Apol 1 - Auditoria de Riscos

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Questão 1/5 - Auditoria de Riscos 
O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, 
produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa classificando os controles em 
controles contábeis e controles administrativos; 
 
Com base no contexto, enumere, na ordem sequencial, os exemplos de controles que se relacionam aos controles contábeis ou 
controles administrativos a seguir: 
1. Controles contábeis: 
2. Controles administrativos: 
( ) "Controles físicos sobre ativos” 
( ) "Controle de qualidade" 
( ) "Auditoria interna" 
( ) "Treinamento de pessoal" 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Nota: 20.0 
 
C 1 – 2 – 1 – 2 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: São exemplos de controles contábeis: Sistemas de conferência, aprovação e autorização; Segregação de funções 
(pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa); Controles físicos sobre ativos; Auditoria 
interna. São exemplos de controles administrativos: Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos; Controle de 
qualidade; Treinamento de pessoal; Estudos de tempos e movimentos; Análise das variações entre os valores orçados e os incorridos; 
Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente. (pág. 05 e 06 - aula 1) 
 
Questão 2/5 - Auditoria de Riscos 
De acordo com os autores Pinho e Bezerra (2015) a Auditoria Baseada em Riscos (ABR) exige uma série de abordagens específicas, para 
que, de fato, se torne efetiva dentro da entidade. 
 
Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso: 
( ) O ponto de partida para que a ABR, de fato, se torne efetiva é determinar se a organização estabeleceu objetivos apropriados 
( ) Para que a ABR, de fato, se torne efetiva exige-se quando os processos de Gestão de riscos estiverem adequados e enraizados, a 
auditoria sempre que possível irá se apoiar na própria visão da organização com relação aos riscos, a fim de determinar o trabalho de auditoria 
que ela necessita conduzir 
( ) O ponto de partida para que a ABR, de fato, se torne efetiva é determinar se a entidade tem um processo adequado para identificar, 
avaliar e manejar os riscos que causam impacto nos objetivos 
( ) A ABR para se tornar efetiva não tem a necessidade de se apoiar na própria visão da organização com relação aos riscos, a fim de 
determinar o trabalho de auditoria que ela necessita conduzir 
 Assinale a alternativa que faz a análise correta: 
Nota: 0.0 
 
A V – V – V – F 
JUSTIFICATIVA: A Auditoria Baseada em Riscos exige uma série de abordagens específicas, para que, de fato, se torne efetiva dentro 
da entidade. O ponto de partida é determinar se a organização estabeleceu objetivos apropriados, e então determinar se a entidade tem 
um processo adequado para identificar, avaliar e manejar os riscos que causam impacto nos objetivos. Quando os processos de Gestão 
de riscos estiverem adequados e enraizados, a auditoria sempre que possível irá se apoiar na própria visão da organização com relação 
aos riscos, a fim de determinar o trabalho de auditoria que ela necessita conduzir (PINHO; BEZERRA, 2015). (pág. 03 e 04 - aula 2) 
 
Questão 3/5 - Auditoria de Riscos 
Conforme enfatizam os autores Pinho e Bezerra (2015) a Auditoria Interna Baseada em Riscos só pode ser praticada se houver, na 
organização, um adequado processo de gestão de riscos. A auditoria do processo de gestão de riscos, portanto, passa a ser fundamental para 
garantir uma base confiável para o planejamento. 
 
Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso: 
( ) A relação entre o planejamento e a Auditoria Baseada em Risco é uma das principais diferenças entre esta e a Auditoria Interna 
Tradicional 
( ) A Auditoria interna buscava a convergência com a gestão do negócio, mas não se relacionava de forma efetiva com o planejamento da 
entidade 
( ) Para se obter êxito no processo de implantação da Auditoria Baseada em Risco, três estágios deverão ser levados em consideração: i) 
Avaliação da maturidade de riscos; ii) Planejamento de auditorias periódicas; iii) Auditorias individuais 
( ) A Auditoria Baseada em Risco não precisa se relacionar com o planejamento 
 Assinale a alternativa que faz a análise correta: 
Nota: 20.0 
 
B V – V – V – F 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: A relação entre o planejamento e a Auditoria Baseada em Risco é uma das principais diferenças entre esta e a 
Auditoria Interna Tradicional, que buscava a convergência com a gestão do negócio, mas não se relacionava de forma efetiva com o 
planejamento da entidade (PINHO; BEZERRA ,2015). (pág. 10 - aula 1) 
Para se obter êxito no processo de implantação da ABR, três estágios deverão ser levados em consideração conforme quadro 2. (pág. 
11 - aula 1) 
 
Questão 4/5 - Auditoria de Riscos 
Conforme as diretrizes do COSO (2002), o gerenciamento de risco possibilita aos administradores tratar as incertezas existentes com eficácia, 
bem como os riscos e as oportunidades a elas associadas, com o intuito de alavancar a capacidade de agregar valor a organização. 
Com base no contexto sobre gerenciamento de risco, é correto dizer que: 
Nota: 20.0 
 
A O gerenciamento de riscos corporativos é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de administração, 
diretoria e demais empregados 
Você acertou! 
JUSTIFICATIVA: O gerenciamento de riscos corporativos é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de 
administração, diretoria e demais empregados, aplicado no estabelecimento de estratégias, formuladas para identificar em toda a 
organização eventos em potencial, capazes de afetá-la, e administrar os riscos de modo a mantê-los compatíveis com o apetite a risco 
da organização e possibilitar garantia razoável do cumprimento dos seus objetivos. (COSO, 2002). (pág. 10 - aula 2) 
 
Questão 5/5 - Auditoria de Riscos 
Cocorullo (2004) enfatiza que o conceito básico de risco é a probabilidade de perda ou incerteza associada ao cumprimento de um objetivo. 
 
Com base no contexto, analise as assertivas a seguir: 
1. A auditoria baseada em riscos (ABR) melhora o modelo de avaliação do risco, pois uma auditoria centrada sobre o risco agrega mais valor à 
empresa do que uma auditoria focada apenas em controles internos 
2. Na ABR ao invés de o auditor analisar e testar os controles, ele vai identificar os riscos e fará os testes necessários para testar as formas 
que a gestão utiliza para fazer a precaução desses riscos 
3. O risco pode ser abordado de diversas maneiras até chegarmos na consistência do conceito de riscos no ponto de vista da auditoria 
4. Após analisar o conceito puro do risco, identificou-se que ele está presente em diversas situações e a possibilidade de sua ocorrência ou 
presença dependem de fatores externos ou internos de cada empresa 
 Assinale a alternativa que faz a análise correta: 
Nota: 0.0 
 
D Todas as assertivas estão corretas 
JUSTIFICATIVA: A auditoria baseada em riscos (ABR) melhora o modelo de avaliação do risco, pois uma auditoria centrada sobre o 
risco agrega mais valor à empresa do que uma auditoria focada apenas em controles internos. Desta forma, ao invés de o auditor 
analisar e testar os controles, ele vai identificar os riscos e fará os testes necessários para testar as formas que a gestão utiliza para 
fazer a precaução desses riscos. O risco pode ser abordado de diversas maneiras até chegarmos na consistência do conceito de riscos 
no ponto de vista da auditoria. Após analisar o conceito puro do risco, identificou-se que ele está presente em diversas situações e a 
possibilidade de sua ocorrência ou presença dependem de fatores externos ou internos de cada empresa. Os fatores externos podem 
ser, por exemplo, mudanças na legislação, e os internos, asfraudes ou desfalques, os quais devem ser avaliados para identificarmos o 
nível de exposição ao risco de cada empresa (COCURULLO, 2004). (pág. 04 e 05 - aula 2)