Ativ Objetiva 06_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019_1

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03/09/2020 Ativ. Objetiva 06: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1
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Ativ. Objetiva 06
Entrega 22 de abr de 2019 em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
Disponível 8 de abr de 2019 em 0:00 - 22 de abr de 2019 em 23:59 15 dias
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Enviado 22 de abr de 2019 em 20:19
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
No Brasil, os tributos são classificados em diretos e indiretos. Os diretos são
aqueles que incidem sobre o contribuinte de direito, assim, o ônus tributário
não pode ser repassado para outrem. Já os tributos indiretos, a carga
tributária recai sobre o “contribuinte de direito”, que o transfere para outrem.
 Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como direto é o
 IR.
Correto!Correto!
 ICMS.
 PIS/PASEP.
 COFINS.
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O único tributo direto mencionado acima é o IR, por que incide
sobre o contribuinte de direito não sendo repassa para outrem,
todos os outros que foram mencionados são repassados.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a
competência desse tributo é do Distrito Federal e dos Estados. Dessa
forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada
Estado e um para o Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de
incidência do ICMS, nos âmbitos interno e externo e na origem e
destino. O Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) é o
órgão que tem como objetivo principal resolver as diferenças de
tributação e interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete)
regulamentos, para chegar a um denominador comum quando não há
entendimento uniforme sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos
valores arrecadados, existe uma corrente que acha que o ICMS deve
ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com
ICMS; outra corrente acha que os valores arrecadados devem ficar no
destino, ou seja, quem consome o produto é o ente federativo no qual
o recurso oriundo do ICMS deve ficar, outros que o valor deveria ser
rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou canibalismo
fiscal entre Estados ou entre Estados e o Distrito Federal.
Para o ano-calendário de 2018, a tabela vigente do ICMS é a que está
evidenciada abaixo:
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Disponível em: https://blog.softensistemas.com.br/rejeicao-693-
aliquota-de-icms-superior-definida-para-operacao-interestadual/
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no
Distrito Federal, na origem e no destino, e as afirmativas abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para o
próprio Distrito Federal a alíquota do ICMS a ser aplicada para
essa operação é de 18% e essa alíquota é denominada alíquota
interna.
II- Quando uma mercadoria é comprada por Minas Gerais, tendo
como origem o Estado do Acre a alíquota do ICMS a ser aplicada,
nessa transação é de 12%.
III-Quando uma mercadoria é adquirida por uma Sociedade
Empresarial Comercial do Estado do Sergipe, de uma Sociedade
Comercial localizada em Santa Catarina a alíquota do ICMS a ser
aplicada nessa operação é de 12%.
 Marque uma das alternativas.
 Apenas a afirmativa I está incorreta.
 Apenas a afirmativa III está incorreta.
Correto!Correto!
 As afirmativas I e II estão incorretas.
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 Todas as afirmativas são incorretas.
A afirmativa que menciona uma venda de mercadoria cuja
origem e o destino são o Distrito Federal, que a alíquota
praticada dentro do mesmo território é conhecida como alíquota
interna é verdadeira. A afirmativa que menciona a origem da
mercadoria do Acre com destino para Minas Gerais com
alíquota de 12% está correta. Já a afirmativa que menciona que
a alíquota da venda de uma mercadoria de Santa Catarina para
o Sergipe é de 12% é falsa. Portanto para essa questão temos
apenas uma afirmativa falsa.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da
obrigação do recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ que
estão em uma cadeia de produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos
considerar a que substituição tributária do ICMS é a antecipação do
recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto em
substituição ao consumidor final. Essa substituição é feita por meio da
aplicação da margem de valor agregada (MVA), estabelecida por meio
de portaria. O CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais do ICMS,
através da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um artifício
criado para diminuir a sonegação e antecipar receitas para os Estados
e o Distrito Federal. Quando a venda, com incidência da substituição
tributária for realizada de um Estado para outro ou para o Distrito
Federal ou deste para outro Estado, o MVA tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Juliana & e Fábio S/A, localizada em Minas
Gerais, vendeu produtos da fabricação dela para o Estado de
Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA
ajustado?
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Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino
consulte a tabela da questão 02.
 99,99%.
 98,54%.
 96,56%.
 109,82%.
Correto!Correto!
Alíquota interna de SP é de 18% e a de TO é de 7%,
 (1+0,85) x (1- 0,07)/(1- 0,18)) -1
 ((1,85X 0,93) / 0,82))-1
=((1,7205)/0,82))-1
2,0982-1 = 1,0982 x 100 = 109,82%.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos.
Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa
seguinte ao processo de produção ou comercialização e não
cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa, quando é
contribuinte de um tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo,
caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Comércio S/A, optante pelo
lucro real, localizada em São Paulo, vendeu para a Sociedade Salles
& Salles Indústria S/A, optante pelo lucro presumido, localizada em
Minas Gerais, mercadoria, para consumo, em um mês qualquer, no
valor de R$ 109.000,00, com frete de R$4.000,00, seguro de
R$2.000,00 e desconto incondicional de R$5.500,00.
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Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se
que das afirmativas abaixo a única CORRETA é a:
 
A Sociedade Thais & Lima Comércio S/A é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e esses dois últimos tributos não serão
recuperados quando essa empresa adquirir insumos.
 
A Sociedade Salles & Salles Indústria S/A é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e esses dois últimos tributos serão recuperados
quando essa empresa adquirir insumos.
 
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação,
temos que somar ao valor da mercadoria o frete o seguro e deduzir o
valor do desconto incondicional.
Correto!Correto!
 
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima
Comércio S/A, haverá incidência de IPI sobre ICMS, uma vez que a
venda dos produtos foi para consumo da Salles & Salles.
A Sociedade Thais & Lima é uma empresa Comercial, portanto
na operação de venda não incidira IPI, estão eliminamosas
alíneas “a”, e “d”, por outro lado a Sociedade Salles & Salles
não irá recupera o PIS/PASEP e nem a COFINS, quando
adquirir insumos, uma vez que ela é optante pelo lucro
presumido, sendo que por esse regime ela não tem direito de
recuperar esses dois tributos. Dessa forma restou a opção da
alínea “C” que está correta, uma vez que a base de cálculo para
o ICMS próprio é o valor da mercadoria acrescento o frete, o
seguro e abatido o valor do desconto incondicional.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
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Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de
pagar uma série de tributos. Por sua vez quando faz a aquisição de um
insumo terá o direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a
recolher estão relacionados se a empresa é ou não contribuintes do
tributo e diretamente com o regime de tributação dela. Dessa formar
ela irá recolher a diferença dos valores a pagar com os valores a
compensar.
A Sociedade Antônio Indústria e Comércio S/A, optante pelo lucro
presumido, localizada em SP, efetuou uma venda a vista, para o
próprio estado, cujo total da nota fiscal foi de R$155.990,00. Nesse
valor estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro de
R$2.000,00. Sabendo-se que o produto vendido é insumo para quem
está comprando, que não está sujeito a substituição tributária, foi
concedido um desconto condicional de R$5.000,00, qual o valor da
mercadoria dessa operação?
Obs. No valor de R$155.990,00 não está incluído o desconto
condicional, para encontrar a alíquota do ICMS consulte a tabela do
destino e origem do ICMS de 2018, sendo que o valor da mercadoria
é igual o total da nota fiscal menos o IPI,FRETE, SEGURO E
DESCONTO INCONDICIONAL, caso haja.
 R$135.909,09.
Correto!Correto!
 R$110.383,45
 R$134.491,00..
 R$108.965,36.
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Não foi necessário calcular o PIS/PASEP e a COFINS, por que
a empresa é optante pelo lucro presumido e por esse regime a
empresa não irá recupera-los.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um
tributo. Você pode apurar a base de cálculo a partir do valor da
mercadoria, do total das notas ou a partir da compilação de todas as
informações necessárias a composição de cada tributo. Para qualquer
situação, caso você saiba os elementos fundamentais de cada tributo,
não terá problemas em resolver a questão.
A Sociedade João de Deus Industria é Comércio S/A, optante pelo
lucro presumido, localizada em MG, efetuou uma venda à vista, de
mercadoria no valor de R$135.909,09, para o próprio estado. Nesse
valor não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro
de R$2.000,00. Sabendo-se que o produto vendido é insumo para
quem está comprando, que não está sujeito a substituição tributária, e
que foi dado um desconto condicional de R$5.000,00, qual o valor do
IPI, da ICMS, do PIS/PASEP, da COFINS e o total da nota fiscal
respectivamente?
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Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação,
consulte a tabela de origem e destino do ICMS de 2018 e quando a
empresa é optante pelo lucro presumido o frete e o seguro não
compõem a base de cálculo do PIS/PASEP e nem da COFINS.
 
R$13.718,18 - R$24.692,73 – R$ 885,53 – R$ 4.088,45 e
R$150.900,00.
 
R$14.180,91 - R$25.525,64 – R$ 883,41 – R$ 4.077,27 e
R$155.990,00.
Correto!Correto!
 
R$14.218,18 – R$25.592,73 – R$2.248,65 – R$10.357,42 e
R$156.400,00.
 
R$14.218,18 – R$25.592,73 – R$ 924,18 – R$ 4.265,45 e
R$156.400,00.
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a
empresa vende mercadoria para uma Sociedade Empresarial que irá
utilizar ou consumir ou utilizar a mercadoria adquirida.
A Sociedade Alfa Indústria Ltda, optante pelo lucro real vendeu
mercadoria, a vista, para a sociedade Comercial Trump S/A, no valor
de R$100.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de 18%, do ICMS é
de 12%, que no valor da mercadoria não estão inclusos o IPI, nem o
ICMS sobre o IPI e que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -
ST, e concedido um desconto condicional de R$10.000,00, qual é o
valor do IPI e do ICMS dessa operação?
 R$18.000.00 e R$14.160,00.
Correto!Correto!
 R$15.000,00 e R$20.700,00.
 R$16.200,00 e R$12.744,00.
 R$17.700,00 e R$20.700,00.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
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Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São
cumulativos ou em cascata aqueles tributos que não são recuperados
na etapa seguinte da produção e não cumulativos aqueles que são
recuperados. Nos tributos não cumulativos, a empresa tem o direito
de compensar os créditos existentes sobre a compra do insumo ou da
mercadoria destinada a revenda. A empresa tem direito de recuperar
os tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no qual ela é
contribuinte.
A Sociedade Verônica & Vênia Indústria S/A, optante pelo lucro
presumido, adquiriu insumo para revenda de mercadorias no valor de
R$235.900,00. Nessa compra, tem um frete de R$5.000,00, seguro de
R$3.500.00, desconto incondicional de R$3.000,00, o IPI é de 17%,
que não estão inclusos no valor da mercadoria, e o ICMS é de 7% que
estão incluso. Qual será o valor que irá compor o estoque da
adquirente?
 R$202.712,50.
 
R$216.001,15
 
 R$224.502,00.
Correto!Correto!
 R$202.958,75.
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
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A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial.
O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem
da produção do produto. Essa cobrança é realizada através da
aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é um adicional
cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado
antecipadamente pela indústria é denominado substituição tributária
(ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma
majoração dessa margem quando ocorre venda entre Estados ou
Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada nessa
situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada
ajustada (MAV-A).
A Sociedade Alfa Indústria S/A, localizada em João Monlevade,
município localizada no Estado de Minas Gerais, vendeu, mercadoria,
sujeito ao ICMS-ST para a indústria Martins & Lima, optante pelo lucro
real, localizado no Distrito Federal, no valor de R$146.000,00. O frete é
de R$15.000,00, o seguro de R$5.500,00, o MVA é de 57%, houve a
concessão de um desconto incondicional no valor de R$12.000,00, a
alíquota do IPI é de 12% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS,
origem destino de 2018.
Qual o valor do ICMS próprio e do ICMS-ST para essa operação.
 R$10.815,00 e R$55.293,13.
 R$10.815,00 e R$48.491,80.
Correto!Correto!
 R$11.655,00 e R$40.766,80.
 R$11.655,00 e R$55.293,93.
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
Considere a mesma contextualização e o mesmo enunciado da
questão 09, qual o valor que irá compor o estoque da indústriaMartins
& Lima.
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 R$196.425,55.
 R$177.885,55.
Correto!Correto!
 R$205.077,55.
 R$184.210,93.
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Pontuação do teste: 3 de 3