AP2 - GESTAO TRIBUTARIA

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Curso GESTAO TRIBUTARIA 
Teste AP2 - Instrumento Avaliativo II (Prova On-line) 
Iniciado 05/10/22 12:44 
Enviado 05/10/22 13:23 
Data de vencimento 06/10/22 23:59 
Status Completada 
Resultado da tentativa 4 em 5 pontos 
Tempo decorrido 39 minutos 
Instruções 
 
Resultados exibidos Respostas enviadas, Comentários 
• Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Considerando a última atualização da Lei nº 123/2006, dada pela Lei nº 155/2016, supondo 
que uma empresa comercial optante pelo Simples Nacional, obteve, em seus últimos 12 
meses, receita bruta total de R$ 780.000,00. Qual alíquota efetiva será utilizada para calcular 
os tributos que irão ser recolhidos para o Fisco, dessa empresa, no mês de apuração? 
 
Resposta Selecionada: a. 
7,82%. 
 
 
• Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
No princípio da anterioridade, existem dois desdobramentos, o da anualidade e o nonagesimal. 
Assinale a opção abaixo, que apresenta o imposto que deve obediência, apenas, ao princípio 
da anterioridade nonagesimal (noventena): 
 
Resposta Selecionada: b. 
Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI. 
 
 
• Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Em todas as épocas existiu uma enorme necessidade de fazer o planejamento tributário das 
empresas, visando a economia fiscal, e hoje em dia não é diferente. A gestão tributária se faz 
ainda muito mais necessária, nos tempos atuais, pois a empresa que não o faz pode ter 
grandes prejuízos fiscais. Além disso pode estar fadada ao fracasso e mesmo a falência, pois 
a carga tributária no Brasil é elevadíssima. Em relação a elisão fiscal, é correto afirmar que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Constitui procedimento lícito de economia de tributos, geralmente realizado 
antes da ocorrência do fato gerador. 
 
 
• Pergunta 4 
0 em 0,5 pontos 
 
Uma empresa que é optante pelo Lucro Real Anual está apurando quanto será recolhido para 
o Fisco no mês de novembro de 2017. Ela deve verificar o que é mais vantajoso para a 
empresa, se recolher em bases estimadas ou em bases reais. Analise os dados fornecidos 
abaixo e marque qual será o valor total a recolher de IRPJ e CSLL, em Reais (R$), de acordo 
com a opção mais vantajosa. 
 
Receita de Vendas do Mês - R$ 350.000,00 
Receita de Serviços do Mês - R$ 100.000,0 
 
Receita de Vendas (acumulada Jan a Nov) - R$ 3.300.000,00 
Receita de Serviços (acumulada Jan a Nov) - R$ 900.000,00 
Despesas dedutíveis (acumulada Jan a Nov) - R$ 3.700.000,00 
 
Obs.: Sabe-se que já foi recolhido antecipadamente o valor de R$ 138.000,00 (jan a out). 
Resposta Selecionada: d. 
10.500,00. 
 
 
• Pergunta 5 
0 em 0,5 pontos 
 
A secretária da empresa XYZ Ltda. possui um dependente (filho) e recebe o valor mensal de 
R$ 3.500,00 a título de salário, e neste mês irá receber mais R$ 300,00 de adicional noturno. 
Com base nessas informações e calcule o INSS e o IRPF que serão retidos da funcionária e 
recolhidos pela empresa para o Fisco, referente à remuneração, em reais (R$), 
respectivamente: 
 
 
 
 
 
*Dedução por dependente - R$ R$ 189,59. 
 
Resposta Selecionada: e. 
418,00 e 152,50. 
 
 
• Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A empresa é optante pelo regime Lucro Real Anual com as seguintes informações abaixo ao 
final de dezembro, sendo que há prejuízo do exercício anterior registrado em R$ 100.000,00. 
Marque abaixo quais os valores de IRPJ e CSLL totais, que deverão ser recolhidos neste ano 
respectivamente (em reais - R$): 
 
Receita de Vendas – R$ 78.000.000,00 
Despesa com salário de funcionários – R$ 1.200.000,00 
Despesas Comerciais – R$ 2.500.000,00 
Despesas Administrativas – R$ 800.000,00 
Despesas Financeiras – R$ 150.000,00 
Provisão de férias – R$ 1.300.000,00 
Provisão de 13º Salário – R$ 1.100.000,00 
Provisão de Processos Cíveis – R$ 1.500.000,00 
PECLD – R$ 200.000,00 
Devolução de Vendas – R$ 29.000.000,00 
Despesa com aluguel do escritório – R$ 1.800.000,00 
CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) – R$ 39.000.000,00 
 
Resposta Selecionada: c. 
238.500,00 e 94.500,00 
 
 
• Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A obrigação tributária, conforme a Lei Complementar nº 5.172/66 (Código Tributário Nacional - 
CTN), pode ser feita de duas formas. Marque abaixo a opção correta. 
 
Resposta Selecionada: c. 
Principal ou acessória. 
 
 
• Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Sabendo que a recepcionista da empresa ABC Ltda. não possui nenhum dependente e recebe 
o valor mensal de R$ 1.500,00 a título de salário, e neste mês irá receber mais R$ 200,00 de 
horas extras, qual será o valor do INSS que será retido da funcionária e recolhido pela 
empresa para o Fisco, referente à remuneração, em reais (R$)? 
 
 
Resposta Selecionada: d. 
153,00. 
 
 
• Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Assinale a opção que apresenta o tributo cobrado pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária para os 
contribuintes. 
 
Resposta Selecionada: Contribuição de Melhoria. 
Comentário da 
resposta: 
Contribuição de melhoria é o tributo cobrado pelo Estado em decorrência de obra 
pública que proporciona valorização do imóvel do indivíduo tributado 
 
 
• Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, quanto a Obrigações, Fato Gerador, Sujeito Ativo e Passivo, julgue 
as afirmações abaixo e apresente a única que é verdadeira e, portanto, está correta. 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte quando tem relação pessoal 
e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. 
Comentário da 
resposta: 
O sujeito passivo é o ente tributado e o sueito ativo, estado é o ente que cobrará os 
tributos