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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA – UVA CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – POLO TIJUCA VIVIANE MARQUES RODRIGUES – MAT. 20191300697 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS TRABALHO DA DISCIPLINA – AVA2 RESUMO, CÁLCULO DE INDICADORES E RELATÓRIO CONCLUSIVO RIO DE JANEIRO 2022 À empresa Consolidada Ltda., A análise contábil é uma forma de se mensurar a posição econômico-financeira de uma empresa, compreendendo dados numéricos de forma que irá nos auxiliar a entender a situação de uma empresa e assim nos orientar na tomada de decisão. Através da análise contábil, podemos entender a real situação de uma empresa em um determinado período e assim verificarmos se as metas estabelecidas estão sendo cumpridas, para que possamos determinar novas metas e/ou realizar as devidas correções. Nesta análise, usaremos os índices descritos abaixo, para verificarmos se os valores apresentados no Balanço Patrimonial e DRE possibilitam a concessão do crédito desejado. Índice de liquidez corrente – Esse índice indica se a empresa possui recursos disponíveis para quitar suas obrigações com terceiros. Evidenciando se os investimentos e aplicações de curto prazo são suficientes para quitar as dívidas de curto prazo. Índice de liquidez geral – Esse índice indica a capacidade de pagamento geral, ou seja, de curto e longo prazo. Uma visão da solvência de uma empresa no longo prazo. Índice de grau de endividamento – Esse índice verifica se a empresa está usando recursos de terceiros ou dos proprietários em excesso, mostrando a proporção entre exigível de longo prazo e de curto prazo em relação aos recursos próprios. Índice de participação de capital de terceiros – Esse índice é referente aos recursos da empresa oriundo de capital de terceiros, assim, quanto maior o indicador, maior o endividamento. Esses capitais possuem mais riscos aos imprevistos que podem ocorrer no mercado, porém, na maioria das vezes não geram encargos para empresa com os fornecedores. BALANÇO PATRIMONIAL - CONSOLIDADA LTDA ATIVO X0 X1 PASSIVO X0 X1 CIRCULANTE R$1.855.500,00 R$1.876.600,00 CIRCULANTE R$ 252.000,00 R$ 354.000,00 NÃO CIRCULANTE R$ 775.000,00 R$1.136.000,00 NÃO CIRCULANTE R$ 72.000,00 R$ 74.000,00 Realizável a longo prazo R$ 355.000,00 R$ 719.000,00 Investimentos R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 Imobilizado R$ 368.000,00 R$ 384.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO R$2.306.500,00 R$2.584.600,00 Intangível R$ 51.000,00 R$ 32.000,00 Total do ativo R$2.630.500,00 R$3.012.600,00 Total do passivo R$2.630.500,00 R$3.012.600,00 DRE X0 X1 Vendas líquidas R$2.233.000,00 R$2.202.000,00 Custo das vendas -R$1.207.000,00 -R$1.134.000,00 Lucro bruto R$1.026.000,00 R$1.068.000,00 Despesas -R$ 636.000,00 -R$ 667.000,00 Res. Financeiro Líquido R$ 116.000,00 R$ 185.000,00 Resultado Operacional R$ 506.000,00 R$ 586.000,00 Provisão IR e CS -R$ 42.000,00 -R$ 104.000,00 Partic. Acionistas não Controladores R$ 4.900,00 R$ 12.000,00 Resultado do exercício R$ 468.900,00 R$ 494.000,00 CÁLCULO DOS ÍNDICES Índice de liquidez corrente: LG = ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE = 1.855.600,00 252.000,00 = 7,36 LG = ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE = 1.876.600,00 354.000,00 = 5,30 Índice de liquidez geral: LG = ATIVO CIRCULANTE + REALIZAVEL A LONGO PRAZO PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE = 1.855.500,00 + 355.000,00 252.000,00 + 72.000,00 = 2.210.500,00 324.000,00 = 6,82 LG = ATIVO CIRCULANTE + REALIZAVEL A LONGO PRAZO PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NÃO CIRCULANTE = 1.876.600,00 + 719.000,00 354.000,00 + 74.000,00 = 2.595.600,00 428.000,00 = 6,06 Índice de grau de endividamento: GE = EXIGIVEL TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO = 324.000,00 2.306.500,00 = 0,14 GE = EXIGIVEL TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO = 428.000,00 2.584.600,00 = 0,17 Índice de participação de capital de terceiros: CT = EXIGIVEL TOTAL ATIVO TOTAL X 100 = 324.000,00 2.630.500,00 X 100 = 12,32 CT = EXIGIVEL TOTAL ATIVO TOTAL X 100 = 428.000,00 3.012.600,00 X 100 = 14,21 De acordo com as informações enviadas pela empresa Consolidada Ltda. e os cálculos realizados por esta financeira, pode-se observar abaixo a atual situação econômico-financeira medida pelos índices descritos abaixo: O índice de liquidez corrente ficou em 7,36 no exercício X0 e no exercício seguinte X1, ficou em 5,30. Ambos os resultados atestam que a empresa Consolidada Ltda. conseguirá honrar suas dívidas de curto prazo. Pois para cada R$ 1,00 de dívida no exercício X0 teremos R$ 7,36 de disponibilidade e no exercício X1 teremos R$ 5,30 de disponibilidade para cada R$ 1,00 de dívida. O índice de liquidez geral ficou em 6,82 no exercício X0 e no exercício seguinte X1, ficou em 6,06. Estes resultados comprovam que a empresa Consolidada Ltda. possui capacidade de pagamento para curto e longo prazo. O índice de grau de endividamento ficou em 0,14 no exercício X0 e no exercício seguinte X1, ficou em 0,17. Estes resultados demonstram que a empresa Consolidada Ltda. está em situação favorável quando comparado os seus recursos próprios aos recursos advindos de terceiros sob o seu exigível de longo e curto prazo. Pois para cada R$ 1,00 de capital próprio, temos no exercício X0 apenas R$ 0,14 de capital de terceiros e no exercício X1 R$ 0,17 de capital de terceiros. O índice de participação de capital de terceiros ficou em 12,32 no exercício X0 e no exercício seguinte X1, ficou em 14,21. Indicativo de que a participação do capital de terceiros para liquidação de dívidas, em nenhum dos exercícios apresentados no balanço patrimonial enviado pela empresa Consolidada Ltda. não representa sequer metade dos recursos próprios. Diante dos valores e índices apresentados, concluímos que a empresa Consolidada Ltda., possui condições financeiras que irá permitir honrar seus compromissos financeiros. Desde modo, esta financeira concede o crédito no valor de R$650.000,00 (seiscentos e cinqüenta mil reais) que será destinado à aquisição de maquinário, cuja necessidade de compra foi comprovada anteriormente a esta análise. Referências: CONHEÇA os 4 principais indicadores de endividamento. [S. l.], 27 jul. 2021. Disponível em: https://vbmc.com.br/principais-indicadores-de-endividamento/ Acesso em: 31 mar. 2022. PLATAFORMA VIRTUAL. UNIDADE 2: Aula 2 - Grau de endividamento. Disponível em: https://ead.uva.br/disciplinas/grad/publica/cont/abc/adc/re/u2/aula-2.htm Acesso em: 30 mar. 2022. PLATAFORMA VIRTUAL. UNIDADE 3: Aula 1 - Liquidez corrente, liquidez geral, liquidez seca e liquidez imediata. Disponível em: https://ead.uva.br/disciplinas/grad/publica/cont/abc/adc/re/u3/aula-1.htm Acesso em: 30 mar. 2022.