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AUDITORIA TRIBUTÁRIA E TRABALHISTA ATIVIDADE QUESTÃO 1 Um dos fatores mais relevantes para a qualidade e competência de uma auditoria trabalhista é o profissional de auditoria estar apto, ou seja, conhecer a fundo as leis deste setor para identificar possíveis irregularidades, uma vez que este campo da legislação no Brasil é extenso e sofre constantemente atualizações. Considerando o apresentado sobre legislação trabalhista, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Parte do valor recolhido do INSS é de responsabilidade das empresas e a outra parte é descontada do funcionário e repassada ao governo. II. ( ) A alíquota do INSS que deve ser recolhida exclusivamente pela empresa corresponde a 11%. III. ( ) As alíquotas de INSS irão variar de acordo com a atividade que é executada pelo funcionário e pelo empregador. IV. ( ) Os limites e alíquotas de desconto de INSS do funcionário variam de acordo com os salários e são estipuladas pela legislação trabalhista. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. V, F, F, V. F, F, F, F. V, V, F, F. V, V, F, V. F, V, F, V. CORRETA: V, F, F, V. QUESTÃO 2 Um dos objetivos da auditoria tributária é assegurar que os tributos recolhidos sobre a folha de pagamento estejam de acordo com a legislação trabalhista. Desta forma, um dos testes de auditoria a ser aplicado é a análise do cálculo destes tributos e, posteriormente, a emissão de um relatório de recomendações, caso existam irregularidades. A respeito dos testes de auditoria tributária dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é somente o salário bruto, sem deduções. II. ( ) O INSS deve ser calculado sobre o salário bruto, e descontado do funcionário. III. ( ) É de responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher os valores referentes ao IRPF de seus funcionários. IV. ( ) A base de cálculo para apuração do FGTS é, respectivamente, o salário bruto do funcionário, reduzido o desconto da contribuição previdenciária. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. o V, V, F, F. o V, V, V, F. o F, V, F, V. o F, F, F, F. o V, V, F, V. CORRETA: V, V, V, F. QUESTÃO 3 A auditoria trabalhista é empregada com o intuito de garantir a eficiência e eficácia dos controles existentes no departamento de pessoal. Nesse contexto, uma das principais rotinas de recursos humanos que deverá ser auditada são os processos de admissão e desligamento de funcionários. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O processo de desligamento de funcionários deve ser cuidadosamente auditado. Pois: II. Irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as organizações. A seguir, assinale a alternativa correta: o A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. o As asserções I e II são proposições falsas. o A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. o As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. o As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. CORRETA: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. QUESTÃO 4 A auditoria tributária atua na análise e revisão dos processos executados pelo departamento fiscal, ou seja, procedimentos de apuração e pagamento de tributos, visando identificar se os contribuintes estão recolhendo adequadamente os impostos, de acordo com a legislação vigente. Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que deverão ser analisados em uma auditoria tributária. o IPI, PIS, COFINS, IRPF. o IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. o PIS, COFINS, FGTS, IPI. o ICMS, IPI, PIS, INSS. o ICMS, IPI, INSS, IRPF. CORRETA: IRPJ, CSLL, ISS, ICMS QUESTÃO 5 A auditoria, assim como outros procedimentos executados nas organizações, deverá ser executada em etapas e, após o planejamento e preparação dos documentos e processos que serão analisados, o próximo passo do trabalho é executar a análise dos controles internos da empresa. Por fim, deverá ser emitido um relatório final com o intuito de apresentar os resultados. A respeito do relatório final de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Caso sejam encontradas fraudes no processo de auditoria dos controles internos, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos. II. ( ) Em caso de irregularidades, a auditoria pode emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis. III. ( ) Caso a auditoria encontre incorreções em registros, deverá emitir opinião no relatório final. IV. ( ) Caso sejam feitas correções nos processos internos pela auditoria, no relatório final deverá constar as alterações realizadas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. o V, V, F, F. o F, F, F, F. o F, V, F, V. o V, V, V, F. o V, V, F, V. CORRETA: V, V, F, F. QUESTÃO 6 A falta de atenção aos cálculos trabalhistas é algo que impacta negativamente nos resultados das empresas, pois em casos de incorreções, a aplicação de sanções pelo Ministério do Trabalho acaba acarretando autos de infrações e multas fiscais. A partir do apresentado a respeito dos cálculos trabalhistas, analise as sentenças e assinale a alternativa que apresente verbas da folha de pagamento que deverão ser revisadas em uma auditoria trabalhista. I. Comissões; descanso semanal remunerado (DSR); horas extras; 13º salário. II. Gastos operacionais do setor de RH; salário; férias; adicional de insalubridade. III. Aviso prévio; horas extras; prêmios; adicional noturno. IV. Horas extras; salário; despesas financeiras; 13º salário. Está correto o que se afirma em: o I e III, apenas. o I, II e IV, apenas. o I, II e III, apenas. o II e III, apenas. o II, III e IV, apenas. CORRETA: I e III, apenas. QUESTÃO 7 A auditoria trabalhista tem se mostrado relevante para os empregadores, agindo de forma preventiva para autuações, pois realiza uma análise e verificação dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, assegurando que estes estejam de acordo com a legislação trabalhista. Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que deverão ser analisados em uma auditoria trabalhista: o Imposto sobre Serviços e Imposto de Renda Pessoa Física. o Programa de Integração Social e Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social. o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Programa de Integração Social. o Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e Risco Ambiental do Trabalho. o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. CORRETA: Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e Risco Ambiental do Trabalho. QUESTÃO 8 Assim como outras ferramentas de gestão, a auditoria, mais precisamente a auditoria Tributária e Trabalhista, tem apresentado uma adesão progressiva das empresas brasileiras nos últimos anos; esse fato pode ser justificado pelas melhorias que as instituições estão verificando. Neste sentido, assinale a alternativa que indica possíveis benefícios relacionados à auditoria. o Assegurar a confiabilidade e adequação dos documentos gerenciais de suporte ao processo de tomada de decisão. o Coordenação do planejamento dos controles internos e processos de gestão. o Acompanhamento e revisão do orçamento operacional das instituições. o Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes nos processos internos. o Revisão esporádica das atividades,assegurando a realização do planejamento operacional. CORRETA: Prevenção e correção de irregularidades ou fraudes nos processos internos. QUESTÃO 9 Leia o trecho a seguir: Sob o aspecto fiscal, a auditoria é fator de mais rigoroso cumprimento das obrigações fiscais, resguardando o patrimônio contra multas, o proprietário contra penalidades decorrentes da lei de sonegação fiscal, e o fisco contra sonegação de impostos. CREPALDI, S. Auditoria fiscal e tributária. São Paulo: Saraiva, 2015. Considerando o que foi apresentado sobre auditoria fiscal, analise as afirmativas a seguir: I. Nos testes de auditoria do IRPJ e CSLL é importante assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo do IRPJ seja de 15% e da CSLL, de 9%. II. Nos testes de auditoria do ICMS é relevante atestar a aplicação do adicional de 10% sobre o valor da base de cálculo que ultrapassar R$ 20.000,00. III. Nos testes de auditoria do PIS e COFINS é necessário verificar os pagamentos por meio das guias de recolhimentos (Darf) de cada mês. IV. Nos testes de auditoria do IRPJ é imprescindível analisar a base de cálculo e assegurar que foram compensados eventuais prejuízos fiscais de exercícios anteriores. Está correto o que se afirma em: o I, II e III, apenas. o II, III e IV, apenas. o I, III e IV, apenas. o I e II, apenas. o II e III, apenas. CORRETA: I, III e IV, apenas. QUESTÃO 10 Mesmo não sendo uma ferramenta de controle, mas devido às informações que são geradas para a alta administração, um dos objetivos da auditoria consiste em auxiliar no controle das áreas-chave das instituições. Nesse contexto, existem dois modelos de auditoria que poderão ser aplicados, que são: auditoria interna e auditoria externa. A respeito dos tipos de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) O trabalho desenvolvido pela auditoria interna é completamente diferente ao da auditoria externa. II. ( ) A auditoria externa é realizada por profissional liberal, auditor independente, sem vínculo de emprego com a entidade. III. ( ) A auditoria interna é realizada basicamente por funcionários da empresa que possuem vínculo com a instituição. IV. ( ) A auditoria externa possui o foco voltado para o controle externo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. o F, V, V, F o F, F, F, F. o V, V, F, F. o V, V, V, V. o V, V, F, V. CORRETA: F, V, V, F
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