EFD REINF DCTF WEB -CABO

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SPED EFD REINF + DCTFWeb
1
Com Retenções
2019
1.Introdução e Informações Gerais
2. Legislação Relacionada
3. Faseamento – Cronograma – Quem e Quando enviar
4. Contribuintes obrigados a transmitir
5. DCTFweb passo a passo e Compensações Cruzadas
5.1 – Como Acessar
5.2 – Darf Previdenciário
5.3 – Créditos, compensações e Per Dcomp Web
6. Que Departamentos estão envolvidos
7. Conteúdo das Informações e Leiaute
7.1 Informações por Evento – Cálculos das
Retenções
8. Como me preparar?
PROGRAMA EFD Reinf + DCTFweb passo a passo
Treinamento EFD Reinf + DCTFweb Passo a Passo
1
2
SPED EFD REINF + DCTFWeb
2
SPED EFD REINF
O que é?
É a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais
Faz parte do projeto SPED – Sistema Publico de Escrituração Digital do Governo 
Federal 
Nova obrigação
Nasce da desvinculação do projeto do e-Social
1 Introdução e Informações Gerais
EFD
NF-e
EFD-Financ.
CT-e
e-Social
NFS-e
EFD-IRPJ (ECF)
EFD Reinf
ECD
EFD-Contribuições
1 Introdução e Informações Gerais
3
4
SPED EFD REINF + DCTFWeb
3
Substituirão a GFIP, a DIRF e o 
bloco P EFD Contribuições - CPRB
1 Introdução e Informações Gerais
O Sped e você
5
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
4
Visão Geral do e-Social e EFD Reinf
e-Social
EFD 
Reinf
Relação com Trabalho
Escrituração Digital das Informações Trabalhistas, Previdenciárias,
tributárias, fiscais e de apurações de tributos, do FGTS, contratação de
mão de obra - com ou sem vínculos empregatícios
Tem a finalidade de abranger as informações de todas as retenções de
cada contribuinte, sem relação com o trabalho (como o Pis, Cofins, CS,
IRRF, Substitutivas previdenciárias, etc.) além das Receitas Brutas
relacionadas ao CPRB.
1 Introdução e Informações Gerais
Informações na EFD Reinf
Informações de 
acordo com o 
Leiaute V1.3
15
Eventos
10
Tabelas
691
Campos
27
Regras
05
Deptos
Distinto
1 Introdução e Informações Gerais
7
8
SPED EFD REINF + DCTFWeb
5
Informações na EFD Reinf
Informações de 
acordo com o 
Leiaute V1.4
11/09/2018
14
Eventos
05
Tabelas
581
linhas
22
Regras
05
Deptos
Distinto
1 Introdução e Informações Gerais
Retirado o Evento R-2070 e suas tabelas
Informações na EFD Reinf
Informações de acordo com o Leiaute V 2.1 - 08/2019
O Governo havia publicado no inicio de agosto o Leiaute 3.0 mas em alguns dias –
cancelou – VAMOS VER O QUE CONTINHA NELE.... (31 eventos)
Nesta alteração adotou o Leiaute 2.1 – e agora temos nele 25 Eventos...
05
Deptos
Distinto
1 Introdução e Informações Gerais
Novo eSocial 
Alterações
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Penalidades – Multas
LEI Nº 9.779, DE 19 DE JANEIRO DE 1999.
Art. 16. Compete à Secretaria da Receita Federal dispor sobre as obrigações acessórias relativas
aos impostos e contribuições por ela administrados, estabelecendo, inclusive, forma, prazo e
condições para o seu cumprimento e o respectivo responsável.
MP 2158-35
Art. 57. O sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigações acessórias exigidas nos termos do art.
16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorreções ou omissões será
intimado para cumpri-las ou para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil e sujeitar-se-á às seguintes multas:
1 Introdução e Informações Gerais
Pessoa Jurídica
Pessoa Física
1 Introdução e Informações Gerais
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Definição de Tributos
O CTN no seu artigo 3º a 5º define:
CTN – Código Tributário Nacional – Lei 5.172/66
Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
Art. 4º A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva
obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la:
I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei;
II - a destinação legal do produto da sua arrecadação.
Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
1 Introdução e Informações Gerais
Responsabilidade pela Retenção e Pelo Recolhimento do Tributo
O CTN no seu artigo 121 e 128 define quem é o sujeito passivo e o que é responsabilidade tributária:
CTN – Código Tributário Nacional – Lei 5.172/66
Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária.
Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se:
I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador;
II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa
de lei.
Responsabilidade Tributária
SEÇÃO I
Disposição Geral
Art. 128. Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade
pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a
responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da
referida obrigação.
1 Introdução e Informações Gerais
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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 Instrução Normativa RFB nº 1701, de 14 de março de 2017 — Institui a Escrituração Fiscal Digital
de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).
Lei nº 8212, de 24 de julho de 1991 — Previdência Social – Dispõe sobre a organização da
Seguridade Social, Institui o plano de custeio e dá outras providências.
Lei nº 8213, de 24 de julho de 1991 — Previdência Social – Planos de Benefícios.
Lei nº 8870, de 15 de abril de 1994 — Previdência Social – ...contribuição previdenciária substitutiva
da PJ atividade Rural...
Lei nº 11.345, de 14 de setembro de 2006 — Concurso de Prognóstico ...desportivo
Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011 — CPRB – Contribuição previdenciária sobre Receita
Bruta.
 Instrução Normativa RFB nº 971, de 13 de novembro de 2009 — Dispõe sobre Normas Gerais de
Tributação Previdenciária...;
Lei nº 10.833, de 29 de dezembro de 2003 — CSRF e inclui IRF nos pagtos efetuados por órgãos
públicos;
Decreto 9580/2018 – RIR;
MOR – Manual de Orientação da EFD Reinf
2 Legislação Relacionada
Leiautes
MAFON...
IN RFB 1767 de 
15 de dezembro 
de 2017
Adequar 
cronograma da 
Reinf ao e-Social
3 Faseamento – Cronograma EFD Reinf
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Faseamento – Cronograma eSocial, EFD Reinf e 
DCTFweb
Em construção
Janeiro de 2020
Em construção Em construção
Empresa sem MOVIMENTO – também deve entregar
O manual de Orientações tem uma explicação específica sobre isto:
• A situação “Sem Movimento” para o contribuinte só ocorrerá quando não houver informação a
ser enviada para o grupo de eventos periódicos R-2010 a R-2070. Neste caso, deve ser
enviado o evento “R-2099 – Fechamento dos Eventos Periódicos”, com as informações de
fechamento, declarando a não ocorrência de fatos geradores, na primeira competência do ano
em que esta situação ocorrer.
• Caso a situação sem movimento persista nos anos seguintes, o contribuinte deverá repetir este
procedimento na competência janeiro de cada ano. No caso da necessidade de informar a
ausência de movimento de forma extemporânea, o contribuinte deve enviar o evento “R-2099 –
Fechamento dos Eventos Periódicos”, declarando no campo competência sem movimento
(“compSemMovto”), a primeira competência a partir da qual não houve movimento, cuja situação
perdura até a competência atual.
Sem 
Movimento
REINF - Empresa sem MovimentoREINF - Empresa sem Movimento
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Empresa sem MOVIMENTO – também deve entregar
REINF - Empresa sem MovimentoREINF - Empresa sem Movimento
 Instrução Normativa
RFB nº 1701, de 14 de
março de 2017 - artigo 2º
EFD Reinf
PJ – Cessão de Mão de obra Prestador e Contratante
PJ – Retenção de CSRF
PJ – Optantes pela CPRB
PJ – Produtor Rural e 
Agroindústria– sujeito a 
contribuição substitutiva 
previdenciária
Patrocínio, licenciamento de 
uso de marcas e símbolos, 
publicidade, propaganda e 
transmissão de espetáculos 
desportivos a Associação 
Desportiva que tenha equipe de 
Futebol profissional
PJ e PF – Retenção de IRRF
Recebedor e Patrocinador
Entidades promotoras de 
eventos desportivos realizados 
em território nacional, em 
qualquer modalidade 
desportiva, dos quais participe 
ao menos 1 (uma) associação 
desportiva que mantenha 
equipe de futebol profissional
4 Contribuintes Obrigados a Transmitir
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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EFD Reinf – Acesso – portal web eCac
EFD Reinf – Acesso – portal web eCac
Acesso só SERÁ aberto a medida e que 
a empresa estiver obrigada a entregar
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DIRF – Entrega normal referente ao ano 2018 em 2019
Após a entrada em pleno funcionamento do Evento 2070 – vai ser substituída a
DIRF na forma anual com o PVA e estará dentro do EFD Reinf - Mensalmente
DCTF – Alterações na conteúdo!
Os tributos retidos na fonte – do evento 2070 serão direcionados para um novo
ambiente chamado DCTF WEB – no primeiro momento apenas CP
Demais tributos – IRPJ, CSLL, IPI, por exemplo, continuam por enquanto sendo
enviados na DCTF tradicional
RFB planeja para o futuro – ter apenas a DCTF WEB
5 DCTFWeb - DIRF E DCTF
DCTF WEB
http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2018/fevereiro/receita-federal-divulga-regras-
relativas-a-dctfweb
Instrução Normativa RFB nº 1787, de 07 de fevereiro de 2018 — Dispõe sobre a
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras 
Entidades e Fundos (DCTFWeb).
Manual da DCTFWEB
 IN RFB 1787/2018 > Art. 4º A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informações prestadas
nas escriturações no (eSocial) ou da (EFD-Reinf);
Art. 5º A DCTFWeb deverá ser apresentada mensalmente, até o dia 15 (quinze) do mês seguinte
ao da ocorrência dos fatos geradores.
Art. 13. A DCTFWeb substitui a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e
Informações à Previdência Social (GFIP) como instrumento de confissão do crédito
previdenciário.
5 DCTFWeb
Fim da GFIP 1º grupo 08/2018 IN RFB 1819/2018
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DCTF WEB
http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2018/fevereiro/receita-federal-divulga-regras-
relativas-a-dctfweb
Instrução Normativa RFB nº 1787, de 07 de fevereiro de 2018 — Dispõe sobre a
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras 
Entidades e Fundos (DCTFWeb).
Manual da DCTFWEB
 IN RFB 1787/2018 > Art. 4º A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informações prestadas
nas escriturações no (eSocial) ou da (EFD-Reinf);
Art. 5º A DCTFWeb deverá ser apresentada mensalmente, até o dia 15 (quinze) do mês seguinte
ao da ocorrência dos fatos geradores.
Art. 13. A DCTFWeb substitui a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e
Informações à Previdência Social (GFIP) como instrumento de confissão do crédito
previdenciário.
DCTFWeb
MM Treinamentos
Fim da GFIP 1º grupo 08/2018 IN RFB 1819/2018
DCTF WEB
Fluxograma
DCTFWeb
MM Treinamentos
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DCTFWeb
Integrações RFB e Caixa
Folha Pgtos FP Retenções Pgtos divs
eSocial EFD Reinf
AN eSocial AN EFD Reinf
DCTFWeb – Amb. RFB Unificado - Vinculações
Guia
Contr. Prev.
Guia
IRRF
E
m
p
re
sa
G
o
v
e
rn
o
Guia FGTS
Caixa
CPRB
Intenção 
RFB
MM Treinamentos
DCTF WEB
Multa por Atraso na Entrega da Declaração (MAED)
A Multa por Atraso na Entrega da Declaração é devida quando o contribuinte que estiver obrigado a
apresentar a DCTFWeb deixar de entregá-la ou se a enviar após o prazo estipulado. Assim que
transmitir a declaração em atraso, a aplicação gera automaticamente, além do Recibo de
Entrega, a Notificação de Lançamento da multa e o respectivo DARF.
O valor da multa corresponde a 2% (dois por cento) ao mês calendário ou fração, incidente sobre
o montante das contribuições informado na DCTFWeb, ainda que integralmente pago, limitado a
20% (vinte por cento), e observado o valor da multa mínima. A multa mínima a ser aplicada na
hipótese de atraso na entrega da declaração será de R$ 200,00 (duzentos reais), em se tratando de
omissão de declaração sem ocorrência de fatos geradores, e de R$ 500,00 (quinhentos reais) nos
demais casos. A multa mínima terá redução de 90% (noventa por cento) para o MEI e de 50%
(cinquenta por cento) para a ME e a EPP enquadradas no Simples Nacional.
DCTFWeb
MM TreinamentosNão transmissão da DCTFWeb -Além de Multa - Impede CND
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DCTF WEB
Multa por Incorreções ou Omissões
O contribuinte que apresentar a DCTFWeb com incorreções ou omissões fica sujeito à multa no valor de R$
20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas, observada a multa
mínima. Omitir informações com objetivo de suprimir ou reduzir contribuição previdenciária, caracteriza,
em tese, a prática de sonegação de contribuição previdenciária, conforme art. 337-A do Código Penal.
Retificação da DCTFWeb
O direito de retificar a DCTFWeb extingue-se em 5 (cinco) anos contados a partir do 1º (primeiro) dia do
exercício seguinte ao qual se refere a declaração.
Retificação originada no eSocial e EFD-Reinf A retificação da DCTFWeb pode ser decorrente da alteração de
informações prestadas nas escriturações do eSocial ou EFD-Reinf. Nesse caso, é necessário primeiro
transmitir a nova escrituração, para então o sistema recepcionar as referidas informações e gerar
automaticamente a declaração retificadora, que ficará na situação “em andamento”. A partir desse ponto, o
declarante consegue transmiti-la. Exemplo: alteração na remuneração de trabalhador
DCTFWeb
MM Treinamentos
Pode ser que precise retificar a DCTFWeb sem precisar enviar 
novo eSocial e Reinf - ex: vinculação Credito Salário Família
DCTFWeb sem Movimento - Quando eSocial e EFD Reinf sem movimento 
também - enviar DCTFWeb sem movimento em janeiro de cada ano se 
continuar inativa
DCTF WEB – tipos, categorias e situações
Quanto ao tipo temos ainda:
Original, Retificadora e Exclusão (Declaração que exclui outra declaração entregue.
Não aplicável às categorias Geral e 13º Salário.)
DCTFWeb
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DCTF WEB – Transmitida via e-CAC
Como vimos, após transmitirmos o eSocial e a EFD Reinf devemos acessar o Atendimento Virtual no e-
CAC
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
DCTF WEB – Transmitida via e-CAC - Escolher o período da Declaração para TRANSMITIR
DCTFWeb Como acessar
MM TreinamentosEscolhe o Período
Identifica de onde 
veio a escrituração
Seleciona a 
declaração para 
transmitir
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DCTF WEB – Transmitida via e-CAC
Vejamos a sequencia do Processo:
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
Quem não tiver vinculações de outros créditos a efetuar (exceto salário família, salário maternidade,
Retenções lei 9711/98 – são vinculados automaticamente)
1º - Este contribuinte, após efetuar o login no portal do e-CAC <idg.receita.fazenda.gov.br>, deve clicar
no botão Transmitir na lista de serviços da DCTFWeb que deseja enviar.
2º - Vai surgir a tela de confirmação da transmissão abaixo, que deve ser confirmada. O contribuinte
também pode optar por “Detalhar a DCTF e efetuar vinculações”.
3º - Após a transmissão da DCTFWeb, se houver saldo a pagar, poderá ser emitido o DARF para
pagamento, marcando o checkbox e confirmando a emissão da guia.
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
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Quem TIVER vinculações de outros créditos a efetuar (exceto salário família, salário maternidade,
Retenções lei 9711/98 – são vinculados automaticamente)
1º - Este contribuinte, após efetuar o login no portal do e-CAC <idg.receita.fazenda.gov.br>, deve clicar
no botão EDITAR na lista de serviços da DCTFWeb que deseja editar.
2º - Vai surgir a tela de confirmação da transmissãoabaixo, que deve ser confirmada. O contribuinte
também pode optar por “Detalhar a DCTF e efetuar vinculações”. Deve clicar em “Detalhar...”
3º - Na tela de resumo da declaração, selecionar a opção “Créditos Vinculáveis”, informe/importe os
dados dos processos de “Exclusão” e/ou “Suspensão”, se necessário. (Informações de processos de
suspensões vêm, geralmente, das escriturações eSocial e EFD-Reinf).
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
Quem TIVER vinculações de outros créditos a efetuar (exceto salário família, salário maternidade,
Retenções lei 9711/98 – são vinculados automaticamente)
1º - Este contribuinte, após efetuar o login no portal do e-CAC <idg.receita.fazenda.gov.br>, deve clicar
no botão EDITAR na lista de serviços da DCTFWeb que deseja editar.
2º - Vai surgir a tela de confirmação da transmissão abaixo, que deve ser confirmada. O contribuinte
também pode optar por “Detalhar a DCTF e efetuar vinculações”. Deve clicar em “Detalhar...”
3º - Na tela de resumo da declaração, selecionar a opção “Créditos Vinculáveis”, informe/importe os
dados dos processos de “Exclusão” e/ou “Suspensão”, se necessário. (Informações de processos de
suspensões vêm, geralmente, das escriturações eSocial e EFD-Reinf).
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Conferencia das Informações na DCTFWeb – ANTES DE TRANSMITIR!
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
Clicar em 
editar
Agora antes de Transmitir – vamos emitir os relatórios de 
débitos e créditos para conferência!
Conferencia das Informações na DCTFWeb – ANTES DE TRANSMITIR!
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Conferencia das Informações na DCTFWeb – ANTES DE TRANSMITIR!
DCTFWeb Como acessar
MM Treinamentos
DCTF WEB – selecionando guia para pagamento
A opção Emitir DARF gera o documento de arrecadação no valor constante da coluna Saldo a Pagar. Por padrão, 
fica selecionado o total dessa coluna, mas o contribuinte também pode desmarcar o valor total e selecionar os 
débitos que constarão na guia de pagamento. Para tanto, deve também expandir a visualização dos tributos.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM TreinamentosOpção de Emitir guias que deseja recolher
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DCTF WEB – selecionando guia para pagamento
Clicando no + “expandir” – depois faz a seleção do que deseja recolher:
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM TreinamentosOpção de Emitir guias que deseja recolher
DCTF WEB – VINCULAÇÕES E OUTROS CRÉDITOS
O sistema DCTFWeb recepciona créditos informados no eSocial e na EFD-Reinf para aproveitamento
junto aos débitos. Há também outros tipos de créditos que não constam das escriturações digitais,
mas podem ser importados dos sistemas da RFB, ou podem ser inseridos manualmente na aplicação.
Os créditos vinculáveis estão divididos em três classes: Deduções, Créditos (Outros Créditos) e
Pagamento:
A classe Deduções contém os créditos de Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenção Lei 
9.711/98. Estes três tipos de crédito têm origem nas escriturações e são automaticamente
vinculados aos débitos apurados.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DCTF WEB – VINCULAÇÕES E OUTROS CRÉDITOS
A classe Créditos contém os outros créditos que, com exceção da Suspensão, não têm origem nas
escriturações. São importados diretamente da base de dados da Receita Federal, ou podem ser
inseridos manualmente. Os tipos são: Exclusão (créditos decorrentes de lançamento de ofício);
Suspensão; Parcelamento; e Compensação.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Manual DCTFWeb
DCTF WEB – VINCULAÇÕES E OUTROS CRÉDITOS - EXCLUSÃO
Exclusão (lançamento de ofício) Créditos Vinculáveis→Créditos→Exclusão
O crédito de Exclusão se refere aos tributos lançados de ofício, ou seja, origina-se do auto de
infração ou notificação de lançamento lavrada por um Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil.
Tem por finalidade abater do saldo a pagar apurado na DCTFWeb os valores já lançados pela
fiscalização da RFB. Dessa forma, após transmitir a declaração, o contribuinte não precisará editar o
DARF a fim de descontar os tributos lançados de ofício, já que estes são cobrados por meio de
processos administrativos específicos e de forma independente dos débitos confessados em
declarações.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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DCTF WEB – VINCULAÇÕES E OUTROS CRÉDITOS
Assim como ocorre com o Parcelamento, a opção de vincular créditos referentes a Compensação está
disponível apenas para as declarações retificadoras.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Na DCTF comum estamos acostumados a informar os pagamentos e os créditos de 
compensação de Per Dcomp. Não fazemos isto nas declarações mensais de DCTFweb!
Por fim, a classe Pagamento se refere aos créditos decorrentes dos documentos 
de arrecadação quitados. É utilizado somente no caso de retificação da DCTFWeb
DARF Previdenciário – Compensação de Retenções e Salário
Família/Maternidade
Com as alterações na legislação pela IN RFB 1810/2018 – a partir da DCTFweb não mais poderão utilizar nos 
períodos subsequentes eventuais créditos superiores remanescentes ao débito da empresa – “sobras”.
7.10 - Envie a EFD-REINF e consultei a DCTFWeb no ambiente de produção restrita, mas estou com dúvida
sobre como será feita a compensação das sobras de retenção em meses posteriores. Devo informar na EFD-
REINF ou na DCTFWeb?
A partir da obrigatoriedade da DCTFWeb, as compensações de sobras de retenção da Lei 9.711/98 seguirão as normas
dos demais tributos administrados pela RFB. As compensações ou pedidos de restituição serão realizados via
apresentação de PERDCOMP. Contudo, no mês em que ocorrer a retenção, estes valores poderão ser deduzidos dos
débitos devidos no Período de Apuração – PA, como acontece na GFIP atualmente.
7.11 - Minha empresa apresentou sobra de salário maternidade e de salário família em um determinado mês.
Posso compensar estes valores nos meses seguintes na DCTFWeb?
De acordo com a Instrução Normativa RFB nº 1.171/2017, com as alterações da IN RFB nº 1.810/2018, só é possível
aproveitar os valores pagos a título de salário família e salário maternidade no mês do seu pagamento. Eventuais
sobras poderão ser objeto de pedido de reembolso, por meio do sistema PERDCOMP. Os valores de salário família e
de salário maternidade não deduzidos no mês em que forem pagos não poderão ser utilizados para compensar débitos
de períodos subsequentes.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM TreinamentosEFD Reinf – Perguntas Respondidas
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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A empresas que aderiram ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações
Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) na primeira etapa poderão
usufruir das vantagens da chamada compensação cruzada, que prevê a
possibilidade de fazer a compensação previdenciária com quaisquer
tributos federais.
Destaca-se que a unificação dos regimes jurídicos de compensação tributária
(créditos fazendários e previdenciários) relativamente às pessoas jurídicas
que utilizarem o eSocial para apuração das contribuições foi implantada pela
Lei nº 13.670, de 30 de maio de 2018, a que se referem os arts. 2º e 3º da Lei
nº 11.457, de 2007, nos termos daquela lei.
DCTFWeb e Per Dcomp
MM Treinamentos
Débitos Previdenciários a partir da competência 08/2018 (1º grupo)
Poderão ser compensados com créditos previdenciários ou fazendários...
As empresas que transmitem a DCTFWeb poderão efetuar a compensação entre créditos e débitos
previdenciários ou fazendários
DCTFWeb e Per Dcomp
MM Treinamentos
Antes da DCTFWeb – débitos e
créditos previdenciários só seriam
compensados com débitos e
créditos previdenciários
Após a DCTFWeb – podemos
compensar débitos
previdenciários com créditos
fazendários e vice-versa
Lei 11457/2007 – art. 26-A: Art. 26-A. O disposto...
§ 1º Não poderão ser objeto da compensação de que trata o inciso I do caput deste artigo: I - o débitodas contribuições
a que se referem os arts. 2º e 3º desta Lei: b) relativo a período de apuração posterior à utilização do eSocial com crédito
dos demais tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil concernente a período de apuração
anterior à utilização do eSocial para apuração das referidas contribuições; e...
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Débitos Fazendários a partir da competência 08/2018 (1º grupo)
Poderão ser compensados com créditos previdenciários ou fazendários...
As empresas que transmitem a DCTFWeb poderão efetuar a compensação entre créditos e débitos
previdenciários ou fazendários
A compensação tributária unificada será aplicável somente às pessoas jurídicas
que utilizarem o eSocial para a apuração das referidas contribuições.
DCTFWeb e Per Dcomp
MM Treinamentos
Antes da DCTFWeb – débitos e
créditos previdenciários só seriam
compensados com débitos e
créditos previdenciários
Após a DCTFWeb – podemos
compensar débitos
previdenciários com créditos
fazendários e vice-versa
Vamos supor uma situação:
A empresa enviou a DCTFWeb de Agosto/2018 e apurou Contribuição Previdenciária sobre a
movimentação informada no eSocial no valor de R$ 100.000,00
Esta mesma empresa tem créditos mensais acumulados de Pis e Cofins não tributados no mercado
interno por serem alíquota zero
Nesta situação – visto que os créditos de Pis e Cofins só podem ser compensados após o termino do
trimestre a que se referir, e considerando a regra apresentada pela RFB e na legislação, então os
trimestres que geraram o crédito anterior ao débito apurado na DCTFweb não poderão ser utilizados
para compensar o débito previdenciário do eSocial apurado na DCTFweb
A empresa só poderá compensar os créditos fazendários (no exemplo de créditos de pis e cofins)
apurados após agosto/2018 – desta feita enviando primeiro o pedido de ressarcimento e em seguida o
pedido de compensação na DCTFweb.
DCTFWeb e Per Dcomp
MM Treinamentos
49
50
SPED EFD REINF + DCTFWeb
26
Continuando o exemplo:
Todo o processo de pedido ressarcimento deverá ser feito no eCAC com Per Dcomp web
DCTFWeb e Per Dcomp
MM Treinamentos
Continuando o exemplo:
Importa automaticamente o debito para a Per Dcomp web e depois envia vinculando o crédito
DCTFWeb e Per Dcomp
MM Treinamentos
51
52
SPED EFD REINF + DCTFWeb
27
Exemplo da DCTFWeb 
Dados de um exemplo de 
DECLARAÇÃO
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Exemplo da DCTFWeb 
Dados de um exemplo de 
RECIBO DE ENTREGA
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
53
54
SPED EFD REINF + DCTFWeb
28
Exemplo da DCTFWeb 
Dados de um exemplo de 
DARF GERADO
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Os documentos de arrecadação utilizados para quitar os tributos declarados na
DCTFWeb ou no Portal do eSocial Empregador Doméstico são o DARF Numerado
(ou DARF Senda), e o DAE (Documento de Arrecadação do eSocial).
Editar o DARF GERADO
A edição do DARF permite alterar, no documento de arrecadação, o valor a pagar dos débitos selecionados
na coluna Saldo a Pagar (por padrão são selecionados todos). Também é possível alterar a Data de Pagamento
do DARF, que deve estar compreendida entre o dia em que se está acessando o sistema e o último dia útil do
respectivo mês.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
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56
SPED EFD REINF + DCTFWeb
29
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
A RFB havia passado instruções específicas para emissão do DARF Avulso cod. 9410 mas inicialmente
EXCLUSIVAMENTE para o período de Agosto/2018.
A Receita Federal informa que excepcionalmente para o período de apuração agosto de 2018, as
empresas que por questões técnicas não concluírem o fechamento da folha de pagamento no eSocial ou
tiverem dificuldades no recebimento do retorno do processamento do fechamento do Reinf poderão
recolher as contribuições previdenciárias não incluídas na DCTFWeb, elencadas no art. 6º da IN 1787
de 7 de fevereiro de 2018, mediante emissão de DARF avulso através do sistema SicalcWeb.
As contribuições previdenciárias declaradas na DCTFWeb devem ser recolhidas por meio do DARF
numerado emitido pela própria DCTFWeb.
Recomenda-se que, antes da emissão do DARF Avulso, o contribuinte que não conseguiu enviar o
fechamento de sua folha de pagamento, utilize o evento S-1295 - Totalização para Pagamento em
Contingência. Esta totalização permite a geração da DCTFWeb e do DARF numerado com os
valores das contribuições calculadas até o aceite deste evento. Assim, apenas as contribuições não
incluídas nesta totalização para pagamento em contingência devem ser recolhidas por meio do DARF
Avulso.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
http://receita.economia.gov.br/noticias/ascom/2018/setembro/receita-federal-divulga-instrucoes-
para-emissao-de-darf-avulso-no-caso-nao-fechamento-completo-da-folha-no-esocial-ou-
dificuldades-no-fechamento-do-reinf
A RFB permitiu depois para outros meses
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
A RFB havia passado instruções específicas para emissão do DARF Avulso cod. 9410 mas inicialmente
EXCLUSIVAMENTE para o período de Agosto/2018.
Em nenhuma hipótese poderá ser utilizada a GPS – Guia da Previdência Social para o pagamento de 
contribuições sociais que deveriam estar incluídas no eSocial e/ou EFD-Reinf.
Instruções para preenchimento do DARF Avulso:
 1. O contribuinte deverá calcular a parcela da contribuição não declarada para emissão do DARF avulso;
 2. Deve ser informado o CNPJ da matriz da empresa;
 3. Deverá ser utilizado o código de receita 9410;
 4. O campo “Período de Apuração” deverá ser preenchido com o primeiro dia do mês de apuração, ou seja,
01/08/2018;
 5. O campo “Número de Referência” não deverá ser preenchido;
 6. O campo “Data de Vencimento” deverá ser preenchido com 20/09/2018. Se for feriado no município ou no
Estado, a data de vencimento do DARF é antecipada para o dia útil imediatamente anterior.
 7. O contribuinte deverá calcular o valor da multa e dos juros, caso o pagamento seja feito após o vencimento.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
A RFB permitiu depois para outros meses
RFB FEZ NOVO PRONUNCIAMENTO RETIRANDO A EXCLUSIVIDADE da competência 08/2018-
http://portal.esocial.gov.br/noticias/receita-federal/receita-federal-divulga-instrucoes-para-emissao-de-darf-
avulso-no-caso-de-nao-fechamento-completo-da-folha-no-esocial-ou-de-dificuldades-no-fechamento-do-efd-
reinf
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58
SPED EFD REINF + DCTFWeb
30
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
Lembrem-se:
 Antes de tudo é preciso enviar o eSocial e Reinf e o fechamento de ambas (eSocial S-1299 ou na
impossibilidade o S-1295 e Reinf o S-2099)
 Após a transmissão do eSocial da folha de pagamento (S-1200 e S-1210) é que pode-se enviar os fechamentos
aqui mencionados. Caso o valor da previdência por algum motivo não esteja completo com o valor total a
recolher pela empresa (falta de algum envio no eSocial de eventos por exemplo) então é que deverá prosseguir
com os passos para emissão da guia do DARF 9410
Portanto:
1º - Completar o fechamento do eSocial e EFD Reinf para Transmissão da DCTFWeb com os valores adequados
2º - Acessar via eCAC o SISTAD – meio pelo qual poderá vincular o pagamento no DARF 9410 com os débitos em
vários códigos da RFB
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Passos Antes da emissão do DARF 9410
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
Depois do fechamento da folha no eSocial, o contribuinte deverá acionar novamente o programa gerador da
DCTFWeb, retificar a declaração para complementação da confissão da dívida e adotar os procedimentos de
ajuste do Darf Avulso ao Darf Numerado por meio do sistema Sistad.
 O ajuste não será permitido:
• -Se houver impedimento para algum débito declarado no PA, por exemplo, no caso de débito transferido.
• -Se houver PER/DCOMP transmitido para o documento selecionado.
Após a confirmação do ajuste, o Darf pago serácancelado e substituído por novo Darf, gerado de acordo com o 
ajuste realizado, no mesmo valor, porém com novo número.
O contribuinte deverá acessar o sistema no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), no Centro de 
Atendimento Virtual (e-CAC), por meio de Certificado Digital.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Depois de PAGO o DARF 9410 o que fazer? 
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
1. ACESSO AO SISTAD –Sistema de Ajuste de Documentos de Arrecadação
1º Passo: Na tela inicial, selecionar a aba “Pagamentos e Parcelamentos”.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Depois de PAGO o DARF 9410 o que fazer? 
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
2º Passo: A tela seguinte exibirá o conteúdo da aba “Pagamentos e Parcelamentos”. Selecionar o
serviço “Ajustar Documentos de Arrecadação”.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Depois de PAGO o DARF 9410 o que fazer? 
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62
SPED EFD REINF + DCTFWeb
32
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
2. SELEÇÃO DE DOCUMENTO PARA REALIZAÇÃO DO AJUSTE
1ºPasso: Na primeira tela do SISTAD deverão ser preenchidas as informações dos parâmetros(destacados em
vermelho)para consulta ao documento que se quer ajustar. As consultas são livres, podendo-se preencher as
informações para um único parâmetro ou combinar os parâmetros entre si. Caso não seja preenchido nenhum
dos campos, serão trazidos todos os documentos com saldo disponível, passíveis de ajuste.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
2. SELEÇÃO DE DOCUMENTO PARA REALIZAÇÃO DO AJUSTE
2ºPasso: Na tela abaixo o sistema retornou apenas um documento já que o parâmetro fornecido foi o 
“Número do Documento” para o qual se deseja realizar o ajuste.
Clicar no ícone destacado na coluna “Ajustar” da tabela “Pagamentos Passíveis de Ajuste”, na linha do 
documento para o qual deseja realizar o ajuste.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
2. SELEÇÃO DE DOCUMENTO PARA REALIZAÇÃO DO AJUSTE
3º Passo: O sistema exibirá, na parte superior da tela, destacada em vermelho na imagem abaixo, a
“Situação antes do Ajuste” e na parte inferior uma tabela com a “Proposta de Ajuste” contendo as
seguintes informações:
-Da 1ª até a 5ª coluna, dados do documento pago que será ajustado.
-Na 6ª coluna os valores, por código de receita, do “Saldo Devedor antes do Ajuste”, que são os
débitos declarados na última declaração processada, em códigos de receita sem saldo disponível
suficiente para quitação, mas para os quais a confirmação do Ajuste permitirá a utilização de saldos
disponíveis em outros códigos de receita.
-Na 7ª coluna os valores que estarão pagos após a confirmação do Ajuste.
-Na 8ª coluna o saldo após o Ajuste, que poderá ser “Saldo Passível de Restituição após o Ajuste”,
“Saldo Devedor após o Ajuste” ou Saldo após o Ajuste “ZERO”, conforme o caso.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Se faltar o fechamento do eSocial – como faz para pagar o DARF?
2. SELEÇÃO DE DOCUMENTO PARA REALIZAÇÃO DO AJUSTE
3ºPasso: O sistema exibirá, na parte superior da tela, destacada em vermelho na imagem abaixo, a “Situação antes do
Ajuste” e na parte inferior uma tabela com a “Proposta de Ajuste” contendo as seguintes informações:
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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A partir do seu saldo disponível para Vinculação (Pagtos 9410) o sistema vai sugerir a vinculação com o que foi
declarado como vimos, mas pode ser que seu saldo seja menor ou maior do que o que está confessado na
DCTFweb. Neste caso o SISTAD vai sugerir a vinculação e vai sobrar crédito ou vai faltar créditos. TERÁ QUE
CONFIRMAR a vinculação.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Após a confirmação o sistema exibirá mensagem de sucesso no Ajuste e informará o número do novo documento
gerado.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Após a confirmação o sistema exibirá mensagem de sucesso no Ajuste e informará o número do novo documento
gerado.
DCTFWeb e DARF Previdenciário
MM Treinamentos
Na GFIP existe a vedação de compensação de outras entidades ou fundos da Guia da Previdência
Social (GPS) - documento utilizado para o pagamento das contribuições previdenciárias e também para
contribuições destinadas a Outras Entidades, (INCRA, SENAI, SESI, SENAC, SESC, SEBRAE,
SENAR, SEST, SENAT E SESCOOP, etc.). Na regra anterior para compensação havia a vedação:
É vedada a compensação:
a) de contribuições previdenciárias com valor recolhido indevidamente para o Simples
Nacional, instituído pela Lei Complementar nº 123/2006;
b) de contribuições destinadas a outras entidades ou fundos; e
No eSocial e a partir da DCTFweb - Por padrão, o sistema vincula, em primeiro lugar, os débitos de
contribuições previdenciárias descontadas dos segurados. Em seguida, os débitos do grupo
contribuições patronais e, por fim, de terceiros (outras entidades e fundos).
DCTFWeb e Outras Entidades e fundos
Outras Entidades – compensação antes de 
DCTFweb - VEDADA
Outras Entidades – compensação APÓS a 
DCTFweb - PERMITIDA
MM Treinamentos
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
36
Exemplo
DCTFWeb e Outras Entidades e fundos
Outras Entidades – compensação APÓS a 
DCTFweb – PERMITIDA - Vejamos um exemplo
MM Treinamentos
Exemplo
DCTFWeb e Outras Entidades e fundos
Outras Entidades –
compensação APÓS a 
DCTFweb –
PERMITIDA - Vejamos 
um exemplo
MM Treinamentos
71
72
SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Financeiro
Jurídico
Suprimentos
Tributário
Tecnologia
6 Departamentos Envolvidos
Pagamentos e recebimento de serviços;
Pagamento de tributos e contribuições;
Benefícios Indiretos;
Receita de espetáculos desportivos.
Financeiro
Ações Tributárias
Depósitos Judiciais
Jurídico
Cadastro - prestadores de serviço
Recebimento de notas fiscais
Comercialização Prod. Rural
Suprimentos
Retenções de Serviços Tomados
Retenções de Serviços Prestados
Retenções de Impostos na Fonte
Contribuições Previdenciárias
Tributário
Interfaces
Extração das informações
Cadastros
Controle das informações - XML
Tecnologia
6 Departamentos Envolvidos
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74
SPED EFD REINF + DCTFWeb
38
Não haverá PVA ou PGD – como em outros SPED´s
A apresentação será em ambiente WEBSERVICE em formato XML
• A Receita Federal nesta declaração da EFD-Reinf utilizou o conceito de web services, a
qual sistemas informatizados podem realizar o envio automaticamente com o sistema da
Receita Federal de modo on-line.
• Todos os arquivos enviados a Receita Federal do EFD-Reinf devem estar assinados com
o certificado digital tipo A1 ou A3 e criptografados, aumentando a segurança da
comunicação entre o contribuinte e a Receita Federal.
• A Receita Federal não irá disponibilizar nenhum programa ou aplicativo que permita
submeter os arquivos do EFD-Reinf a sua base de dados, é de responsabilidade de
cada contribuinte adquirir uma ferramenta que gerencie e realize este envio de
informações através da tecnologia disponibilizada pela Receita Federal.
Apresentação
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
Auditoria preventiva
Kasparov Vs. IBM
75
76
SPED EFD REINF + DCTFWeb
39
Auditoria Preventiva
 eSocial e REINF 2018
Auditoria Preventiva
The world is changing very fast. 
Big will not beat small anymore. 
It will be the fast beating the slow.
Rupert Murdoch.
Patrimônio líquido 2018 U$ 15,7 bilhões
67 anos
Organizações Fundadas: Sky plc, Fox 
News Chanel, ...
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
40
Apresentação
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
TABELAS
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
11/09/2018 – RFB publica novo leiaute – 1.4
Retira Evento R-2070 e tabelas relacionadas
79
80
SPED EFD REINF + DCTFWeb
41
Registros
7 Conteúdo das Informações e Leiaute11/09/2018 – RFB publica novo leiaute – 1.4
Retira Evento R-2070 e tabelas relacionadas
Registros
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
11/09/2018 – RFB publica novo leiaute – 1.4
Retira Evento R-2070 e tabelas relacionadas
81
82
SPED EFD REINF + DCTFWeb
42
Registros
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
11/03/2019 – RFB publica novo leiaute – 2.0 
para janeiro de 2020 - ADE COFIS 10/2019
Registros
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
08/2019 – RFB publica novo leiaute – 3.0
83
84
SPED EFD REINF + DCTFWeb
43
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
08/2019 – RFB publica novo leiaute – 2.1
Registros
7 Conteúdo das Informações e Leiaute
08/2019 – RFB publica novo leiaute – 2.1
85
86
SPED EFD REINF + DCTFWeb
44
Envia tudo de uma única vez obrigatoriamente em lote?
ou pode enviar individualmente? Tem alguma ordem?
A RFB responde (sitio SPED > EFD Reinf – Perguntas Frequentes):
1.1 - Há uma ordem necessária para envio dos lotes de eventos?
Sim. O primeiro evento a ser enviado deve sempre ser o R-1000 - Informações do Contribuinte. Para o envio de
outros eventos, se houver neles alguma referência a processo judicial ou administrativo, antes deve ser
enviado o evento R – 1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais com as informações do respectivo
processo.
1.11 - Sou obrigado a enviar os eventos em lote?
Não. Os eventos podem ser enviados em lote ou individualmente. Sendo que, excepcionalmente, o evento "R-
2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos" deverá ser enviado individualmente.
1.2 - Como será feita a assinatura dos eventos da EFD-Reinf? Pode ser realizada por procurador (exemplo: 
contador)?São necessários dois certificados para envio?
É necessário apenas um certificado digital, o qual pode ser de um representante legal do contribuinte, ou de
um procurador através da procuração da Receita Federal. Os contribuintes não obrigados à utilização do
certificado digital, tais como, o microempreendedor individual – MEI, podem gerar um Código de Acesso no portal
da Reinf.
Transmissão das InformaçõesTransmissão das Informações
O evento R-1000 é um evento de tabela inicial, que só deve ser enviado uma única vez, quando as
empresas forem entrar na obrigatoriedade da EFD-Reinf.
Caso ocorra alterações na situação fática prestada pelo contribuinte no evento R-1000, deverá a
empresa enviar o R-1000 para alterar essas informações prestadas anteriormente.
A abertura do movimento será feita pelo o envio do primeiro evento periódico da
competência.
Registros
R-1000 Cadastro do ContribuinteR-1000 Cadastro do Contribuinte
87
88
SPED EFD REINF + DCTFWeb
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Registros
R-1000 Cadastro do ContribuinteR-1000 Cadastro do Contribuinte
Registros
R-1070 Tabela de ProcessosR-1070 Tabela de Processos
89
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
46
Muita ATENÇÃO E CUIDADO:
Quando a decisão implicar em situação diferente da 90 – Transitada em Julgado (01 a 13) não será
alterado o valor calculado e o valor “suspenso” deve ser informado. O valor calculado só é alterado
na situação 90!
Registros
R-1070 Tabela de ProcessosR-1070 Tabela de Processos
Deve Ser Informado:
Dados de Cadastro
 Identificação do prestador de serviços mediante cessão de mão de obra ou empreitada.
 Indicativo se o Prestador é contribuinte da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta
(CPRB), a qual reduz a alíquota de 11% para 3,5% na retenção contribuição previdenciária
Totalizadores
Preencher com o valor bruto da(s) nota(s) fiscal(is)
Preencher com a soma da base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária das notas fiscais
emitidas para o contratante
Soma do valor da retenção das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante
Soma do valor do adicional de retenção das notas fiscais
Soma do Valor da retenção principal que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada
em juízo em decorrência da decisão judicial
Soma Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em
juízo em decorrência da decisão judicial
R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
91
92
SPED EFD REINF + DCTFWeb
47
Dados Individualizados – Nota a Nota
Detalhamento das notas fiscais de serviços prestados pela empresa identificada no registro superior
 Informar o número de série da nota fiscal/fatura ou do Recibo Provisório de Serviço - RPS. Preencher com 0 (zero) caso não exista
Número da Nota Fiscal/Fatura ou do Recibo Provisório de Serviço - RPS
Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura ou do Recibo Provisório de Serviço – RPS - O mês/ano informado deve ser igual ao
mês/ano indicado no registro de abertura do arquivo
 Preencher com o valor bruto da nota fiscal ou do Recibo Provisório de Serviço - RPS
 Informações sobre os tipos de Serviços constantes da Nota Fiscal - Informar o tipo de serviço, conforme tabela 6
 Valor da Base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária
 Valor da retenção apurada de acordo com o que determina a legislação vigente relativa aos serviços contidos na nota fiscal/fatura
 Informar o valor da retenção destacada na nota fiscal relativo aos serviços subcontratados, se houver, desde
que todos os documentos envolvidos se refiram à mesma competência e ao mesmo serviço, conforme disciplina a legislação
 Valor da retenção principal que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência
de decisão judicial/administrativa
 Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de
aposentadoria especial após 15 anos, 20 anos e 25 anos de contribuição
Adicional apurado de retenção da nota fiscal, caso os serviços tenham sido prestados sob condições
especiais que ensejem aposentadoria especial aos trabalhadores após 15, 20, ou 25 anos de contribuição
 Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em 
decorrência de decisão judicial/administrativa 
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
Deve Ser Informado:
Com respeitos a PROCESSOS – R-1070
 Informações de processos relacionados a não retenção de contribuição previdenciária - A soma
dos valores informados no campo {valorPrinc} deste grupo deve ser igual a {vlrTotalNRetPrinc}
Preencher com o código correspondente ao tipo de processo: 1 - Administrativo; 2 - Judicial.
 Informar o número do processo administrativo/judicial - O processo deve existir na tabela de
processos (R-1070)
Código do Indicativo da Suspensão, atribuído pelo contribuinte. Este campo deve ser utilizado se,
num mesmo processo, houver mais de uma matéria tributária objeto de contestação e as decisões
forem diferentes para cada uma.
Valor da retenção de contribuição previdenciária principal que deixou de ser efetuada em função de
processo administrativo ou judicial.
O mesmo procedimento deve ser informado para o Adicional da Contribuição
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
93
94
SPED EFD REINF + DCTFWeb
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A Lei nº 9.711/98, que passou a vigorar a partir de fevereiro de 1999 - retenção de 11%
A IN RFB 971 2009 a partir do artigo 115 – trata sobre cessão de Mao de Obra
Da Cessão de Mão-de-Obra e da Empreitada
Art. 115. Cessão de mão-de-obra é a colocação à disposição da empresa contratante, em suas
dependências ou nas de terceiros, de trabalhadores que realizem serviços contínuos, relacionados
ou não com sua atividade fim, quaisquer que sejam a natureza e a forma de contratação, inclusive por meio de trabalho
temporário na forma da Lei nº 6.019, de 1974.
§ 1º Dependências de terceiros são aquelas indicadas pela empresa contratante, que não sejam as suas próprias e que não
pertençam à empresa prestadora dos serviços.§ 2º Serviços contínuos são aqueles que constituem necessidade permanente da contratante, que se
repetem periódica ou sistematicamente, ligados ou não a sua atividade fim, ainda que sua execução seja realizada
de forma intermitente ou por diferentes trabalhadores.
§ 3º Por colocação à disposição da empresa contratante, entende-se a cessão do trabalhador, em caráter não eventual,
respeitados os limites do contrato.
Art. 116. Empreitada é a execução, contratualmente estabelecida, de tarefa, de obra ou de serviço, por preço
ajustado, com ou sem fornecimento de material ou uso de equipamentos, que podem ou não ser utilizados, realizada nas
dependências da empresa contratante, nas de terceiros ou nas da empresa contratada, tendo como objeto um resultado
pretendido
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
A IN RFB 971 2009 a partir do artigo 115 – trata sobre cessão de Mao de Obra
Dos Serviços Sujeitos à Retenção
Art. 117. Estarão sujeitos à retenção, se contratados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, observado o disposto
no art. 149, os serviços de:
I - limpeza, conservação ou zeladoria, que se constituam em varrição, lavagem, enceramento ou em outros serviços destinados
a manter a higiene, o asseio ou a conservação de praias, jardins, rodovias, monumentos, edificações, instalações,
dependências, logradouros, vias públicas, pátios ou de áreas de uso comum;
II - vigilância ou segurança, que tenham por finalidade a garantia da integridade física de pessoas ou a preservação de bens
patrimoniais;
III - construção civil, que envolvam a construção, a demolição, a reforma ou o acréscimo de edificações ou de qualquer
benfeitoria agregada ao solo ou ao subsolo ou obras complementares que se integrem a esse conjunto, tais como a reparação
de jardins ou de passeios, a colocação de grades ou de instrumentos de recreação, de urbanização ou de sinalização de
rodovias ou de vias públicas;
IV - natureza rural, que se constituam em desmatamento, lenhamento, aração ou gradeamento, capina, colocação ou
reparação de cercas, irrigação, adubação, controle de pragas ou de ervas daninhas, plantio, colheita, lavagem, limpeza, manejo
de animais, tosquia, inseminação, castração, marcação, ordenhamento e embalagem ou extração de produtos de origem animal
ou vegetal;
V - digitação, que compreendam a inserção de dados em meio informatizado por operação de teclados ou de similares;
VI - preparação de dados para processamento, executados com vistas a viabilizar ou a facilitar o processamento de
informações, tais como o escaneamento manual ou a leitura ótica.
Parágrafo único. Os serviços de vigilância ou segurança prestados por meio de monitoramento eletrônico não estão sujeitos à
retenção.
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
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SPED EFD REINF + DCTFWeb
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A IN RFB 971 2009 - Dos Serviços Sujeitos à Retenção
Art. 118. Estarão sujeitos à retenção, se contratados mediante cessão de mão-de-obra, observado o disposto no art.
149, os serviços de:
 – acabamento, embalagem e acondicionamento de produtos
 – cobrança;
 - coleta ou reciclagem de lixo ou de resíduos;
 - copa, e hotelaria;
 - corte ou ligação de serviços públicos;
 – distribuição;
 - treinamento e ensino;
 - entrega de contas e de documentos;
 - ligação e leitura de medidores;
 - manutenção de instalações, de máquinas ou de equipamentos;
 - montagem;
 - operação de máquinas, de equipamentos e de veículos;
 - operação de pedágio ou de terminal de transporte;
 - operação de transporte de passageiros;
 - portaria, recepção ou ascensorista;
 - recepção, triagem ou movimentação de materiais;
 - promoção de vendas ou de eventos;
 - secretaria e expediente;
 - saúde;
 - telefonia ou de telemarketing.
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A IN RFB 971 2009 – Apuração da Base de Cálculo
Art. 121. Os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros, exceto os
equipamentos manuais, fornecidos pela contratada, discriminados no contrato e na nota fiscal,
na fatura ou no recibo de prestação de serviços, não integram a base de cálculo da retenção,
desde que comprovados.
§ 1º O valor do material fornecido ao contratante ou o de locação de equipamento de terceiros,
utilizado na execução do serviço, não poderá ser superior ao valor de aquisição ou de locação
para fins de apuração da base de cálculo da retenção.
§ 2º Para os fins do § 1º, a contratada manterá em seu poder, para apresentar à fiscalização da
RFB, os documentos fiscais de aquisição do material ou o contrato de locação de equipamentos,
conforme o caso, relativos a material ou equipamentos cujos valores foram discriminados na nota
fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços.
§ 3º Considera-se discriminação no contrato os valores nele consignados, relativos a material ou
equipamentos, ou os previstos em planilha à parte, desde que esta seja parte integrante do
contrato mediante cláusula nele expressa.
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A IN RFB 971 2009 – Apuração da Base de Cálculo
Art. 122. Os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros, exceto os
equipamentos manuais, cujo fornecimento esteja previsto em contrato, sem a respectiva
discriminação de valores, desde que discriminados na nota fiscal, na fatura ou no recibo de
prestação de serviços, não integram a base de cálculo da retenção, devendo o valor desta
corresponder no mínimo a:
I - 50% (cinquenta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços;
II - 30% (trinta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços para os serviços de transporte de passageiros, cujas despesas de combustível e de
manutenção dos veículos corram por conta da contratada;
III - 65% (sessenta e cinco por cento) quando se referir a limpeza hospitalar, e 80% (oitenta por
cento) quando se referir aos demais tipos de limpeza, do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do
recibo de prestação de serviços.
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
A IN RFB 971 2009 – Apuração da Base de Cálculo - Art. 122.
§ 1º Se a utilização de equipamento for inerente à execução dos serviços contratados, desde que haja a
discriminação de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços, adota-se o seguinte
procedimento:
I - havendo o fornecimento de equipamento e os respectivos valores constarem em contrato, aplica-se o
disposto no art. 121; ou
II - não havendo discriminação de valores em contrato, independentemente da previsão contratual do
fornecimento de equipamento, a base de cálculo da retenção corresponderá, no mínimo, para a prestação de
serviços em geral, a 50% (cinquenta por cento) do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação
de serviços e, no caso da prestação de serviços na área da construção civil, aos percentuais abaixo relacionados:
a) 10% (dez por cento) para pavimentação asfáltica;
b) 15% (quinze por cento) para terraplenagem, aterro sanitário e dragagem;
c) 45% (quarenta e cinco por cento) para obras de arte (pontes ou viadutos);
d) 50% (cinquenta por cento) para drenagem; e
e) 35% (trinta e cinco por cento) para os demais serviços realizados com a utilização de equipamentos, exceto os manuais.
§ 2º Quando na mesma nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços constar a execução de mais de um dos serviços
referidos nos incisos I e II do § 1º, cujos valores não constem individualmente discriminados na nota fiscal, na fatura, ou no
recibo, deverá ser aplicado o percentual correspondentea cada tipo de serviço, conforme disposto em contrato, ou o percentual
maior, se o contrato não permitir identificar o valor de cada serviço.
§ 3º Aplica-se aos procedimentos estabelecidos neste artigo o disposto nos §§ 1º e 2º do art. 121.
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A IN RFB 971 2009 – Apuração da Base de Cálculo
Art. 123. Não existindo previsão contratual de fornecimento de material ou de utilização de
equipamento, e o uso desse equipamento não for inerente ao serviço, mesmo havendo
discriminação de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços, a base de
cálculo da retenção será o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços, exceto no caso do serviço de transporte de passageiros, para o qual a base de cálculo
da retenção corresponderá, no mínimo, à prevista no inciso II do art. 122.
Parágrafo único. Na falta de discriminação de valores na nota fiscal, na fatura ou no recibo de
prestação de serviços, a base de cálculo da retenção será o seu valor bruto, ainda que exista
previsão contratual para o fornecimento de material ou a utilização de equipamento, com ou sem
discriminação de valores em contrato.
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A IN RFB 971 2009 – Deduções da Base de Cálculo
Art. 124. Poderão ser deduzidas da base de cálculo da retenção as parcelas que estiverem
discriminadas na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços, que correspondam:
I - ao custo da alimentação in natura fornecida pela contratada, de acordo com os programas de
alimentação aprovados pelo MTE, conforme Lei nº 6.321, de 1976;
II - ao fornecimento de vale-transporte, de conformidade com a legislação própria.
§ 1º O valor relativo à taxa de administração ou de agenciamento não poderá ser deduzido da base de
cálculo da retenção, inclusive no caso de serviços prestados por trabalhadores temporários, ainda que
o valor seja discriminado no documento ou seja objeto de nota fiscal, fatura ou recibo específico.
§ 2º A fiscalização da RFB poderá exigir da contratada a comprovação das deduções previstas
neste artigo.
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A IN RFB 971 2009 – Da Dispensa da Retenção
Art. 120. A contratante fica dispensada de efetuar a retenção, e a contratada, de registrar o destaque
da retenção na nota fiscal, na fatura ou no recibo, quando:
I - o valor correspondente a 11% (onze por cento) dos serviços contidos em cada nota fiscal, fatura
ou recibo de prestação de serviços for inferior ao limite mínimo estabelecido pela RFB para
recolhimento em documento de arrecadação;
II - a contratada não possuir empregados, o serviço for prestado pessoalmente pelo titular ou sócio
e o seu faturamento do mês anterior for igual ou inferior a 2 (duas) vezes o limite máximo do
salário-de-contribuição, cumulativamente;
III - a contratação envolver somente serviços profissionais relativos ao exercício de profissão
regulamentada por legislação federal, ou serviços de treinamento e ensino definidos no inciso X do
art. 118, desde que prestados pessoalmente pelos sócios, sem o concurso de empregados ou de
outros contribuintes individuais.
É necessário o fornecimento de declaração para comprovar os requisitos acima
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
A IN RFB 971 2009 – Não se sujeita a Retenção
Art. 149. Não se aplica o instituto da retenção:
I - à contratação de serviços prestados por trabalhadores avulsos por intermédio de sindicato da categoria ou de
OGMO;
II - à empreitada total, conforme definida na alínea "a" do inciso XXVII do caput e no § 1º, ambos do art. 322,
aplicando-se, nesse caso, o instituto da solidariedade, conforme disposições previstas na Seção III do Capítulo IX
deste Título, observado o disposto no art. 164 e no inciso IV do § 2º do art. 151;
III - à contratação de entidade beneficente de assistência social isenta de contribuições sociais;
IV - ao contribuinte individual equiparado à empresa e à pessoa física;
V - à contratação de serviços de transporte de cargas, a partir de 10 de junho de 2003, data da publicação no
Diário Oficial da União do Decreto nº 4.729, de 9 de junho de 2003;
VI - à empreitada realizada nas dependências da contratada;
VII - aos órgãos públicos da administração direta, autarquias e fundações de direito público quando contratantes
de obra de construção civil, reforma ou acréscimo, por meio de empreitada total ou parcial, observado o disposto
no inciso IV do § 2º do art. 151, ressalvado o caso de contratarem serviços de construção civil mediante cessão
de mão-de-obra ou empreitada, em que se obrigam a efetuar a retenção prevista no art. 112.
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A IN RFB 971 2009 – Retenção na Construção Civil
Art. 142. Na construção civil, sujeita-se à retenção de que trata o art. 112, observado o disposto no
art. 145:
I - a contratação de obra de construção civil mediante empreitada parcial, conforme definição contida
na alínea “b” do inciso XXVII do art. 322;
II - a contratação de obra de construção civil mediante subempreitada, conforme definição contida no
inciso XXVIII do art. 322;
III - a prestação de serviços tais como os discriminados no Anexo VII; e
IV - a reforma de pequeno valor, conforme definida no inciso V do art. 322
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
A IN RFB 971 2009 – Construção Civil Art. 143. Não se sujeita à retenção, a prestação de serviços de:
I - administração, fiscalização, supervisão ou gerenciamento de obras;
II - assessoria ou consultoria técnicas;
III - controle de qualidade de materiais;
IV - fornecimento de concreto usinado, de massa asfáltica ou de argamassa usinada ou preparada;
V - jateamento ou hidrojateamento;
VI - perfuração de poço artesiano;
VII - elaboração de projeto da construção civil;
VIII - ensaios geotécnicos de campo ou de laboratório (sondagens de solo, provas de carga, ensaios de resistência,
amostragens, testes em laboratório de solos ou outros serviços afins);
IX - serviços de topografia;
X - instalação de antena coletiva;
XI - instalação de aparelhos de ar condicionado, de refrigeração, de ventilação, de aquecimento, de calefação ou de exaustão;
XII - instalação de sistemas de ar condicionado, de refrigeração, de ventilação, de aquecimento, de calefação ou de
exaustão, quando a venda for realizada com emissão apenas da nota fiscal de venda mercantil;
XIII - instalação de estruturas e esquadrias metálicas, de equipamento ou de material, quando for emitida apenas a nota
fiscal de venda mercantil;
XIV - locação de caçamba;
XV - locação de máquinas, de ferramentas, de equipamentos ou de outros utensílios sem fornecimento de mão-de-obra; e
XVI - fundações especiais.
Parágrafo único. Quando na prestação dos serviços relacionados nos incisos XII e
XIII do caput, houver emissão de nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços
relativa à mão-de-obra utilizada na instalação do material ou do equipamento vendido,
os valores desses serviços integrarão a base de cálculo da retenção.
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A IN RFB 971 2009 – Construção Civil
Art. 144. Caso haja, para a mesma obra, contratação de serviço relacionado no art. 143 e,
simultaneamente, o fornecimento de mão-de-obra para execuçãode outro serviço sujeito à
retenção, aplicar-se-á a retenção apenas a este serviço, desde que os valores estejam
discriminados na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços.
Parágrafo único. Não havendo discriminação na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de
serviços, aplicar-se-á a retenção a todos os serviços contratados.
Serviços Sujeitos Prestados em Condições Especiais
Art. 145. Quando a atividade dos segurados na empresa contratante for exercida em condições
especiais que prejudiquem a saúde ou a integridade física destes, de forma a possibilitar a concessão
de aposentadoria especial....
Situações em que sujeitam os trabalhadores a aposentadoria Especial – são acrescidos de retenção
adicional 4%, 3% ou 2%.
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
Observar os artigos 145 a 147 da IN RFB 971
Serviços Sujeitos Prestados em Condições Especiais
Art. 145. Quando a atividade dos segurados na empresa contratante for exercida em condições especiais que
prejudiquem a saúde ou a integridade física destes, de forma a possibilitar a concessão de aposentadoria especial....
(Situações em que sujeitam os trabalhadores a aposentadoria Especial – são acrescidos de retenção adicional 4%, 3% ou 2%.)
Parágrafo único. Para fins do disposto no caput, a empresa contratada deverá emitir nota fiscal, fatura ou recibo de
prestação de serviços específica para os serviços prestados em condições especiais pelos segurados ou
discriminar o valor desses na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços.
Art. 146. Caso haja previsão contratual de utilização de trabalhadores na execução de atividades na forma do art.
145, e a nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços não tenha sido emitida na forma prevista no
parágrafo único do art. 145, a base de cálculo para incidência do acréscimo de retenção será proporcional ao
número de trabalhadores envolvidos nas atividades exercidas em condições especiais, se houver a
possibilidade de identificação dos trabalhadores envolvidos e dos não envolvidos nessas atividades.
§ 1º Na hipótese do caput, não havendo possibilidade de identificação do número de trabalhadores envolvidos e não
envolvidos com as atividades exercidas em condições especiais, o acréscimo da retenção incidirá sobre o valor total dos 
serviços contido na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços, no percentual correspondente à atividade especial.
§ 2º Quando a empresa contratante desenvolver atividades em condições especiais e não houver previsão contratual da utilização 
ou não dos trabalhadores contratados nessas atividades, incidirá, sobre o valor total dos serviços contido na nota fiscal, na fatura ou
no recibo de prestação de serviços, o percentual adicional de retenção correspondente às atividades em condições especiais
desenvolvidas pela empresa ou, não sendo possível identificar as atividades, o percentual mínimo de 2% (dois por
cento).
3.6 Serviços em Condições Especiais
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Serviços Sujeitos Prestados em Condições Especiais
Art. 147. As empresas contratada e contratante, no que se refere às obrigações relacionadas aos agentes
nocivos a que os trabalhadores estiverem expostos, devem observar as disposições contidas no Capítulo IX do
Título III, que trata dos riscos ocupacionais no ambiente de trabalho.
Parágrafo único. A contratada deve elaborar o PPP dos trabalhadores expostos a agentes nocivos com base,
dentre outras informações, nas demonstrações ambientais da contratante ou do local da efetiva prestação de
serviços.
TÍTULO III DAS NORMAS E PROCEDIMENTOS ESPECÍFICOS
CAPÍTULO IX DOS RISCOS OCUPACIONAIS NO AMBIENTE DE TRABALHO
Art. 291. As informações prestadas em GFIP sobre a existência ou não de riscos ambientais em
níveis ou concentrações que prejudiquem a saúde ou a integridade física do trabalhador deverão ser
comprovadas perante a fiscalização da RFB mediante a apresentação dos seguintes documentos:
I-PPRA; II-PGR; III-PCMAT; IV PCMSO; V-LTCAT; VI PPP; VII CAT
§ 3º A empresa contratante de serviços de terceiros intramuros é responsável:
- por fornecer cópia dos documentos, dentre os previstos nos incisos I a III e V do caput, que
permitam à contratada prestar as informações a que esteja obrigada em relação aos riscos ambientais
a que estejam expostos seus trabalhadores;
3.6 Serviços em Condições Especiais
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
A IN RFB 971 2009 – SIMPLES NACIONAL
Art. 191. As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que prestarem serviços mediante cessão de
mão-de-obra ou empreitada não estão sujeitas à retenção referida no art. 31 da Lei nº8.212, de
1991, sobre o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços emitidos,
excetuada:
I - a ME ou a EPP tributada na forma dos Anexos IV e V da Lei Complementar nº 123, de 2006, para
os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2008; e
II - a ME ou a EPP tributada na forma do Anexo IV da Lei Complementar nº 123, de 2006, para os
fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009.
§ 1º A aplicação dos incisos I e II do caput se restringe às atividades elencadas nos §§ 2º e 3º do art.
219 do RPS, e, no que couberem, às disposições do Capítulo VIII do Título II desta Instrução
Normativa.
§ 2º A ME ou a EPP que exerça atividades tributadas na forma do Anexo III, até 31 de dezembro de
2008, e tributadas na forma dos Anexos III e V, a partir de 1º de janeiro de 2009, todos da Lei
Complementar nº 123, de 2006, estará sujeita à exclusão do Simples Nacional na hipótese de
prestação de serviços mediante cessão ou locação de mão-de-obra, em face do disposto no
inciso XII do art. 17 e no § 5º-H do art. 18 da referida Lei Complementar
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Devem ser informadas nesse evento R-2010 e R-
2020 todas as notas fiscais emitidas em função
da prestação de serviços que a legislação obriga a
retenção da contribuição previdenciária.
Empresas do Simples fazem a Retenção
A retenção deve obedecer os parâmetros da Normal
Legal
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
Nota Fiscal referente a serviço tomado de construção civil, cuja prestadora optou por se sujeitar à
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB (desoneração da folha de pagamento)
série: 12345; número: 1234567891; data de emissão: 2018-01-01;
Tipo de serviço: 03 (Construção Civil - conforme tabela 06 do anexo I dos leiautes da EFD-REINF)
Código da atividade econômica: 00000091 (Empresas da construção civil, enquadradas no grupo
412 da CNAE 2.0 - Obras com matrícula CEI a partir de 01/12/2015 - conforme tabela 09 do anexo I
dos leiautes doa EFD-REINF)
R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados - Exemplo 
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
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Aposentadoria especial:
A aposentadoria especial é um benefício concedido ao cidadão que trabalha exposto a agentes
nocivos à saúde, como calor ou ruído, de forma contínua e ininterrupta, em níveis de
exposição acima dos limites estabelecidos em legislação própria.
É possível aposentar-se após cumprir 25, 20 ou 15 anos de contribuição, conforme o agente nocivo.
A empresa contratante de serviços mediante cessão de mão-de-obra, inclusive em regime de
trabalho temporário, quando submeter os trabalhadores cedidos a condições especiais de trabalho,
deverá efetuar a retenção de 11% (onzepor cento) incidente sobre o valor bruto da nota fiscal, fatura
ou recibo de prestação de serviços, acrescida, quando for o caso, de quatro, três ou dois pontos
percentuais, relativamente ao valor dos serviços prestados pelos segurados empregados cuja
atividade permita a concessão de aposentadoria especial após quinze, vinte ou vinte e cinco anos de
contribuição, respectivamente.
R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados - Exemplo 
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
Aposentadoria especial:
A Empresa que prestou serviços com cessão e mão de obra deve informar:
Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão
de aposentadoria especial e em quantos anos.
No exemplo do R-2010 e R-2020, considerando que:
Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de
aposentadoria especial após 15 anos de contribuição = R$150,00
Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de
aposentadoria especial após 20 anos de contribuição = R$160,00
Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de
aposentadoria especial após 25 anos de contribuição = R$170,00
Sendo assim o total dos valores dos serviços prestados por segurados cuja atividade permita concessão de
aposentadoria especial será: R$150,00 x 4% = R$6,00; R$160,00 x 3% = R$4,80 e R$170,00 x 2% = R$3,40
Valor do adicional de retenção sobre serviços prestados que ensejem concessão de aposentadoria especial =
R$14,20 (R$6,00 + R$4,80 + R$3,40 = R$14,20)
R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados - Exemplo 
R-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços TomadosR-2010 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Tomados
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Verificar as regras para retenção mencionadas no item R-2010
Registros
R-2020 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços PrestadosR-2020 Retenção de Contribuição Previdenciária Serviços Prestados
Contribuição Substitutiva
20%Contribuição Patronal sobre 
a Folha de Pagamentos
GILRAT
Grau de Incidência de 
Incapacidade 
Laborativa e 
Riscos do 
Ambiente do 
Trabalho
1%
* Aposentadoria Especial
Sobre a Remuneração dos 
Empregados Sujeitos a 
Condições Especiais que 
prejudiquem a saúde ou 
Integridade Física
2%
3%
12
%
9%
6%
Risco Leve
Risco Médio
Risco Grave
Após 15 anos
Após 20 anos
Após 25 anos
Inciso I
Inciso II
Inciso III
20%
Sobre a 
Remuneração 
Contribuintes 
Individuais 
Autônomos 
Contribuição da Empresa em relação a Previdência Social
(Lei 8212/91art. 22, incisos I , II e III ) – art. 57 § 6º lei 8213/91*
Contribuição da EMPRESAContribuição da EMPRESA
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Contribuição Substitutiva à Contribuição da Empresa
Contribuição da Empresa em relação a Previdência Social
(Lei 8212/91art. 22, incisos I , II e III)
Contribuição SubstitutivaContribuição Substitutiva
Registros
R-2030 Recursos Recebidos por Associação DesportivaR-2030 Recursos Recebidos por Associação Desportiva
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Registros
R-2040 Recursos REPASSADOS para Associação DesportivaR-2040 Recursos REPASSADOS para Associação Desportiva
Das Contribuições
5 % da renda bruta dos espetáculos desportivos da associação
desportiva que mantém equipe de futebol profissional incidente sobre
a receita bruta decorrente de espetáculos desportivos
5 % de qualquer forma de patrocínio, de licenciamento de uso de
marcas e símbolos, de publicidade, de propaganda e transmissão de
espetáculos.
Contribuição Substitutiva – Equipe de FutebolContribuição Substitutiva – Equipe de Futebol
R-2030 R-2040 R-3010
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Contrato 
de 
Patrocínio
R-2040 Recursos REPASSADOS para Associação DesportivaR-2040 Recursos REPASSADOS para Associação Desportiva
Das Contribuições
Art. 249. A contribuição patronal, destinada à Previdência Social, a cargo da associação desportiva 
que mantém equipe de futebol profissional, em substituição às contribuições previstas nos
incisos I e II do art. 22 da Lei nº 8.212, de 1991, corresponde a:
III - para fatos geradores ocorridos a partir de 25 de setembro de 1997:
a) ...
b) 5% (cinco por cento) da receita bruta decorrente de qualquer forma de patrocínio,
licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de
espetáculos desportivos.
Da Responsabilidade pelo Recolhimento das Contribuições
Art. 251. A responsabilidade pelo recolhimento das contribuições sociais será:
I - ...
III - da empresa ou entidade patrocinadora que enviar recursos para a associação desportiva que
mantém o clube de futebol profissional, na hipótese da alínea "b" do inciso II e da alínea "b" do
inciso III do caput do art. 249, inclusive no caso do concurso de prognóstico de que trata a Lei
nº 11.345, de 2006;
Registros R-2030 ou R-2040 – o que Reter – IN 971-2009
Retenção Previdenciária – Recursos para Associação DesportivaRetenção Previdenciária – Recursos para Associação Desportiva
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Registros
R-2050 Comercialização Produção RuralR-2050 Comercialização Produção Rural
Os Produtores Rurais Pessoa Jurídica que se enquadram na isenção disciplinada no art 15°, § 6º da Lei
13.606/2018 e que estão obrigados a escriturar a comercialização da produção rural na EFD-REINF nos termos da
Instrução Normativa 1.701 de 2017 , modificada pela Instrução Normativa 1.767 de 2018, ao preparar o evento do
evento R-2050, devem usar o Indicativo de Comercialização (campo indCom) n° 9 - Comercialização direta da
Produção no Mercado Externo, para informar o valor da comercialização isenta, até que entre em produção a
versão 1.4 da EFD-REINF que terá o indicativo específico dessa isenção.
Registros
R-2050 Comercialização Produção RuralR-2050 Comercialização Produção Rural
11/09/2018 Nota Orientativa 02/2018 - Produtores Rurais Pessoa Jurídica
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Contribuição sobre a Produção Rural
• A contribuição previdenciária INCIDE sobre a receita bruta proveniente da comercialização da
produção rural em substituição à contribuição de 20% e daquelas destinadas ao custeio dos
benefícios concedidos em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa decorrente dos
riscos ambientais do trabalho.
IN RFB 971/2009
• A IN 971 trata da forma da contribuição previdenciária sobre as receitas da atividade Rural
R-2050 Comercialização Produção RuralR-2050 Comercialização Produção Rural
Nota:
(5) A prestação de serviços a terceiros pelas agroindústrias e pelos produtores rurais pessoas jurídicas está
sujeita às contribuições sociais calculadas sobre a remuneração dos segurados, sendo que a receita bruta
correspondente aos serviços prestados a terceiros é excluída da base de cálculo da contribuição sobre a
comercialização da produção. Fica excluído da substituição, devendo contribuir sobre a remuneração dos
segurados, o produtor rural pessoa jurídica que tem outra atividade econômica.
R-2050 Comercialização Produção RuralR-2050 Comercialização Produção Rural
125
126
SPED EFD REINF + DCTFWeb
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COM RESPEITO AS AGROINDÚSTRIAS
IN RFB 971 2009
Art. 174. A base de cálculo das contribuições das agroindústrias de piscicultura, carcinicultura,
suinocultura e avicultura e das sociedades cooperativas, independentemente de terem ou não
outra atividade comercial ou industrial, é a remuneração contida na folha de pagamento dos
segurados a seu serviço.
Da Contribuição sobre a Produção Rural
Art. 175. As contribuições sociais incidentes sobre a receita bruta proveniente da comercialização
da produção rural, industrializada ou não, substituem as contribuições sociais incidentes sobre a
folha de pagamento dos segurados empregados e trabalhadores avulsos, previstas nos incisos I e II do
art. 22 da Lei