Avaliação Final Objetiva - Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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Acadêmico: Rosmeri Terezinha Carvalho (1709170)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:669623) ( peso.:3,00)
Prova Objetiva: 33574357
Nota da Prova:
10,00
1.
O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
(    ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
(    ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
(    ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a)
F - F - F - V.
 b)
F - F - V - F.
 c)
V - V - V - F.
 d)
F - V - V - F.
 
2.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a)
Sonegar para pagar menos impostos.
 b)
Escolher o melhor regime de tributação.
 c)
Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d)
Manter os pagamentos de tributos regulares.
 
3.
Considere que uma Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Presumido auferiu receita tributável pelo IRPJ e CSLL em determinado período, sujeita ao percentual de presunção de 8% sobre o Faturamento Bruto. Sobre o valor identificado como base de cálculo do IRPJ, incidiu o adicional de 10% de IRPJ. Analise as sentenças a seguir:
I- Partindo do Faturamento Bruto, aplica-se a alíquota de 8% para identificar a Base de Cálculo do IRPJ.
II- Sobre a base de cálculo, aplica-se a alíquota de 15% de IRPJ.
III- Sobre o valor de IRPJ auferido, aplica-se o percentual adicional de 10% de IRPJ.
IV- Sobre o valor da base de cálculo excedente, aplica-se o percentual adicional de 10% de IRPJ.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a)
As sentenças I e III estão corretas.
 b)
As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c)
As sentenças II e III estão corretas.
 d)
As sentenças III e IV estão corretas.
 
4.
A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso.
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais.
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo.
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a)
As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b)
As sentenças I e II estão corretas.
 c)
Somente a sentença II está correta.
 d)
As sentenças I, III e IV estão corretas.
 
5.
Os elementos que compõem o tributo são diversos. Todos são necessários para que o tributo exista, mas não necessariamente atuam em conjunto. A lei define cada um deles e atribui sua aplicação. Dentre os elementos definidos pela lei, identificamos a alíquota, que é o percentual aplicável sobre a base de cálculo, de modo a auferir o valor de tributo a ser pago. A alíquota possui diversas caraterísticas que a identificam. Sobre as características da alíquota, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Não há distinção entre a alíquota aplicável com relação à forma de tributação do lucro adotada pelo contribuinte.
(    ) Para cada tributo incidirá uma alíquota específica, que será definida em lei.
(    ) A alteração da alíquota deverá sempre ser feita por meio de lei, sendo necessário transformar a alteração em lei, quando efetuada por meio de outra medida.
(    ) A relação base de cálculo, alíquota e tributo a ser pago independe de determinação legal.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a)
V - F - F - F.
 b)
F - V - V - F.
 c)
V - F - F - V.
 d)
F - F - V - V.
 
6.
As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei.
(    ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
(    ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS.
(    ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
(    ) Contribuição para PIS/PASEP.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a)
V - V - V - V - V.
 b)
F - F - V - F - F.
 c)
F - V - F - V - V.
 d)
V - F - F - F - F.
 
7.
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? na modalidade de não cumulatividade, permite a apropriação de créditos fiscais em determinadas operações. Quando a operação for passível de registro de crédito fiscal, este é lançado no livro fiscal correspondente ao tributo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta todas as operações de aquisição que permitem a apropriação de créditos fiscais de ICMS:
 a)
Aquisição de insumos, material para revenda e ativo imobilizado.
 b)
Aquisição de material de consumo próprio e serviço de telefonia.
 c)
Aquisição de material de propaganda e insumos de marketing em geral.
 d)
Aquisição de alimentação dos trabalhadores e da diretoria industrial.
 
8.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
 a)
Decreto Legislativo.
 b)
Instrução Normativa.
 c)
Código Civil.
 d)
Constituição Federal.
 
9.
Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os municípios, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) A União deve repassar aos municípios 50% do imposto sobre propriedade rural que estiver estabelecida no município.
(   ) A União deve repassar aos municípios 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados, mais1% no mês de julho de cada ano.
(   ) A União deve repassar aos municípios 90% do imposto sobre multas de trânsito geradas nas rodovias do município.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a)
V - F - V.
  b)
F - V - F.
 c)
V - V - F.
 d)
V - F - F.
 
10.
O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA:
 a)
É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial.
 b)
O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos.
 c)
De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente.
 d)
A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional.
 
11.
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
 a)
R$ 13.710,00.
 b)
R$ 12.790,00.
 c)
R$ 11.826,00.
 d)
R$ 13.690,00.
 
12.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a)
R$ 72.000,00
 b)
R$ 92.000,00
 c)
R$ 102.000,00
 d)
R$ 82.000,00