desafio 3º semestre GLAMOUR

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Atividades: ______ Verificação: _____
Total: ____________________________
Professor: _____________________
FACULDADE ANHANGUERA DE JACAREÍ
Rua Santa Catarina, 75 – Vila Pinheiro – Jacareí / SP
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CURSO CIÊNCIAS CONTÁBEIS 1º BIMESTRE DO 3º SEMESTRE
TUTOR: CARMEN REGIS
DESAFIO PROFISSIONAL:
INFORMAÇOES CONTÉBEIS E FINANCEIRA 
DA EMPRESA GLAMOUR
DISCIPLINAS NORTEADORAS:
 CONTABILIDADE GERAL E MATEMÁTICA APLICADA
 
Aluna: Regiane dos Santos Martins Machado RA 8511872112. 
e-mails: nani_mm@aedu.com 
 nani_mm@ig.com.br 
SUMÁRIO:
1- INTRODUÇÃO.......................................................................................................03
2-DESENVOLVIMENTO............................................................................................04
 2.1 – INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL(lançamentos no Razão e Balancete)........04
2.2 – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE............................................................05
2.3 – FATOS CONTÁBEIS QUE OCORRERAM NA EMPRESA............................06
2.4 – OPERAÇÕES DE VENDAS..............................................................................08
2.5 – LANÇAMENTOS (Razão, Balancetes e Balanço Patrimonial)..........................09
3 – RELATÓRIO FINAL.............................................................................................11
4 – PLANO DE CONTAS...........................................................................................12
5 – CONSIDERAÇÕES FINAIS.................................................................................14
6 – REFERÊNCIAS.....................................................................................................15
INTRODUÇÃO
 Este Desafio visa através das informações e conhecimentos adquiridos no decorrer do curso, capacitar o aluno a promover a aplicação de teorias e conceitos para a solução de problemas práticos relativos a profissão escolhida.
 Serão apresentados neste Desafio, as informações contábeis e financeiras que terão como função: registrar, organizar, demonstrar, analisar e acompanhar para dar suporte na tomada de decisões da empresa Glamour que tem como sócios Marcelo e Adriana.
 O desenvolvimento do trabalho se dará começando com a abertura da empresa, fazendo os lançamentos no Razão e Balancete de Verificação, seguindo com a Ficha de Estoques e CMV e posteriormente com o Balanço Patrimonial e por fim, um Plano de Contas para auxilia-los.
 INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL
 
 Em todas as sociedades empresariais o primeiro passo é a constituição da empresa através do Capital Social. A Empresa Glamour Cosméticos foi constituída pelos sócios Marcelo e Adriana através da integralização total de R$ 100.000,00, distribuídos na seguinte conformidade:
A) LANÇAMENTOS CONTÁBEIS NO RAZÃO:
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	50.000,00 contacorrente banco
	
	20.000,00 conta corrente banco
	
	25.000,00 máquinas e equipamentos
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	5.000,00 móveis e utensílios
	
	
	CAPITAL SOCIAL 100.000,00
TOTAL 100.000,00				 TOTAL 100.000,00
 
B) BALANCETE DE VERIFICAÇÃO;
	CONTA
	DÉBITO/ATIVO
	CRÉDITO/PASSIVO
	CAIXA
	70.000,00
	
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	25.000,00
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	5.000,00
	
	CAPITAL SOCIAL 
	
	100.000,00
	TOTAL R$ 
	100.000,00
	1000.000,00
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
 Dando sequência as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, necessitando somente de controle de estoque. 
 Segue a ficha de estoque na qual foi utilizado o Custo Médio Ponderado das seguintes compras que foram realizadas: 
Planilha de controle de estoques:
	
FICHA DE ESTOQUE EMPRESA GLAMOUR
	
Data
	
Histórico
	ENTRADAS
	SAÍDAS
	SALDO
	
	
	Qde
	Vlr
Unit
	Vlr
Total
	Qde
	Vlr
Unit
	Vlr
Total
	Qde
	Vlr
Unit
	Vlr
Total
	06/01/14
	Fornecedor 1
	500
	5,50
	2750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2750,00
	07/01/14
	Fornecedor 2
	200
	6,20
	1240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3990,00
	08/01/14
	Fornecedor 1
	300
	5,80
	1740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5730,00
	
FATOS CONTÁBEIS QUE OCORRERAM NA EMPRESA:
a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00.
b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa.
c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa.
d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias.
Conforme estes fatos contábeis, será realizado os lançamentos em formato Razão e após Balancete:
	débito
	crédito
	banco beta 65.000,00 
	CAIXA 65.000,00
	débito
	crédito
	estoque de frascos da frag. aurora plus 2.750,00
	BANCO ALFA 2.750,00
	débito
	crédito
	estoque de frascos da frag. aurora plus 1.240,00
	BANCO ALFA 1.240,00
	débito
	crédito
	estoque de frascos da frag. aurora plus 1.740,00
	FORNECEDOR 1 A 
RECEBER 1.740,00
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO:
	CONTA
	DÉBITO/ATIVO
	CRÉDITO/PASSIVO
	CAIXA
	5.000
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	5.000,00
	
	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
	25.000,00
	
	CAPITAL SOCIAL 
	
	100.000,00
	BANCOS
	61.010,00
	
	ESTOQUE DE FRASCOS FRAG
	5.730,00
	
	FORNECEDORES
	
	1.740,00
	TOTAL 
	101.740,00
	101.740,00
OPERAÇÕES DE VENDAS
 Na ficha de estoque serão lançados as vendas e considerar o CMV como custo para detectar qual o lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para essa realização:
 a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa.
 
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque 003 do Banco Alfa.
FICHA DE ESTOQUE: FRAGÂNCIA AURORA PLUS
	
Data
	
Histórico
	ENTRADAS
	SAÍDAS
	SALDO
	
	
	Qde
	Vlr
Unit
	Vlr
Total
	Qde
	Vlr
Unit
	Vlr
Total
	Qde
	Vlr
Unit
	Vlr
Total
	06/01/14
	Fornecedor 1
	500
	5,50
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/14
	Fornecedor 2
	200
	6,20
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/14
	Fornecedor 1
	300
	5,80
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
	10/01/14
	Venda do dia
	
	
	
	600
	5,73
	3438,00
	400
	5,73
	2.292,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
LANÇAMENTOS NO RAZÃO E BALANCETE DE VERIFICAÇÃO:
	débito
	
	crédito
	CMV 3.438,00
	
	ESTOQUE 3.438,00 
	débito
	crédito
	BANCO ALFA 7.500,00
	RECEITA DE VENDAS 7.500,00 
	débito
	crédito
	PGTO DUPLICATAS 1.740,00
	BANCO ALFA 1.740,00 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	CONTA
	DÉBITO/ATIVO
	CRÉDITO/PASSIVO
	CAIXA
	5.000
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	5.000,00
	
	MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
	25.000,00
	
	CAPITAL SOCIAL 
	
	100.000,00
	RECEITAS DE VENDAS 
	
	7.500,00
	CMV
	3.438,00BANCO BETA
	1.770,00
	
	BANCO ALFA 
	65.000,00
	
	ESTOQUES DE FRASCOS FRAG
	2.292,00
	
	FORNECEDORES
	
	
	TOTAL
	107.500,00
	107.500,00
BALANÇO PATRIMONIAL:
	EMPRESA GLAMOUR
BALANÇO PATRIMONIAL 
	ATIVO 
	PASSIVO 
	CIRCULANTE
	CIRCULANTE
	Caixa R$ 5.000,00
	Fornecedor 1
	Banco Alfa R$ 65.000,00
	Fornecedor 2
	Banco Beta R$ 1.770,00
	
	Estoque Frag. Aurora R$ 2.292,00 
	
	Total Ativo Circulante R$74.062,00
	Total passivo Circulante 
	
	
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
	
	
	
	
	Total realizável a longo prazo
	Total exigível a longo prazo
	
	
	PERMANENTE
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	IMOBILIZADO
	Capital Social R$ 100.000,00
	Móveis e utensílios R$ 5.000,00
	Lucro do exercício R$ 4.062,00
	Máquinas e equipamentos R$ 25.000,00
	
	
	
	
	
	TOTAL DO ATIVO R$ 104.062,00
	TOTAL DO PASSIVO R$ 104.062,00
RELATÓRIO FINAL
 A empresa de Cosméticos Glamour, foi aberta pelos sócios Marcelo e Adriana, que integralizaram um capital de R$ 100.000,00 juntos. Com este capital, foi adquirido móveis e utensílios no valor de R$ 5.000,00, máquinas e equipamentos no valor de R$ 25.000,00 e um caixa de R$ 70.000,00.
 Com o caixa abriram uma conta no Banco Alfa no valor de R$ 65.000,00. Fizeram 03 compras paro o estoque de Frascos da Fragrância Aurora Plus de 02 fornecedores diferentes: uma compra com o fornecedor 1 de 500 frascos a um custo de R$ 2.750,00 no total, outra compra com o fornecedor 2 de 200 frascos a um custo total de R$ 1.240,00 e uma terceira compra com o fornecedor 1 novamente, de 300 frascos a um custo total de R$ 1.740,00.
 Foram vendidos 600 Frascos da Fragrância Aurora Plus, deixando um saldo de 400 unidades no Estoque a um valor total de R$ 2.292,00. 
 A venda foi realizada a R$ 7.500,00, gerando um lucro de R$ 4.062,00. 
Segue PLANO DE CONTAS da empresa Glamour:
1 ATIVO
2 PASSIVO
3 CUSTOS E DESPESAS
 
1.1 ATIVO CIRCULANTE
2.1 CIRCULANTE
3.1 Custos 
 
 
1.1.1 Caixa
2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher
3.1.1 Custo das Mercadorias
1.1.1.01 Caixa Geral
2.1.1.01 Simples a Recolher
3.1.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas
1.1.2 Bancos C/Movimento
2.1.1.02 INSS
1.1.2.01 Banco Alfa
2.1.1.03 FGTS
3.2 Custo dos Serviços Prestados
1.1.2.02 Banco Beta
2.1.2 Contas a Pagar
3.2.1 Custo dos Serviços
1.1.3 Contas a Receber
2.1.2.01 Fornecedores
3.2.1.01 Mão-de-Obra
1.1.3.01 Clientes
2.1.2.01.01 - Fornecedor 1
3.2.1.02 Encargos Sociais
1.1.3.02 Outras Contas a Receber
2.1.2.01.01 - Fornecedor 2
1.1.3.09(-) Duplicatas Descontadas
2.1.3 Empréstimos Bancários
3.3 Despesas Operacionais
1.1.4 Estoques
2.1.3.01 Banco Alfa
3.3.1 Despesas Comerciais 
1.1.4.01 Mercadorias
2.1.3.02 Banco Beta
3.3.1.01 Comissões s/vendas
1.2.2 INVESTIMENTOS
2.2.1 Empréstimos Bancários
3.4 Despesas Administrativas
1.2.2.01 Participações Societárias
2.2.1.01 Banco Alfa
3. 4.1.01 Salários
1.2.3 IMOBILIZADO
2.2.1.01 Banco Beta
3.4.1.02 Encargos Sociais
1.2.3.01 Terrenos
3.4.1.03 Aluguéis
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
1.2.3.03 Máquinas e Ferramentas
2.3.1 Capital Social
4 RECEITAS
1.2.3.04 Veículos
2.3.2.01 Capital Social Subscrito
1.2.3.05 Móveis
2.3.2.02 Capital Social Integralizado
4.1 Receita Líquida
1.2.3.98 (-) Depreciação Acumulada
2.3.2. Reservas
4.1.1 Receita Bruta de Vendas
2.3.2.01 Reservas de Capital
4.1.1.01 De Mercadorias
1.2.4 INTANGÍVEL
2.3.2.02 Reservas de Lucros
4.1.2 Deduções da Receita Bruta
1.2.4.01 Marcas
2.3.3 Prejuízos Acumulados
4.1.2.01 Devoluções
1.2.4.02 Softwares
4.1.3 Impostos sobre vendas
4.1.3.01 ICMS, ISS, PIS, COFINS.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
 
 A contabilidade tem por objetivo fornecer informações através de relatórios administrativos (fatos e atos) que são lançados nos demonstrativos pré-estabelecidos, para que possam auxiliar as entidades nas tomadas de decisões.
 Através deste Desafio profissional foi possível ter uma noção de como é importante a contratação de um profissional contábil na abertura de uma empresa e acompanhamento no decorrer do exercício. Que cada entidade pode ter um Plano de Contas de acordo com seu tamanho e ramo. 
 Vale ressaltar que também foi possível observar que todas as estruturas e regras utilizadas estão respaldadas por leis e normas que norteiam todos os processos, como por exemplo: as leis 11.638/2007 e 11.941/2009 e as NBC.
 
REFERÊNCIAS:
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/conceito.php
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php
http://www.youtube.com/watch?v=w1EOtXgc4QU
https://www.youtube.com/watch?v=0l5yqId1Jp8
FAHL, A.C.; MARION, J.C. Contabilidade Financeira. 1.ed. – Valinhos: Anhanguera Publicações, 2011.