OBJETIVA 07_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_1

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03/09/2020 OBJETIVA 07: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020/1
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OBJETIVA 07
Entrega 15 mai em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 28 abr em 0:00 - 15 mai em 23:59 18 dias Limite de tempo Nenhum
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0,25 / 0,3 ptsPergunta 1
No Brasil, os tributos são classificados em diretos e indiretos. Os diretos são
aqueles que incidem sobre o contribuinte de direito, assim, o ônus tributário
não pode ser repassado para outrem. Já os tributos indiretos, a carga
tributária recai sobre o “contribuinte de direito”, que o transfere para outrem.
 Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como indireto é o
 CSLL. 
 IPTU.
 IR. 
 COFINS.
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Como tributo direto é o tributo que incide sobre o contribuinte de
Direito ", o qual não tem a possibilidade de repassar para
outrem o ônus tributário o único tributo direto, mencionado
acima, e a IPTU, uma vez que essa contribuição é repassada
para terceiros.
0,25 / 0,3 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a
competência desse tributo é do Distrito Federal e dos Estados. Dessa
forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada
Estado e um para o Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de
incidência do ICMS, nos âmbitos interno e externo e na origem e
destino. O Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) é o
órgão que tem como objetivo principal resolver as diferenças de
tributação e interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete)
regulamentos, para chegar a um denominador comum quando não há
entendimento uniforme sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos
valores arrecadados, existe uma corrente que acha que o ICMS deve
ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com
ICMS; outra corrente acha que os valores arrecadados devem ficar no
destino, ou seja, quem consome o produto é o ente federativo no qual
o recurso oriundo do ICMS deve ficar, outros que o valor deveria ser
rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou canibalismo
fiscal entre Estados ou entre Estados e o Distrito Federal.
Para o ano-calendário de 2019, a tabela vigente do ICMS é a que está
evidenciada abaixo:
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Disponível em: https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-
atualizada- consulta realizada em 10/06/2019 as 17:40.
(https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/)
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no
Distrito Federal, na origem e no destino, e as afirmativas abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para uma
cidade localizada no Estado de Minas Gerais a alíquota a ser
aplicada no casso de uma operação de venda será de 18%.
II- Sem considera a alíquota de importação que é de 4%, sobre as
importações efetuadas por qualquer estado e pelo Distrito
Federal, podemos afirmar que temos cinco alíquotas diferentes
destacadas no quadro de origem e destino do ICMS de 2019 .
III-Quando uma mercadoria é vendida por uma Sociedade
Empresarial Comercial do Estado de Sergipe, para uma
Sociedade Comercial localizada em Santa Catarina,a alíquota do
ICMS a ser aplicada nessa operação é de 7%.
Constata-se que:
 Apenas a afirmativa III está incorreta. 
 As afirmativas I e III estão incorretas. 
https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/
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 Todas as afirmativas são incorretas. 
 Apenas a afirmativa I está incorreta. 
A afirmativa I está incorreta, por que a alíquota do ICM S 
praticada de Minas Gerais para o distrito federal é de 7% e não
de 18%. A afirmativa II é incorreta, uma vez que temos,
desconsiderando a alíquota de importação, cinco alíquotas e
não quatro conforme menção nessa afirmativa, que são 17%,
17,5%, 7,0%, 12% e 18%. Já a III afirmativa também é incorreta
uma vez que a alíquota de para Santa Catarina é de 12% e
não de 7%.
0,25 / 0,3 ptsPergunta 3
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da
obrigação do recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ que
estão em uma cadeia de produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos
considerar a que substituição tributária do ICMS é a antecipação do
recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto em
substituição ao consumidor final. Essa substituição é feita por meio da
aplicação da margem de valor agregada (MVA), estabelecida por meio
de portaria. O CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais do ICMS,
através da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um artifício
criado para diminuir a sonegação e antecipar receitas para os Estados
e o Distrito Federal. Quando a venda, com incidência da substituição
tributária for realizada de um Estado para outro ou para o Distrito
Federal ou deste para outro Estado, o MVA tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Julianna & e Fábio S/A, localizada em Minas
Gerais, adquiriu insumos de uma Indústria no Estado de Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA
ajustado?
Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino
consulte a tabela da questão 02.
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 98,54%. 
 99,99%. 
 109,82%. 
 96,56%. 
Alíquota interna de TO é de 18% e a de TO PARA MINAS de
12%,
 (1+0,85) x (1- 0,12)/(1- 0,18)) -1
 ((1,85X 0,88) / 0,82))-1
=((1,6280)/0,82))-1
1,9854 -1 = 0,9854 x 100 = 98,54%.
0,25 / 0,3 ptsPergunta 4
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos.
Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa
seguinte ao processo de produção ou comercialização e não
cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa, quando é
contribuinte de um tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo,
caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Industrial S/A, optante pelo
lucro presumido, localizada em São Paulo, vendeu para a Sociedade
Salles & Salles Indústria S/A, optante pelo lucro real, localizada em
Minas Gerais, produto, para ser utilizadas como insumo, em um mês
qualquer, no valor de R$ 109.000,00, com frete de R$4.000,00, seguro
de R$2.000,00 e desconto condicional de R$5.500,00.
Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se
que das afirmativas abaixo a única CORRETA é a:
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A Sociedade Salles & Salles Indústria S/A é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e esses dois últimos tributos não serão
recuperados quando essa empresa adquirir insumos.
 
A Sociedade Thais & Lima Comércio S/A é contribuinte do IPI, ICMS,
PIS/PASEP e COFINS, e quando adquire um insumo ela não irá
recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS, já os outros dois tributos que
ela é contribuinte serão recuperados.
 
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima 
Industrial S/A, haverá incidência de IPI sobre ICMS.
 
Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação,
temosque somar ao valor da mercadoria o frete o seguro e deduzir o
valor do desconto condicional.
A Sociedade Thais & Lima é uma empresa Industrial optante
pelo lucro presumido, sendo assim, ela é contribuinte do
IPI,ICMS, PIS/PASEP e da COFINS, quando adquire um
insumo irá recuperar o IPI e o ICMS, não tendo direito de
recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS, por que é optante
pelo lucro presumido, Já a Salles & Salles Indústria S/A, é
contribuinte dos mesmos tributos da Thais & Lima Indústria S/A
, inclusive o PIS/PASEP e a COFINS, sendo que esses serão
recuperados. Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio
não devemos nem somar e nem deduzir o desconto condicional
e por fim não tem IPI sobre ICMS nessa operação por que o
produto comprado foi insumo e não consumo ou uso.
0,25 / 0,3 ptsPergunta 5
Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de
pagar uma série de tributos. Por sua vez quando faz a aquisição de um
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insumo terá o direito de recuperar alguns desses tributos. Os valores a
recolher estão relacionados se a empresa é ou não contribuintes do
tributo e diretamente com o regime de tributação dela. Dessa formar
ela irá recolher a diferença dos valores a pagar com os valores a
compensar.
A Sociedade Cláudio Indústria e Comércio S/A, optante pelo lucro
presumido, localizada em SP, efetuou uma venda a vista, para o
próprio estado, no valor de R$155.990,00. Nesse valor não está
inclusos o IPI de 10%. Sabendo-se que o produto vendido é insumo
para quem está comprando, que não está sujeito a substituição
tributária, foi concedido um desconto incondicional de R$5.000,00,
qual o somatório do IPI , ICMS, PIS/PASEP e COFINS dessa
operação?
Obs. Para encontrar a alíquota do ICMS, consulte a tabela do destino
e origem do ICMS de 2019.
 R$49.370,84 
 R$56.243,78. 
 R$47.788,34. 
 R$48.288,34. 
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Pontuação original: 0,3 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0 /
0,25 pts
Question 6IncorretaIncorreta
 Esta pergunta foi reavaliada.
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um
tributo. Você pode apurar a base de cálculo a partir do valor da
mercadoria, do total das notas ou a partir da compilação de todas as
informações necessárias a composição de cada tributo. Para qualquer
situação, caso você saiba os elementos fundamentais de cada tributo,
não terá problemas em resolver a questão.
A Sociedade HEWLETT PACKARDD Industria é Comércio S/A,
optante pelo lucro real, localizada em MG, efetuou uma venda à vista,
de mercadoria no valor de R$135.909,09, para o próprio estado. Nesse
valor não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro
de R$2.000,00. Sabendo-se que o produto vendido é insumo para
quem está comprando, que não está sujeito a substituição tributária, 
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foi dado um desconto condicional de R$15.000,00, qual o valor que irá
compor o estoque da empresa adquirente, sabendo que ela é optante
pelo lucro presumido?
Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação,
consulte a tabela de origem e destino do ICMS de 2019.
 
R$102.102,54.
 
 R$103.983,45. 
 R$116.283,45 
 R$111.107,42 
Pontuação original: 0,3 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 /
0,25 pts
Question 7
 Esta pergunta foi reavaliada.
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De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a
empresa vende mercadoria para uma Sociedade Empresarial que irá
utilizar ou consumir a mercadoria adquirida.
A Sociedade ZEZÉ Indústria Ltda, optante pelo lucro real, vendeu
mercadoria, a vista, para a sociedade Comercial Cidinha S/A, no valor
de R$110.000,00. Sabendo que a alíquota do IPI é de 12%, do ICMS é
de 18%, que no valor da mercadoria não estão inclusos o IPI, e o
ICMS sobre o IPI, que essa mercadoria não está sujeita ao ICMS, -ST, 
 que foi concedido um desconto incondicional de R$10.000,00, que ela
será consumida pela adquirente, qual é o valor do ICMS dessa
operação?
 R$12.000,00. 
 R$20.160,00. 
 R$14.160,00. 
 R$14.376,00. 
Cálculo do IPI ( 110.000,00 -10.000,00)X 12% = 12.000,00
Cálculo do ICMS (110.000,00 -10.000,00) X18% = 18.000,00
 
Como o produto se destina a consumo em cima do ipi tem icms
 12.000,00 x 18% = 2.160,00
 
Valor do ICMS = 18.000,00 + 2.160,00 = 20.160,00. 
0,25 / 0,3 ptsPergunta 8
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial.
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O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem
da produção. Essa cobrança é realizada através da aplicação da
margem do valor agregada (MVA), que é um adicional cobrado do
ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela
indústria é denominado substituição tributária (ST). A margem é
definida através de portarias, existindo uma majoração dessa margem
quando ocorre venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O
valor da margem aplicada nessa situação passa a ser denominada de
margem do valor adicionada ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria S/A, localizada em João Monlevade,
município localizada no Estado de Minas Gerais, vendeu, mercadoria,
sujeito ao ICMS-ST para a indústria VANDO & BETO, optante pelo
lucro real, localizado em Sergipe, no valor de R$164.000,00. O frete é
de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a
concessão de um desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a
alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS,
origem destino de 2019.
Qual o valor total da nota fiscal dessa operação?
 R$226.935,36
 R$238.100,36
 
R$183.425,00.
 
 R$249.265,36.
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0,25 / 0,3 ptsPergunta 9
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da
indústria, quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial.
O principal objetivo da criação da substituição tributária foi o de evitar a
sonegação do ICMS, uma fez que esse tributo já é cobrado na origem
da produção do produto. Essa cobrança é realizada através da
aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é um adicional
cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado
antecipadamente pela indústria é denominado substituição tributária
(ST). A margem é definida através de portarias, existindo uma
majoração dessa margem quando ocorre venda entre Estados ou
Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada nessa
situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada
ajustada (MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria S/A, localizada em João Monlevade,
município localizada no Estado de Minas Gerais, optante pelo lucro
presumido, vendeu mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a MARTINS 
& LIMA Comércio, Ltda, optante pelo real, localizado em Sergipe, no
valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro de
R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a concessão de um desconto
incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o
ICMS é o que consta na tabela do ICMS, origem destino de 2019.
Qual é o valor que irá compor o estoque da indústria MARTINS&
LIMA?
 R$226.935,36.
 R$222.988,03. 
 R$203.010,36. 
 R$212.181,61. 
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0,25 / 0,3 ptsPergunta 10
Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São
cumulativos ou em cascata aqueles tributos que não são recuperados
na etapa seguinte da produção e não cumulativos aqueles que são
recuperados. Nos tributos não cumulativos, a empresa tem o direito
de compensar os créditos existentes sobre a compra do insumo ou da
mercadoria destinada a revenda. A empresa tem direito de recuperar
os tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no qual ela é
contribuinte.
A Sociedade Felipe & Tais Indústria S/A, optante pelo lucro presumido,
adquiriu mercadoria para revenda no valor de R$235.900,00, de uma
empresa optante pelo lucro presumido. Nessa compra o frete foi de
R$5.000,00, o seguro de R$3.500.00, o desconto incondicional de
R$3.000,00, o IPI é de 17%, que não estão inclusos no valor da
mercadoria, e o ICMS é de 7% que está incluso. Essa operação não
está sujeita a substituição tributára.
Qual os valores dos tributos a serem recuperados pela adquirente?
obs.: quando a empresa for optante pelo lucro presumido frete e
seguro não tem incidência de PIS/PASEP e nem COFINS.
 R$57.936,00. 
 R$66.436,85. 
 R$79.479,25. 
 R$58.656,00. 
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Pontuação do teste: 2,25 de 2,5
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