Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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04/07/2022 13:04 
 
 
 
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva)
(Cod.:xxxxxxx) 
 
 
Peso da Avaliação 3,00 
Prova xxxxxxx 
Qtd. de Questões 12 
Acertos/Erros 12/0 
Nota 10,00 
 
1 
A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada pelo
Lucro Arbitrado. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita bruta de R$
550.000,00. 
Assinale a alternativa CORRETA 
respectivamente: 
A R$ 7.920,00 e R$ 5.940,00. 
 
B R$ 9.200,00 e R$ 5.940,00. 
 
C R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00. 
 
D R$ 7.000,00 e R$ 5.940,00. 
 
 
 
 
2 O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa,
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultad
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas
operações. Assinale a alternativa CORRETA
A Escolher o melhor regime de tributação.
 
B Sonegar para pagar menos impostos.
 
C Manter os pagamentos de tributos regulares.
 
D Identificar possibilidades de redução de tributos.
 
 
 
 
3 
No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 60.000,00 e vendas no valor de
R$ 55.000,00. 
Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a
tributação dessas contribuições se dá pelo regime não cu
PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar?
A R$ 1.650,00 e R$ 4.180,00. 
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(Objetiva) - Individual 
 
 
 
A+ 
 
Alterar modo
A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada pelo
Lucro Arbitrado. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita bruta de R$
 que apresenta os valores de IRPJ e CSLL do 
 
 
 
 
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa,
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas
CORRETA que apresenta um erro de planejamento
Escolher o melhor regime de tributação. 
Sonegar para pagar menos impostos. 
Manter os pagamentos de tributos regulares. 
Identificar possibilidades de redução de tributos. 
No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 60.000,00 e vendas no valor de
Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a
tributação dessas contribuições se dá pelo regime não cumulativo, quais serão os valores devidos de
PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar?
 
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modo de visualização 
A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada pelo 
Lucro Arbitrado. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita bruta de R$ 
 trimestre, 
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
o das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
planejamento tributário: 
No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 60.000,00 e vendas no valor de 
Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a 
mulativo, quais serão os valores devidos de 
PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar? 
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B R$ 422,50 e R$ 1.950,00. 
 
C R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00. 
 
D Não serão devidos estes tributos no mês. 
 
 
 
 
4 Os tributos cumulativos são registrados na escrita fiscal e na escrita contábil, seguindo as 
características que originam o fato. Por não gerarem direito a créditos fiscais, os registros dos valores 
correspondentes aos tributos decorrentes da aquisição de materiais sujeitos à cumulatividade, não são 
efetuados em contas distintas. Considerando a contabilização da aquisição de mercadorias para 
revenda, sujeitas à cumulatividade dos tributos, analise os lançamentos contábeis e identifique 
aqueles elaborados de acordo com as normas contábeis atribuídas aos tributos cumulativos: 
 
I- D – Estoque de material para revenda. 
C – Fornecedores a pagar. 
II- D – Tributos a recuperar. 
C – Fornecedores a pagar. 
III- D – Estoque de tributos. 
C – Fornecedores a pagar. 
IV- D – Tributos a pagar. 
C – Caixa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I e III estão corretas. 
B As sentenças III e IV estão corretas. 
 
C Somente a sentença I está correta. 
D As sentenças II e III estão corretas. 
 
 
5 Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e 
administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com 
uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos? 
A Instrução Normativa. 
 
B Constituição Federal. 
C Código Civil. 
D Decreto Legislativo. 
 
 
 
 
6 As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário 
totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é 
reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais 
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marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos 
tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram 
efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica 
optante pelo Lucro Real: 
 
I- D - Estoques (AC). 
C - Fornecedores( PC). 
 
II- D - Estoques (AC). 
D - ICMS a Recuperar (AC). 
C - Fornecedores (PC). 
 
III- D - Estoques (AC). 
D - ICMS a Recuperar (AC). 
D - PIS a Recuperar (AC). 
D - Cofins a Recuperar (AC). 
C - Fornecedores. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a opção I está correta. 
B Somente a opção III está correta. 
C As opções II e III estão corretas. 
D Somente a opção II está correta. 
 
 
7 Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A 
definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois 
evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, 
pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 
154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência 
da União, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Imposto sobre Importação. 
II- Imposto Predial e Territorial Urbano. 
III- Imposto sobre a Renda, tanto da pessoa física quanto da pessoa jurídica. 
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a sentença III está correta. 
B As sentenças I e II estão corretas. 
C Somente a sentença I está correta. 
 
D As sentenças I, III e IV estão corretas. 
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8 A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de 
determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que 
recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o 
contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositárioinfiel e sofrer penalidades por isso. 
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que 
aplicados em ações sociais. 
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a 
obrigação de recolher o tributo. 
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem 
fiscalizados. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças II, III e IV estão corretas. 
B Somente a sentença II está correta. 
C As sentenças I, III e IV estão corretas. 
D As sentenças I e II estão corretas. 
 
 
9 O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de 
tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o 
Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as 
empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro 
tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de 
tributação do IRPJ e da CSLL. 
( ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro 
Real - LALUR. 
( ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação 
tributária. 
( ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração 
contábil. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F - F - F - V. 
B F - F - V - F. 
 
C V - V - V - F. 
 
D F - V - V - F. 
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10 Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa 
partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a 
partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação 
dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo 
que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse dos estados para os 
municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: 
 
( ) Os estados devem repassar aos municípios 50% do imposto sobre veículos automotores. 
( ) Os estados devem repassar aos municípios 25% do imposto sobre circulação de mercadoria e 
prestação de serviços definidos. 
( ) Os estados devem repassar aos municípios 30% do imposto sobre propriedade predial e territorial 
urbana. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F - V - F. 
B F - V - V. 
 
C V - V - F. 
 
D V - F - F. 
 
 
 
 
11 (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e 
que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina. ..... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 
1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação 
de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% 
mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de: 
A R$ 13.690,00. 
 
B R$ 11.826,00. 
 
C R$ 12.790,00. 
 
D R$ 13.710,00. 
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12 (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a 
seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias. .... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é 
de: 
A R$ 92.000,00 
 
B R$ 102.000,00 
 
C R$ 72.000,00 
 
D R$ 82.000,00