ava2 contabilidade comercial

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21 de junho de 2022 
 
 
AVA2 
Contabilidade Comercial 
Cristiane Alvarez dos Santos Jobim 
matrícula 20211302671 
UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA 
CURSO DE CIENCIAS CONTABEIS 
 
 
 
 
1. Funcionários: 
Empregados (4): 
Salário Bruto: R$1.200,00 por funcionário 
(-) INSS 7,5%= 90,00 
(-) IRPF=0 (isento) 
(=) Salário Líquido: R$1.110,00 
Total gasto com salário mensal: 1110x4= 4.440,00 
Salário anual (x12): 53.280,00 
Férias1/3 de férias = 1200/3=400 
salario+1/3 R$ 1.200+400 
(-) INSS 9% R$ 1600*9%=144 
(-) IRPF R$ - 
valor férias 1456,00 por funcionário 
Férias dos 4 funcionários = 1456,00*4= 5.824,00 
FGTS Salário: 1200,00 
(-) fgts 8%= 1200*8%=96 
FGTS = 4*96=384,00 
FGTS anual = 384x12=4608,00 
13° Salário: R$1.200,00 por funcionário 
 (-) INSS 7,5%= 90,00 
 (-) IRPF=0 (isento) 
 (=) Salário Líquido: R$1.110,00 
 Total 13°: 1110x4= 4.440,00 
 
IRPF 
até R$ 1.903,98 Isento R$ 0. 
de R$ 1.903,99 a R$ 
2.826,65 
7,5% R$ 142,80. 
de R$ 2.826,66 a R$ 
3.751,05 
15% R$ 354,80. 
de R$ 3.751,06 a R$ 
4.664,68 
22,5% R$ 636,13. 
acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 869,36. 
INSS 
Salário de contribuição Alíquota 
Até R$ 1.212,00 7,5% 
De R$ 1.212,01 a R$ 2.427,35 9% 
De R$ 2.427,36 a R$ 3.641,03 12% 
De R$ 3.641,04 a R$ 7.087,22 14% 
Supervisor (1): 
Salário bruto: R$3.000,00 (1) 
(-) INSS 12%= 360,00 
(-) IRPF =3000-360=2640,00-1903,99=736,01* (7,5%)=55,20 
(=) Salário Líquido: R$2.584,80 
Total gasto com salário mensal: R$2.584,80 
Salário anual (x12): R$31.017,60 
Férias1/3 de férias = 3000/3=1000 
salario+1/3 R$ 3000+1000=4000,00 
(-) INSS 14% R$ 4000*14%=560,00 
(-) IRPF 1º faixa isento 
2º faixa - Diferença entre R$3440,00 e R$ 1.903,98 = R$ 
1536,02 = (R$ 1536,02 * 0,075) = R$115,20 
3º faixa - Diferença entre R$ 3.751,05 e R$ 2.826,65 = R$ 924,40. 
(R$ 924,40 * 0,15) = R$ 138,66. 
(=)115,20+138,66 =253,86 
 Valor das férias: 4000-560-253,86= 3186,14 
FGTS Salário: 3000,00 
(-) fgts 8%= 3000*8%=240,00 
(=) FGTS anual = 240x12=2880,00 
13° Salário: R$3.000,00 (1) 
(-) INSS 12%= 360,00 
(-) IRPF =3000-360=2640,00-1903,99=736,01* (7,5%)=55,20 
(=) 13° Salário Líquido: R$2.584,80 
INSS sobre a Folha de Pagamento (20%): 
93599,40+10.399,86+8215,20=112.214,46*20%=22442,89 
 
Salário anual 
D Despesa com salário (R) R$ 93.599,40 
C Salário a pagar (PC) R$ 84.297,00 
C INSS a pagar (PC) R$ 8.640,00 
C IRPF a pagar (PC) R$ 662,40 
 
Férias 
D Despesa com férias (R) R$ 10.399,86 
C Férias a pagar (PC) R$ 9010,14 
C INSS a pagar (PC) R$ 1136,00 
C IRPF a pagar (PC) R$ 253,86 
 
13° 
D Despesa com 13° (R) R$ 8.215,20 
C 13° a pagar (PC) R$7.440,00 
C INSS a pagar (PC) R$720,00 
C IRPF a pagar (PC) R$ 55,20 
 
 FGTS 
D Despesa com FGTS (R) R$7488,00 
C FGTS a pagar (PC) R$7.488,00 
 
2. 
Cenário 1: 
Estoque inicial 
D Estoque de mercadoria (AC) 600.000,00 
C Fornecedor (PC) 600.000,00 
 
Compra de mercadoria 
D Estoque de mercadoria (AC) 820.000,00 
C ICMS a recuperar (18% AC) 180.000,00 
c Fornecedor (PC) 1.000.000,00 
 
Venda de Mercadoria – 100% 
D caixa (AC) 3.200.000,00 
C Receita de venda (RO) 3.200.000,00 
 
ICMS sob venda – 18% 
D ICMS sob venda (DRB) 576.000,00 
C ICMS a recolher (PC) 576.000,00 
 
Baixa de estoque 
D Custo de mercadoria 
vendida 
1.420.000,00 
C Estoque 1.420.000,00 
 
Cenário 2: 
Estoque inicial 
D Estoque de mercadoria (AC) 600.000,00 
C Fornecedor (PC) 600.000,00 
 
Compra de mercadoria 
D Estoque de mercadoria (AC) 820.000,00 
C ICMS a recuperar (18% AC) 180.000,00 
c Fornecedor (PC) 1.000.000,00 
 
Venda de Mercadoria – 80% 
D caixa (AC) 2.560.000,00 
C Receita de venda (RO) 2.560.000,00 
 
ICMS sob venda – 18% 
D ICMS sob venda (DRB) 460.800,00 
C ICMS a recolher (PC) 460.800,00 
 
 
Baixa de estoque 
D Custo de mercadoria 
vendida 
1.136.000,00 
C Estoque 1.136.000,00 
 
Cenário 3 : 
Estoque inicial 
D Estoque de mercadoria (AC) 600.000,00 
C Fornecedor (PC) 600.000,00 
 
Compra de mercadoria 
D Estoque de mercadoria (AC) 820.000,00 
C ICMS a recuperar (18% AC) 180.000,00 
c Fornecedor (PC) 1.000.000,00 
 
Venda de Mercadoria – 50% 
D caixa (AC) 1.600.000,00 
C Receita de venda (RO) 1.600.000,00 
 
ICMS sob venda – 18% 
D ICMS sob venda (DRB) 288.000,00 
C ICMS a recolher (PC) 288.000,00 
 
Baixa de estoque 
D Custo de mercadoria 
vendida 
710.000,00 
C Estoque 710.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Relatórios dos 3 cenários: 
Cenário 1 
 
Cenario 2: 
 
Cenário 3: 
 
(+) Receita de Operações Continuadas 3.200.000,00R$ 
(-) Deduções sobre a receita (ICMS) 576.000,00R$ 
(=) Receita Líquida de Operações Continuadas 2.624.000,00R$ 
(-) CMV 1.420.000,00R$ 
(=) Lucro Bruto das Operações Continuadas 1.204.000,00R$ 
(-) Despesas de Aluguéis 48.000,00R$ 
(-) Despesas com Salários 93.599,40R$ 
(-) Despesas com Férias 10.399,86R$ 
(-) Despesas com 13º 8.215,20R$ 
(-) Despesas com INSS Patronal 22.442,89R$ 
(-) Despesas com FGTS R$ 7.488,00
(=) Lucro Antes dos Impostos e Contribuições 1.013.854,65R$ 
(+) Receita de Operações Continuadas 2.560.000,00R$ 
(-) Deduções sobre a receita (ICMS) 460.800,00R$ 
(=) Receita Líquida de Operações Continuadas 2.099.200,00R$ 
(-) CMV 1.136.000,00R$ 
(=) Lucro Bruto das Operações Continuadas 963.200,00R$ 
(-) Despesas de Aluguéis 48.000,00R$ 
(-) Despesas com Salários 93.599,40R$ 
(-) Despesas com Férias 10.399,86R$ 
(-) Despesas com 13º 8.215,20R$ 
(-) Despesas com INSS Patronal 22.442,89R$ 
(-) Despesas com FGTS 7.488,00R$ 
(=) Lucro Antes dos Impostos e Contribuições 773.054,65R$ 
(+) Receita de Operações Continuadas 1.600.000,00R$ 
(-) Deduções sobre a receita (ICMS) 288.000,00R$ 
(=) Receita Líquida de Operações Continuadas 1.312.000,00R$ 
(-) CMV 710.000,00R$ 
(=) Lucro Bruto das Operações Continuadas 602.000,00R$ 
(-) Despesas de Aluguéis 48.000,00R$ 
(-) Despesas com Salários 93.599,40R$ 
(-) Despesas com Férias 10.399,86R$ 
(-) Despesas com 13º 8.215,20R$ 
(-) Despesas com INSS Patronal 22.442,89R$ 
(-) Despesas com FGTS 7.488,00R$ 
(=) Lucro Antes dos Impostos e Contribuições 411.854,65R$