prova final contabilidade e planejamento tributário

Prévia do material em texto

1.
	Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da mercadoria:
	a)
	Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
	b)
	Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
	c)
	Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
	d)
	O custo de aquisição é reduzido.
	2.
	Um dos tributos aplicáveis por todas as esferas tributárias é a Taxa. Tanto os municípios, quanto estados e União podem efetuar a cobrança de taxas. Todavia as taxas não podem ser cobradas sem que haja um motivo para essa cobrança. Sobre a atividade que identifica corretamente a possibilidade de cobrança da taxa, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Mão de obra assalariada.
	b)
	Industrialização de mercadorias importadas.
	c)
	Prestação ou disponibilização de um serviço.
	d)
	Circulação de mercadorias dentro do município.
	3.
	O ente tributante utiliza-se de uma ferramenta constitucional conhecida como Medida Provisória para fazer atualizações na legislação tributária. Toda Medida Provisória possui um prazo de validade, que pode ser prorrogado uma vez por prazo igual ao inicial. Findados esses prazos, a Medida Provisória necessita ser transformada em lei. Caso essa transformação em lei não ocorra dentro do prazo estabelecido, a alteração provocada na legislação por meio da Medida Provisória perde a sua eficácia. Considerando a perda de eficácia da Medida Provisória, analise as sentenças a seguir:
I- Perdida a eficácia, a Medida Provisória deverá ter seu prazo prorrogado indefinidamente até ser transformada em lei.
II- Perdida a eficácia, a exigência legal estabelecida pela Medida Provisória deixa de ter validade.
III- Perdida a eficácia, a Medida Provisória é imediatamente transformada em Instrução Normativa.
IV- Não há previsão legal para perda de eficácia de Medida Provisória.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Somente a sentença IV está correta.
	b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	d)
	Somente a sentença II está correta.
	4.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	b)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	c)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	d)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	5.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	a)
	Constituição Federal.
	b)
	Código Civil.
	c)
	Decreto Legislativo.
	d)
	Instrução Normativa.
	6.
	Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento.
(    ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz.
(    ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional.
(    ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	F - V - F - V.
	b)
	F - V - V - F.
	c)
	V - F - V - V.
	d)
	F - V - F - F.
	7.
	Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência de suas características. Alguns até mesmo podem figurar tanto no papel de cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo do contexto no qual se encontram. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente cumulativos:
	a)
	ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias.
	b)
	IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados.
	c)
	PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais.
	d)
	ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
	8.
	Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Somente a sentença IV está correta.
	b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	9.
	O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa. Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável. Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
(    ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
(    ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
(    ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - V - V - F.
	b)
	F - F - V - F.
	c)
	F - F - F - V.
	d)
	F - V - V - F.
	10.
	Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem dentro do território municipal e que, dessa forma, passam a ser de competência destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se confundindo com aqueles já definidos para os estados e para a União. Sobre os tributos que são de responsabilidade dos municípios, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre a Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- Imposto sobre a Transmissão Onerosa entre Pessoa Vivas.
III- Imposto sobre a Prestação de Serviços.
IV- Imposto sobre Importações.
Assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	d)
	Somente a sentença II está correta.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídasas informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	a)
	R$ 72.000,00
	b)
	R$ 102.000,00
	c)
	R$ 92.000,00
	d)
	R$ 82.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	a)
	R$ 13.690,00.
	b)
	R$ 12.790,00.
	c)
	R$ 13.710,00.
	d)
	R$ 11.826,00.