Tema 03 - Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha de Pagamento

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Sistemas de Rotinas Contábeis, Fiscal e de Folha
de Pagamento
Prof. Wellinton Figueiredo
Descrição
Rotinas do Setor de Pessoal, rotinas do Setor Fiscal e rotinas do Setor Contábil.
Propósito
Conhecer as rotinas de folha de pagamento no setor de pessoal, as rotinas de lançamentos e apuração dos tributos do
setor fiscal e as rotinas de lançamentos e relatórios do setor contábil.
Objetivos
Módulo 1
Sistema informatizado de contabilidade
Identificar um sistema informatizado de contabilidade e seus cadastros.
Módulo 2
Folha de pagamentos no sistema informatizado
Formular a folha de pagamentos no sistema informatizado de Departamento Pessoal.
Módulo 3
Lançamentos de compra, venda e prestação de serviços
Definir os lançamentos de compra, venda e prestação de serviços no sistema informatizado de departamento fiscal.
Módulo 4
Lançamentos contábeis
Definir os lançamentos contábeis e gerar os relatórios gerenciais no sistema informatizado de contabilidade.
Um sistema informatizado de folha de pagamento realiza, de forma automatizada, o ciclo de todas as funções do
Departamento Pessoal, o que reduz a possibilidade de erros e retrabalhos. A grande vantagem na utilização de
um sistema informatizado é a segurança e a agilidade com que os cálculos são feitos, o que representará maior
precisão dos dados e uma correta elaboração da folha de pagamentos e dos encargos incidentes.
O Setor Fiscal realizará a classificação e a escrituração das notas fiscais referentes às operações de vendas,
compras ou prestação de serviços realizados pelas empresas, permitindo, a partir desses lançamentos, a
elaboração dos livros fiscais, a apuração dos impostos e o atendimento das obrigações acessórias. Para
executar os respectivos processos e atender às obrigações e necessidades vinculadas ao fisco, faz-se
necessária a utilização de sistemas informatizados de apoio a lançamentos e cálculos.
Os sistemas informatizados proporcionam à contabilidade facilidades incalculáveis, que vão desde o lançamento
e processamento das informações até a geração de relatórios e demonstrações que serão elaboradas
automaticamente. Assim, o processo de escrituração contábil em um sistema informatizado, após a elaboração
do plano de contas, passa pela correta realização dos lançamentos contábeis para que, ao final, possamos obter
relatórios contábeis confiáveis.
Introdução
1 - Sistema informatizado de contabilidade
Ao �nal deste módulo, você será capaz de identi�car um sistema informatizado de
contabilidade e seus cadastros.
Sistema informatizado de contabilidade
Por meio de um sistema informatizado, o contador pode se beneficiar da grande quantidade de informações
centralizadas na contabilidade e elaborar relatórios nos vários aspectos gerenciais, colocando à disposição da
administração, em tempo hábil, dados que proporcionam a tomada de decisões.
A utilização dos sistemas informatizados também permitirá que as empresas cumpram obrigações acessórias nas
entidades governamentais quanto às transmissões de informações fiscais e contábeis, por meio da utilização do
Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).
Para fins acadêmicos, utilizaremos o sistema informatizado de contabilidade da Fortes Tecnologia.
Utilizaremos os seguintes módulos:
Fortes Pessoal
O Sistema Fortes Pessoal é destinado à execução e à gestão de todas as rotinas vinculadas ao Setor de Pessoal.
Fortes Fiscal
O Sistema Fortes Fiscal é destinado à execução e gestão das rotinas vinculadas ao Setor Fiscal.
Fortes Contábil
O Sistema Fortes Contábil é um sistema de automação contábil completo, destinado às rotinas vinculadas ao Setor
Contábil.
Para entender melhor sua utilização, vamos ver etapa por etapa do sistema informatizado de contabilidade da Fortes
Tecnologia.
Conhecendo um sistema informatizado de Contabilidade
A Fortes Tecnologia possui um programa de apoio ao estudante, permitindo o acesso gratuito às versões acadêmicas
dos sistemas. Para conhecer o programa e baixar os sistemas acesse o site da Fortes Tecnologia. Quando estiver no
site você deverá:
Primeiro...
Selecionar o Fortes Contábil, em versões Desktop, e clicar em Instalar (os demais módulos, fiscal e pessoal serão
instalados simultaneamente), ou seja, basta baixar um módulo que os demais serão baixados também de forma
automática.
Depois...
Preencher o cadastro e clicar em baixar.
Pronto! Agora é só instalar. Realize a instalação do sistema clicando no arquivo baixado.
O passo a passo a seguir foi elaborado com base nos manuais dos sistemas Fortes (2021):
Cadastros

Cadastro da empresa
Após baixar e instalar o sistema, o próximo passo é cadastrar a empresa que trabalharemos.
Ao acessar o Sistema Fortes AC, a janela de logon será aberta, conforme a figura seguinte:
Usuário
Poderá ser um usuário cadastrado ou o usuário padrão do sistema, que é “ADMIN”.
Senha
O usuário pode ter senha ou não. Já para o usuário padrão do sistema, que é o “ADMIN”, não há necessidade de
senha.
Subsistema
Selecione “Administração”; assim, será possível realizar o cadastro necessário para todos os módulos (Pessoal, Fiscal
e Contábil).
O menu Cadastros é a parte mais importante do sistema, pois uma informação inserida de
forma incorreta acarretará em problemas nas obrigações acessórias e em cálculos
trabalhistas e tributários. Veja abaixo a imagem do menu de cadastro para melhor visualizar
sua estrutura:
Menu Cadastros.
Incluir uma nova empresa
O cadastro da empresa se divide em três etapas: inclusão da nova empresa, histórico da empresa e histórico do
estabelecimento. Depois de cadastrar a empresa, o bom funcionamento do sistema depende da Situação da Empresa e
da Situação do Estabelecimento, que são preenchidos na sequência do cadastro da empresa.
No Menu Cadastros, opção Empresas, clique em Novo, como na imagem a seguir:
Nesta nova guia, como mostra a imagem a seguir, você deverá informar os dados cadastrais da empresa, tais como:
Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ)
Denominação Social
Nome de Fantasia
Tipo de Tributação
Código
Não é preciso que o usuário preencha, pois é um sequencial e será sugerido automaticamente, mas você pode
escolher um código para sua empresa.
Nome
É apenas um apelido para a empresa ou um nome resumido. Este nome será visualizado na tela do cadastro das
empresas.
Estabelecimentos
Para preencher a aba Estabelecimentos, clique em Novo.
Nesta guia, você informará os dados cadastrais da empresa, como Logradouro, Bairro, UF e Município, bem como
informações sobre a situação da empresa enquanto contribuinte de tributos federais, estaduais e municipais.
Fique atento à barra de rolagem!
Após a conclusão do cadastro da empresa, clique em OK, o sistema mostrará “Opções da nova empresa”, conforme a
tela a seguir:
Esta empresa existe em todos os subsistemas
Esta opção habilitará a empresa em todos os subsistemas (Módulos AC Pessoal, AC Fiscal e AC Contábil).
Copiar cadastro de outra empresa
Esta opção possibilita copiar alguns cadastros. Selecione a empresa 0001-Modelo SPED
Após as parametrizações da tela de “Opções da nova empresa”, o sistema irá perguntar se deseja cadastrar o histórico
da empresa. Clique em SIM.
Histórico da Empresa
Vamos ver a seguir como preencher o histórico da empresa:
Geral
Nesta aba, você irá informar a data de início da atividade da empresa e as informações referentes à forma de tributação.
Pessoal
Nesta aba, você irá preencher as informações do Departamento Pessoal.
Fiscal
Nesta aba, você irá preencher as informações do departamento Fiscal.
Contábil
Nesta aba, você irá preencher as informações do departamento Contábil.
A inclusão do histórico do estabelecimento será sugerida após a conclusão do histórico da empresa.
Veja ao lado a aba que irá aparecer após você clicar em OK. Clique em SIM, e depois, quando surgir a nova aba, clique
em Novo.
Histórico do Estabelecimento
No histórico do estabelecimento, deverão ser preenchidas algumas informações fundamentaispara o cálculo correto
das contribuições patronais previdenciárias na GPS dentro do Fortes Pessoal, tais como:
INSS patronal
Outras entidades
Risco de Acidente de Trabalho (RAT)
Lembrando que os códigos de Fundo da Previdência e Assistência Social (FPAS), outras entidades, CNAE, e GPS
também são muito importantes para o envio das informações previdenciárias e realização dos devidos cálculos de
INSS.
Como dito, primeiro você deve clicar em Novo, como indicado na imagem abaixo:
Irá aparecer as abas do histórico do estabelecimento, que deverão ser preenchidas como indicado a seguir:
Geral
Nesta aba, você preencherá as informações referentes à atividade da empresa.
Pessoal
Nesta aba, você preencherá os dados referentes ao Departamento Pessoal.
Fiscal
Nesta aba, você preencherá os dados referentes ao departamento fiscal.
Após a conclusão do cadastro do histórico do estabelecimento, o cadastro da
empresa está concluído.
Departamento pessoal
Atividades do Departamento Pessoal
As atividades do Departamento Pessoal são disciplinadas pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e por normas
jurídicas a ela complementares.
Documentos necessários à admissão
Veremos a seguir a lista de documentos necessários para realizar a admissão:
Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS), obrigatória para o exercício de qualquer emprego,
inclusive de natureza rural, mesmo em caráter temporário.
Atestado de Saúde Ocupacional (ASO).
Título de eleitor, para os maiores 18 de anos.
Certificado de reservista ou de alistamento militar, para os empregados brasileiros do sexo masculino
com idade entre 18 e 45 anos.
Certidão de nascimento, casamento ou Carteira de Identidade (RG).
Comprovante de inscrição no Cadastro Pessoas Física (CPF).
Saiba mais
O Salário-Família é um benefício concedido aos trabalhadores que possuem filhos de até 14 anos ou filhos com algum
tipo de deficiência. O valor é pago mensalmente aos profissionais em regime CLT, como um valor à parte do seu salário.
O Salário-Família tem como objetivo contribuir como um complemento à remuneração dos trabalhadores de baixa renda
que tenham salário de contribuição inferior ou igual à remuneração máxima da tabela do Salário-Família.
Preenchimentos de documentos
De acordo com a legislação, o empresário não pode reter nenhum dos documentos pessoais do funcionário na
empresa.
Na contratação de empregados, são necessários os procedimentos e preenchimento dos seguintes documentos:
Primeiro
Obter a Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) do empregado, entregando-lhe recibo desta obtenção para
efetuar as anotações e devolvê-la no prazo máximo de 5 (cinco) dias úteis, contados a partir da data que o
empregado efetuou a entregou ao empregador.
Segundo
Preencher o livro ou ficha de registro de empregados com os dados necessários do trabalhador.
Terceiro
Formalizar o contrato de trabalho e, caso haja cláusulas específicas que rejam o vínculo empregatício, registrá-las na
CTPS.
Quarto
Documento de Inscrição no PIS/PASEP, ou anotação correspondente na CTPS.
Cópia da certidão de nascimento de filhos menores de 14 anos, para fins de recebimento de salário-
família; é necessária a apresentação anual do atestado de vacinação para crianças de até 7 anos e de
frequência escolar semestral para os maiores de 7 anos.
Preencher a ficha de Salário-Família, usada para lançar os dados extraídos das certidões de nascimento dos filhos
menores de 14 anos.
Quinto
Preencher a declaração de dependentes para fins de Imposto de Renda, quando os rendimentos do empregado
estiverem sujeitos à retenção na fonte.
Sexto
Preencher o cartão de ponto ou incluir o nome do empregado no livro de ponto.
Sétimo
Preencher a ficha referente ao Programa Controle Médico de Saúde Ocupacional (PCMSO), cujas anotações serão
feitas por Médico do Trabalho, com o objetivo de promoção e preservação da saúde do trabalhador.
Cadastro de empregados (Módulo de Departamento Pessoal)
No Sistema Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Pessoal, na janela de logon, como mostra a imagem
abaixo, selecione o Subsistema: Setor Pessoal, e em Empresa: selecione a sua empresa já cadastrada.
O preenchimento correto do cadastro do empregado é peça fundamental para o cálculo das folhas, bem como os
recolhimentos dos encargos.
Assim como no cadastro da Empresa, o cadastro do Empregado está localizado no menu: Cadastros > Empregados >
Novo > Cadastro. Veja a imagem a seguir:
Ao selecionar para cadastrar, será aberta a seguinte tela:
O CPF e NIS estão localizados ao lado do nome do empregado, por se tratar de duas
informações importantes, que serão consideradas como chave de identificação do
trabalhador no eSocial. (NIS – Número de Identificação Social)
Vamos ver agora a explicação de cada aba que deverá ser preenchida:
Dados pessoais
Nesta aba, deverão ser colocados os dados pessoais do empregado.
Cônjuge e dependentes
Caso o empregado tenha dependentes, tanto para o recebimento do Salário-Família, quanto para efeito de
IRRF, estes deverão ser cadastrados na opção de dependentes ainda no cadastro do empregado.
Contato
Nesta aba, serão informados os dados de contato do funcionário, como endereço, telefone e outros.
Saiba mais
Descontar os VTs entregues aos empregados, observando o limite percentual (esta opção exige o uso da ferramenta
de controle de VTs): utilizando esta opção, o sistema verificará se o valor gerado pela ferramenta VTs é menor que o
valor de desconto do percentual sobre o salário do empregado. Com isso, o valor a ser descontado de VTs não
ultrapassará o valor dos vales-transportes gerados.
Vale-transporte: o empregado tem o ônus de responder com a parcela de 6% do seu salário básico ou vencimento,
independentemente dos dias trabalhados. Vale destacar que esse desconto está limitado ao valor total das passagens
recebidas pelo funcionário no mês, portanto, o que será descontado é o menor valor entre os dois, ou 6% sobre o
salário-base ou as passagens recebidas.
Após a conclusão do cadastro, ao clicar em OK, se tudo estiver correto, a lista de cadastro de empregados aparecerá
Documentos
As informações de documentos, assim como os demais dados cadastrais, devem ser preenchidas de
maneira correta, para que sejam corretamente enviados para outros sistemas e obrigações acessórias,
como o eSocial.
Dados bancários
Nesta aba, serão preenchidos os dados referentes à conta bancária do funcionário, para que sejam
realizados os pagamentos.
Dados contratuais
Os dados contratuais, como, tipo de admissão, vínculo, categoria etc. terão impacto direto em cálculos
como INSS e FGTS. Por exemplo: ao informar que o tipo de admissão se trata de um estágio, o sistema
não calculará qualquer encargo, pois o estagiário não tem vínculo empregatício. Por essa razão, é
importante preenchê-lo com atenção redobrada.
Nesta aba, serão preenchidas diversas informações, como: o cargo, a função e a jornada de trabalho; a
remuneração; os benefícios, como vale-transporte e vale-refeição.
com o ícone de verificação verde.
Havendo alguma pendência, o campo de verificação se apresentará com o ícone vermelho. Basta clicar no ícone
vermelho com a exclamação que o sistema direcionará para o campo com problema no preenchimento.
Cadastros e o eSocial
Vejamos agora a importância dos cadastros no sistema informatizado para a correta geração de informações do
eSocial. Vamos lá!
Vem que eu te explico!
Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você acabou de estudar.
Módulo 1 - Vem que eu te explico!
Departamento Pessoal
Módulo 1 - Vem que eu te explico!
Preenchimentos de documentos


Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
Na atualidade, as inovações tecnológicas aplicadas na área contábil têm permitido maior interação entre os
profissionais de contabilidade e seus clientes por meio da utilização de sistemas informatizados que permitem
fortalecer o relacionamentoentre prestadores e clientes de serviços contábeis. Analise as afirmativas quanto à
utilização dos sistemas informatizados pela contabilidade.
I- A utilização de um sistema contábil integrado e estruturado pode gerar atrasos no cumprimento das atividades e nas
tomadas de decisões, bem como aumentar os erros operacionais.
II- A utilização de um sistema de contabilidade aumenta a produtividade, uma vez que proporciona mais praticidade e
eficiência operacional, ou seja, mais agilidade na realização de tarefas eliminando processos manuais.
III- A importância de utilização dos sistemas informatizados está relacionada às práticas de inovações governamentais
quanto às transmissões de informações fiscais e contábeis das empresas, como por meio da utilização do Sistema
Público de Escrituração Digital (SPED).
Estão corretas:
A Somente I e III.
B Somente I e II.
C Somente II e III.
D Somente II.
E Somente III.
Parabéns! A alternativa C está correta.
A falta de um sistema contábil integrado e estruturado gera atrasos no cumprimento das
atividades e nas tomadas de decisões, bem como aumenta os erros operacionais, por isso, a
alternativa I está incorreta. A utilização de um sistema de contabilidade, por sua vez, permitirá o
aumento da produtividade por meio da eliminação de tarefas e processos manuais, além de
auxiliar no cumprimento de obrigações acessórias exigidas atualmente pelos órgãos
governamentais por meio do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).
Questão 2
A área responsável pela administração dos funcionários da empresa é o Departamento Pessoal, suas funções vão
desde a admissão até a demissão dos colaboradores, passando por rotinas como férias, folha de pagamento,
benefícios, entre outras. Assinale a alternativa correta quanto aos procedimentos do Departamento Pessoal:
A
O Departamento Pessoal deverá verificar, na CTPS, na parte de "Anotações Gerais", o registro de
cadastro no PIS. Na falta dessa anotação e não tendo o empregado apresentado o documento que
comprove o cadastro, o departamento desconsiderará tal informação no cadastro do funcionário.
B
Na admissão, o Departamento Pessoal deve obter a Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS)
do empregado, para efetuar as devidas anotações e devolvê-la no prazo máximo de 5 (cinco) dias
úteis.
C
Não faz parte da rotina do Departamento Pessoal administrar as horas trabalhadas pelos
colaboradores, ficando a critério do funcionário fazer os registros e montar as escalas de horários.
D
O Departamento Pessoal, no momento da admissão, para fins de levantamento da situação do
empregado, procederá à retenção do documento de identificação até que todos os dados sejam
levantados junto aos órgãos competentes.
E
Para fins de preenchimento das informações referentes ao Salário-Família, o Departamento Pessoal
solicitará ao empregado cópia da certidão de casamento.
2 - Folha de pagamentos no sistema
informatizado
Ao �nal deste módulo, você será capaz de formular a folha de pagamentos no
sistema informatizado de Departamento Pessoal.
Setor de Pessoal - Elaboração da folha de
pagamento e encargos sociais
Parabéns! A alternativa B está correta.
O departamento controlará prazos de entrega da CTPS ‒ prazo máximo de 5 (cinco) dias úteis, se
a empresa ainda utiliza o documento físico – e dos demais documentos obrigatórios, não sendo
permitida a retenção do documento de identificação.
O cadastramento do PIS é obrigatório. Por isso, esse processo deve ser feito pelo próprio
empregador, quando o funcionário é contratado em seu primeiro emprego. O Departamento
Pessoal é responsável por administrar as horas trabalhadas pelos colaboradores. Um dos
documentos necessários para cadastro no salário-família é a certidão de nascimento dos filhos.

Folha de Pagamento
Basicamente, uma Folha de Pagamento é o documento que deve ser elaborado, ao final de cada mês, por todas as
entidades que possuem empregados, indicando seus nomes, remunerações, descontos e valores líquidos a serem
pagos.
Remuneração e salário
A remuneração não é o mesmo que o salário, visto que o salário representa apenas uma parte da remuneração. Existem
três tipos de salário:
Salário bruto
Equivale ao conceito de remuneração.
Salário �xo
Salário pelo qual o funcionário é contratado.
Salário líquido
Valor efetivamente pago ao funcionário.
O artigo 457 da CLT procura trazer a distinção entre salário e remuneração. Compreende salário não somente a
importância fixa estipulada e paga pelo empregador, mas também as comissões, percentagens, gratificações, diárias
para viagem e abonos pagos pelo empregador. Já remuneração compreende, além do salário, as gorjetas que o
empregado receber.
Tipos de empregados
Existem três tipos de empregados, veremos a seguir cada um deles:
Empregado mensalista
É aquele que, no ato da contratação, tem o valor do seu salário definido por mês de “30 dias” (convenção adotada
independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31 dias).
Além do salário fixo mensal, as informações básicas para que se possa calcular a Remuneração Total – salário bruto
(salário fixo, horas extras, faltas e atrasos) são: SD (Salário-Dia) e o SH (Salário-Hora).
O SH seria útil, por exemplo, para o cálculo dos descontos com faltas e atrasos, bem como os acréscimos com horas
extras.
Empregado horista
É aquele que, no ato da contratação, tem o valor de seu salário definido por hora. Além do salário-hora, para o cálculo da
remuneração total a ser paga a um empregado horista, precisamos determinar o SD (Salário-Dia), o SM (Salário-Mês) e a
JD (Jornada Diária).
Com essas informações, é possível calcular, por exemplo, os descontos com faltas e atrasos, os acréscimos com horas
extras, o 13º salário, as férias etc.
De forma diferente do empregado mensalista, em que todos os meses são considerados com 30 dias, nos cálculos do
horista, considera-se o número exato de dias do mês, isto é, 28, 29, 30 ou 31.
Empregado comissionado
É aquele contratado com percentual sobre o valor das vendas, podendo também, além da comissão, ter um salário fixo.
Caso haja, além da comissão, um salário fixo, o cálculo da remuneração dessa parte fixa seguirá os mesmos
parâmetros utilizados no cálculo efetuado pelo empregado mensalista.
Entendenda melhor sobre o SD (Salário-Dia) e o SH (Salário-Hora) do empregado mensalista a seguir:
Exemplo
Se determinado empregado mensalista é contratado com salário mensal de R$3.000,00 e jornada mensal de 220 horas,
teremos os seguintes cálculos:
SD = R$3.000,00 ÷ 30 = R$100,00
SH = R$3.000,00 ÷ 220 = R$13,64
Admitindo que o empregado foi contratado no dia 15, até o dia 30, seriam contados 16 dias.
O salário bruto: SD x 16 = R$100,00 x 16 = R$1.600,00
Folha de Pagamento no sistema informatizado (Fortes Setor
Pessoal)
Ao acessar o Sistema Fortes AC, selecione o Subsistema Setor Pessoal e a Empresa Cadastrada.
Para gerar a Folha de Pagamento, clique no menu Movimentos, submenu Folha de Pagamento, opção: Criar. Como
mostra a imagem a seguir:
Serão exibidas as seguintes opções:
Pagamento
Selecione a forma de pagamento dos empregados que participarão dessa movimentação.
Mês/Ano
Informe a competência da folha.
Seq.
Informe o número sequencial da folha que está sendo criada nessa competência. Caso seja a primeira folha para a
competência, informe o sequencial 01.
Cálculo
Informe a data de pagamento da folha.
Selecione as Lotações
Marque ou desmarque as lotações que deseja que participem dessa movimentação.
Clique no botão Avançar para continuar o processo de criação. Após avançar, será exibida a seguinte tela:
Na parte de “Selecione os Empregados” marque ou desmarque os empregados que deseja que participem dessa
movimentação.
Clique no botão Avançar para continuar o processo de criação.
Clique no botão Concluir para finalizar o processo de criação da folha. Em seguida, será exibida a mensagem a seguir:
A mensagem confirma que a criação da folha de pagamento foi realizada com sucesso.Clique em Sim se não existem
movimentações a realizar, e clique em Não se existem movimentações a serem realizadas, como lançamento de faltas,
horas extras etc.
Horas extras
A Constituição Federal, em seu art. 7º, inciso XIII, determina que a duração do trabalho “normal” não seja superior a 8
(oito) horas diárias e 44 (quarenta e quatro) horas semanais, facultando a compensação de horários e a redução da
jornada mediante acordo ou convenção coletiva de trabalho (há situações, como no caso dos bancários, cuja duração é
de 180 horas mensais e 6 horas diárias).
A CF também estabelece em seu art. 7º, inciso XVI, que o valor do trabalho em horas extras deve ser acrescido de, no
mínimo, mais 50 (esse percentual poderá ser maior, mediante acordo por escrito do empregado com empregador ou
convenção coletiva do sindicato da categoria).
Além disso, com base no art. 59 da CLT, a duração normal do trabalho poderá ser acrescida de horas suplementares, em
número não superior a 2 (duas) horas, mediante acordo escrito entre empregador e empregado, ou mediante contrato
coletivo de trabalho.
Assim, interpretamos que a hora extra é qualquer excesso sobre as 8 horas diárias, podendo
chegar até 2 horas (uma convenção coletiva de determinada classe de trabalhadores pode
estabelecer um tempo maior).
Isto é, o trabalhador, “regra geral” só poderá trabalhar até 10 horas diárias, independente do dia da semana, mesmo que
trabalhe também aos domingos e feriados, não havendo distinção entre dias para efeitos de remuneração.
Descanso Semanal Remunerado – DSR
De acordo com o artigo 67 da CLT:
Será segurado a todo empregado um descanso semanal de 24 horas consecutivas, o qual,
exceto por motivo de conveniência pública ou necessidade inevitável do serviço, deverá
coincidir com o domingo, todo ou em parte.
Para efeitos trabalhistas, os sábados são considerados dias úteis, exceto se caírem em feriados. No entanto, quando
uma empresa concede, além do domingo, o sábado para descanso, isto é, interpretado como Licença Remunerada, e
não como DSR, tendo em vista que é uma faculdade da empresa, de forma que os sábados concedidos voluntariamente
pela empresa não afetarão o cálculo do reflexo das horas extras sobre o DSR.
A súmula do TST nº 172 e a Lei nº 7.415/85 determinam que as horas extras habitualmente prestadas devam ser
computadas no cálculo do DSR, podendo este ser feito na seguinte sequência:
Primeiro
Somam-se as horas extras do mês.
Segundo
Divide-se a soma anterior pelo número de dias úteis do mês (nesta contagem, considera-se o número
exato de dias do mês, ou seja, 28, 29, 30 ou 31 dias).
Terceiro
Multiplica-se o quociente anterior pelo total de domingos e feriados do mês, encontrando, assim, a
quantidade de horas do reflexo das horas extras sobre o DSR.
Para entendermos melhor como o cálculo funciona, veremos um exemplo a seguir:
Vamos supor que o salário fixo de um empregado mensalista fosse de R$3.000,00, com uma jornada mensal de 220
horas, que tenha trabalhado 10 horas a mais nos dias do mês e que o acréscimo da hora extra seja de 50% sobre o valor
da hora normal.
Vamos supor, ainda, que isso tenha sido no mês de janeiro, com 25 dias úteis, 5 domingos e 1 feriado (sem levar em
conta a possibilidade de feriados municipais ou estaduais). Assim, considerando o exemplo, a hora normal seria de:
R$3.000,00 ÷ 220 = R$13,64
E o valor de cada hora extra seria:
R$13,64 + 50% = R$20,455
Dessa forma, além de pagar horas extras no valor de:
10 x R$20,455 = R$204,55
Teria que pagar o seguinte reflexo das horas extras sobre o DSR:
DSR sobre HE:
$$ =\frac{10}{25} \times \quad 6 \quad \times \quad R \$ 20,455 \quad=R \$ 49,09 $$
Outra forma de calcular o DSR sem horas extras é utilizar a seguinte fórmula:
$$ \text { DSR s/HE }=\frac{\text { Valor das HE }}{\text { Dias úteis }} \times \quad \text { Dias de DSR } $$
Quarto
Multiplica-se o resultado anterior pelo valor em R$ da hora extra, encontrando, assim, o total em R$ do
reflexo das horas extras sobre o DSR.
Assim, utilizando a fórmula apresentada, teremos:
$$ D S R s / H E=\frac{R \$ 204,55}{25} \times 6=R \$ 49,09 $$
Por fim, o total do salário bruto do funcionário no mês de janeiro seria de:
R$3.000,00 + R$204,55 + R$49,09, ou seja, R$3.253,64
Movimentar a Folha de Pagamento
Este menu, que pode ser visto na imagem abaixo, permite movimentar a folha de pagamento, incluindo ou excluindo
evento.
Por empregado
Para movimentar a folha de pagamento por empregado, clique no menu Movimentos, submenu Folha de Pagamento,
submenu: Movimentar, opção Por Empregado. Será exibida a seguinte tela:
Ano
a competência do movimento.
ou selecione o sequencial do movimento.
regado
ne ou informe o código do empregado que deseja movimentar.
Clicando em OK, será exibida a tela Folha de Pagamento – Movimentação por Empregado, conforme a imagem a seguir:
Incluir Evento na Folha de Pagamento do Empregado
Para incluir um evento do movimento da folha de pagamento, clique no botão Novo. Então, irá aparecer a seguinte tela:
Empregado
O sistema informará o empregado automaticamente, pois este foi selecionado anteriormente.
Evento
Selecione ou informe o código do evento que deseja incluir no movimento do empregado.
Cálculo Manual
Marque a opção caso queira informar a referência e o valor do evento manualmente. Ao marcar essa opção, o campo
Parâmetro será desabilitado, habilitando os campos Referência e Valor.
R f ê i
Referência
Informe a referência do evento que será apresentada nos relatórios. Os dados informados não serão utilizados para
calcular o valor do evento.
Valor
Informe, manualmente, o valor do evento.
Parâmetro
Informe o parâmetro do evento para que o sistema realize o cálculo automaticamente. Podemos definir que o
parâmetro de um evento seria um “valor” informado para que o sistema calcule este evento. Por exemplo: em um
evento de hora extra, o parâmetro será a quantidade de horas.
Para concluir a inclusão de um evento, clique no botão OK.
Calcular Folha de Pagamento
Esta opção é utilizada para calcular o movimento da folha de pagamento.
Para calcular o movimento da folha, clique no menu Movimentos, submenu Folha de Pagamento, opção: Calcular. Veja a
imagem abaixo:
Ao clicar em Calcular será exibida a seguinte tela:
Mês/Ano
Informe a competência do movimento.
Seq.
Informe ou selecione o sequencial do movimento.
Estabelecimento
Informe ou selecione o estabelecimento que deseja movimentar.
Lotação
Informe ou selecione a lotação que deseja movimentar.
Cargo
Informe ou selecione o cargo que deseja movimentar.
Saiba mais
Estabelecimento, Lotação e Cargo: Esses campos são filtros. Utilize-os somente se quiser realizar a operação para um
grupo de empregados do mesmo estabelecimento, da mesma lotação ou do mesmo cargo. Os campos podem ficar em
branco. Caso não queira realizar algum filtro, a operação será realizada para todos os empregados.
Concluído o processo de cálculo, será exibida a mensagem de conclusão.
Folha de Pagamentos – Relatórios
Opção que permite gerar os relatórios do movimento de folha de pagamento.
Listagem de Pagamento
Por meio desta opção, é possível visualizar toda a movimentação da folha de pagamento e, com o relatório, os
movimentos da folha podem ser conferidos de forma simples e rápida.
Para visualizar ou imprimir a listagem de pagamento da folha de pagamento, clique em menu Relatórios, submenu
Folha de Pagamento, opção Listagem de Pagamento, como pode ser visto na imagem abaixo:
Ao clicar o sistema exibirá a seguinte tela:
Individual Mês/Ano
Informe o mês e ano em que deseja visualizar a listagem.
Seq.
Selecione ou informe a sequencial do movimento em que deseja visualizar a listagem.
Emissão
Informe a data de emissão da listagem.
Estabelecimento
Selecione ou informe o código do estabelecimento de onde deseja emitir a listagem.
Clique no botão Visualizar para listar o relatório. Então, como mostra a imagem abaixo, o relatório será gerado.
Recibode Pagamento
Para visualizar ou imprimir os recibos de pagamento da folha de pagamento, clique em menu Relatórios, submenu
Folha de Pagamento, opção Recibo de Pagamento. Será então gerado o seguinte relatório:
Folha de Pagamento – Encargos Sociais
Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS)
Contribuem para o Regime Geral da Previdência Social – RGPS a empresa, o empregador doméstico e o trabalhador.
Existem dois tipos:
1. O INSS dos empregados, descontado na folha de pagamento, constituindo, assim, um custo para o empregado e não
para o empregador. Esse último deverá recolher mensalmente essa contribuição.
2. O INSS patronal, que é custo para a empresa e não para o empregado, calculado sobre o total bruto da folha de
pagamento.
O recolhimento previdenciário das empresas, em geral, corresponde à aplicação das seguintes alíquotas, sobre o total
das remunerações pagas ou creditadas, a qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados empregados:
INSS
O INSS é a contribuição devida a Previdência Social por todo empregado, inclusive o doméstico, sendo que seus
percentuais variam de acordo com o valor do salário de contribuição, mas sempre limitados a um teto máximo.
Constantemente, a tabela para aplicação dos referidos percentuais, bem como o teto máximo, estão sendo modificados
pelo INSS.

20% referente ao INSS Patronal para as empresas NÃO optantes do Simples Nacional.

1%, 2% ou 3% referente a Risco de Acidente do Trabalho (RAT) e contribuição adicional, se for o caso, variando conforme
o grau de risco, acrescido do Fator Acidentário de Prevenção (FAP).

Geralmente 5,80% de contribuição variável de Outras Entidade (Terceiros), destinada às entidades SENAI, SESC, SESI
etc., em que o INSS se incumbe de arrecadar e repassar.
Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS)
Seu valor é de 8% sobre o salário bruto. É depositado em conta vinculada do empregado e só poderá ser resgatado em
casos específicos, como demissão sem justa causa, aposentadoria, financiamento de casa própria, falecimento etc.
Assim, suponhamos:
Exemplo
O total do salário bruto dos empregados de uma empresa comercial seja de R$100.000,00. Dessa forma, o valor do
FGTS a recolher seria de: (R$100.000,00 x 8% = R$8.000,00).
Os pontos-chave da elaboração da folha de
pagamentos
Vejamos agora os principais pontos a serem observados na elaboração da folha de pagamentos. Vamos lá!
Vem que eu te explico!
Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você acabou de estudar.
Módulo 2 - Vem que eu te explico!
Tipos de empregados
Módulo 2 - Vem que eu te explico!
Descanso Semanal Remunerado – DSR


Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
Determinado empregado mensalista é contratado com um salário mensal de R$3.900,00, com uma jornada mensal de
220 horas. Admitindo que, no mês de maio, o funcionário teve 2 (duas) faltas injustificadas e considerando apenas essa
movimentação, o valor do salário para fins de cálculo dos encargos sociais do mês de maio será de:
A R$3.900,00
B R$3.800,00
C R$3.770,00
D R$3.700,00
E R$3.640,00
Parabéns! A alternativa E está correta.
Calcular o salário dia: R$3.900 / 30 = R$130,00
2 dias de falta = R$260,00 (2 x R$130,00)
Salário Fixo: R$3.900,00
(-) Faltas: (R$260,00)
Salário Base: R$3.640,00 (R$3.900 – R$260)
Questão 2
Uma Folha de Pagamento é o documento que deve ser elaborado, ao final de cada mês, por todas as entidades que
possuem empregados, indicando nomes, remunerações, descontos, valores líquidos a serem pagos. Os cálculos das
remunerações podem variar de acordo com os tipos de contratações. Assinale a afirmativa correta em relação às
remunerações por tipo de empregados:
A
O empregado mensalista é contratado com um percentual sobre o valor das vendas, podendo,
também, além da comissão, ter um salário fixo.
B
O empregado mensalista, no ato da contratação, tem o valor de seu salário definido por mês de “30
dias”, independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31 dias.
C
O empregado comissionado recebe por hora trabalhada e tem o valor do seu salário definido levando
em conta o número exato de dias de cada mês, isto é, 28, 29, 30 ou 31.
D
O empregado horista é aquele contratado com um percentual sobre o valor das vendas, podendo,
também, ter um salário fixo, com o valor de seu salário definido por mês de “30 dias”.
E
O salário, para o empregado mensalista, não é fixo, já que corresponde ao número de dias do mês. Se
um mês tem 31 dias, como é o caso de março, o valor da sua remuneração será superior ao mês de
fevereiro, por exemplo, que tem, no mínimo, dois dias a menos.
Parabéns! A alternativa B está correta.
O empregado mensalista, no ato da contratação, tem o valor do seu salário definido por mês de
“30 dias” (convenção adotada, independentemente se o mês é de 28, 29, 30 ou 31 dias). O
empregado horista tem o valor de seu salário definido por hora. Nos cálculos do horista,
consideram-se o número exato de dias do mês, isto é, 28, 29, 30 ou 31. Já o empregado
comissionado é contratado com um percentual sobre o valor das vendas, podendo, também, além
da comissão, ter um salário fixo.

3 - Lançamentos de compra, venda e prestação de
serviços
Ao �nal deste módulo, você será capaz de de�nir os lançamentos de compra, venda
e prestação de serviços no sistema informatizado de departamento �scal.
Setor Fiscal ‒ Operações com Mercadorias e
Serviços Prestados
Operações com Mercadorias
Conceitos básicos
Vejamos a seguir uma lista dos termos relevantes e suas respectivas explicações:
Compra
Ato pelo qual a empresa comercial adquire a propriedade sobre a mercadoria para revenda.
Venda
At l l i l d d i d i id d f d
Ato pelo qual uma empresa comercial revende suas mercadorias adquiridas de seus fornecedores,
havendo, assim, transferência de propriedade do fornecedor ao cliente.
Devolução
Ato pelo qual as mercadorias compradas retornam do cliente ao fornecedor, por estarem em desacordo
com o pedido. No ato da devolução, é necessário que o cliente faça uma nota fiscal, a fim de acompanhá-
las, havendo, portanto, incidência do ICMS, caso o comprador seja contribuinte do imposto.
Abatimento
Se o cliente estiver insatisfeito com a mercadoria adquirida, por culpa do fornecedor, e não julgar
necessário devolvê-la, pode entrar em acordo com o fornecedor e exigir um abatimento, a fim de evitar a
devolução. Os fatos mais comuns que podem levar ao abatimento são: deterioração parcial do lote
adquirido, perda de qualidade, divergência de especificações técnicas e atraso na entrega. Tendo em vista
que tal abatimento é posterior ao ato de venda, não esteve e nem estará em nenhuma nota fiscal e, por
conseguinte, não há ICMS no abatimento, visto que a mercadoria não circula.
Desconto incondicional (comercial)
É aquele dado, incondicionalmente, pelo fornecedor ao cliente, visto que não depende das condições de
pagamento, e sim em função de outros fatores, tais como grandes quantidades adquiridas, interesse
promocional ou cliente preferencial. Tendo em vista que tal desconto é concedido no ato da venda das
mercadorias, este aparece na nota fiscal.
Tal desconto não deve ser confundido com o desconto condicional (financeiro), isto é, aquele obtido em
função do pagamento antecipado da duplicata do cliente ao fornecedor. Esse tipo de desconto, para a
empresa que o concedeu, é uma Despesa Financeira, e para a empresa que o obteve, uma Receita
Financeira.
Transferência
É a movimentação de mercadorias entre estabelecimentos componentes da mesma empresa, tal como
entre filiais. Visto que, na transferência há circulação de mercadorias, deve-se fazer também nota fiscal e,
t t h á i idê i d ICMS
consequentemente, haverá incidência de ICMS.
Nota �scal
Sempre que houver circulação de mercadorias, a qualquer título (vendas, devoluções, remessas para
consignação, transferências etc.), deve ser emitida a nota fiscal.
Também para as empresas prestadoras de serviços,deve ser emitida a nota fiscal de prestação de
serviços. No caso de empresas comerciais varejistas, estas, em substituição à nota fiscal, podem emitir o
cupom fiscal, por meio de equipamento adequado, quando a mercadoria for retirada da empresa pelo
próprio cliente, como ocorre com farmácias, mercearias, lanchonetes etc.
Duplicata
É um título de crédito comercial, usado em vendas a prazo. Recebe este nome (dupli) por possuir os
mesmos dados principais da FATURA. Quem emite a duplicata é o vendedor ou fornecedor, e quem a
aceita é o devedor.
Fatura
Não é um título de crédito, mas um documento comercial que comprova a venda a prazo efetuada ao
cliente, o qual pode englobar uma ou mais notas fiscais. A fatura deve ser emitida pelas empresas que
realizam a venda de mercadorias em prazo superior a 30 dias. Sua principal finalidade é informar ao
cliente a relação de notas fiscais, para que ele confira suas compras a prazo, e as datas em que deve
realizar os pagamentos.
Nota �scal fatura
Pode ser usada quando se deseja evitar o trabalho do faturamento após a emissão das notas fiscais. Tal
documento é, ao mesmo tempo, uma nota fiscal e uma fatura.
Operações com Mercadorias no sistema informatizado (Fortes
Setor Fiscal)
No Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Fiscal do sistema, na janela de logon, selecione o subsistema
Setor Fiscal, e em Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.
Compras Brutas (CB)
Para uma empresa comercial, a formação do valor da compra se dará da seguinte forma:
CB = Valor da Compra + IPI - ICMS
Existem situações previstas em lei nas quais uma empresa comercial poderá estar sujeita à incidência não cumulativa
do PIS/Pasep e da Cofins. Nesse caso, a fórmula anterior passará a ser apresentada da seguinte maneira:
CB = Valor da Compra + IPI – ICMS – PIS – Co�ns
Todos os gastos assumidos pela empresa comercial para que as mercadorias adquiridas para revenda cheguem ao seu
estabelecimento devem integrar o custo das mercadorias compradas, tais como:

Fretes

Seguros

Armazenagens
No caso do frete, independentemente de ser cobrado pelo próprio fornecedor da mercadoria (incluído ou não na nota
fiscal) ou por uma empresa transportadora, sobre ele, deverá incidir ICMS, no caso em que o transporte seja
interestadual ou intermunicipal. Se o transporte for dentro do município, incidirá apenas o ISS.
Compras Líquidas (CL)
Para compras líquidas o cálculo se dará da seguinte forma:
CL = CB + FRETES + SEGUROS - DEDUÇÕES
Em que Deduções serão:
Devoluções de Compras
Abatimentos sobre Compras
Descontos incondicionais (Comerciais) Obtidos
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
É um documento digital, tanto emitido quanto armazenado eletronicamente. Seu objetivo é registrar, para fins fiscais,
operações de circulação de mercadorias ou de prestação de serviços. A NF-e é validada pela Assinatura Digital do
emitente.
Para fins de trânsito de mercadorias, será impresso, em via única, um DANFE (Documento
Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica), no qual constará a chave de acesso e um código de
barras, que permitirá qualquer pessoa a acessar, via Internet, a NF-e no ambiente da RFB ou
na SEFAZ.
O contribuinte destinatário, receptor do DANFE, poderá utilizar as informações contidas nesse documento para
escrituração da NR-e, e o contribuinte, emissor da NF-e, realizará a escrituração a partir das NF-e que emitiu.
Escrituração das Notas Fiscais de Entrada
Entradas
Notas Fiscais Eletrônicas
Clique no menu: Movimentos > Entradas, opção Notas Fiscais Eletrônicas. Após informar o estabelecimento e o período
em que deseja incluir a movimentação, será exibida a tela a seguir:
Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais eletrônicas:
Chave Nota Fiscal Eletrônica
Informar o número da chave eletrônica.
Espécie
Será preenchido automaticamente pelo sistema.
Série/Subs.
Informar a série e subsérie da nota.
Número
Informar o número da nota.
Emissão
Informar a data de emissão da nota.
Entrada
Informar a data da entrada da nota.
Remetente
Informar o remetente da nota.
Cadastro de remetente
Para acessar o cadastro de remetente clique nos três pontinhos, como mostra a imagem abaixo:
Ao clicar em incluir remetente, será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais:
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo participante.
Totais
Veja a seguir como preencher a aba Totais:
IPI
Informe o valor do IPI destacado na NF.
Total
Informe o Valor Total da NF (Mercadorias + IPI).
ICMS e IPI
Veja o que colocar em cada item:
Tributos Federais
Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:
Valor
Preenchimento automático.
UF
Informe o estado de origem
das mercadorias.
CFOP
Informe o CFOP de entrada..
CST
Info
Trib
No item Créd. COFINS/PIS informe o valor do Crédito para COFINS e PIS.
Saiba mais
CFOP (Código Fiscal de Operações e Prestações): É um código numérico de 4 dígitos, definido pelo governo federal,
sendo seu uso obrigatório como indicação nas notas fiscais e na escrituração do livro de entradas e saídas de
mercadorias em operações realizadas pelos contribuintes do IPI e ICMS.
CST (Código de Situação Tributária): É composto por um código de três dígitos que identifica a origem da mercadoria e
o regime de tributação que ela está sujeita.
Vendas Brutas (VB)
O valor das Vendas Brutas (VB) corresponde ao valor original da operação. Assim, por exemplo, se uma empresa vender
mercadorias no valor de R$1.000, com ICMS de 18%, sendo concedido ao cliente um desconto de 20%, o valor das
Vendas Brutas será de R$1.000, sendo este o valor original da operação.
Vendas Líquidas (VL)
O valor das Vendas Líquidas (VL) é igual ao valor das Vendas Brutas (VB) menos as deduções:
VL = VB - Deduções
Em que as Deduções de Vendas são:
Vendas Canceladas
Abatimento sobre Vendas
Descontos Incondicionais Concedidos
Impostos sobre Vendas (ICMS)
Contribuições Sociais sobre Vendas (PIS e COFINS)
Escrituração das Notas Fiscais de Saída
Saídas
Notas Fiscais Eletrônicas
Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais Eletrônicas. Será exibida a tela a seguir:
Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais eletrônicas:
Chave Nota Fiscal Eletrônica
Informar o número da chave eletrônica.
Natureza da Operação
Informar o código da natureza da operação referente à nota.
Espécie
Será preenchido automaticamente pelo sistema.
Série/Subs.
Informar a série e subsérie da nota.
Número
Informar o número da nota.
Emissão
Informar a data de emissão da nota.
Situação
Informar a situação da nota.
Saída
Informar a data de saída da nota.
Destinatário
Informar o destinatário da nota.
Cadastro de Destinatário
Para acessar o cadastro de destinatário clique nos três pontinhos, como mostra a imagem abaixo:
Ao clicar em incluir destinatário, será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais.
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante.
Totais
Veja a seguir como preencher a aba Totais:
No item Total informe o Valor Total da NF.
ICMS e IPI
Veja a seguir como preencher a aba ICMS e IPI:
Valor
Preenchimento automático.
UF
Informe o estado de origem das mercadorias.
CFOP
Informe o CFOP de saída.
CST
Informe o Código da Situação Tributária (CST).
Base de Cálc. ICMS
Informe o valor da base de cálculo do ICMS.
Alíq.
Preenchimento automático de acordo com o estado.
ICMS Creditado
Preenchimento automático.
Isentas/Não Trib
Preenchimento automático.
Tributos Federais
Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:
O item Receita Tributável terá o preenchimento automático.
Serviços Prestados
Serviços Brutos (SB)
O valor dos Serviços Brutos corresponde ao valor original da operação.
A prestação de serviços também engloba o fornecimento de materiais pelo prestador, com
exceção apenas para a lista de serviços anexa à LC nº 116/03, referente ao material
empregado na prestação de serviço, com indicaçãode tributação pelo ICMS.
Serviços Líquidos (SL)
O valor dos Serviços Líquidos (SL) é igual ao valor dos Serviços Brutos (SB) menos as deduções:
SL = SB – Deduções
Em que as Deduções de Serviços são:
Serviços Cancelados
Descontos Incondicionais Concedidos
Impostos sobre Serviços (ISS)
Contribuições Sociais sobre Serviços (PIS e COFINS)
Serviços Prestados no sistema informatizado (Fortes Setor
Fiscal)
No Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Fiscal do sistema, selecione, na janela de logon, o subsistema
Setor Fiscal, e em Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.
Cadastro
Atividade (ISS)
Clique no menu Cadastros, opção Atividade (ISS), para que seja exibida a imagem a seguir:
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de uma nova atividade ISS, então irá aparecer a seguinte tela:
Código padrão
Código da atividade do serviço de acordo com o cadastro da prefeitura. Caso esteja com uma numeração diferente,
não será possível a importação das notas de serviços eletrônicas.
Serviço (Simples Nacional)
Caso a atividade participe do Simples Nacional, selecione o anexo referente.
Apuração PIS/COFINS
Informar somente quando no cadastro do histórico da empresa a opção “PIS/COFINS Cumulativo e Não Cumulativo”
estiver selecionada.
Indicador de Contribuição Previdenciária
Caso a atividade faça parte da Desoneração da Folha de pagamentos, conforme a Lei 12546/2011, informe o código
referente para que essa informação possa ser gerada no arquivo do SPED Contribuições.
Serviços (ISS)
Clique no menu Cadastros, opção Serviços (ISS), para que seja exibida a figura a seguir:
Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Serviço de ISS, então irá aparecer a seguinte tela:
Esse cadastro serve para que, posteriormente, possamos escriturar os documentos de serviços tomados (entradas) e
prestados (saídas).
Nesse cadastro, deve-se estar atento aos campos:
Apuração PIS/COFINS
Informar somente quando no cadastro do histórico da empresa a opção “PIS/COFINS Cumulativo e Não
Cumulativo” estiver selecionada.
Indicador de Contribuição Previdenciária
Caso a atividade faça parte da Desoneração da Folha de pagamentos, conforme a Lei 12546/2011,
informe o código referente para que essa informação possa ser gerada no arquivo do SPED
C t ib i õ
Escrituração das Notas Fiscais de Serviço
Notas Fiscais de Serviço Eletrônico
Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais de Serviço Eletrônico. Será exibida a tela a seguir:
Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais eletrônicas:
Contribuições.
Detalhamento das Receitas – Pessoas Jurídicas Referidas
Caso a empresa seja uma entidade financeira ou equiparada, informar o código da receita referente ao
serviço prestado.
CST Padrão (Saídas)
Informar o CST referente a PIS/COFINS para que seja preenchido na importação das notas de serviços
eletrônicas via XML.
CST Padrão (Entradas)
Informar o CST referente a PIS/COFINS para que seja preenchido na importação das notas de serviços
eletrônicas via XML.
Chave
Por se tratar de um documento eletrônico, deverá ser informada a chave.
Prestação
É com base na data da prestação que serão apurados os impostos.
Espécie
Será habilitada a espécie do documento de acordo com o município em que o prestador está vinculado.
Tomador
Informar o prestador do serviço que deverá estar cadastrado no menu de Cadastros – Participantes dos Documentos
Fiscais.
Cadastro de Tomador
Para acessar o cadastro de tomador clique nos três pontinhos, como mostra a imagem abaixo:
Ao clicar em incluir tomador, será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais. Então, clique no botão Novo
para incluir o cadastro de um novo participante.
ISS
Veja a seguir como preencher a aba ISS:
Serviço
Informar o código do serviço que deverá estar cadastrado no menu de Cadastros – Serviços (ISS).
Código da Obra
Habilitado somente se a atividade da empresa for do ramo de construção civil.
Tributação
Informe a tributação do ISS para que seja calculado ou não o imposto. A tributação será habilitada conforme a
necessidade de cada município.
Alíq. %
Será habilitada de acordo com a tributação selecionada.
ISS
O sistema calculará o valor do imposto automaticamente.
CST (COFINS/PIS)
CST (COFINS/PIS)
No lançamento de um documento de saída, o campo CST será habilitado quando a tributação dela for Cumulativa ou
Não Cumulativa.
Natureza da Receita PIS/COFINS
Informar a natureza da receita, quando utilizado o CST 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08 ou 09.
Tributos Federais
Veja a seguir como preencher a aba Tributos Federais:
Veja a seguir a explicação de como preencher cada item:
Receita Tributável
Calculado, automaticamente, pelo sistema, dependendo do CST informado para PIS e COFINS.
Retido na Fonte
Informar os valores das retenções dos impostos federais.
Livros Fiscais
Os Livros Fiscais são aqueles exigidos pelo fisco, para controle de tributos, mediante legislação específica.
Livro de Entrada de Mercadorias – Modelo 1 ou 1A
O Livro Registro de Entradas é obrigatório para todas as empresas comerciais e industriais, com o objetivo de registrar
as notas fiscais de entradas, destacando-se o ICMS incidente pelas entradas, a qualquer título, de produtos e
mercadorias do estabelecimento.
As empresas comerciais utilizarão o modelo 1A e as empresas industriais, o modelo 1, com destaque do IPI e ICMS
sobre as entradas no mesmo livro.
Registro de Entradas
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Entradas, para que seja exibida a imagem a seguir:
Veja a seguir a explicação de cada item:
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a imagem a seguir:
Livro Registro de Saídas – Modelo 2 ou 2A
Estabelecimento
Informar o estabelecimento a
ser visualizado, ou, se desejar,
poderá deixar em branco para
visualizar os Registros de
Entradas de todos os
estabelecimentos.
Período
Informar o período a ser
visualizado.
Emitentes
Será marcada para que, na
visualização dos registros de
entradas, sejam vistos os
emitentes dos documentos
fiscais na última página.
1ª F
Info
prim
O Livro Registro de Saídas é obrigatório para todas as empresas comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as
notas fiscais de saídas, destacando-se o ICMS incidente pelas saídas, a qualquer título, de produtos e mercadorias do
estabelecimento.
As empresas comerciais utilizarão o modelo 2ª e as empresas industriais, o modelo 2, com destaque do IPI e ICMS
sobre as saídas no mesmo livro.
Registro de Saídas
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Saídas, para que seja exibida a figura a seguir:
Estabelecimento
Informar o estabelecimento a ser visualizado, ou se desejar poderá deixar em branco para visualizar os Registros de
Entradas de todos os estabelecimentos.
Período
Informar o período a ser visualizado.
Emitentes
Será marcada para que, na visualização dos registros de entradas, sejam vistos os emitentes dos documentos fiscais
na última página.
1ª Folha
Informar o número da primeira folha do livro.
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a imagem a seguir:
Registro de Apuração do ICMS
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Apuração do ICMS, para que seja exibida a imagem a
seguir:
Veja a seguir a explicação de como preencher cada item:
Estabelecimento 
Informar o estabelecimento a ser visualizado, ou, se desejar, poderá deixar em branco para visualizar os
Registros de Entradas de todos os estabelecimentos.
Informar o período a ser visualizado.
Informar o número da primeira folha do livro.
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a imagem a seguir:
Veja a seguir como fica o Resumo de Apuração do Imposto:
Livro Registro dos Serviços Prestados
O Livro Registro dos Serviços Prestados é destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços
prestados sujeitos ao ISS, quandocontribuinte do ISS.
Registro de Prestação de Serviços
Período 
1ª Folha 
Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Prestação de Serviços, para que seja exibida a figura a
seguir:
Estabelecimento
Informar o estabelecimento a ser visualizado, ou se desejar poderá deixar em branco para visualizar os Registros de
Entradas de todos os estabelecimentos.
Período
Informar o período a ser visualizado.
1ª Folha
Informar o número da primeira folha do livro.
Clique em Visualizar para ter uma prévia do relatório, como mostra a imagem a seguir:
Rotinas de Escrituração do Setor Fiscal
Vejamos agora as principais rotinas de escrituração do Setor Fiscal. Vamos lá!
Vem que eu te explico!
Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você acabou de estudar.
Módulo 3 - Vem que eu te explico!
Operações com Mercadorias
Módulo 3 - Vem que eu te explico!
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)


Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
A compra é o ato pelo qual a empresa comercial adquire a propriedade sobre a mercadoria para revenda. Assinale a
alternativa que representa a expressão de Compras Brutas (CB) em uma empresa comercial ao adquirir mercadorias de
uma Indústria:
A CB = Valor da Compra + IPI - ICMS
B CB = Valor da Compra - IPI - ICMS
C CB = Valor da Compra + IPI + ICMS
D CB = Valor da Compra - IPI
E CB = Valor de Compra - ICMS
Parabéns! A alternativa A está correta.
Quando uma empresa comercial adquire mercadorias de uma empresa industrial, temos, na
compra, tanto a incidência de ICMS quanto de IPI (Imposto sobre produtos Industrializados).
Como a empresa comercial é contribuinte do ICMS, mas do IPI, o valor do ICMS será descontado
do valor da compra, compondo o valor de ICMS a recuperar, enquanto o IPI, nesse caso não
recuperável, passará a fazer parte do custo da mercadoria adquirida. Assim temos que as
Compras Brutas (CB) = Valor da Compra + IPI – ICMS.
Questão 2
Para fins de acompanhar as mercadorias em trânsito, relativo a uma operação de compra e venda, será impresso em um
documento, no qual constará a chave de acesso e um código de barras, que permitirá a qualquer pessoa acessar, via
Internet, a NF-e no ambiente da RFB ou na SEFAZ. Esse documento é denominado:
A NF-e (Nota Fiscal Eletrônica)
B DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica)
C NF (Nota Fiscal)
D CFOP (Classificação Fiscal de Operações e Prestações)
E CST (Código de Situação Tributária)
Parabéns! A alternativa B está correta.
Para fins de trânsito de mercadorias, será impressa, em via única, um DANFE (Documento Auxiliar
da Nota Fiscal Eletrônica), no qual constará a chave de acesso e um código de barras, que
permitirá a qualquer pessoa acessar, via Internet, a NF-e no ambiente da RFB ou na SEFAZ.
Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é um documento digital emitido e armazenado eletronicamente, com
o objetivo de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou
prestação de serviços.
CFOP (Classificação Fiscal de Operações e Prestações) é um código indicado pelo governo e
deverá ser utilizado para a classificação das notas fiscais de saída e entrada.
CST (Código de Situação Tributária) é um código de três dígitos que determina a tributação da
mercadoria, estando sempre correlacionado ao CFOP do documento fiscal.
4 - Lançamentos contábeis
Ao �nal deste módulo, você será capaz de de�nir os lançamentos contábeis e gerar
os relatórios gerenciais no sistema informatizado de contabilidade.
Setor Contábil - Classi�cação e Escrituração
Lançamentos contábeis de constituição de uma empresa
Capital Social
Primeiramente, vamos entender o que são o Capital Realizado e o Capital Subscrito:
Capital Realizado
O valor que deve constar do Patrimônio Líquido no subgrupo de Capital é o do Capital Realizado, ou seja, o total
efetivamente integralizado pelos acionistas. O art. 182 da Lei 6.404/76 estabelece que "a conta do capital social
discriminará o montante subscrito, e, por dedução, a parcela ainda não realizada".
Capital Subscrito
O Capital Subscrito é o valor de todas as ações ou quotas do capital fixado no estatuto ou contrato social em que os

acionistas ou sócios assumiram o compromisso de realizar. A subscrição é o ato por meio do qual o interessado
formaliza a sua vontade de adquirir um valor mobiliário.
Dessa forma, a empresa deve ter a conta de Capital Subscrito e a conta devedora de Capital a Integralizar, sendo que o
líquido entre ambas representa o Capital Realizado. O esquema de contabilização deve ser, portanto, como segue:
D- (-) Capital a Integralizar 10.000
C- Capital Subscrito 10.000
D- Bancos / Imobilizado / Outros 8.000
C- (-) Capital a Integralizar 8.000
Nesse exemplo, a classificação no Balanço é como segue:
Capital Social
Capital Subscrito 10.000
(-) Capital a Integralizar 2.000
Capital Realizado 8.000
O documento que servirá de base para o lançamento contábil de subscrição e integralização do Capital Social é o
Contrato Social ou Estatuto Social (S/A) em sua cláusula específica.
Veremos a seguir dois exemplos:
Na subscrição feita pelos sócios ou acionistas 
Na integralização pelos sócios ou acionistas, que pode ser em dinheiro ou em bens 
Exemplo 1
O capital social é de R$100.000,00 (cem mil reais), dividido em 100.000 (cem mil) quotas, no valor nominal de R$1,00
(um real) cada uma, totalmente subscrito e integralizado pelos sócios na proporção de suas quotas, neste ato em
moeda corrente no país, e distribuído da seguinte forma:
Sócio A 50% 50.000 quotas R$50.000,00
Sócio B 50% 50.000 quotas R$50.000,00
Total 100% 100.000 quotas R$100.000,00
Lançamentos contábeis:
D- (-) Capital a Integralizar 100.000
C- Capital Subscrito 100.000
D- Bancos 50.000
C- (-) Capital a Integralizar 50.000
D- Bancos 50.000
C- (-) Capital a Integralizar 50.000
Exemplo 2
O capital social é de R$200.000,00 (duzentos mil reais), dividido em 200.000 (duzentas mil) quotas, no valor nominal de
R$1,00 (um real) cada uma, subscrito e distribuído da seguinte forma:
Na subscrição 
Na integralização 
Sócio A 50% 100.000 quotas R$ 100.000,00
Sócio B 50% 100.000 quotas R$100.000,00
Total 100% 200.000 quotas R$200.000,00
O capital foi parcialmente integralizado pelos sócios da seguinte forma:
No ato de sua subscrição em moeda corrente no país:
Sócio A 50.000 quotas R$50.000,00
No ato de sua subscrição pela incorporação de um imóvel comercial de propriedade do Sócio B, situado na Rua das
Árvores, 123, Centro, Niterói, RJ, identificado na prefeitura municipal sob o nº 000.000 no Cartório do 1º Ofício, no valor
de R$80.000,00 (oitenta mil reais):
Sócio B 80.000 quotas R$80.000,00
O saldo de R$70.000,00 (setenta mil reais) será integralizado no prazo máximo de 12 (doze) meses, a contar da data de
registro deste instrumento, como segue:
Sócio A 50.000 quotas R$50.000,00
Sócio B 20.000 quotas R$20.000,00
Lançamentos contábeis:
D- (-) Capital a Integralizar 200.000
Na subscrição 
C- Capital Subscrito 200.000
D- Bancos 50.000
C- (-) Capital a Integralizar 50.000
D- Imóveis 80.000
C- (-) Capital a Integralizar 80.000
Nesse exemplo, a classificação no Balanço é como segue:
Capital Social
Capital Subscrito 200.000
(-) Capital a Integralizar 70.000
Capital Realizado 130.000
Lançamentos contábeis da folha de pagamentos
A contabilização da folha de pagamento de salários deve ser feita observando-se o regime de competência, ou seja, os
salários devem ser contabilizados no último dia de cada mês a que se referem, ainda que o seu pagamento seja
efetuado no mês seguinte.
A maioria dos sistemas informatizados permite a parametrização dos eventos da folha de pagamentos com os
lançamentos contábeis, ou seja, a folha de pagamentos poderá ser contabilizada automaticamente a partir da
configuração e importação das informações para o módulo contábil. Quando a importação dos dados não é permitida,
utilizam-se os relatórios gerados pelo sistemapara realização manual dos lançamentos.
A título de exemplo, utilizaremos o relatório da folha de pagamentos gerado pelo sistema para contabilização:
Na integralização 
A contabilização se dará pelo Total Geral da folha e os lançamentos contábeis poderão ocorrer de duas formas
distintas, como mostrado a seguir.
Apenas com lançamentos de 1ª Fórmula:
Com um único lançamento de 4ª Fórmula:
Salário Base D- Salários (Resultado) 3.000,00
DSR D- Salários (Resultado) 49,09
Hora extra D- Salários (Resultado) 204,55
INSS C- INSS a Recolher (PC) 346,90
IRRF C- IRRF sobre Trabalho Assalariado (PC) 53,49
Vale-transporte C- Vale-transporte (Resultado) 180,00
Falta C- Salários (Resultado) 100,00
Salário Base
D- Salários (Resultado) 
3.000,00
C- Salários a Pagar (PC) 
3.000,00
Descanso Semanal
Remunerado
D- Salários (Resultado) 
49,09
C- Salários a Pagar (PC) 
49,09
Hora extra 50%
D- Salários (Resultado) 
204,55
C- Salários a Pagar (PC) 
204,55
INS
D- S
346
C- IN
346
Líquido a Receber C- Salários a Pagar (PC) 2.573,25
Lançamentos dos Encargos Sociais sobre a Folha de Pagamentos
INSS
Sabemos que o valor total do INSS a Recolher é formado por dois tipos de contribuições:

A contribuição dos empregados

A contribuição patronal
Como a contribuição dos empregados já foi contabilizada pelo lançamento do desconto na folha de pagamento, resta
realizar o lançamento da contribuição patronal, que compreende um custo ou uma despesa da empresa.
Para realização do lançamento da contribuição patronal do INSS, iremos utilizar o Demonstrativo Detalhado da GPS
gerado pelo sistema.
Observando o regime de competência, realizaremos a apropriação do INSS no último dia de cada mês a que se refere à
contribuição, somando os valores referentes à parte Empresa (693,80) e Outras Entidades (182,91), como segue:
D- INSS (Resultado) 876,81
C- INSS a Recolher (PC) 876,81
Assim, o saldo da conta INSS a Recolher (1.223,61) será formado pelos valores retidos dos funcionários (346,90) e o
valor patronal (876,81).
FGTS
Sabemos que o valor do FGTS a ser depositado em conta vinculada do empregado através do recolhimento da GFIP é
de 8% sobre o salário bruto, representando, portanto, uma despesa ou custo exclusivamente da empresa. (3.153,64 x 8%
= 252,29)
Observando o regime de competência, realizaremos a apropriação do FGTS no último dia de cada mês a que se refere à
contribuição, como segue:
D- FGTS (Resultado) 252,29
C- FGTS a Recolher (PC) 252,29
Apropriação de Férias e 13º Salário
Férias
O empregado adquire o direito às férias no período subsequente aos 12 meses trabalhados (Art. 130 da CLT). Esse
período de 12 meses trabalhados na empresa até adquirir o direito às férias é chamado Período Aquisitivo. Após isso, a
empresa tem o período de 1 ano para lhe conceder férias, a contar da data em que adquiriu o direito às férias, tempo
chamado de Período Concessivo.
Além do direito ao recebimento das férias integrais, ou proporcionais, existe o chamado
"terço constitucional". Assim, o empregado receberá o valor das férias acrescido de 1/3.
Ao final de cada mês, em obediência ao regime de competência, deve-se realizar a apropriação de 1/12 do valor bruto
da folha de pagamentos mais 1/3 desse valor para efeito da contabilização das férias a pagar. Devendo ser
contabilizados também os encargos sociais sobre o valor da apropriação, cujo ônus cabe à empresa, e que incidirão por
ocasião da concessão das férias.
Salário Bruto: 3.153,64 
Apropriação Mensal (1/12) = 262,80 (3.153,64 / 12) 
1/3: 87,60 (262,80 / 3) 
Total da Apropriação: 350,40 (262,80 + 87,60
INSS: 97,41 (350,40 x 27,8%) 
FGTS: 28,03 (350,40 x 8%)
Lançamentos Contábeis:
D- Férias (Resultado) 350,40
Férias 
C- Férias a Pagar (PC) 350,40
D- INSS (Resultado) 97,41
C- INSS a Recolher (PC) 97,41
D- FGTS (Resultado) 28,03
C- FGTS a Recolher (PC) 28,03
13º Salário
O 13º Salário, também conhecido como "gratificação natalina", foi instituído pela Lei 4.090/62 e posteriormente
regulado pelo Decreto 57.155/65, sendo um direito de todos os empregados urbanos, rurais e domésticos,
correspondendo a 1/12 da sua remuneração integral a cada mês trabalhado, no mínimo 15 dias, sendo a obrigação do
seu pagamento, bem como dos encargos sociais incidentes, contabilizados ao final de cada mês, em obediência ao
princípio da competência.
Salário Bruto: 3.153,64 
Apropriação Mensal (1/12) = 262,80 (3.153,64 / 12)
INSS: 73,06 (262,80 x 27,8%) 
FGTS: 21,02 (262,80 x 8%)
Lançamentos Contábeis:
D- 13º Salário (Resultado) 262,80
INSS 
FGTS 
13º Salário 
C- 13º Salário a Pagar (PC) 262,80
D- INSS (Resultado) 73,06
C- INSS a Recolher (PC) 73,06
D- FGTS (Resultado) 21,01
C- FGTS a Recolher (PC) 21,01
Lançamentos contábeis das operações de compra, venda e
prestação de serviços
A maioria dos sistemas informatizados permite a parametrização dos movimentos realizados pelo módulo fiscal com
os lançamentos contábeis, ou seja, os lançamentos de entrada e saída de notas fiscais poderão ser contabilizados
automaticamente a partir da configuração e importação das informações para o módulo contábil. Quando a importação
dos dados não é permitida, utilizam-se os relatórios gerados pelo sistema para realização manual dos lançamentos.
A título de exemplo, utilizaremos os relatórios gerados pelo sistema fiscal para contabilização, iniciando com o registro
de entradas para contabilizar as compras de mercadorias:
Compras
Considerando uma empresa optante pelo lucro real e, portanto, sujeita ao PIS e COFINS não cumulativos, teríamos os
seguintes lançamentos:
INSS 
FGTS 
D- Mercadorias para Revenda (Estoque) 24.247,50
D- ICMS a Recuperar (AC) 5.700,00
D- PIS a Recuperar (AC) 544,50
D- COFINS a Recuperar (AC) 2.508,00
C- Fornecedores (PC) 33.000,00
Vendas
Para realizar os lançamentos de venda de mercadorias iremos utilizar o registro de saídas:
D- Duplicatas a Receber (AC) 
C- Venda de Mercadorias (Resultado)
50.000,00 
50.000,00
D- ICMS (Resultado) 
C- ICMS a Recolher (PC)
9.500,00 
9.500,00
D- PIS (Resultado) 
C- PIS a Recolher (PC)
825,00 
825,00
D- COFINS (Resultado) 
C- COFINS a Recolher (PC)
3.800,00 
3.800,00
Apuração do CMV
Considerando que o estoque de mercadorias no início do período era nulo e que foram compradas 15 unidades e
vendidas 10 unidades das mercadorias adquiridas, temos a seguinte movimentação no Estoque de Mercadorias para
Revenda:
ENTRADAS SAÍDAS
Q U T Q U
15 16.616,50 24.247,50
10 1.616,50
Tabela: Elaborada por Wellinton Figueiredo.
Compras (30.000 + 3.000 - 5.700 - 544,50 - 2.508,00) = 24.247,50
Custo Unitário: 24.247,50 / 15 = 1.616,50
Então:
D- Custo das Mercadorias Vendidas (Resultado) 16.165,00
C- Mercadorias para Revenda (Estoque) 16.165,00
Serviços Prestados
Para o lançamento dos serviços prestados iremos utilizar o Registro de Prestação de Serviços:
D- Duplicatas a Receber (AC) 9.535,00
D- PIS a Recuperar (AC) 65,00
D- COFINS a Recuperar (AC) 300,00
D- CSLL a Recuperar (AC) 100,00
C- Serviços Prestados (Resultado) 10.000,00
D- ISS (Resultado) 
C- ISS a Recolher (PC)
500,00 
500,00
D- PIS (Resultado) 
C- PIS a Recolher (PC)
165,00 
165,00
D- COFINS (Resultado) 
C- COFINS a Recolher (PC)
760,00 
760,00
Apuração dos Impostos
Na apuração dos impostos a recolher, iremos realizar os seguintes lançamentos:
D- ICMS a Recolher (PC) 5.700,00
C- ICMS a Recuperar (AC) 5.700,00
D- PIS a Recolher (PC) 609,50
C- PIS a Recuperar (AC) 609,50
Apuração do ICMS 
Apuração do PIS 
Apuração da COFINS 
D- COFINS a Recolher (PC) 2.808,00
C- COFINS a Recuperar (AC) 2.808,00
Lançamentos Contábeis no Sistema Informatizado (Fortes
Setor Contábil)
No Sistema Fortes AC, para acessar o módulo de Departamento Contábil, na janela de logon, selecione o subsistema
Setor Contábil e, em Empresa, selecione a sua empresa já cadastrada.
Para cadastrar um novo Lançamento, proceda da seguinte maneira:
Clique no menu Movimentos, opção Lançamentos,e o sistema irá apresentar a tela de Opções de Contexto. Essa opção
servirá para filtrar os lançamentos de acordo com o período que deseja visualizar.
Em Opções de Contexto (Opcional), se não colocar nenhuma data e clicar em OK, o sistema irá apresentar a tela de
lançamentos:
Lançamentos Inclusão
Clicando na opção Novo, abrirá a seguinte tela:
Data
Informar a data do fato contábil de acordo com o documento contábil. É importante que tenha atenção ao preencher
o campo, pois ele é imprescindível para a análise dos relatórios.
Chave
Trata-se de um campo preenchido automaticamente pelo sistema com o intuito de criar uma numeração “chave” para
cada fato contábil existente dentro do banco de dados. O principal objetivo é uma segurança interna no sistema com
relação aos lançamentos contábeis.
Vários Débitos
Marcando a opção Vários Débitos, o sistema irá alterar a fórmula do lançamento, tendo que informar mais de um
débito.
Conta Devedora
Clique para selecionar uma conta do plano de contas ou digite o código da conta.
Vários Créditos
Marcando a opção Vários Créditos, o sistema irá alterar a fórmula do lançamento tendo que informar mais de um
crédito.
Conta Credora
Clique para selecionar uma conta do plano de contas ou digite o código da conta.
Histórico
Será selecionado o histórico padrão cadastrado.
Complemento
Caso não queira colocar um histórico padrão, pode colocar o histórico manualmente.
Valor
Será informado o valor dos lançamentos.
Balancete de veri�cação
O Balancete de verificação, ou simplesmente Balancete, é uma relação de contas extraídas do Livro Razão (ou de
Razonetes), com seus respectivos saldos, devedores ou credores.
É um relatório que apresenta todas as contas que foram movimentadas, servindo como base
para conciliação e análise das contas para futura elaboração das demonstrações contábeis.
No Balancete, a soma da coluna do saldo devedor tem que ser igual à soma da coluna do saldo credor, isso porque os
fatos administrativos são registrados no Livro Diário pelo método das partidas dobradas, cujo princípio fundamental
estabelece que, na escrituração, cada débito deve corresponder a um crédito de igual valor.
Os elementos mínimos que devem constar no balancete são:
Id tifi ã d tid d
Se o Balancete se destinar a fins externos, deverá conter nome e assinatura do contabilista responsável, sua categoria
profissional e número de registro no CRC.
Balancete – Fortes Contábil
Para acessar, clique no menu Relatórios, opção Balancete, e em seguida Contábil, conforme tela a seguir:
Identificação da entidade
Data a que se refere
Abrangência
Identificação das contas e respectivos grupos
Saldo das contas, indicando se devedores ou credores
Soma dos saldos devedores e credores
Período de
Nesse item informe o período do Balancete.
Conta (s)
Serão apresentados os movimentos das contas informadas. Para apresentar os movimentos de todas elas, deixe o
campo em branco.
Estabelecimento (s)
Serão apresentados os movimentos dos estabelecimentos informados. Para apresentar esses movimentos de todos
os estabelecimentos, deixe o campo em branco.
Centro (s) de Resultados
Serão apresentados os movimentos dos centros de resultados informados. Para apresentar os movimentos de todos
os centros de resultados, deixe o campo em branco.
Nível
Serão apresentadas as contas cujo nível seja menor ou igual ao informado.
Con�guração
Nesta aba existem filtros a serem selecionados para visualização do Balancete Contábil.
Conciliação e análise de contas
A conciliação e análise de contas é um controle interno realizado pela contabilidade, no qual serão checados:
Os saldos existentes
no Balancete
Os saldos apresentados em relatórios gerenciais e �nanceiros
A conciliação é essencial à manutenção de boas práticas e imprescindível para a elaboração de demonstrações
contábeis mais precisas.
É importante manter atualizadas as conciliações de todas as contas, principalmente das contas patrimoniais, sendo as
mais comuns a:
Conciliação bancária;
Conciliação de contas a receber (Clientes);
Conciliação de contas a pagar (Fornecedores);

Conciliação de impostos a pagar e a recolher;
Conciliação do ativo imobilizado e sua depreciação acumulada;
Entre outros procedimentos de análise de contas.
Para realizar a conciliação e análise de contas, iremos utilizar os relatórios gerados e confrontar com os saldos do
balancete verificando se os saldos estão de acordo com os relatórios.
Vejamos alguns exemplos de conciliação dos saldos:
Conciliação do Saldo dos Estoques
Veja a tabela a seguir e abaixo o relatório:
ENTRADAS SAÍDAS
Q U T Q U
15 16.616,50 24.247,50
10 1.616,50
Tabela: Elaborada por Wellinton Figueiredo.
Conciliação do INSS a Recolher
Veja o relatório a seguir:
Conciliação do ICMS a Recolher
Veja o relatório a seguir:
Após a conciliação das contas do balancete de verificação, estando tudo correto, poderá ser realizada a emissão das
demonstrações contábeis, como o Balanço Patrimonial, a DRE e demais demonstrações obrigatórias.
Demonstrações Contábeis
Acompanhe a seguir as demonstrações contábeis obrigatórias de acordo com a classificação de cada empresa. Vamos
lá!
Vem que eu te explico!


Os vídeos a seguir abordam alguns assuntos do conteúdo que você acabou de estudar.
Módulo 4 - Vem que eu te explico!
Exemplo 1
Módulo 4 - Vem que eu te explico!
Exemplo 2
Falta pouco para atingir seus objetivos.
Vamos praticar alguns conceitos?
Questão 1
Suponha que uma empresa apresente em seu Contrato Social os seguintes termos: o capital social é de R$100.000,00
(cem mil reais), dividido em 100.000 (cem mil) quotas, no valor nominal de R$1,00 (um real) cada uma. O capital foi
parcialmente integralizado pelos sócios da seguinte forma: no ato da subscrição, o “Sócio A” integralizou R$60.000,00
(oitenta mil reais) em moeda corrente e o “Sócio B” integralizou 20.000,00 (vinte mil reais) em moeda corrente. Em
relação do Capital Social da referida empresa, podemos dizer que
A o valor do capital subscrito é de R$80.000,00.
B o valor do capital realizado é de R$100.000,00.
C o valor do capital a integralizar é de R$80.000,00.
D o valor do capital realizado é de R$80.000,00.
E o valor do capital a integralizar é de R$30.000,00.
Parabéns! A alternativa D está correta.
O capital subscrito é o valor que os sócios se comprometeram em integralizar, nesse caso
R$100.000,00. O capital realizado, ou integralizado, é o que os sócios efetivamente aportaram na
empresa, ou seja, R$80.000,00. E o capital a integralizar é a diferença entre o capital subscrito e o
capital realizado, nesse caso R$20.000,00 (100.000,00 – 80.000,00).
Questão 2
Os relatórios gerenciais são documentos que disponibilizam informações claras e objetivas de setores da empresa,
contando sempre com informações atualizadas e confiáveis, fornecendo dados que são utilizados como base para a
tomada de decisão e planejamento de ações. A relação de contas extraídas do Livro Razão, com seus respectivos
saldos, devedores ou credores apresentando todas as contas que foram movimentadas e servindo como base para
conciliação e análise das contas é denominada
A Balancete de verificação.
B Balanço Patrimonial.
C Demonstração de Resultados.
D Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.
E Plano de Contas.
Considerações �nais
Conhecemos um Sistema Informatizado de Contabilidade e os cadastros necessários para o início dos trabalhos, como
o cadastro de uma empresa. Pudemos verificar as funções e atividades do Departamento Pessoal e acompanhamos os
passos para o cadastro dos funcionários.
Reconhecemos no Sistema de Pessoal as movimentações da folha de pagamentos e realizamos o cálculo e a emissão
dos relatórios.
Realizamos as movimentações no Sistema Fiscal das operações com mercadorias e com a prestação de serviços e
conhecemos os relatórios fiscais referentes a essas operações.
Por fim, realizamos os lançamentos de constituição da empresa, da folha de pagamentos