Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial Auditoria e Controle no Setor Público

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1.
	A Administração Pública pode ser direta ou indireta. Tanto da forma direta quanto da forma indireta, a responsabilidade é do governo, e o controle dos recursos deve ser efetuado, para isso, deve-se acompanhar e fiscalizar. Quanto à administração direta, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A administração direta é centralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
	 b)
	A administração direta é centralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
	 c)
	A administração direta é decentralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
	 d)
	A administração direta pode ser centralizada ou descentralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
	2.
	Dentro do campo da auditoria, existem diversas maneiras de executar os trabalhos a serem feitos, tudo depende do tipo de auditoria a se realizar. Diante disso, qual é a auditoria realizada sobre todos os itens que fazem parte da organização, sendo feita por meio de controle externo, possuindo o objetivo de executar um controle com fins de opinião (opinativo), consultivo e sem efetivação judicial?
	 a)
	Auditoria parcial ou específica.
	 b)
	Auditoria de revisão limitada.
	 c)
	Auditoria das entidades públicas.
	 d)
	Auditoria geral.
	3.
	Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em "possíveis, prováveis e remotos". Qual a denominação desse procedimento?
	 a)
	Constituição.
	 b)
	Certificação.
	 c)
	Circularização.
	 d)
	Constatação.
	4.
	A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da Revolução Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. Considerando este grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade de auditoria dessa época, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado.
	 b)
	Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis.
	 c)
	Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter credibilidade nos registros contábeis.
	 d)
	Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros contábeis.
	5.
	Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos.
II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas.
III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas.
IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	6.
	Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o patrimônio, objeto de estudo das Ciências Contábeis. Quanto aos princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos princípios está vinculado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da demanda do serviço público.
II- O controle interno visa a possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante em função das necessidades públicas da entidade.
III- Um dos princípios é a relação custo/benefício. Por meio desta, procura-se ponderar o gasto a ser feito para atingir o controle, sendo que ele não pode ultrapassar os benefícios.
IV- As instruções devem ser devidamente formalizadas; desta forma, os meios de controle visam a ser tanto objetivos como formalizados pelo órgão competente.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	7.
	Para conseguir uma gestão eficaz e eficiente do serviço profissional do auditor, é necessário levar em consideração três atitudes complementares entre si: atitude mental, profissional e preventiva. Essas três atitudes fazem parte da base da gestão do auditor. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- É necessário conhecimento técnico e estudo contínuo nas áreas de atuação, e assim manter as competências necessárias, visando manter uma atitude profissional positiva.
II- É necessário que o auditor esteja atento e concentrado nas informações, controles e documentos relevantes, visando prevenir ou diminuir erros para futuros ajustes, assim, manter uma atitude preventiva.
III- É necessário aprimoramento pessoal e ter conhecimento sistêmico sobre todas as atividades da organização, focando no conhecimento profissional de cada uma das atividades dos processos produtivos e, assim, atingir uma atitude profissional.
IV- É necessário manter o equilíbrio mental para poder manter a concentração e conseguir elaborar uma análise crítica, conseguindo verificar possíveis riscos e erros e, assim, manter uma atitude mental.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	8.
	Na gestão dos municípios, existem diversos cenários nos quais podem acontecer fraudes tanto internos como externos; assim, existe a necessidade de controlar possíveis fraudes nas atividades administrativas. Uma dessas atividades é a gestão da frota municipal. Levando em consideração a gestão desta atividade, analise as sentenças a seguir:
I- Todo município de posse dos leiautes previamente definidos pelo tribunal de contas deve encaminhar os dados referentes ao consumo de combustível para que este órgão de controle possa conferir e liberar recursos do orçamento municipal.
II- Em função do período previamente determinado pelo tribunal de contas, todo município de posse dos arquivos acessa ao sistema do tribunal de contas e envia os arquivos, cumprindo assim o procedimento em função das obrigações de prestar contas pelo leiaute do Tribunal de Contas.
III- O procedimento de inserção de dados é necessário em função da necessidade de informação que o tribunal demanda das entidades municipais, pois há o risco de que algum município não tenha sistemas de gestão de frotas.
IV- No controle do tribunal de contas, foi evidenciado que alguns municípios não possuem sistemas de informação integrados; assim, estes municípios possuem a justificativa para poder enviar as informações respectivassem precisar se registrar no procedimento de inserção de dados.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença IV está correta.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	9.
	Com sustento nos sistemas de controle do tribunal de Contas do Rio Grande do Sul, este órgão pode utilizar a técnica de confirmação externa e de circularização de dado, visando ao cruzamento de informações das entidades públicas. Levando isto em consideração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O cruzamento de dados pode ser feito por meio da folha de pagamentos; assim, pode-se conferir valores pagos em função das obrigações laborais dos funcionários públicos.
(    ) O cruzamento de dados pode ser feito por meio do SIAPC, folha de pagamento, conferindo as informações dos servidores que estão recebendo recursos públicos.
(    ) O cruzamento de dados pode ser feito pelos SIAPE; deste modo, pode-se conferir o cadastro dos servidores que tiveram consumo de recursos públicos além do permitido por lei.
(    ) Por meio do SIAPC ? Folha de Pagamento ? e do SIAPE ? Sistema Integrado de Administração de Recursos ? pode-se verificar o recebimento de recursos públicos por parte dos funcionários públicos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	10.
	O PPA constitui-se na síntese dos esforços de planejamento de toda a administração pública. A respeito do PPA, no âmbito federal, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Sua vigência não coincidirá com o mandato do chefe do Poder Executivo.
	 b)
	Estabelece a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento.
	 c)
	Contém a estimativa de receitas e a fixação de despesas para um período de 4 anos.
	 d)
	Não pode conter diretrizes, objetivos e metas de regionalização nacional.
	11.
	(ENADE, 2014) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais com relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as sentenças a seguir:
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	II, III, IV e V, apenas.
	 b)
	I, II, III, IV e V.
	 c)
	I e II, apenas.
	 d)
	III e V, apenas.
	12.
	(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis, são indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. Sobre um sistema de gestão de qualidade, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
	 b)
	Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.
	 c)
	Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
	 d)
	Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.