas mês a mês na Aba de Renda Variável > Operações Comuns/Day-Trade. 
Antes de começar o preenchimento você precisa ter os lucros e prejuízos auferidos separados 
entre operação comum e operação Day-trade. 
 
 
No campo “Mercado à vista – ações” você deve informar o lucro ou prejuízo obtido mês a mês 
nas operações de Ações. Nos meses em que não ocorreram o encerramento total ou parcial de 
sua posição, não é necessário nenhum preenchimento. 
Caso você também tenha operado Opções, ETFs e BDRs, os lucros ou prejuízos devem estar 
somados. Lembrando que os lucros e prejuízos podem ser compensados entre Ações, Opções, 
BDRs e ETFs desde que utilizem a mesma alíquota. 
No campo “Resultados”, no mês de janeiro, desde que tenha prejuízos acumulados, você pode 
incluir a somatória do prejuízo acumulado declarada no ano anterior, preenchendo o campo 
http://ri.petroriosa.com.br/lei-13-043-2014-isencao-de-irpf/
“Resultado negativo até o mês anterior”. 
Dessa forma, o programa automaticamente acumula os prejuízos para os meses seguintes. 
 
No campo “Consolidado do Mês”, você deve informar conforme abaixo: 
 
> No campo “IR fonte de Day-trade no mês”, você deve somar todos os valores que foram 
retidos na fonte nas operações de day-trade em cada mês. Para isso você deve pegar essas 
informações no relatório complementar disponibilizado na área logada em Financeiro > 
Informes de Rendimento > IRRF Operações de RV. 
> No campo “IR fonte (Lei nº. 11.033/2004) no mês” você deve informar o Imposto de Renda 
Retido na Fonte sobre as operações normais em que as vendas ultrapassaram o limite de R$20 
mil no mês. Para isso você deve pegar essas informações no relatório complementar 
disponibilizado na área logada em Financeiro > Informes de Rendimento > IRRF Operações de 
RV. 
> No campo “Imposto pago”, caso você tenha imposto a pagar devido a suas operações dentro 
do mês, o recolhimento deve ser feito via DARF, dessa forma você precisa informar o valor que 
foi pago neste campo. 
OBS: Caso você tenha realizado o pagamento da DARF em atraso, pagando multa e juros, o 
valor a ser informado neste campo é o valor principal, sem os encargos somados. 
 
Opções 
As operações e posições com Opções, independente do volume financeiro, devem ser 
declaradas no Imposto de Renda 2022. 
A tributação é mesma utilizada em ações, 15% para operações normais (não existe a isenção 
do IR em vendas até o limite de 20 mil no mês) e 20% para operações de Day-trade. 
O resultado das operações com Opções, assim como acontece com Ações, é apurado 
mensalmente e pago sempre no último dia útil do mês subsequente. 
Antes de mais nada vamos entender a diferença entre Lançador e Titular: 
• Lançador é quem vende as opções no mercado, recebe o dinheiro por essa venda e 
poder ser exercido ou não. 
• Titular é quem compra as opções, podendo vende-la no mercado ou realizar o 
exercício da opção. 
Nas operações onde ocorra o exercício da opção, temos 4 cenários: 
 
• Titular da opção de compra 
Que tem o direito de comprar (exercer a opção de compra) o resultado se dá pela diferença 
positiva entre o valor da venda à vista do ativo na data do exercício da opção e o preço de 
exercício, acrescido do valor do prêmio. 
• Lançador da opção de compra 
Que tem a obrigação de vender ao ser exercido, o resultado se dá pela diferença positiva entre 
o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o custo de aquisição do ativo 
objeto do exercício. 
• Titular de opção de venda 
Que tem o direito de vender (exercer a opção de venda) o resultado se dá pela diferença 
positiva entre o preço de exercício da opção e o valor da compra à vista do ativo, acrescido do 
valor do prêmio. 
• Lançador da opção de venda 
Que tem a obrigação de comprar ao ser exercido, o resultado se dá pela diferença positiva 
entre o preço da venda à vista do ativo na data do exercício da opção, acrescido do valor do 
prêmio, e o preço de exercício da opção. 
Atenção 
➢ Não ocorrendo a venda à vista do ativo na data do exercício da opção, o ativo terá 
como custo de aquisição o preço de exercício da opção, acrescido ou deduzido do 
valor do prêmio, no caso de titular de opção de compra e lançador da opção de venda, 
respectivamente. 
➢ Para efeito de apuração do ganho líquido, o custo de aquisição dos ativos negociados 
nos mercados de opções, bem como os valores recebidos pelo lançador da opção, será 
calculado pela média ponderada dos valores unitários pagos ou recebidos. 
➢ Não havendo encerramento ou exercício da opção, o valor do prêmio constituirá 
ganho para o lançador e perda para o titular, na data do vencimento da opção. 
 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
Você deve informar o saldo em custódia de suas aplicações com Opções em 31/12/2021 na 
ficha de Bens e Direitos, conforme abaixo: 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código: 04 - Aplicações e Investimentos; 
 
> No campo “Código”, selecione o código: 04 - Ativos negociados em bolsa no Brasil (BDRs, 
opções e outros - exceto ações e fundos); 
> No campo “Localização (País)”, selecione 105 – Brasil; 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo a quantidade de opções em 
31/12/2021, código de negociação, a razão social da empresa, e em qual corretora os ativos 
estão custodiados. 
Você pode consultar aqui o nome completo e CNPJ das companhias. 
 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar a quantidade de opções (você 
encontra a quantidade em seu Informe de Rendimento na aba “Custódia”) multiplicadas pelo 
valor de aquisição e não pelo seu valor atual. Para isso, você deve calcular o preço médio de 
todas as compras efetuadas para cada um dos ativos. 
 
Posição Vendida Opções/Ações 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/empresas-listadas.htm
As posições vendidas em Ações ou Opções também devem ser declaradas em Dívidas e Ônus 
Reais conforme abaixo: 
 
> No campo “Código”, selecione o código: 16 – Outras dívidas e ônus reais; 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo a quantidade de opões ou ações 
vendidas em 31/12/2021, código de negociação, a razão social da empresa e em qual corretora 
os ativos estão custodiados. 
Você pode consultar aqui o nome completo e CNPJ das companhias. 
 
> No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar a quantidade de opções/ações 
vendidas multiplicadas pelo valor de aquisição e não pelo seu valor atual. Para isso, você deve 
calcular o preço médiode todas as vendas efetuadas para cada um dos ativos. 
 
Lucros e Prejuízos com Opções 
Os rendimentos auferidos em operações com Opções devem ser declarados em Renda 
Variável – Operações Comuns e Day-trade conforme explicado anteriormente em Lucros e 
Prejuízos com Ações 
 
 
 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/empresas-listadas.htm
ETF de Renda Variável 
O ETF de Ações também conhecido como Exchange Traded Funds, são cotas de fundos de 
investimentos negociados na B3, Bolsa de Valores do Brasil. Eles replicam um índice ou um 
determinado indicador, por exemplo: se o ETF tiver como referência o Ibovespa, o gestor do 
fundo irá utilizar recursos dos cotistas para comprar ações que fazem parte desse índice. 
Um exemplo de ETF na B3 é o BOVA11. Esse fundo tem como referência o Ibovespa. Ele é 
composto pelas ações das empresas que movimentam mais de 80% do volume negociado na 
B3. 
Consulte aqui para verificar todos os ETFs de Renda Variável listados na B3. 
A declaração dos ETFs de Renda Variável é bem parecida com a declaração de Ações, com 
recolhimento do Imposto de Renda de 20% para os lucros obtidos com operações em Day-
Trade e 15% para os lucros obtidos com operações normais, porém diferente das ações, não 
possuem isenção de Imposto de Renda para venda até o limite de R$20 mil no mês. 
Assim como acontece com as Ações, o cálculo mensal dos rendimentos auferidos nas 
operações com ETFs e recolhimento via DARF é de responsabilidade do investidor. 
Para realizar a declaração você precisará da Posição de seus ETFs no dia 31/12/2021, último 
dia útil do ano, e os Lucros e Prejuízos nas operações encerradas durante o ano de 2021. 
 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
 
Você deve informar o saldo investido de suas aplicações em 31/12/2021 na ficha de Bens e 
Direitos, conforme abaixo: 
 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/etf/renda-variavel/etfs-listados/
 
 
> No campo “Código”, selecione o código: 07 – Fundos; 
> No campo “Código”, selecione o código: 09 - Demais Fundos de Índice de Mercado (ETFs); 
> No campo “Localização (País)”, selecione 105 – Brasil; 
> No campo “CNPJ”, utilize o CNPJ do Administrador do fundo que pode ser consultado no link 
abaixo, dentro dos Relatórios Financeiros. 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo a quantidade de ETFs em 
31/12/2021, código de negociação, a razão social da empresa, CNPJ e em qual corretora os 
ativos estão custodiados. 
Você pode consultar aqui o nome completo e CNPJ do fundo. 
 
> > No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar a quantidade de ETFs (você 
encontra a quantidade em seu Informe de Rendimento na aba “Custódia”) multiplicadas pelo 
valor de aquisição e não pelo seu valor atual. Para isso, você deve calcular o preço médio de 
todas as compras efetuadas para cada um dos ativos. 
Para verificar os preços de aquisições dos ativos, consultar suas notas de corretagem. 
O preço médio é o custo de cada aquisição individual somados e divididos pelo total de ativos 
adquiridos. 
Veja um exemplo: 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/etf/renda-variavel/etfs-listados/
c) Compra de 100 a R$20,00 = R$2.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$10,00 = Total = R$2.010,00 
d) Compra de 400 a R$15,00 = R$6.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$40,00 = Total = R$6.040,00 
Preço Médio = Total de A + Total de B / Total de ativos 
Preço Médio = 2.010 + 6.040 / 500 
Preço Médio = R$16,10 
Caso você não tenha alterado sua posição de 2020 para 2021, basta repetir o mesmo valor 
anterior. 
 
Lucros e Prejuízos com ETFs 
Qualquer operação que teve encerramento parcial ou total da posição, tenha lucro ou 
prejuízo, deve ser declarada mês a mês na Aba de Renda Variável > Operações Comuns/Day-
Trade conforme explicado anteriormente em Lucros e Prejuízos com Ações. 
 
BDR – Brazilian Depositary Receipt 
BDR é um certificado de depósito emitido no Brasil por uma instituição financeira, 
representando ações de empresas estrangeiras. Resumindo, é um certificado de depósito de 
ações estrangeiras negociadas na Bolsa de Valores do Brasil. 
Em 11 de agosto de 2020, a CVM alterou a legislação sobre as regras impostas para os BDRs. 
Dessa forma os investimentos em BDRs que eram exclusivos para Investidores Qualificados, 
passaram a estar disponíveis para os investidores não qualificados. 
A tributação dos BDRs é a mesma de ações: 
• 15% para operações normais, porém sem a isenção do IR para venda até o limite de 
20mil. 
• 20% para operações de Day-trade. 
Assim como acontece com as Ações, Opções, FII e ETFs de Renda Variável, é de 
responsabilidade do investidor o cálculo mensal dos rendimentos auferidos nas operações com 
BDRs e recolhimento via DARF. 
Saldo das Aplicações (Posição em Custódia) 
 
Você deve informar o saldo investido de seus BDRs em 31/12/2021 na ficha de Bens e Direitos, 
conforme abaixo: 
 
 
> No campo “Grupo”, selecione o código: 04 - Aplicações e Investimentos; 
> No campo “Código”, selecione o código: 04 - Ativos negociados em bolsa no Brasil (BDRs, 
opções e outros - exceto ações e fundos); 
> No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo a quantidade de BDRs em 
31/12/2021, código de negociação, a razão social da empresa e em qual corretora os ativos 
estão custodiados. 
Você pode consultar aqui o nome completo e código dos BDRs. 
 
> > No campo “Situação em 31/12/2021”, você deve informar a quantidade de BDRs (você 
encontra a quantidade em seu Informe de Rendimento na aba “Custódia”) multiplicadas pelo 
valor de aquisição e não pelo seu valor atual. Para isso, você deve calcular o preço médio de 
todas as compras efetuadas para cada um dos ativos. 
Para verificar os preços de aquisições dos ativos, consultar suas notas de corretagem. 
O preço médio é o custo de cada aquisição individual somados e divididos pelo total de ativos 
adquiridos. 
Veja um exemplo: 
a) Compra de 100 a R$20,00 = R$2.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$10,00 = Total = R$2.010,00 
b) Compra de 400 a R$15,00 = R$6.000,00 + Taxas (emolumentos, corretagem, entre 
outros) R$40,00 = Total = R$6.040,00 
Preço Médio = Total de A + Total de B / Total de ativos 
http://www.b3.com.br/pt_br/produtos-e-servicos/negociacao/renda-variavel/bdrs/bdrs-nao-patrocinados/bdrs-nao-patrocinados-listados/
Preço Médio = 2.010 + 6.040 / 500 
Preço Médio = R$16,10 
Caso você não tenha alterado sua posição de 2019 para 2020, basta repetir o mesmo valor 
anterior. 
Lucros e Prejuízos com BDRs 
Qualquer operação que teve encerramento parcial ou total da posição, tenha lucro ou 
prejuízo, deve ser declarada mês a mês na Aba de Renda Variável > Operações Comuns/Day-
Trade conforme explicado anteriormente em Lucros e Prejuízos com Ações. 
 
Proventos de BDRs 
O que difere na tributação dos BDRs para Ações são os pagamentos dos proventos, uma vez 
que os rendimentos repassados ao investidor brasileiro seguem a mesma regra de tributação 
do país de origem. 
Os dividendos de BDRs recebidos são tributados conforme tabela progressiva do IR (até o 
limite de 27,5%). O recolhimento deve ser realizado via Carnê-Leão, pelo próprio contribuinte, 
no mês subsequente ao recebimento dos proventos. Também é calculado a taxa da instituição 
depositária no Brasil que atualmente é 3%, sobre o pagamento de dividendos e/ou outras 
distribuições em dinheiro anunciados pela empresa. 
Uma vez realizado o lançamento dos rendimentos no programa Carnê-Leão, quando for fazer a 
declaração de ajuste anual do imposto de renda, bastará fazer a importação dos dados. Desta 
forma, ao fazer a importação, os valores serão apresentados na ficha “Rendimentos 
Tributáveis Recebidos de PF/Exterior”. 
Rendimento: Tabela Progressiva (mensal) 
 
Base Alíquota 
Até 1.903,98