OBJETIVA TRIBUTOS INDIRETOS_ CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA - Ciências Contábeis - UNID EDUC SÃO GABRIEL - PSG - NOITE - 2022_1

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14/07/2022 15:39 OBJETIVA TRIBUTOS INDIRETOS: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA - Ciências Contábeis - UNID. EDUC. SÃO G…
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 Este teste foi reavaliado; sua pontuação foi afetada.
OBJETIVA TRIBUTOS INDIRETOS
Entrega 28 abr em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10 Disponível 11 abr em 0:00 - 28 abr em 23:59
Limite de tempo Nenhum Tentativas permitidas 2
Instruções
Este teste foi travado 28 abr em 23:59.
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação Reavaliado
MANTIDO Tentativa 2 27 minutos 2 de 2,5 1,75 de 2,5
MAIS RECENTE Tentativa 2 27 minutos 2 de 2,5 1,75 de 2,5
Tentativa 1 11.157 minutos 1,5 de 2,5 1,25 de 2,5
Pontuação desta tentativa: 1,75 de 2,5
Enviado 26 abr em 11:30
Esta tentativa levou 27 minutos.
olá pessoal.
Lembre-se que a partir de maio/2021, o valor do ICMS é dedutível na base de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS na venda do produto,
porém na aquisição o ICMS não é dedutível na base de cálculos dos créditos sobre insumos, quando a empresa for optante pelo lucro real.
Bons estudos.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
No Brasil, atualmente temos, em vigor, mais de 95(noventa e cinco) tributos, sendo classificados como diretos e
indiretos. Os diretos são aqueles que incidem sobre o contribuinte de direito, assim, o ônus tributário não pode
ser repassado para outrem. Já os tributos indiretos, a carga tributária recai sobre o “contribuinte de direito”, que
o transfere para outrem.
 Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como indireto é o
 CSLL. 
 ICMS. Correto!Correto!
 SIMPLES NACIONAL
 IR. 
Como tributo direto é o tributo que incide sobre o contribuinte de Direito ", o qual não tem a
possibilidade de repassar para outrem o ônus tributário o único tributo direto, mencionado
acima, e a ICMS, uma vez que essa contribuição é repassada para terceiros. O contribuinte de
fato é o consumidor final.
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a competência desse tributo é do
Distrito Federal e dos Estados. Dessa forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para
cada Estado e um para o Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de incidência do ICMS, nos
âmbitos interno e externo e na origem e destino. O Conselho Nacional de Política Fazendária
(CONFAZ) é o órgão que tem como objetivo principal resolver as diferenças de tributação e
interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete) regulamentos, para chegar a um denominador comum
quando não há entendimento uniforme sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos valores arrecadados, existe uma
corrente que acha que o ICMS deve ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar
com ICMS; outra corrente acha que os valores arrecadados devem ficar no destino, ou seja, quem
consome o produto é o ente federativo no qual o recurso oriundo do ICMS deve ficar, outros que o
valor deveria ser rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou canibalismo fiscal entre 
Estados ou entre Estados e o Distrito Federal.
Para o ano-calendário de 2019, a tabela vigente do ICMS é a que está evidenciada abaixo:
Disponível em: https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada- consulta realizada em
10/06/2019 as 17:40. (https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/)
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no Distrito Federal, na origem e no
destino, e as afirmativas abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para uma cidade localizada no Estado de
Minas Gerais a alíquota a ser aplicada no casso de uma operação de venda será de 7%.
II- Sem considerar a alíquota de importação que é de 4%, podemos afirmar que temos seis
alíquotas diferentes destacadas no quadro de origem e destino do ICMS de 2019 .
III-Quando uma mercadoria é adquirida por uma Sociedade Empresarial Comercial do Estado de 
Sergipe, de uma Sociedade Comercial localizada em Santa Catarina, a alíquota do ICMS a ser
aplicada nessa operação é de 7%.
Constata-se que:
 Apenas a afirmativa I e a II estão incorretas. 
https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/
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 Todas as afirmativas são incorretas. 
 As afirmativas I e III estão incorretas. 
 Apenas a afirmativa I está incorreta. Correto!Correto!
A afirmativa I está incorreta, por que a alíquota do ICM S praticada de Minas Gerais para o
distrito federal é de 12% e não de 7%. A afirmativa II esta correta, por que além da alíquota de
4% de importação, na tabela de origem e destino temos as alíquotas de 17,5%,18%, 17%,
12%, 7% e 20%, o que pode ser confirmado ao analisar a tabela que anexa a questão Já a III
afirmativa também esta correta uma vez que a alíquota do ICMS que tem origem em Santa
Catarina para Sergipe é de 7%. Portanto as afirmativa II e III são corretas.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da obrigação do recolhimento de um
tributo de uma ou várias PJ que estão em uma cadeia de produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos considerar a que substituição
tributária do ICMS é a antecipação do recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto
em substituição ao consumidor final. Essa substituição é feita por meio da aplicação da margem de
valor agregada (MVA), estabelecida por meio de portaria. O CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais
do ICMS, através da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um artifício criado para diminuir a
sonegação e antecipar receitas para os Estados e o Distrito Federal. Quando a venda, com incidência
da substituição tributária for realizada de um Estado para outro ou para o Distrito Federal ou deste
para outro Estado, o MVA tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Julianna & e Fábio LTDA, localizada em Minas Gerais, vende insumos de
uma Indústria no Estado de Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA ajustado?
Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino consulte a tabela da questão 02.
 96,56%. 
 98,54%. 
 109,82%. Correto!Correto!
 99,99%. 
Alíquota interna de MG é de 18% e a de MG PARA TO é de 7%,
 (1+0,85) x (1- 0,07)/(1- 0,18)) -1
 ((1,85X 0,93) / 0,82))-1
=((1,7205)/0,82))-1
2,0982 -1 = 1,0982 x 100 =109,82%.
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Pontuação original: 0,25 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 / 0,25 ptsQuestion 4
 Esta pergunta foi reavaliada.
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos. Tributos cumulativos são aqueles
que não são recuperados da etapa seguinte ao processo de produção ou comercialização e não
cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa, quando é contribuinte de um tributo, poderá
recuperar o tributo não cumulativo, caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Industrial LTDA, optante pelo lucro presumido, localizada
em São Paulo, vendeu para a Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA, optante pelo lucro real,
localizada em Minas Gerais, produto sujeito da ICMS-ST, com MVA original de 85%, para serem
utilizadas como insumo, em um mês qualquer, no valor de R$ 109.000,00, com fretede R$4.000,00,
seguro de R$2.000,00 e desconto condicional de R$5.500,00.
Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se que das afirmativas abaixo a
única CORRETA é a:
 
A Sociedade Thais & Lima Industrial LTDA é contribuinte do IPI, ICMS, PIS/PASEP e COFINS, e quando
adquire um insumo ela não irá recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS, os outros dois tributos,
mencionados, que ela é contribuinte serão recuperados.
Você respondeuVocê respondeu
 
A Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA é contribuinte do IPI, ICMS, PIS/PASEP e COFINS, esses dois
últimos tributos serão recuperados quando essa empresa adquirir um insumos, sendo que ela terá direito
aos créditos do ICMS-ST 
Resposta corretaResposta correta
 
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação, temos que somar ao valor da
mercadoria o frete o seguro e deduzir o valor do desconto condicional.
 
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima Industrial Ltda, haverá incidência de IPI
sobre ICMS sendo esses tributos não serão recuperados pela Salles & Salles.
A Sociedade Thais & Lima é uma empresa Industrial optante pelo lucro presumido, sendo
assim, ela é contribuinte do IPI,ICMS, PIS/PASEP e da COFINS, quando adquire um insumo
irá recuperar o IPI e o ICMS, não tendo direito de recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS,
por que é optante pelo lucro presumido, então essa afirmativa está correta. Já a Salles &
Salles Indústria S/A, é contribuinte dos mesmos tributos da Thais & Lima Indústria LTDA ,
inclusive o PIS/PASEP e a COFINS, sendo que esses serão recuperados, mas como o ICMS-
ST é cobrado definitivamente na venda, ela não terá direitos aos créditos desse tributo.. Para
encontrar a base de cálculo do ICMS próprio não devemos nem somar e nem deduzir o
desconto condicional assim sendo essa afirmativa está incorreta e por fim haverá incidência de
IPI e ICMS na venda e eles serão recuperados pela Salles & Salles , por que são insumos e
a Salles & Salles é optante pelo lucro real. Não incide ICMS sobre IPI, por que o produto
adquirido pela Salles & Salles é insumo, assim essa última afirmativa é falsa.
Pontuação original: 0,25 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0 / 0,25 ptsQuestion 5
 Esta pergunta foi reavaliada.
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Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de pagar uma série de tributos. Por
sua vez quando faz a aquisição de um insumo terá o direito de recuperar alguns desses tributos. Os
valores a recolher estão relacionados se a empresa é ou não contribuintes do tributo e diretamente
com o regime de tributação dela. Dessa formar ela irá recolher a diferença dos valores a pagar com os
valores a compensar.
A Sociedade Cláudio Indústria e Comércio LTDA, optante pelo lucro presumido, localizada em SP,
efetuou uma venda a vista, em 10/10/2021 para o próprio estado, no valor de R$155.990,00. Nesse
valor não está inclusos o IPI de 10%. Sabendo-se que o produto vendido é insumo, para quem está
comprando, que não está sujeito a substituição tributária, que foi concedido um desconto condicional
de R$5.000,00, qual o somatório do IPI , ICMS, PIS/PASEP e COFINS dessa operação?
Obs. Para encontrar a alíquota do ICMS, consulte a tabela do destino e origem do ICMS, que está
anexa a uma das questões deste teste.
 R$46.978,83. 
 R$47.788,34. Você respondeuVocê respondeu
 R$47.970,84. 
 R$48.345,98. Resposta corretaResposta correta
 
0 / 0,25 ptsPergunta 6
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um tributo. Você pode apurar a base de
cálculo a partir do valor da mercadoria, do total das notas ou a partir da compilação de todas as
informações necessárias a composição de cada tributo. Para qualquer situação, caso você saiba os
elementos fundamentais de cada tributo, não terá problemas em resolver a questão.
A Sociedade HEWLETT PACKARDD Industria é Comércio S/A, optante pelo lucro real, localizada em
MG, efetuou uma venda à vista, em 10/10/2021, de produto de sua fabricação no valor de
R$135.909,09, para o próprio estado. Nesse valor não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de
R$3.900,00, o seguro de R$2.000,00. Sabendo-se que o produto foi vendido para uma indústria, como
insumo, que não está sujeito a substituição tributária, foi dado um desconto incondicional de
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R$15.000,00, qual o valor que irá compor o estoque da empresa adquirente, sabendo que ela é
optante pelo lucro real?
Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação, consulte a tabela de origem e destino
do ICMS que foi disponibilizada em um dos exercícios anteriores,
 R$140.016,26. 
 R$141.578,51. 
 
R$92.253,61
 
Resposta corretaResposta correta
 R$116.283,45 Você respondeuVocê respondeu
Para acessar o espelho da resposta clique no arquivo abaixo.
ESPELHO DA RESPOSTA DA QUESTÃO 06.xlsx 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a empresa vende mercadoria para uma
Sociedade Empresarial que irá utilizar ou consumir a mercadoria adquirida.
A Sociedade ZEZÉ Indústria Ltda, optante pelo lucro real, vendeu mercadoria, a vista, para a
sociedade Comercial Cidinha S/A, no valor de R$110.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de
12%, do ICMS é de 18%, que no valor da mercadoria não estão inclusos o IPI, e o ICMS sobre o IPI,
que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -ST, que foi concedido um desconto condicional de
R$10.000,00, que ela será consumida pela adquirente, qual é o valor do ICMS dessa operação?
 R$22.176,00. Correto!Correto!
 R$20.160,00. 
 R$21.576,00. 
 R$19.800,00. 
Cálculo do IPI 110.000,00 X 12% = 13.200,00.
Cálculo do ICMS 110.000,00 X18% = 19.800,00.
 
Como o produto se destina a consumo em cima do ipi tem icms
 13.200,00 x 18% = 2.376,00.
Valor do ICMS = 19.800.,00 + 2.376,00. = 22.176,00. 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da indústria, quando vende
mercadoria para outra sociedade empresarial. O principal objetivo da criação da substituição tributária
foi o de evitar a sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem da produção.
Essa cobrança é realizada através da aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é um
adicional cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela indústria é
denominado substituição tributária (ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma
majoração dessa margem quando ocorre venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor
da margem aplicada nessa situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada ajustada
(MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria LTDA, localizada em João Monlevade, município localizada no Estado
de Minas Gerais, vendeu, mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a indústria VANDO & BETO, optante
pelo lucro real, localizado em Sergipe, no valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro
de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a concessão de um desconto incondicional no valor de
R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS, origem destino
de 2019, que se encontra anexa a uma outra pergunta desde teste..
Qual o valor total da nota fiscal dessa operação?
 
R$183.425,00.
 
 R$249.265,36. 
 R$238.100,36Correto!Correto!
 R$226.935,36 
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da indústria, quando vende
mercadoria para outra sociedade empresarial. O principal objetivo da criação da substituição tributária
foi o de evitar a sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem da produção do
produto. Essa cobrança é realizada através da aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é
um adicional cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela indústria é
denominado substituição tributária (ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma
majoração dessa margem quando ocorre venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor
da margem aplicada nessa situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada ajustada
(MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria Ltda, localizada em João Monlevade, município localizada no Estado
de Minas Gerais, optante pelo lucro presumido, vendeu mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a 
MARTINS & LIMA Comércio, Ltda, optante pelo real, localizado em Minas Gerais, no valor de
R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a
concessão de um desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o
ICMS é o que consta na tabela do ICMS, origem destino de 2019, que consta em uma das questões
desse teste.
Qual é o valor total da nota fiscal?
 R$230.313,11. 
 R$212.181,61. 
 R$212.768,11. Correto!Correto!
 R$203.010,36. 
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0 / 0,25 ptsPergunta 10
Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São cumulativos ou em cascata aqueles
tributos que não são recuperados na etapa seguinte da produção e não cumulativos aqueles que são
recuperados. Nos tributos não cumulativos, a empresa tem o direito de compensar os créditos
existentes sobre a compra do insumo ou da mercadoria destinada a revenda. A empresa tem direito
de recuperar os tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no qual ela é contribuinte.
A Sociedade Felipe & Tais Indústria LTDA, localizada em B.Hte, MG, optante pelo lucro real, adquiriu
mercadoria para revenda, em 08/10/2021, de uma indústria localizada na PB, no valor de 
R$235.900,00, optante pelo lucro presumido. Nessa compra o frete foi de R$5.000,00, o seguro de
R$3.500.00, o desconto incondicional de R$3.000,00, o IPI é de 17%, que não estão inclusos no valor
da mercadoria, e o ICMS é de 7% que está incluso. Essa operação não está sujeita a substituição
tributária.
Quais o total dos tributos a serem recuperados pela adquirente?
 
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 R$66.747,10. 
 R$66.436,85. 
 R$80.265,50. Resposta corretaResposta correta
 R$57.936,00. Você respondeuVocê respondeu
Pontuação do teste: 1,75 de 2,5