2021 01_AP2_CIF

Prévia do material em texto

NÚCLEO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (NEAD)
APLICAÇÃO PRÁTICA 2 (AP3)
Turma: Contabilidade das Instituições Financeiras
Professor: Dayse de Lima Passos
Semestre: 2021.1
Aluno (a): 
Aluno (a): 
Objetivo da aplicação prática:
Aplicar os conhecimentos sobre as contabilizações feitas pelos bancos através dos diversos assuntos estudados nesta unidade curricular, referentes ao dia a dia das instituições financeiras bancárias.
Este trabalho tem a finalidade de prepará-los para a AP4.
Proposta:
O Bank To Much S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações).
Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito):
04/01/21 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 30.000,00 em conta corrente depositou em dinheiro mais R$ 10.000,00 em sua conta corrente.
Contabilização:
10/01/21 – Este mesmo cliente pessoa física precisou pagar aluguel mensal de seu apartamento no valor de R$ 3.000,00 através de TED, retirando da sua conta corrente. O banco lhe cobrou uma tarifa de R$ 6,00. Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilizações:
15/01/21 – O mesmo cliente PF aplicou em CDB por 40 dias (do seu dinheiro da conta corrente), o valor de R$ 15.000,00 (com a incidência de uma taxa de 2% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação));
Contabilização:
15/01/21 -	Em seguida (no mesmo dia), o mesmo cliente, aplicou R$ 2.000,00 em caderneta de poupança, por 60 dias (retirando de seu saldo da conta corrente);
Contabilização:
16/01/21 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 4.000,00 em um Fundo de Renda Fixa (retirando da sua conta corrente), que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 2,4225 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu. Utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta;
Contabilizações:
Cotas:
18/01/21 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 1.500,00 (da sua conta corrente) para a conta corrente de sua esposa, em outro banco – compensação D+1 (o banco cobra o valor de R$ 6,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
Contabilizações:
20/01/21 – Um cliente pessoa jurídica, que utiliza o banco como intermediário de cobrança para suas vendas a prazo, envia títulos para Cobrança Caucionada (15 títulos de R$ 8.500,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 2,50 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa (a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ)); P.S. Esse cliente PJ possui um saldo em conta corrente de R$ 95.000,00.
Contabilizações:
25/01/21 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica enviou títulos para Cobrança Simples (3 títulos de R$ 1.800,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 2,50 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa – a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ);
Contabilizações:
27/01/21 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 100.000,00 com R$ 600,00 de IOF (o banco depositará o valor da transação na conta corrente do cliente). Taxa de 6% a.m., em 10 parcelas fixas de R$ 13.668,32, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia vinte e sete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
Contabilizações:
28/01/21 - O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer uma transferência para outro banco no valor de R$ 90.000,00 (retirando da sua conta), para pagamento de fornecedor. Houve a cobrança de R$ 5,00 de tarifa. Fazer a contabilização da transação e da tarifa;
Contabilizações:
31/01/21 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata);
Contabilização:
15/02/21 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a. conforme estudado), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,62%;
Contabilizações:
16/02/21 -	Houve a liquidação de 2 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 20,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilizações:
17/02/21 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
Contabilizações:
24/02/21 - Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda (informação dada no dia da aplicação);
Contabilizações:
27/02/21 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabela PRICE);
Contabilizações:
15/03/21 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,56%;
Contabilizações:
Ao final do trabalho, informe os saldos das contas abaixo ao final do dia 15/03/21 (Lembrete: Tem um vídeo sobre a utilização da conta T para fechamento dos saldos das contas. Está disponível em gravações).
Saldos:
	Conta
	Valor (R$)
	DEPÓSITO A VISTA – PF
	
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	
	EMPRÉSTIMOS
	
	DEPÓSITO A VISTA – PJ
	
	DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA
	
Lembre-se: Incidência de juros sobre o CDB é capitalização simples e sobre a poupança é capitalização composta.
Não se esqueça: Algumas contas têm saldos iniciais.
Orientações:
· Podendo ser feito em dupla, mas cada componente deverá entregar pelo Ambiente Virtual de Aprendizagem (AVA), individualmente, para constar que realizou a tarefa e cumpriu o prazo acordado, no início do trabalho deverá constar o nome do (s) autor (es) do trabalho;
NÃO USE O ACHISMO PARA DESENVOLVER O TRABALHO. NAS APOSTILAS E VÍDEOS DISPONIBILIZADOS (MULTIMÍDIA) TÊM EXEMPLOS DE DESENVOLVIMENTO DESTAS OPERAÇÕES BANCÁRIAS. 
AS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS UTILIZAM UM PLANO DE CONTAS ESPECÍFICO PARA ELAS. ATENÇÃO!
NÃO DEIXE PARA FAZER O TRABALHO NO ÚLTIMO DIA.