Quiz Sistema Tributário Nacional - Senac

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 Pergunta 1 
0 em 1 pontos 
 
 
Considere os encargos previdenciários conforme as informações dadas: 
- Salário Bruto: R$ 1.500,00 
- CPP: 20%; 
- RAT: 3%; 
- FPAS 507: 5,8% 
 
Com base nesses dados, calcule o salário líquido e a GPS a pagar, respectivamente; 
 
Resposta Selecionada: c. R$ 567,00 e R$ 1.365,00. 
Respostas: a. R$ 1.365,00 e R$ 567,00. 
 b. R$ 1.500,00 e R$ 432,00. 
 c. R$ 567,00 e R$ 1.365,00. 
 d. R$ 1.200,00 e R$ 670,00. 
 e. R$ 432,00 e R$ 1.500,00. 
Comentá
rio da 
resposta: 
Alternativa correta: A. 
O salário líquido é o valor do Salário menos o INSS do empregado. Para o cálculo, 
devemos utilizar a Tabela de Contribuição dos Segurados. Para o salário de 
contribuição de R$ 1.500,00, a alíquota ao INSS do empregado é de 9%. O valor da 
GPS será a soma dos 9% retidos do empregado somado às demais contribuições do 
empregador. 
Salário Bruto R$ 1.500,00 
INSS empregado 9,00% R$ 135,00 
CPP 20,00% R$ 300,00 
RAT 3,00% R$ 45,00 
FPAS 507 5,80% R$ 87,00 
Salário Líquido a pagar R$ 1.365,00 
GPS a pagar R$ 567,00 
 
 
 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
 
Escolha a alternativa correta em que a Base de Cálculo corresponda ao Regime Tributário 
apontado: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
A base de cálculo do Lucro Real é o Lucro Contábil ajustado com adições e 
exclusões. 
Respostas: a. 
A base de cálculo do Lucro Real é a Receita Bruta. 
 
 
b. 
A base de cálculo do Lucro Presumido é o Lucro Contábil ajustado com 
adições e exclusões. 
 
c. 
A base de cálculo do Lucro Real é o Lucro Contábil ajustado com adições e 
exclusões. 
 
d. 
A base de cálculo do Lucro Arbitrado é a Receita Total menos as despesas 
da empresa. 
 
e. 
A base de cálculo do Lucro Presumido é a Receita Bruta. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa correta: C. 
A base de cálculo para o regime de tributação de Lucro Real é o Lucro 
Contábil ajustado com adições e exclusões permitidas na legislação. 
 
 Pergunta 3 
0 em 1 pontos 
 
 
Escolha a alternativa que melhor defina o fato gerador de acordo com o artigo 114 do CTN: 
Resposta 
Selecionada: 
c. É o momento em que é feito o lançamento do tributo. 
Respostas: a. É a obrigação tributária. 
 
b. O antecedente da regra-matriz de incidência é o fato gerador, 
denominado de hipótese de incidência. 
 c. É o momento em que é feito o lançamento do tributo. 
 d. O fato gerador é a consequência do antecedente. 
 e. É a constituição do crédito tributário. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa b 
O artigo 114 do CTN, determina que o fato gerador da obrigação 
principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à 
sua ocorrência. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
 
De acordo com as operações realizadas no mês de janeiro/X0, determine o saldo do IPI após 
apuração no fim do mês, considerando que não há saldo inicial: 
 Compras de matéria-prima no valor de R$ 200.000,00, mais o IPI (por fora) na alíquota de 10%; 
 Venda de produtos industrializados no valor de R$ 150.000,00, mais o IPI (por fora) na alíquota de 12%. 
 
Resposta Selecionada: b. R$ 2.000,00 de crédito de IPI. 
Respostas: a. R$ 18.000,00 de IPI a recolher. 
 b. R$ 2.000,00 de crédito de IPI. 
 
 
c. R$ 18.000,00 de crédito de IPI. 
 d. R$ 20.000,00 de IPI a recolher. 
 e. R$ 2.000,00 de IPI a recolher. 
Comentário 
da 
resposta: 
 
Alternativa correta: B. 
Na aquisição de matéria-prima pelo valor de R$ 200.000,00 com alíquota de 10%, o 
valor total da nota fiscal a pagar ao fornecedor será de R$ 220.000,00. Desse valor, 
R$ 200.000,00 será considerado como custo de matéria-prima e R$ 20.000,00 será 
considerado crédito de IPI. 
 
Na venda dos produtos industrializados pelo valor de R$ 150.000,00 com alíquota 
de IPI de 12%, terá um débito de 18.000,00 de IPI; ao fazer a apuração mensal, 
restará um crédito de IPI de R$ 2.000,00. 
 Crédito de IPI Débito de IPI 
Compra de matéria-prima R$ 20.000,00 - 
Venda de Produtos - R$ 18.000,00 
Crédito de IPI R$ 2.000,00 
 
 
 
 Pergunta 5 
0 em 1 pontos 
 
 
Não devem ser excluídos da base de cálculo das contribuições para o PIS e a Cofins: 
Resposta Selecionada: b. As vendas canceladas. 
Respostas: a. As vendas interestaduais. 
 b. As vendas canceladas. 
 c. As devoluções de vendas. 
 d. O imposto sobre produtos industrializados. 
 e. Os descontos incondicionais concedidos. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa a 
Exclui-se da base de cálculo as vendas canceladas, devoluções de 
vendas, os descontos incondicionais concedidos, o imposto sobre 
produtos industrializados, ICMS substituição tributária e o ICMS por 
decisão do STF. 
 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
 
Selecione a alternativa que conste um tributo abrangido pelo Simples Nacional: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins. 
Respostas: a. 
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a 
Títulos ou Valores Mobiliários – IOF. 
 
b. 
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural – ITR. 
 
c. 
Contribuição para o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS. 
 
d. 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins. 
 
e. 
Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins e IPI incidentes na importação de 
bens e serviços. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa correta: D. 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins. O Simples 
Nacional abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, 
ICMS, ISS e a CPP. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
 
Calcule o PIS e Cofins pelo regime cumulativo de acordo com as informações a seguir: 
 Compras no mês de mercadorias para revenda no valor de R$ 40.000,00; 
 Receita com vendas de mercadorias no mês no valor de R$ 72.000,00; 
 Vendas canceladas no valor de R$ 5.200,00; 
 Descontos incondicionais concedidos no valor de R$ 800,00; 
 Despesas com energia no montante no valor de R$ 1.000,00. 
 
O valor do PIS e da Cofins são, respectivamente: 
 
Resposta Selecionada: d. R$ 429,00 e R$ 1980,00. 
Respostas: a. R$ 468,00 e R$ 2.160,00. 
 b.R$ 1.900,50 e R$ 412,00. 
 c. R$ 412,50 e R$ 1.900,00. 
 d. R$ 429,00 e R$ 1980,00. 
 e. R$ 1.980,00 e R$ 429,00. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa d 
Conforme aprendemos no texto, o cálculo para o PIS/Pasep e Cofins 
será: 
 
Receita total do mês R$ 72.000,00 
 
(-) Vendas canceladas -R$ 5.200,00 
(-) Descontos incondicionais concedidos -R$ 800,00 
(=) Base de Cálculo R$ 66.000,00 
Alíquota PIS Cumulativo (BC x 0,65%) R$ 429,00 
Alíquota Cofins Cumulativo (BC x 3%) R$ 1.980,00 
 
PIS/Pasep a pagar R$ 429,00 
Cofins a pagar R$ 1.980,00 
 
 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
 
De acordo com o CTN, é considerado industrializado o produto que é submetido “a qualquer 
operação, que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o consumo”. De 
acordo com a afirmativa, podemos afirmar que é modalidade de industrialização conhecida como 
recondicionamento: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Modalidade de industrialização que renova o produto deteriorado ou inutilizado 
em condições de utilização, para comercialização a terceiros. 
Respostas: a. 
Modalidade de industrialização exercida com produtos intermediários ou 
matéria-prima, obtendo uma espécie nova de produto. 
 
b. 
Modalidade de industrialização que renova o produto deteriorado ou inutilizado 
em condições de utilização, para comercializaçãoa terceiros. 
 
c. 
Modalidade de industrialização que modifica o funcionamento, a utilização, o 
acabamento ou a aparência do produto. 
 
d. 
Modalidade de industrialização que reúne produtos, peças ou partes que 
resultam em uma nova unidade, mesmo que sob a mesma classificação fiscal. 
 
e. 
Modalidade de industrialização que altera a apresentação do produto pela 
colocação de embalagem, exceto apenas para transporte. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa correta: B. 
Modalidade de industrialização que renova o produto deteriorado ou 
inutilizado em condições de utilização, para comercialização a terceiros. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
 
A respeito do aspecto quantitativo da regra matriz de incidência tributária, podemos dizer que: 
Resposta Selecionada: e. 
Representa a base de cálculo e alíquota da regra-matriz tributária. 
Respostas: a. 
Faz parte do grupo do antecedente. 
 
b. 
Constitui a hipótese de incidência. 
 
c. 
Compõe o aspecto pessoal da Regra Matriz de incidência. 
 
d. 
Estabelece o local da ocorrência do fato gerador. 
 
e. 
Representa a base de cálculo e alíquota da regra-matriz tributária. 
Comentário da 
resposta: 
Alternativa e 
O grupo “Consequente”, com os aspectos pessoal (sujeito ativo e passivo) e o 
aspecto quantitativo (base de cálculo e alíquota da regra-matriz tributária). 
 
 
 Pergunta 10 
0 em 1 pontos 
 
 
Uma empresa prestadora de serviços, optante pelo Lucro Presumido, tem faturamento trimestral 
de R$ 2.000.000,00. Qual o valor do IRPJ (alíquota básica mais adicional) e da CSLL, 
respectivamente? 
 
Resposta Selecionada: d. R$ 96.000,00 e R$ 57.000,00. 
Respostas: a. R$ 24.000,00 e R$ 14.400,00. 
 b. R$ 154.000,00 e R$ 57.600,00. 
 c. R$ 57.600,00 e R$ 154.000,00. 
 d. R$ 96.000,00 e R$ 57.000,00. 
 e. R$ 14.400,00 e R$ 24.000,00. 
Comentário 
da resposta: 
Alternativa correta: B. 
 
Para calcularmos o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Presumido, o cálculo 
partirá da aplicação de um coeficiente sobre as receitas auferidas pelas 
pessoas jurídicas, os coeficientes de presunção de lucro são 
estabelecidos pela legislação tributária conforme as atividades das 
empresas. A receita auferida foi de R$ 2.000.000,00 e a atividade é a 
prestação de serviço, para a qual temos o coeficiente de 32%. Devemos 
encontrar a BC conforme cálculo abaixo e, após encontrar a base de 
cálculo, aplicar as alíquotas do IR, do IR adicional, se aplicável, e CSLL: 
 
 
BC = 2.000.000,00 x 32% 
BC = 640.000,00 
IRPJ devido = R$ 640.000,00 x 15% + (R$ 640.000,00 – R$ 60 mil) x 10% 
IRPJ = 96.000,00 + 58.000,00 
IRPJ = 154.000,00 
 
CSLL devida = R$ 640.000,00 x 9% 
CSLL = 57.600,00 
 
Segunda-feira, 26 de Setembro de 2022 19h58min20s BRT