Auditoria e Controle na Revolução Industrial

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11/07/2022 23:28 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Prova 51056177
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 10/2
Nota 10,00
A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a 
necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das 
organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da Revolução 
Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. Considerando este 
grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade de auditoria dessa 
época, assinale a alternativa CORRETA:
A
Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda
não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter
credibilidade nos registros contábeis.
B
Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas
pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros
contábeis.
C Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por
capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis.
D Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas
sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado.
Na sua gestão de controle, o Tribunal de Contas recebe dados das diversas atividades vindas das 
entidades públicas, visando auditar e controlar a gestão do setor público. No caso específico do 
Tribunal de Contas do Rio Grande do Sul, este recebe dados das diversas entidades para fins de 
auditoria da gestão dos gastos com funcionários públicos. Em função dessa auditoria de gestão de 
pessoal das entidades públicas do Estado do Rio Grande do Sul, assinale a alternativa CORRETA:
A O TCE-RS emprega indicadores históricos das informações internas das entidades públicas para
poder emitir um parecer favorável ao uso de recursos na gestão de pessoas.
B O TCE-RS utiliza a técnica de Confirmação Externa/Circularização somente quando houver
risco de fraude.
C No estado do Rio Grande de Sul, o TCE-RS utiliza o método de Confirmação
Externa/Circularização.
D O TCE-RS aplica diversas ferramentas com foco na técnica de coleta de dados tanto externos
como internos das entidades públicas.
Quando o setor público utiliza ferramentas para controlar o gasto público, é necessária a gestão 
de órgãos governamentais específicos para essa tarefa, tal como o Tribunal de Contas. No caso 
específico de controle do gasto em funcionários públicos do Estado de Rio Grande do Sul, o Tribunal 
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de Contas utiliza como base de análise o cruzamento de dados. Levando isso em consideração, 
analise as seguintes sentenças: 
I- Por meio do Sistema de Informações para Auditoria e Prestação de Contas (SIAPC) pode-se 
verificar os dados da folha de pagamentos dos servidores públicos que estão prestando seus serviços 
nas entidades públicas. 
II- Com as informações obtidas pelo Sistema de Informações para Auditoria e Prestação de Contas 
(SIAPC) pode-se verificar o valor dos salários do servidor público, visando controlar a gestão do 
gasto salarial. 
III- Com as informações obtidas pelo Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE) pode-
se conferir o cadastro dos servidores admitidos nas entidades públicas, podendo-se executar o 
cruzamento de dados. 
IV- Por meio do Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE), o tribunal pode realizar 
cruzamento de dados para fins de gestão de qualidade do gasto público no que tange especificamente 
ao Recurso Humano. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentenças III está correta.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças II e IV estão corretas.
A gestão de auditoria, para atingir seus objetivos, possui várias ferramentas, métodos e 
procedimentos. Por meio desta gestão, o auditor consegue coletar informações, valores gastos, 
valores de receitas e correlação de atividades operativas e financeiras de uma organização. Com 
relação ao exposto, analise as sentenças a seguir: 
I- Através dos questionários e entrevistas, o auditor pode conferir como foi a gestão dos funcionários 
de uma área da organização, podendo assim melhorar processos. 
II- O registro de cálculos e valores são fontes de informação para que a auditoria possa executar 
ações específicas de gestão e controle. 
III- Um dos meios para que a auditoria possa executar seu trabalho são os questionários e as 
entrevistas, elaborando perguntas às pessoas da organização com a finalidade de descobrir 
informações. 
IV- Uma grande ferramenta da auditoria é a conferência de cálculos e valores, pois por meio da 
revisão e a confirmação destes, compara-se elementos numéricos correlacionados. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças I e II estão corretas.
D Somente a sentença IV está correta.
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As auditorias interna e externa têm vantagens e desvantagens conforme a organização a ser 
auditada. Assim, a intencionalidade, a natureza emergencial, os procedimentos, o equilíbrio fiscal e 
contábil, entre outros, podem determinar o modelo de auditoria conveniente à necessidade da 
organização. De acordo com Almeida (2012), as auditorias interna e externa podem ser classificadas 
conforme as suas características. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) O auditor interno tem menor grau de independência com relação à organização auditada, 
enquanto que o auditor externo tem maior grau de independência com relação à organização auditada. 
( ) O auditor interno tem a possibilidade de executar maior número de testes, em função do seu 
vínculo com a organização, e, portanto, maior tempo para executar a auditoria, enquanto que o 
auditor externo tem menor volume de testes. 
( ) Os principais objetivos do auditor interno é a verificação do cumprimento das normas internas e 
da necessidade de seu aprimoramento, e também verificar as demonstrações contábeis e os processos 
operacionais. 
( ) O principal objetivo do auditor externo é emitir pareceres quanto às demonstrações contábeis. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e completo. 8. ed. São 
Paulo: Atlas, 2012.
A F - F - V - V.
B V - V - V - V.
C F - V - F - V.
D V - V - F - F.
Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico expressivo de suas 
empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a presença de alguns acontecimentos 
socioeconômicos um aumento no desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a 
esses acontecimentos, analise as sentenças a seguir: 
I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas filiais e 
subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de auditoria. 
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a necessidade de ter maiores
controles, logo, maiores serviços de auditoria. 
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir financiamento 
externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria. 
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco Central no ano de 
1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e IV estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.D As sentenças I e III estão corretas.
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As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa 
conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem positiva na opinião 
pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controle interno que possua características 
importantes do papel da controladoria. No que tange a esse controle de responsabilidade, assinale a 
alternativa CORRETA:
A
Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos gestores
responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que fazem parte de uma
organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo com a participação de todos.
B
A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados
econômicos da organização, ou seja, apenas na geração do lucro vinda das operações de prestação
de serviços.
C
A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é
apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve
corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos.
D
A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da
continuidade da organização relacionada ao resultado econômico e interesses específicos da
entidade a ser auditada.
Para aperfeiçoar procedimentos, gerar economia de custos, processar e oferecer informações, 
houve a iniciativa de integrar os processos de planejamento e o orçamento federal. Isto foi feito por 
meio do Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento – SIOP –, o qual está estruturado em quatro 
grandes módulos. Com relação a estes módulos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
( ) SIOP Legis: este sistema faz consultas à legislação, aos decretos, às portarias, assim como aos 
instrumentos normativos, aos regulamentos, e mais outros que tenham elo direto ou indireto com o 
orçamento público. 
( ) SIOP Relatórios: este sistema faz parte da execução orçamentária através de relatórios 
executivos com vínculo às informações sobre o orçamento da União. 
( ) SIOP Gerencial-BI: este sistema faz um elo com o SIOP, o SIAFI e mais outras bases de 
informação que tenham relação sobre os planos estratégicos do Governo Federal, Estadual e 
Municipal. 
( ) SIOP Acesso Público: este sistema facilita o acesso às informações sobre a Lei Orçamentária 
Anual - LOA - para todo cidadão que possa ter interesse em acompanhar esse tipo de informação. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - V - F - F.
C V - F - F - V.
D F - F - F - V.
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O Sistema de Informações Municipais (SIM) tem entre seus objetivos requisitar informações 
detalhadas sobre a frota de veículos jurisdicionados aos municípios. Estas informações são 
comparadas por meio da leitura de leiaute. Neste leiaute, das frotas municipais, existem informações 
específicas, tais como os dados da frota de um município, informações do número existente de 
veículos, o tipo de combustível usado, os modelos etc. Sobre o SIM e a coleta de informações das 
frotas de veículos dos municípios, assinale a alternativa CORRETA:
A Os municípios encaminham os leiautes para que o tribunal de contas possa aprovar e determine
as informações necessárias para seu envio ao SIM.
B O SIM encaminha os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios
são responsáveis por gerar a informação requisitada.
C O SIM recebe os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios são
responsáveis por receber a informação requisitada.
D Tanto o SIM como o Tribunal de Contas são os responsáveis por encaminhar os leiautes e o tipo
de sistema de informação que deve ser usado para a coleta dos dados.
Toda entidade pública tem a obrigação de desenvolver as competências sobre procedimentos e 
regras para a arrecadação de suas receitas. E para manter essas competências em função das 
demandas de controle do gasto público, é necessário implantar métodos inovadores que vêm sendo 
desenvolvidos pelos Tribunais de Conta. Analise as sentenças a seguir: 
I- Cada uma das informações sobre o que vem sendo arrecadado precisa ter coerência com os dados 
declarados no setor de receitas da entidade pública. 
II- As entidades públicas devem entender como é que suas informações vêm sendo comparadas pelos 
órgãos fiscalizadores. Desta maneira, as informações serão encaminhadas sem ter que se preocupar 
com a sua aderência. 
III- A partir do momento em que as entidades públicas compreenderem como as informações são 
interpretadas pelos órgãos fiscalizadores, elas começam a ter autonomia para inovar os sistemas de 
controle. 
IV- Se não houver coerência entre as informações sobre o que vem sendo arrecado com os dados 
declarados, haverá a geração de notificações por parte do órgão fiscalizador. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças III e IV estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C A sentenças I e IV estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
(ENADE, 2014) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da 
atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações 
ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades 
auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade 
que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a 
emissão de relatórios imparciais com relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos 
quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu 
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trabalho. Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, 
autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as 
sentenças a seguir: 
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de 
auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de 
interesse próprio com essa entidade auditada. 
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para 
agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de 
administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. 
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma 
entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria 
ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da 
entidade auditada. 
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao 
serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, 
anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe 
permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. 
V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou 
membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade 
auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o 
caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da 
entidade auditada. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A III e V, apenas.
B I, II, III, IV e V.
C II, III, IV e V, apenas.
D I e II, apenas.
(ENADE, 2009) Nos trabalhos realizados porum auditor independente, identificaram-se vários 
procedimentos adotados pela Cia. Calada. No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram 
encontrados: 
I- A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de 
inadimplência apresentado nos últimos cinco anos. 
II- O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa. 
III- As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente do 
último exercício em que foi adotado o método das quotas constantes, sem evidenciar em notas 
explicativas. 
IV- Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente. 
V- As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante. 
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de 
auditoria, a conduta CORRETA do auditor independente responsável será:
A Solicitar da empresa correções para os fatos I, II e V.
B Oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados.
C Solicitar da empresa correções para os fatos II III e IV
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C Solicitar da empresa correções para os fatos II, III e IV.
D Solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados.
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