AVA 2 - ANALISE DAS DEMONSTRAÇOES

Prévia do material em texto

MARLISE SOARES BARRETO 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE AVA 2 
ANALISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTABEIS 
RESUMO, CÁLCULO DE INDICADORES E RELATÓRIO CONCLUSIVO. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FEIRA DE SANTANA - BA 
2022 
 
 
 
 
Situação problema 
 
No planejamento da empresa Consolidada Ltda. consta a aquisição de 2 
máquinas, no valor total de R$ 650.000 para aumentar seu processo produtivo 
e ampliar seu mercado consumidor, cuja necessidade de atendimento foi 
comprovada após pesquisas realizadas e também pela redução do número de 
concorrentes próximos. 
A financeira procurada pela Consolidada Ltda., da qual vocês alunos fazem 
parte, solicitou os seus demonstrativos para análise de crédito e concessão de 
recursos para aquisição das máquinas através de financiamento. 
De posse do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado do 
Exercício que lhes são entregues, vocês organizam um dossiê para apresentar 
ao solicitante e que embasa a decisão positiva ou negativa sobre a concessão 
do crédito. O documento citado contém: 
Breve texto explicativo sobre o que é a análise contábil e o significado dos 
índices calculados. 
Cálculo de indicadores de liquidez corrente e liquidez geral, indicador de grau 
de endividamento e indicador da participação de capital de terceiros. 
Relatório Conclusivo, descrevendo a situação econômico-financeira encontrada 
nos índices e a posição da financeira considerando que os financiamentos são 
concedidos se, em dois exercícios consecutivos: 
O índice de liquidez corrente for maior que 1. 
Se o índice de liquidez geral for maior que 1. 
O grau de endividamento for menor que 1. 
O percentual atual de recursos de terceiros na empresa for menor que 30%. 
Seguem os demonstrativos resumidos da Consolidada Ltda. 
Seguem os demonstrativos resumidos da Consolidada Ltda. 
 
Descrever, em no máximo 2 folhas, o conceito e objetivos da análise 
contábil e o significado de índice de liquidez corrente, índice de liquidez 
geral, índice de grau de endividamento e índice de participação de capital 
de terceiros. 
A Análise das Demonstrações Contábeis é, segundo Iudícibus (1998, p. 20), “a 
arte de saber extrair relações úteis, para o objetivo econômico que tivermos em 
mente, dos relatórios contábeis tradicionais e de suas extensões e 
detalhamentos, se for o caso”. É a partir da Análise das Demonstrações 
Contábeis que dados se tornam informação e podem ser usados para embasar 
decisões de negócio muito importantes. Seu objetivo é oferecer um diagnóstico 
sobre a real situação econômico-financeira da organização, utilizando relatórios 
gerados pela Contabilidade e outras informações necessárias à análise, 
relacionando-se prioritariamente a utilização por parte de terceiros. 
Os índices de liquidez são utilizados para avaliar a capacidade de pagamento 
de determinada empresa frente as suas obrigações. São eles: índice de 
liquidez corrente, índice de liquidez seca, índice de liquidez geral e índice de 
liquidez imediata. Portanto, cada índice citado, fornece informações distintas 
sobra à situação da empresa. 
 
A Liquidez corrente: é calculada a partir da Razão entre os direitos em curto 
prazo da empresa (caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas em curto 
prazo (empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores, folha de 
pagamento). Os Resultados obtidos índice de liquidez corrente: Menor que 1 
não haveria disponibilidade suficiente para quitar as obrigações a curto prazo; 
Igual a 1 valores dos direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes; 
Maior que 1 resultado que demonstra folga no disponível para uma possível 
liquidação das obrigações. 
Todavia, quanto maior forem os Índices de Liquidez, melhor será a situação 
financeira da empresa. Mas, é necessário ter o conhecimento de que um alto 
índice de liquidez, não quer dizer que a empresa obtém uma saúde financeira 
estável. 
 
Índice de liquidez seca: A liquidez seca é apenas um dos indicadores de 
liquidez de uma empresa. A liquidez seca avalia especificamente a situação da 
empresa em curto prazo e desconsidera os estoques no cálculo, já que eles 
não estão necessariamente disponíveis (a disponibilidade do capital depende 
das vendas dos produtos). 
Trata-se, então, de um indicador cauteloso, pois a empresa não pode contar 
com a exatidão desse valor. 
 
Índice de liquidez geral: Mostra a capacidade de pagamento da empresa a 
Longo Prazo, considerando tudo o que converterá em dinheiro (a Curto e 
Longo Prazo), relacionando-se com tudo o que já assumiu como dívida (a Curto 
e Longo Prazo). 
 
Índice de liquidez imediata: é considerado o de natureza mais 
conservadora, pois representa todos os valores da empresa que estejam 
imediatamente à disposição dos gestores, como: o caixa da empresa, conta 
corrente, investimentos de curto prazo, entre outros. 
 
Índice de grau de endividamento: mede a proporção do endividamento da 
companhia em relação ao total do seu ativo, ou seja, o quanto dos ativos da 
empresa estão financiados por terceiros. Nem sempre o endividamento é algo 
necessariamente ruim, afinal, ele pode ajudar a impulsionar a estratégia de 
crescimento de uma empresa. Mas, assim como em nossa vida pessoal, é 
preciso conseguir quitar essa dívida, caso contrário ela se transforma em uma 
bola de neve. 
 
Índice de Participação de Capital de Terceiros: São os recursos externos 
que as empresas buscam para financiar suas atividades, a partir de entidades 
terceiras, como é o caso dos empréstimos. O capital de terceiros é formado por 
todo o Passivo Exigível. Estes valores constituem as obrigações adquiridas por 
meio de contratos a crédito e que são reembolsadas aos credores depois de 
um tempo. 
 
PL = Patrimônio Líquido 
AT = Ativo Total 
 
ATIVO TOTAL 
CONSOLIDADA LTDA. X0 
R$ 2.630.500,00 
X1 
R$ 3.012.600,00 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
Ativo realizável a longo prazo Investimentos 
Imobilizado Intangível 
R$ 775.000,00 
R$ 355.500,00 
R$ 1.000,00 
R$ 1.136.000,00 
R$ 719.000,00 
R$ 1.000,00 
PASSIVO TOTAL 
Passivo Circulante Passivo Não 
Circulante Patrimônio Líquido 
R$ 2.630.500,00 
R$ 252.000,00 
R$ 3.012.600,00 
R$ 354.000,00 
VENDAS R$ 2.233.000,00 R$ 2.202.000,00 
INDICADORES DE RENTABILIDADE 
Giro do Ativo Vendas/ativo total Margem Líquida/Lucro 
líquido/vendas Rentabilidade do Ativo/Lucro líquido/ativo total 
Rentabilidade do P.L. / Lucro Líquido/P.L 
0,85 
0,21 
0,18 
0,78 
0,22 
0,18 
ESTRUTURA DE CAPITAL X0 
PART. DE CAP. DE TERCEIROS = 
X1 
(exigível total/ativo total) /100) 12,13% 14,20% 
Endividamento Exigível Total / Patrimônio total 
GRAU DE ENDIVIDAMENTO 
X0 
X1 
0,1653 
LIQUIDEZ X0 
X1 
LIQUIDEZ GERAL = Ativo Circulante + Realizável a Longo 
prazo/Passivo circulante + Passivo não Circulante LIQUIDEZ 
CORRENTE = Ativo 
circulante/passivo circulante 
6,82 6,06 
7,36 5,30 
2.Realizar o Cálculo dos Indicadores 
 
 
 
3.Verificar se os valores encontrados atendem aos requisitos citados pela 
financeira para concessão de crédito. 
Diante das informações e valores obtidos, é possível dizer que a empresa 
Consolidada Ltda, atende aos requisitos citados pela financeira para concessão 
de crédito. 
 
4.Elaborar um relatório conclusivo dos valores encontrados e a decisão 
final da empresa. 
Diante de todas as informações, conclui-se que a empresa Consolidada Ltda. 
conseguiu honrar com as suas obrigações, se mantendo positiva 
financeiramente. Portanto, aprovo a concessão de recursos para aquisição das 
máquinas através de financiamento por ela solicitado. 
 
REFERÊNCIAS: 
ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e Análise de Balanços: u m enfoque 
econômicofinanceiro. 7º ed. São Paulo: Atlas, 2002. 
Ching, Hong Yuh, et al. Contabilidade e Finanças para não especialistas. 3ª 
ed. São Paulo: Pearson, 2010. Pag. 114. 
http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/indices-de-liquidez.htm, 
Acesso em 21 de setembro de 2020.