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1° Questão Ano/Mês Faturamento Folha aliquota efetiva = (RB*Aliquota) - PD/RB PERCENTUAL DE REPETIÇÃO DOS TRIBUTOS-ANEXO(V) Jan-21 R$ 72,616.32 R$ 14,523.26 IRPJ CSLL Confins Pis CPP ISS Total Feb-21 R$ 69,429.36 R$ 13,885.87 fator R = Folha/RB Aliquota Nominal 21.00% 15.00% 15.74% 3.41% 23.85% 21.00% 100.00% Mar-21 R$ 65,826.77 R$ 13,165.35 Aliquota Efetiva 3.86% 2.75% 2.89% 0.63% 4.38% 3.86% 18.36% Apr-21 R$ 78,593.42 R$ 15,718.68 Aliquota Faixa 20.50% Valor em R$ R$ 1,692.83 R$ 1,209.17 R$ 1,268.82 R$ 274.88 R$ 1,922.58 R$ 1,692.83 R$ 8,061.11 May-21 R$ 84,029.90 R$ 16,805.98 Valor a deduzir R$ 17,100.00 Jun-21 R$ 81,496.16 R$ 16,299.23 Jul-21 R$ 96,187.39 R$ 19,237.48 Aug-21 R$ 84,970.40 R$ 16,994.08 Folha 12 meses R$ 159,938.59 Sep-21 R$ 37,068.02 R$ 7,413.60 Receita Bruta R$ 799,693.05 Oct-21 R$ 41,662.26 R$ 8,332.45 Aliquota efetiva 18.36% Nov-21 R$ 46,292.09 R$ 9,258.42 Fator R 20.00% Dec-21 R$ 41,520.96 R$ 8,304.19 Valor a pagar(Imposto) R$ 8,061.11 Jan-22 R$ 43,901.82 R$ 8,780.36 Total 12 meses R$ 799,693.05 R$ 159,938.59 Total R$ 843,594.87 R$ 168,718.95 Calcule o imposto de jan2022 com base nos dados acima e determine as alíquotas nominal e efetivas para apuração do imposto deste mês. 1° passo: Calcula o fator R para poder saber em qual anexo se encontra III ou V (>= 28% anexo III, < 28% anexo V) 2° passo: Após descobrir qual anexo calcula-se a aliquota efetiva do simples para assim saber quanto de imposto deverá pagar 3° passo: Depois que souber qual a aliquota efetiva, multiplica pela receita do mês que pede(encontrará o valor do imposto) 4° passo: Multiplica o valor do imposto pela as aliquotas nominais de cada imposto para saber as aliquotas efetivas dos mesmo e os valores que cada um representa OBS: Quando calcular o fator R olhar na tabela em qual faixa estar para saber as porcentagens dos impostos a aliquota da faixa e os valores a deduzir 2° Questão Ano/Mês Faturamento Folha aliquota efetiva = (RB*Aliquota) - PD/RB PERCENTUAL DE REPETIÇÃO DOS TRIBUTOS-ANEXO(III) Jan-21 R$ 72,616.32 R$ 20,477.80 IRPJ CSLL Confins Pis CPP ISS Total Feb-21 R$ 69,429.36 R$ 19,579.08 fator R = Folha/RB Aliquota Nominal 4.00% 3.50% 13.64% 2.96% 43.40% 32.50% 100.00% Mar-21 R$ 65,826.77 R$ 18,563.15 Aliquota Efetiva 0.46% 0.40% 1.57% 0.34% 5.01% 3.75% 11.54% Apr-21 R$ 78,593.42 R$ 22,163.34 Aliquota Faixa 16.00% Valor em R$ R$ 202.71 R$ 177.37 R$ 691.24 R$ 150.00 R$ 2,199.39 R$ 1,647.01 R$ 5,067.71 May-21 R$ 84,029.90 R$ 23,696.43 Valor a deduzir R$ 35,640.00 Jun-21 R$ 81,496.16 R$ 22,981.92 Jul-21 R$ 96,187.39 R$ 27,124.84 Aug-21 R$ 84,970.40 R$ 23,961.65 Folha 12 meses R$ 225,513.43 Sep-21 R$ 37,068.02 R$ 10,453.18 Receita Bruta R$ 799,693.05 Oct-21 R$ 41,662.26 R$ 11,748.76 Aliquota efetiva 11.54% Nov-21 R$ 46,292.09 R$ 13,054.37 Fator R 28.20% Dec-21 R$ 41,520.96 R$ 11,708.91 Valor a pagar(Imposto) R$ 5,067.71 Jan-22 R$ 43,901.82 R$ 8,780.36 Total 12 meses R$ 799,693.05 R$ 225,513.43 Total R$ 843,594.87 R$ 234,293.79 Calcule o imposto de jan2022 com base nos dados acima e determine as alíquotas nominal e efetivas para apuração do imposto deste mês. 1° passo: Calcula o fator R para poder saber em qual anexo se encontra III ou V (>= 28% anexo III, < 28% anexo V) 2° passo: Após descobrir qual anexo calcula-se a aliquota efetiva do simples para assim saber quanto de imposto deverá pagar 3° passo: Depois que souber qual a aliquota efetiva, multiplica pela receita do mês que pede(encontrará o valor do imposto) 4° passo: Multiplica o valor do imposto pela as aliquotas nominais de cada imposto para saber as aliquotas efetivas dos mesmo e os valores que cada um representa OBS: Quando calcular o fator R olhar na tabela em qual faixa estar para saber as porcentagens dos impostos a aliquota da faixa e os valores a deduzir
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