Av2 - Práticas Contábeis II

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31/03/24, 21:39 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II
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Av2 - Práticas Contábeis II
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Período: 19/02/2024 00:00 à 03/06/2024 23:59
Situação: Cadastrado
Tentativas: 2 / 3
Pontuação: 1500
Protocolo: 992756422
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1)
a)
b)
“Há muito se sabe que o sistema tributário brasileiro desandou, particularmente depois que a Constituição de
1988 liberou os estados para legislar amplamente sobre o ICMS. (...) Eles passaram a ter autonomia para alterar as
alíquotas, bases de cálculo e regimes de tributação (..). A guerra fiscal aumentou. O ICMS muda setenta vezes por
semana nas 27 unidades da federação. Tornou-se a principal fonte das ineficiências da economia brasileira.”
Conforme a matéria da revista Veja, os Estados possuem autonomia para legislar sobre o ICMS, e no Brasil as
empresas podem optar pelo Regime de Não Cumulatividade ou pelo Regime de Cumulatividade dos tributos, fato
que influencia diretamente no recolhimento do ICMS e dos demais tributos incidentes sobre as vendas.
Neste sentido, avalie a situação proposta:
Determinada empresa tributada pelo regime de não cumulatividade apresentou os seguintes dados:
Compras de Mercadorias 12.000,00
ICMS sobre compras 12%
Vendas de Mercadorias 40.000,00
ICMS sobre vendas 18%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
CANEZIN, 2020.
Diante do contexto apresentado, assinale a alternativa que traz o valor correto dos tributos a pagar.
Alternativas:
PIS R$ 198,00; COFINS R$ 912,00; ICMS R$ 1.440,00.
 
PIS R$ 660,00; COFINS R$ 3.040,00; ICMS R$ 7.200,00.
 
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c)
d)
e)
2)
a)
b)
c)
PIS R$ 462,00; COFINS R$ 2.128,00; ICMS R$ 5.670,00.
 
Alternativa assinalada
PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 7.200,00.
 
PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 1.440,00.
 
Uma reportagem do G1, no portal Pequenas Empresas Grandes Negócios levantou as seguintes informações:
“Você já fez as contas de quanto do seu lucro é devorado pelos impostos? Nós conversamos com o tributarista
Welington Mota, que deu quatro dicas para o empresário reduzir a carga tributária. Tudo dentro da lei.
Comece com um planejamento tributário. Verifique qual regime de tributação é ideal para sua empresa: simples
nacional, lucro presumido ou lucro real. A escolha vai depender de vários fatores, como o tamanho da empresa, a
atividade, se é indústria, comercio ou serviço, o ramo de atividade e o produto que ela comercializa.”
 
Diante do contexto apresentado, analise o caso a seguir:
 
Você faz parte da equipe que está levantando dados para definir qual o melhor regime tributário para a companhia.
Seu papel é fazer a apuração dos tributos (IRPJ e CSLL) com base no lucro presumido.
 
A empresa apresentou os seguintes dados anuais:
Receita de Vendas R$ 570.000,00
Cancelamento de Vendas R$ 3.000,00
Gratificação a administradores R$ 15.000,00
Lucro Contábil R$ 173.000,00
Ganho de Capital R$ 20.000,00
 
Avalie as afirmativas apresentadas:
I – A Companhia deverá efetuar a apuração e recolhimento do IRPJ Adicional sobre o valor da receita total de R$
590.000,00.
II – A base de cálculo do IRPJ é R$ 65.360,00 e da CSLL é de R$ 88.040,00.
III – O valor a recolher de IRPJ é R$ 45.360,00 e da CSLL é de 68.040,00.
IV – O valor que a Companhia deverá recolher aos cofres públicos de IRPJ é R$ 9.804,00.
V - A base de cálculo do IRPJ e da CSLL é 188.000,00 conforme apuração no LALUR.
 
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
I, II, III e V apenas.
II, III e IV, apenas.
III, IV e V apenas.
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d)
e)
3)
a)
b)
c)
d)
e)
4)
I, II e III, apenas.
II e IV, apenas. Alternativa assinalada
“Não pode optar pelo regime do lucro presumido, aquelas pessoas jurídicas que, por determinação legal,
estão obrigadas à apuração do lucro real, cuja receita total, no ano-calendário anterior, tenha excedido o limite de R$
78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou de R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais)
multiplicado pelo número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.”
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
 
I - Quando a pessoa jurídica ultrapassar o limite legal em algum período de apuração dentro do próprio ano-
calendário, tal fato não implica necessariamente mudança do regime de tributação, podendo continuar sendo
tributada com base no lucro presumido dentro deste mesmo ano. Contudo, automaticamente, estará obrigada à
apuração do lucro real no ano-calendário subsequente, independentemente do valor da receita total que for
auferida naquele ano.
PORQUE
 
II -  As pessoas jurídicas que tenham iniciado suas atividades a partir do segundo trimestre do ano-calendário
manifestarão a sua opção pelo regime de tributação Lucro Presumido por meio do pagamento da primeira ou única
quota do imposto devido relativa ao período de apuração do início de atividade.
 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa. Alternativa assinalada
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
As pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional devem seguir os anexos à LC 123/2006 para identificar sua
alíquota de tributação no regime. Como exemplo segue a tabela do Anexo II, voltado para tributação das Indústrias:
 
Anexo II - Alíquotas do Simples Nacional – Indústria
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota
Valor a Deduzir (em
R$)
1ª Faixa      Até 180.000,00  4,50% -
2ª Faixa      De 180.000,01 a 360.000,00            7,80% 5.940,00
3ª Faixa      De 360.000,01 a 720.000,00            10,00% 13.860,00
4ª Faixa      De 720.000,01 a 1.800.000,00        11,20% 22.500,00
5ª Faixa      De 1.800.000,01 a 3.600.000,00      14,70% 85.500,00
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a)
b)
c)
d)
e)
5)
6ª Faixa      De 3.600.000,01 a 4.800.000,00  30,00% 720.000,00
Fonte: Receita Federal
 
Uma Indústria de bens de consumo iniciou suas atividades em Novembro/20x1 e obteve os seguintes dados:
- Novembro/20x1 – Receita Bruta R$ 10.000,00
- Dezembro/20x1 - Receita Bruta R$ 55.000,00
- Janeiro/20x2 - Receita Bruta R$ 57.000,00
 
A empresa perdeu o prazo de enquadramento no Simples Nacional no ano de abertura, e só conseguiu realizar a
opção ao regime em Janeiro/20x2.
 
Diante do contexto apresentado, avalie as afirmações a seguir, utilizando o anexo II do SN:
 
I – A empresa terá como base de cálculo do DAS o valor R$ 57.000,00 e alíquota efetiva de 6,45%.
II – A receita bruta proporcionalizada (RBT12) para o primeiro mês de adesão ao Simples Nacional será de R$
780.000,00 e a alíquota nominal será 11,2%.
III- A empresa deverá utilizar a receita bruta acumulada desde a abertura paradeterminar a faixa de tributação do
DAS, sendo a 1º Faixa, conforme RBT de R$. 65.000,00.
IV – A indústria recém aberta terá como alíquota no seu primeiro mês como optante do Simples Nacional a alíquota
nominal de 4,5%.
V – A receita bruta proporcionalizada (RBT12) para o primeiro mês de adesão ao Simples Nacional será de R$
390.000,00 e a alíquota nominal será 10,0%.
É correto o que se afirma em:
Alternativas:
I e V, apenas.
 
III e IV, apenas.
II, apenas.
IV, apenas.
V, apenas. Alternativa assinalada
“O Simples Nacional é o nome abreviado do “Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.”
 
Uma empresa recém aberta lhe solicitou um levantamento referente às obrigações fiscais que deve realizar
referente ao regime Simples Nacional. O empresário lhe informou que ainda está realizando a contratação da equipe
e compra de insumos para a iniciar a produção, mas ainda não iniciou as atividades produtivas e muito menos a
venda de produtos.
 
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a)
b)
c)
d)
e)
Embora esteja bastante otimista, o proprietário ainda não sabe se os números projetados, serão realmente
concretizados e lhe apresentou a seguinte planilha:
                                                  Fonte: Canezin, 2020
 
Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações:
(   ) No primeiro mês de atividade, 03/20x1, considerando os dados projetados, a empresa deverá recolher R$
7.695,00 aos cofres públicos relativos ao DAS.
(    ) Nos 11 meses posteriores ao do início de atividade, a RBT12 proporcional será a média aritmética da receita
bruta acumulada dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por 12 (doze).
(   ) Na apresentação da DEFIS a empresa transmitirá os dados ao fisco relativos às informações socioeconômicas e
fiscais das empresa referente ao período de 03/20x1 a 02/20x2.
(   ) Considerando os dados projetados, a receita bruta acumulada (RBT12) até o mês 03/20x2, para cálculo do tributo
relativo ao mês 04/20x2 será de R$.1.339.500,00.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Alternativas:
V, V, V, F.
F, V, F, V.
V, V, F, V. Alternativa assinalada
V, F, F, F.
F, F, F, V.