CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I

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30/08/22, 16:29 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I 
Aluno(a): DEBORA POLIANA PEREIRA DE SOUZA 202007286758
Acertos: 8,0 de 10,0 03/06/2022
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156).
Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale aquela
que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação:
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos
municípios
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal
 O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI)
é um imposto de competência dos municípios
Respondido em 03/06/2022 16:25:10
 
 
Explicação:
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). O
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é
um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial Rural (ITR) é um
imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato
oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
O Código Tributário Nacional (CTN), na constituição do crédito tributário, define lançamento englobando cinco
passos. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que não apresenta um dos cinco passos previstos no
CTN.
Identificação da base de cálculo
 Identificação do sujeito ativo
Aplicação da penalidade por infração
Cálculo do montante devido com a aplicação da alíquota
Verificação da ocorrência do fato gerador
Respondido em 03/06/2022 16:26:01
 Questão1
a
 Questão2
a
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Explicação:
Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento,
assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
 
 
Acerto: 0,0 / 1,0
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei,
que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais
da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação
tributária é denominada:
alíquota
 fato gerador
base de cálculo
 sujeito passivo
sujeito ativo
Respondido em 03/06/2022 16:26:43
 
 
Explicação:
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114,
conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida
em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer
situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de
ato que não configure obrigação principal.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Qual é o fato gerador do ICMS?
o pagamento da mercadoria
o pedido da mercadoria
a fabricação da mercadoria
 a circulação da mercadoria
o recebimento da mercadoria
Respondido em 03/06/2022 16:27:21
 
 
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide, principalmente,
sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de
comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior.
 
 
 
Gabarito
 Questão3
a
 Questão4
a
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Comentado
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de
produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e
assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo.
ICMS; IPI; ISSQN
IE; IPI e ICMS
IPI; ICMS; IE
 ICMS; ISSQN e COFINS
PIS; IPI e ICMS
Respondido em 03/06/2022 16:28:34
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no
regime não cumulativo podemos ter:
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicações - ICMS;
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN
Imposto de Exportação - IE
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de
X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote
com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada
mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor
do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM.
9.000,00
20.000,00
 16.375,00
20.175,00
21.375,00
Respondido em 03/06/2022 16:29:28
 
 
Explicação:
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a
transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar
uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você
deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
 Questão5
a
 Questão6
a
30/08/22, 16:29 Estácio: Alunos
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CMV = 20.000,00 (50 x 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00
RCM = 16.375,00
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente
não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de:
desconto
 abatimento
aumento
redução
amortização
Respondido em 03/06/2022 16:29:45
 
 
Explicação:
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou
vendedor e cliente, com o objetivo de nãoocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço
prestado.
 
 
Acerto: 0,0 / 1,0
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência
da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente
da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as
afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição
tributária e assinale a resposta correta:
I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz
porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente.
II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações
posteriores até o consumidor final.
III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo.
Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente a afirmação I está correta
 Somente a afirmação III está correta
Somente a afirmação II está correta
 Somente as afirmações II e III estão corretas
Respondido em 03/06/2022 16:30:49
 
 
Explicação:
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência
da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da
cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto
tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações
posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o
tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo
 Questão7
a
 Questão8
a
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da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III
está correta.
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido
de ISS pelo escritório ?
RS$1.700,00
 Rs$1.500,00
RS $ 1.800,00
RS$1.650,00
RS$ 2.000,00
Respondido em 03/06/2022 16:30:59
 
 
Explicação:
Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00.
30.000,00 X 5% = 1.500,00
 
 
Acerto: 1,0 / 1,0
Marque a opção que possui apenas impostos de competência da União:
IPVA, IR e ITR
ISS, IPI e IOF
IR, ICMS e IPI
IPTU, IPI e IOF
 ITR, IOF e IR
Respondido em 03/06/2022 16:31:05
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Questão9
a
 Questão10
a
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