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TESE DO SÉCULO Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS ARIANE ROCHA SANTOS GUSTAVO COROCHER GOUVEIA LUCIMAR TEIXEIRA DA SILVA Santo André 2022 O QUE É A TESE DO SÉCULO? A tese do século é a exclusão do imposto que incide sobre a movimentação das mercadorias em geral, o ICMS, da base de cálculo das contribuições relacionadas ao PIS e à COFINS. Origem da tese: 2006 - Empresa IMCOPA (forma indevida do recolhimento dos impostos); Acreditava que o ICMS não deveria integrar ao faturamento; Propôs uma ação judicial – União Federal; Em primeira instância obtiveram sucesso na ação; A União recorre ao TRF (Confirma que o ICMS deveria ser excluído da base de cálculo do PIS/COFINS); Recorre ao STF (Recurso extraordinário nº 574.706/PR); O Supremo fixa o Tema 69 de repercussão geral; (https://portal.stf.jus.br/). O julgamento da tese STF em 2021: No dia 13/05/2021 o supremo, por maioria, acolheu de forma parcial os embargos de declaração da União e definiu: “O ICMS não compõe a base de cálculo para fins de incidência do PIS da COFINS”. O ICMS a ser excluído é de fato o destacado na nota fiscal; A decisão passa a valer a partir de 15/03/2017; Data em que foi julgado o RE nº 574.706 e fixada a tese com repercussão geral; Com exceção das ações judiciais e administrativas protocoladas até 15/03/2017 Os contribuintes que ajuizou ação questionando a cobrança do ICMS até 15/03/2017 teve o direito de realizar a restituição dos valores pagos à maior nos últimos 5 anos, contados da data do ajuizamento da ação. O que muda com o julgamento da tese do século? Redução da carga tributária! Empresas optantes pelo Lucro Real ou Presumido Diminui a tributação; Ao invés de pagar: R$ 112.804,88 de PIS + COFINS (20.121,95 + 16,500,00); Empresa pagaria R$ 92.500,00 Diferença R$ 20.304,88 por mês! Exemplo prático com a exclusão do ICMS Empresa do Lucro Real Conclusão: Em 13/05/2021, o STF julgou os Embargos de Declaração no RE 574.706/PR. O ICMS que deve ser retirado da base de cálculo do PIS/COFINS é o destacado na nota fiscal; Os contribuintes em geral só poderão reaver os valores pagos de forma indevida (os últimos 5 anos ) a partir de 15/3/2017; A recuperação dessas contribuições recolhidas a maior pode se dar administrativamente, mediante: Retificação da escrituração fiscal; Apresentação de PER/DCOMP (Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação); Sem a necessidade de processos administrativos ou judiciais adicionais.