Atividade 4 (A4) planejamento tributario avancado

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Minhas Disciplinas 222RGR2453A - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO UNIDADE 4 Atividade 4 (A4)
Iniciado em sexta, 18 nov 2022, 17:33
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 3 dez 2022, 15:14
Tempo
empregado
14 dias 21 horas
Avaliar 10,00 de um máximo de 10,00(100%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Considera que uma empresa, que atua com prestação de serviços em geral, registrou receitas de prestação de serviços de de R$1.500.000,00 em determinado trimestre. 
Se a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda acrescido de seu respec�vo adicional equivale a
a. R$96.000,00.
b. R$124.000,00.
c. R$132.000,00.
d. R$102.000,00.
e. R$114.000,00.
Conforme art. 152, CF, é vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de 
sua procedência ou des�no. O princípio pretende afastar os mecanismos fiscais prote�vos e discriminatórios em um ambiente de verdadeira “guerra fiscal”.
CREPALDI, S; CREPALDI, G. S. Contabilidade fiscal e tributária. - 2. ed. - São Paulo: Saraiva, 2019 (adaptado).
Quando se fala em guerra fiscal e a solução possível por meio de uma reforma tributária, o tema ICMS é um dos mais importantes. Assim, a respeito das limitações ao 
poder de tributar dos Estados em relação ao ICMS e a guerra fiscal existente, é correto afirmar que
a. bene�cios fiscais rela�vos ao ICMS podem ser unilateralmente concedidos pelos Estados, por meio de Regimes Especiais ou Termos de Acordo entre o Fisco e o 
contribuinte.
b. as questões rela�vas à concessão unilateral de isenções do ICMS só afeta os contribuintes localizados nos Estados de des�nação dos produtos.
c. para eliminar a guerra fiscal, é necessário a ins�tuição de regras por meio de Lei Complementar.
d. como a concessão de incen�vos fiscais em matéria de ICMS afeta indiretamente as receitas dos Municípios, em decorrência da repar�ção da arrecadação do 
ICMS, os Municípios devem ser previamente consultados, e devem manifestar sua concordância com relação à concessão de determinado bene�cio.
e. um Estado pode conceder bene�cios fiscais rela�vos ao ICMS desde que haja autorização de todos os demais Estados, o que ocorre pela aprovação de um 
Convênio.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A Cia. Caldense Ltda. iniciou suas a�vidades em 20X6, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$3.000,00, porém, um prejuízo fiscal 
de R$ 5.000,00. Em 20X7, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 20X8, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IRPJ, de 
R$18.000,00. Nesse resultado estão incluídas despesas não dedu�veis no valor de R$2.000,00. Com base na legislação tributária vigente, o valor do Imposto de Renda 
devido em 20X8 é de
a. R$1.650,00
b. R$2.500,00
c. R$3.750,00
d. R$2.250,00
e. R$2.007,00
Os Juros sobre Capital Próprio (JCP) foram introduzidos por meio da Lei no 9.249/95 (art. 9º), representando uma despesa com a remuneração de sócios e acionistas e 
considerada dedu�vel na base dos tributos sobre o lucro, conforme a IN SRF 1700/2017.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da remuneração de sócios por meio de Juros sobre Capital Próprio, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O instrumento dos Juros sobre Capital Próprio somente tem aplicabilidade prá�ca para as empresas tributadas pelo Lucro Real, não fazendo sen�do sua u�lização para 
empresas tributadas pelo Lucro Presumido ou Simples Nacional.
PORQUE
II. O pagamento ou crédito de Juros sobre Capital Próprio tem obje�vo específico de redução de IR e CSLL, sendo atra�vo pelo fato de ser dedu�vel na base desses 
tributos. Logo, as empresas tributadas pelo lucro presumido não terão bene�cio ao u�lizar esta opção.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
a. As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma jus�fica�va correta da I.
b. A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
c. As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma jus�fica�va correta da I.
d. As asserções I e II são falsas.
e. A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Para efeitos de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), o lucro líquido será determinado
a. com base na escrituração contábil, antes das compensações de prejuízos contábeis.
b. com base na escrituração contábil, antes de deduzida a provisão para o IRPJ e as compensações de prejuízos contábeis.
c. com base no resultado do exercício apurado antes dos juros, impostos e das depreciações.
d. com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
e. com base na apuração do resultado do exercício, após todas as provisões e compensações de prejuízos.
A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem uma receita bruta no mês 01/20X1 de R$140.000,00. A receita bruta, acumulada nos úl�mos 12 meses, 
anteriores ao período de apuração, totalizou R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples Nacional a recolher, considerando que a companhia industrial é 
tributada no Anexo II do Simples Nacional, que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela dedu�vel de R$22.500,00.
a. R$13.805,00
b. R$14.373,33
c. R$12.654,58
d. R$15.680,00
e. R$18.760,00
O lucro presumido é uma forma de tributação que u�liza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são 
calculados por um resultado es�mado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do 
ramo de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de 
vendas no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a �tulo de IRPJ e CSLL, o montante de
a. R$17.716.
b. R$17.556.
c. R$23.716.
d. R$18.640.
e. R$18.240.
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Uma companhia comercial tributada pelo regime do Lucro Real, com apuração trimestral, auferiu lucro na ordem de R$72.000,00 no período. Ao realizar o fechamentocontábil da companhia, foram levantadas as seguintes informações adicionais para o trimestre: Provisões não dedu�veis: R$45.000,00; Compensação de prejuízos: 
R$10.000,00; Resultado posi�vo de equivalência patrimonial: R$15.000,00.
Considerando essas informações, a companhia pagará, a �tulo de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), respec�vamente, os valores 
de
a. R$13.800,00 e R$6.480,00.
b. R$13.800,00 e R$8.280,00.
c. R$17.000,00 e R$8.280,00.
d. R$16.800,00 e R$6.480,00.
e. R$17.000,00 e R$6.480,00.
O dividendo é uma forma de remuneração equivalente à distribuição de lucros, porém, voltado às empresas de capital aberto, com ações negociadas na bolsa de valores.
A respeito da sistemá�ca de pagamento do dividendos, é correto afirmar que
a. Não são dedu�veis, para fins de determinação do lucro real, os lucros ou os dividendos pagos ou creditados a beneficiários de qualquer espécie de ação.
b. Os dividendos anuais distribuídos não poderão ser excluídos do lucro líquido do período de apuração na determinação do lucro real.
c. Cons�tui-se de renda a�va própria, isto é, ob�da diretamente pela pessoa jurídica por meio da exploração de a�vidade econômica própria.
d. Os lucros e os dividendos recebidos de pessoas jurídicas domiciliadas no País não poderão ser excluídos do lucro líquido.
e. Os dividendos, pagos ou creditados pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, ficam sujeitos à incidência do imposto sobre a renda na fonte.
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme 
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: 
R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que 
deve ser registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
a. R$1.270.
b. R$1.100.
c. R$830.
d. R$1.000.
e. R$930.
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