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Planejamento Tributário Essencial para os Negócios Serviços OnLine 1-) Analise as assertivas em relação ao Lucro Presumido: I. Os descontos incondicionais concedidos não deduzem a receita bruta, para fins de limite de utilização do lucro presumido. Uma empresa, com receita bruta de R$ 80 milhões e descontos incondicionais de R$ 3 milhões (receita líquida de R$ 77 milhões), NÃO poderá optar pelo lucro presumido no ano seguinte. II. As empresas tributadas pelo lucro presumido podem escolher a forma de tributação de PIS e COFINS entre métodos cumulativo e não cumulativo. É possível afirmar que: As duas afirmativas estão erradas. Apenas afirmativa no 1 está correta. Apenas afirmativa no 2 está correta. As duas afirmativas estão corretas 2-) Conforme determina o artigo 3º da Lei nº 6.404 de 1976, considera-se sociedade de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações: Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais). A sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Apenas a sociedade que isoladamente tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais). 3-) A partir de setembro de 2003, por força do art. 22 da Lei 10.684/2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Presumido sobre a receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte passou a ser de: 15% 12% 8% 9% 4-) Quanto ao LALUR, é INCORRETO afirmar: Todas as Pessoas Jurídicas contribuintes do imposto de renda estão obrigadas à sua escrituração. Na sua parte B, a escrituração será feita utilizando-se uma folha para cada conta ou fato que requeira individualização. É um livro de natureza eminentemente fiscal e destinado à apuração extracontábil do lucro real. É dispensado seu registro em qualquer órgão ou repartição. 5-) A escolha de uma ação que não está autorizada na lei ordinária, somente com base em interpretação do Código Tributário Nacional e na Constituição Federal. Mas o contribuinte não ingressa com o pedido judicial, ou seja, ele faz a escolha e realiza o procedimento e espera ser interpelado pelas autoridades fiscais, e, caso seja autuado, ingressa com os recursos administrativos e judiciais, se necessários. Estamos nos referindo a: Planejamento tributário moderado Planejamento tributário compreensivo Planejamento tributário conservador Planejamento tributário agressivo 6-) Com os dados baixo e admitindo que esta empresa trabalha com a sistemática do Lucro Presumido, determine o valor efetivo que ela deverá recolher de Impostos de Renda e da Contribuição Social respectivamente. IRPJ R$ 68.250,00 - CSLL R$ 40.950,00 IRPJ R$ 103.750,00 - CSLL R$ 51.750,00 IRPJ R$ 106.500,00 - CSLL R$ 46.800,00 IRPJ R$ 107.750,00 - CSLL R$ 51.750,00 7-) O planejamento tributário compreende: Estudo feito preventivamente antes do fato gerador, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas menos onerosas. Estudo feito preventivamente após o fato gerador, não pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas menos onerosas. Estudo feito preventivamente após o fato gerador, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas mais onerosas. Estudo feito preventivamente após o fato gerador, pesquisando-se seus efeitos jurídicos e econômicos e as alternativas menos onerosas. 8-) A parcela dos rendimentos pagos ou creditados a sócio ou acionista ou ao titular da Pessoa Jurídica submetida ao regime de tributação com base no Lucro Presumido, a título de Lucros ou Dividendos Distribuídos, ainda que por conta de período-base não encerrado, que exceder ao valor apurado com base na escrituração administrados: Será imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exercícios anteriores, ficando sujeita a incidência do imposto sobre a renda. Será tributado pela alíquota de 15%. Não será imputada aos lucros acumulados ou reservas de lucros de exercícios anteriores, e não ficará sujeita a incidência do imposto sobre a renda. Será tributado pela alíquota de 34%. 9-) Assinale a alternativa abaixo, o item que não compõe a receita bruta para fins do cálculo do simples nacional: A venda de bens do ativo imobilizado; As gorjetas, sejam elas compulsórias ou não. As verbas de patrocínio. O custo do financiamento nas vendas a prazo, contido no valor dos bens ou serviços ou destacado no documento fiscal; 10-) É considerado uma Microempresa, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que aufira em cada ano calendário receita buta igual ou inferior a: R$ 360.000,00 R$ 3.600.000,00 R$ 81.000,00 R$ 4.800.000,00
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