CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

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UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO - “Sociedade Nilza Cordeiro Herdy de Educação e Cultura S/S Ltda.” 
UNIGRANRIO - ESCOLA DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
CURSO SUPERIOR EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ROBERTO URBANO MAGALHÃES
2111642
AP3 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
Rio de Janeiro – RJ
2020.1
SOCIEDADE NILZA CORDEIRO HERDY ED. CULT. S/S
UNIGRANRIO – ESCOLA DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
CURSO SUPERIOR EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ROBERTO URBANO MAGALHÃES – 2111642
CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
Relatório Técnico apresentado à Universidade do Grande Rio – “COMPANHIA NILZA CORDEIRO HERDY ED. CULTURA” como parte dos requisitos necessários a aprovação na disciplina Projeto Curricular Articulador.
Orientadora: Dayse Lima Passos
Rio de Janeiro– RJ
2020.1
O Banco Tudo pelo Lucro S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações).
Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito):
04/01/19 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 120.000,00 em conta corrente aplicou em poupança por 60 dias, o valor de R$ 10.000,00. 
Contabilização:
C - SALDO R$ 120.000,00
D – APLICAÇÃO R$ 10.000,00 poupança
05/01/19 -	Em seguida, o mesmo cliente, aplicou R$ 50.000,00 em CDB, por um período de 50 dias, com a incidência de uma taxa de 0,98% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação);
Contabilização:
C – SALDO R$ 120.000
D – APLICAÇÃO – R$10.000,00 poupança
 R$50.000,00 CDB
06/01/19 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 20.000,00 em um Fundo de Renda Fixa, que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 4,3225 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu. Utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta;
Contabilização:
C – SALDO – R$120.000,00
D – APLICAÇÃO – R$ 10.000,00 poupança
 R$ 50.000,00 CDB
 R$ 20.000,00 fundo de renda fixa
04/01/19 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 6.800,00 para a conta corrente de sua esposa, em outro banco (o banco cobra o valor de R$ 8,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilização:
C - CAIXA – R$ 6.800 transferência
 R$ 8,00 tarifa
10/01/19 – Um cliente pessoa jurídica envia, agora, títulos para Cobrança Caucionada (8 títulos de R$ 12.500,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa); 
Contabilização:
C – COBRANÇA CAUCIONADA – R$12.500,00
 R$24,00 tarifas
15/01/19 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica possui um saldo em conta corrente de R$ 280.000,00 enviou títulos para Cobrança Simples (13 títulos de R$ 14.800,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 3,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
Contabilização:
C – COBRANÇA DE TITULOS – R$ 14.800,00
 R$ 36 TARIFAS
17/01/19 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 20.000,00 com R$ 250,00 de IOF. Taxa de 4% a.m, em 5 parcelas fixas de R$ 4.548,70, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia dezessete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
Contabilização:
C – DEPOSITO A VISTA – PESSOA FISICA R$ 20.000
IOF a recolher – R$ 200,00
31/01/19 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata);
Contabilização:
(pro data) 27 dias = 50.000,00 x 0,98% = 490 / 31 = 15,80 x 27 dias = 426,6
C – DEPOSITO A PRAZO C/ CERTIFICADO (CDB) R$ 426,60
04/02/19 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,67%;
Contabilização:
DEPOSITO NA POUPANÇA – R$ 134,44
05/02/19 - Houve a liquidação de 4 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 20,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
TÍTULO DE COBRANÇA – R$ 4473,84
15/02/19 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilização:
TÍTULO DE COBRANÇA – R$ 10.937,50
17/02/19 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabela PRICE);
Contabilização:
TOTAL PAGO – R$ 4548,70
JUROS – R$548,70
24/02/19 - Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda;
Contabilização:
PRO DATA 
04/03/19 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,7%;
Contabilização:
Saldos:
	Conta
	Valor (R$)
	DEPÓSITO A VISTA – PF
	
	DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO – CDB
	
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 10134,44
	FUNDOS DE RENDA FIXA
	
	COBRANÇA DE TÍTULOS
	
	COBRANÇA CAUCIONADA
	R$ 1586,50
	EMPRÉSTIMOS
	
	DEPÓSITO A VISTA – PJ
	
	DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA