2 semestre ADM - EMPRESA SÓ REFRI

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
 Centro de Educação a Distância
Sistema de Ensino Presencial Conectado
Administração
GUILHERME SILVA BARROS, JACIRA OLIVEIRA DA SILVA E MARIA ROSA NICASTRO
RESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI
São Paulo
2020
GUILHERME SILVA BARROS, JACIRA OLIVEIRA DA SILVA E MARIA ROSA NICASTRO
RESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ REFRI
Trabalho apresentado à Universidade Anhanguera - UNIDERP, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Raciocínio lógico matemático, Contabilidade, Matemática financeira, Metodologia científica, Capital de giro e análise financeira.
Professor: Daiany Cristiny Ramos
Eric Ferreira dos Santos
Mariana Silva Ribeiro de Oliveira
Maria Luzia Silva Mariana
Renato José da Silva
Tutor (a): Helena Belloti Tofani 
São Paulo
2020
Sumário
1.	INTRODUÇAO	4
2.	DESENVOLVIMENTO	5
2.1. Atividade 1	Erro! Indicador não definido.
2.2. Atividade 2	6
2.3. Atividade 3	9
3.	CONCLUSÃO	12
4.	REFERENCIAS	13
INTRODUÇAO
A empresa Só Refri é uma empresa no ramo de fabricação de refrigerantes. Está situada no interior do Estado da Bahia e foi criada pelo empreendedor Luiz há três anos tendo um período de crescimento desde a sua fundação.
Nesse período de crescimento o senhor Luís conseguiu alavancar o seu portfólio de clientes em mais de 20 municípios da região comercializando seus produtos.
Os refrigerantes passam por um processo rigoroso de qualidade em sua fabricação e são reconhecidos pelo mercado da região. São produzidos e comercializados no tamanho de 2 litros por unidade e embalagens Pet, onde são amparados por processos técnicos e legais de fabricação.
Porém nesse período após o crescimento da empresa também teve um aumento das empresas concorrentes e no ano de 2020 acabou se gerando uma crise econômica onde sua crise foi agravada pela pandemia da covid-19, Luiz viu as vendas de sua empresa diminuírem drasticamente onde comprometeu a sustentabilidade do seu negócio.
No meio dessa crise Luiz não teve escolhas a não ser em obter clareza das mudanças que estavam ocorrendo em todo o setor empresarial e com isso ir em busca de retomar o controle dos seus negócios, para estruturar novamente a empresa, tendo ciência dos pontos em que precisa ter melhorias.
O empreendedor então foi em busca de ajuda para elaborar planos de ações é assim solucionar os problemas encontrados e estruturar a sua empresa.
Com isso foi feito uma análise para entender sobre todo o capital da empresa e entender onde estão os problemas. Foi analisada então sobre a produção, custo de produção e preços de venda dos refrigerantes dos últimos 3 anos e assim ter uma base sobre as contas da empresa.
Devido essa crise da pandemia da covid-19 o gestor Luiz da fábrica de refrigerantes precisa ter informações contábeis confiáveis e assim conseguir uma tomada de decisão segura e consciente pois essa situação econômica impactou a situação econômica financeira e patrimonial da empresa e entender suas oscilações e todos os pontos como os administrativos, as despesas de marketing, os gastos, entre outros, para poder ajudar a empresa nesses períodos distintos .
Analisando todas as informações necessárias temos abaixo o plano de ações necessário para a reestruturação financeira da empresa Só Refri.
DESENVOLVIMENTO
1.1. Atividade 1
Ano 1
Custo Mensal - 20.000 und. x R$ 3,41 = R$ 68.200,00
Receita Mensal - 20.000 und. x R$ 4,50 = R$ 90.000,00
Lucro Mensal - 90.000,00 - 68.200,00 = R$ 21.800,00
Lucro Anual = 21.800,00 x 12 = R$ 261.600,00
Ano 2
Custo Mensal - 120.000 und. x R$ 3,71 = R$ 445.200,00
Receita Mensal - 120.000 und. x R$ 4,70 = R$ 564.000,00
Lucro Mensal - 564.000,00 - 445.200,00 = R$ 118.800,00
Lucro Anual = 118.800,00 x 12 = R$ 1.425.600,00
Ano 3
Custo Mensal - 200.000 und x R$ 4,00 = R$ 800.000,00
Receita Mensal - 200.000 und x R$ 5,00 = R$ 1.000.000,00
Lucro Mensal - 1.000.000,00 - 800.000,00 = R$ 200.000,00
Lucro Anual = 200.000,00 x 12 = R$ 2.400.000,00
b) A. Ano 2 ao ano 1
R$ 261.600,00 -------- 100
R$ 1.164.000,00 ------ X
X = 116.400.000,00
      261.600,00
X = 444,95%
B. Ano 3 ao ano 2
R$ 1.425.600,00 -------- 100
R$ 974,400,00 ----------- X
X = 97.440.000,00
      1.425.600,00
X = 68,35%
C. Ano 3 ao ano 1
R$ 261.600,00 ----------- 100
R$ 2.138.400,00 --------- X
X = 213.840.000,00
        261.600,00
X = 817,43%
C)
No ano 4 =200.000 é igual a 100.000 garrafas por mês.
6 meses= 100.000x6 = 600.00 garradas  
600.000--------100%
          x----------30%
100 x = 600.000 x 30
    x = 18.000.000/100
    x= 180.000
600.000 gar. – 180.000 gar. = 420.000 garrafas no 1º semestre
1.2. Atividade 2
A)
	Demonstração do Resultado dos Exercícios
	Valores
	Receita de Vendas de Mercadorias
	R$ 520.000,00 
	(-) Vendas canceladas 
	R$ 55.000,00 
	(-) Imposto sobre vendas 18% 
	R$ 93.600,00 
	(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 
	R$ 371.400,00 
	(-) Custo das Mercadorias Vendidas
	R$ 350.000,00 
	(=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 
	R$ 21.400,00   
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
	R$ 18.100,00 
	Comissão sobre vendas 
	R$ 2.800,00 
	Despesas Financeiras 
	R$ 2.100,00 
	Energia Elétrica da Administração
	R$ 1.200,00 
	Salários dos Vendedores
	R$ 12.000,00 
	(=) RESULTADO ANTES DOS JUROS E NÃO OPERACIONAL 
	R$ 3.300,00 
	(+) Receitas Financeiras 
	R$ 500,00 
	(=) RESULTADO OPERACIONAL ANTES DOS IMPOSTOS 
	R$ 3.800,00 
	(-) Imposto de renda15% 
	R$ 570,00 
	(-) Contribuição Social 9% 
	R$ 42,00 
	(=) RESULTADO LÍQUIDO OPERACIONAL 
	R$ 2.888,00 
	(-) Participações sobre o Resultado Operacional Líquido  
	R$ 5.000,00 
	(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
	R$ - 2.112,00 
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	925.000
	PASSIVO CIRCULANTE
	1,357.112
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	517.000
	Fornecedores
	408.900
	Clientes
	105.000
	Empréstimo e Financiamento a Pagar
	200.000
	Imposto a Recuperar
	95.000
	Dividendos a Pagar
	48.912
	Estoque de Mercadorias 
	170.000
	Prêmios e Seguros a Pagar
	12.000
	Estoque de materiais de escritório
	26.000
	Impostos a Pagar
	164.400
	Prêmios de Seguros
	12.000
	Salários a Pagar
	456.000
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	771.000
	Marketing e Publicidade a Pagar
	66.900
	Empréstimo a Sócios 
	35.000
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	338.000
	Participações em outras empresas
	160.000
	Capital Social
	250.000
	Máquinas e Equipamentos
	360.000
	Reservas de Capital
	30.000
	Veículos 
	252.000
	Reserva Legal
	50.000
	Terrenos
	120.000
	Reserva para Contingências
	11.000
	Depreciação Acumulada
	-163.000
	Lucro ou Prejuízo Acumulado
	-2.112
	Software
	7.000
	 
	 
	TOTAL
	1.696.000
	TOTAL
	1.696.000
B) 
	Classificação
	Comissões sobre Vendas
	Despesa
	Contribuição Social sobre o Resultado Operacional
	Despesa
	Custo das Mercadorias Vendidas
	Custo
	Despesas Financeiras
	Despesa
	Energia elétrica da administração
	Despesa
	Imposto de Renda sobre o Resultado Operacional
	Despesa
	Impostos sobre Vendas
	Despesa
	Participações sobre o Resultado Operacional Líquido
	Despesa
	Receitas de Vendas de Mercadorias
	Receitas
	Receitas Financeiras
	Receitas
	Salários dos vendedores
	Custo
	Vendas Canceladas
	Despesa
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	Ativo
	Clientes
	Ativo
	Impostos a Recuperar
	Ativo
	Estoque de Mercadorias
	Ativo
	Estoque de material de escritório
	Ativo
	Prêmios de Seguros
	Ativo
	Empréstimos a Sócios (LP)
	Ativo
	Participações em outras empresas
	Ativo
	Máquinas e Equipamentos
	Ativo
	Veículos
	Ativo
	Terrenos
	Ativo
	Depreciação Acumulada
	Passivo
	Software
	Ativo
	Fornecedores
	Passivo
	Empréstimos e Financiamentos a Pagar
	Passivo
	Dividendos a Pagar
	Passivo
	Prêmios de Seguros a Pagar
	Passivo
	Impostos a Pagar
	Passivo
	Salários a Pagar
	Passivo
	Marketing e Publicidade a Pagar
	Passivo
	Capital Social
	Patrimônio Líquido
	Reservas de Capital
	Patrimônio Líquido
	Reserva Legal
	Patrimônio Líquido
	Reserva para Contingências
	Patrimônio Líquido
Contas patrimoniais, são aquelas contas que representam o ativo e o passivo. São essas contas que representam o Patrimônio da empresa, através do BalançoPatrimonial.
Contas de Resultado, está relacionada as contas de receitas, custos e despesas do período, que devem ser encerradas no final do exercício para que chegue ao resultado do exercício.
C) A contabilidade tem o seu papel de importância, pois com ela a empresa consegue tomar decisões mais acertadas, com a contabilidade a empresa fica sabendo sobre a parte financeira/fiscal e o gerenciamento do negócio, através de relatórios (Demonstrativo de Resultado do Exercício, Balanço Patrimonial etc.).
Com a contabilidade é possível fazer avaliações para mensurar as despesas de forma precisa, identificando os períodos em que houve maiores gastos, fazendo com que a empresa possa achar alguma forma de se evitar isso.
2.3. Atividade 3
A) 
	BANCOS
	X
	Y
	TAXA DE JUROS
	1,9% ao ano
	2,5% ao ano
	NÚMEROS DE PARCELAS
	192 meses
	144 meses
	VALOR DA PRESTAÇÃO
	2.112.86909
	2.811,33694
	VALOR FUTURO (MONTANTE)
	473.019,577
	470.722,163
Valor da Prestação
Fórmula: PMT = VA . [(1 + i)^n . i]/[(1 + i)^n – 1]
Dados:
n= 192 (banco X), n= 144 (banco Y)
i= Banco X: 1,9% ao ano = 0.157 ao mês
i= Banco Y: 2,5% ao ano = 0,206 ao mês
Resolução: Banco X
PMT = 350000 . [(1+0,00157)^192 . 0,00157]/[(1+0,00157^192-1]
PMT = 350000 . (1,00157)^192 . 0,00157/[1,00157)^192-1]
PMT = 350000 . (0,00212183067) / [0,3514845]
PMT = 2.112,86909
Resolução: Banco Y
PMT = 350000 . [(1+0,00206)^144 . 0,00206]/[(1+0,00206)^144-1
PMT = 350000 . (0,00277053617) / [(0,34492047]
PMT = 350000 . (0,00803239126)
PMT = 2.811,33694
Valor Futuro (Montante)
Fórmula: VF = PMT . [1 + i)^n – 1] / i
Resolução: Banco X
VF = 2.112,86909 . (0,3514845) / (0,00157)
VF = 2.112,86909 . (223,875478)
VF = 473.019,577
Resolução: Banco Y
VF = 2.811,33694 . (0,34492047) / (0,00206)
VF = 2.811,33694 . (167,437121)
VF = 470,722,163
B) Mesmo com o montante do Banco Y sendo mais baixo, ele deve escolher o Banco X, pois ele oferece uma parcela mais baixa em relação ao Banco Y, com isso no momento da empresa o melhor Banco é o X
C) 
a) Capital Circulante Líquido (CLL)
Resolução: AC – PC
925.000 – 1.357.112 = -432.112
b) Índice de Liquidez Corrente
Resolução: AC / PC
925.000 / 1.357.112 = 0,68159
c) Índice de Liquidez Seca
Resolução: AC – E – DPA / PC
925.000 – 196.000 – (- 2.112) / 1.357.112 = 729.000 
d) Giro do Ativo
Resolução: Vendas / AT
520.000,00 / 1,696.000 = 0,3066
e) Retorno sobre o Ativo Total
Resolução: LL / AT
- 2.112,00 / 1.696.000 = - 0,001245
f) Retorno sobre o Capital Próprio
Resolução: LL / PL
- 2.112,00 / 338.000 = - 0,006248
Analisando os números podemos ver que a situação da fábrica de refrigerante é crítica, pois na maioria dos resultados ele está muito baixo além de ter o Capital Circulante Líquido negativo.
CONCLUSÃO
O novo Coronavírus alterou a rotina nas empresas de Alimentos e Bebidas, e a produção de alimentos se divide entre indústrias que conseguiram seguir as operações e pequenos produtores que têm dificuldade de lidar com as incertezas que o momento impõe. 
A execução deste trabalho desenvolve o aprendizado para o empreendedor Luiz, deixando claro que a Contabilidade e a Gestão de uma empresa devem andar lado a lado para que o desenvolvimento da empresa traga os resultados satisfatórios. Portanto, é fundamental que os gestores saibam analisar as demonstrações contábeis dos fatos gerados para as tomadas de decisões futuras.
Este trabalho busca apresentar o Balanço Patrimonial e a DRE como guia para o planejamento tributário e estratégico da empresa.
Logo se conclui que todas as análises fiscais e contábeis são essenciais pra um bom andamento empresarial.
REFERENCIAS
Livro: Raciocínio lógico Matemático: 
Autor: Zanin, Vagner Luis
https://colaboraread.com.br/integracaoAlgetec/index?usuarioEmail=marianicastro01%40gmail.com&usuarioNome=MARIA+ROSA+NICASTRO&disciplinaDescricao=RACIOC%C3%8DNIO+L%C3%93GICO+MATEM%C3%81TICO&atividadeId=2743195&atividadeDescricao=Leitura1+-+RACIOC%C3%8DNIO+L%C3%93GICO+MATEM%C3%81TICO&ofertaDisciplinaId=1335258&codigoMaterial=0&fornecedor=2&urlOrigem=http%3A%2F%2Fs3.amazonaws.com%2Fcm-kls-content%2F201601%2FINTERATIVAS_2_0%2FRACIOCINIO_LOGICO_MATEMATICO%2FU1%2FLIVRO_UNICO.pdf&isAluno=true
Livro: Contabilidade
Autor: Polizel, Gisele Zanardi; Villalva, Wagner Luiz; dos Santos, Willian Ferreira.
https://colaboraread.com.br/integracaoAlgetec/index?usuarioEmail=marianicastro01%40gmail.com&usuarioNome=MARIA+ROSA+NICASTRO&disciplinaDescricao=CONTABILIDADE&atividadeId=2743102&atividadeDescricao=Leitura1+-+CONTABILIDADE&ofertaDisciplinaId=1335260&codigoMaterial=0&fornecedor=2&urlOrigem=http%3A%2F%2Fs3.amazonaws.com%2Fcm-kls-content%2F201502%2FINTERATIVAS_2_0%2FCONTABILIDADE%2FU1%2FLIVRO_UNICO.pdf&isAluno=true
Livro: Matemática financeira. 
Autor: Santos, João Carlos dos
https://colaboraread.com.br/integracaoAlgetec/index?usuarioEmail=marianicastro01%40gmail.com&usuarioNome=MARIA+ROSA+NICASTRO&disciplinaDescricao=MATEM%C3%81TICA+FINANCEIRA&atividadeId=2743149&atividadeDescricao=Leitura1+-+MATEM%C3%81TICA+FINANCEIRA+-+A&ofertaDisciplinaId=1335259&codigoMaterial=0&fornecedor=2&urlOrigem=http%3A%2F%2Fs3.amazonaws.com%2Fcm-kls-content%2F201601%2FINTERATIVAS_2_0%2FMATEMATICA_FINANCEIRA%2FU1%2FLIVRO_UNICO.pdf&isAluno=true
Livro: Metodologia Científica 
Autor: Bastos, Maria Clotilde Pires; Ferreira, Daniela Vitor
https://colaboraread.com.br/integracaoAlgetec/index?usuarioEmail=marianicastro01%40gmail.com&usuarioNome=MARIA+ROSA+NICASTRO&disciplinaDescricao=METODOLOGIA+CIENT%C3%8DFICA&atividadeId=2735807&atividadeDescricao=Leitura1+-+METODOLOGIA+CIENT%C3%8DFICA+-+B&ofertaDisciplinaId=1335255&codigoMaterial=0&fornecedor=2&urlOrigem=http%3A%2F%2Fs3.amazonaws.com%2Fcm-kls-content%2F201601%2FINTERATIVAS_2_0%2FMETODOLOGIA_CIENTIFICA%2FU1%2FLIVRO_UNICO.pdf&isAluno=true
Livro: Capital de Giro e Análise Financeira 
Autor: Silva, Adriana Barbosa Sousa
https://colaboraread.com.br/integracaoAlgetec/index?usuarioEmail=marianicastro01%40gmail.com&usuarioNome=MARIA+ROSA+NICASTRO&disciplinaDescricao=CAPITAL+DE+GIRO+E+AN%C3%81LISE+FINANCEIRA&atividadeId=2743058&atividadeDescricao=Leitura1+-+CAPITAL+DE+GIRO+E+AN%C3%81LISE+FINANCEIRA&ofertaDisciplinaId=1335257&codigoMaterial=0&fornecedor=2&urlOrigem=http%3A%2F%2Fs3.amazonaws.com%2Fcm-kls-content%2F201601%2FINTERATIVAS_2_0%2FCAPITAL_DE_GIRO_E_ANALISE_FINANCEIRA%2FU1%2FLIVRO_UNICO.pdf&isAluno=true