Atividade A4 - Planejamento Tributário Avançado

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21/08/23, 16:58 Atividade 4 (A4): Revisão da tentativa
https://ambienteacademico.com.br/mod/quiz/review.php?attempt=2757035&cmid=1089502 1/5
Iniciado em segunda, 21 ago 2023, 16:41
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 21 ago 2023, 16:57
Tempo
empregado
16 minutos 35 segundos
Avaliar 9,00 de um máximo de 10,00(90%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Para efeitos de apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), o lucro líquido será determinado
a. com base no lucro real, presumido ou arbitrado. 
b. com base na escrituração contábil, antes de deduzida a provisão para o IRPJ e as compensações de prejuízos contábeis.
c. com base na escrituração contábil, antes das compensações de prejuízos contábeis.
d. com base na apuração do resultado do exercício, após todas as provisões e compensações de prejuízos.
e. com base no resultado do exercício apurado antes dos juros, impostos e das depreciações.
Uma companhia comercial tributada pelo regime do Lucro Real, com apuração trimestral, auferiu lucro na ordem de R$72.000,00 no período. Ao realizar o fechamento 
contábil da companhia, foram levantadas as seguintes informações adicionais para o trimestre: Provisões não dedu�veis: R$45.000,00; Compensação de prejuízos: 
R$10.000,00; Resultado posi�vo de equivalência patrimonial: R$15.000,00.
Considerando essas informações, a companhia pagará, a �tulo de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), respec�vamente, os valores 
de
a. R$13.800,00 e R$6.480,00.
b. R$13.800,00 e R$8.280,00.
c. R$17.000,00 e R$8.280,00.
d. R$16.800,00 e R$6.480,00.
e. R$17.000,00 e R$6.480,00. 
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
A tributação sobre o lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria a 
tributação ocorrer apenas via imposto de renda, tendo este como fato gerador o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos e os acréscimos patrimoniais.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) avalie as afirmações a seguir e marque a alterna�va correta.
I. A base de cálculo do imposto sobre a renda é o lucro real, presumido ou arbitrado.
II. Integram a base de cálculo todos os ganhos e os rendimentos de capital, independentemente da denominação que lhes seja dada.
III. O imposto sobre a renda a ser pago mensalmente será determinado por meio da aplicação, sobre a base de cálculo, da alíquota de vinte e cinco por cento.
IV. A parcela da base de cálculo, apurada mensalmente, que exceder a R$20.000,00 (vinte mil reais) ficará sujeita à incidência de adicional do imposto sobre a renda à 
alíquota de dez por cento.
É correto o que se afirma em:
a. I, III e IV, apenas.
b. I e IV, apenas.
c. II e III, apenas.
d. I, II e IV, apenas. 
e. II e IV, apenas.
Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme 
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: 
R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que 
deve ser registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
a. R$1.100.
b. R$830. 
c. R$1.000.
d. R$1.270.
e. R$930.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Conforme art. 152, CF, é vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de 
sua procedência ou des�no. O princípio pretende afastar os mecanismos fiscais prote�vos e discriminatórios em um ambiente de verdadeira “guerra fiscal”.
CREPALDI, S; CREPALDI, G. S. Contabilidade fiscal e tributária. - 2. ed. - São Paulo: Saraiva, 2019 (adaptado).
Quando se fala em guerra fiscal e a solução possível por meio de uma reforma tributária, o tema ICMS é um dos mais importantes. Assim, a respeito das limitações ao poder 
de tributar dos Estados em relação ao ICMS e a guerra fiscal existente, é correto afirmar que
a. bene�cios fiscais rela�vos ao ICMS podem ser unilateralmente concedidos pelos Estados, por meio de Regimes Especiais ou Termos de Acordo entre o Fisco e o 
contribuinte.
b. para eliminar a guerra fiscal, é necessário a ins�tuição de regras por meio de Lei Complementar.
c. como a concessão de incen�vos fiscais em matéria de ICMS afeta indiretamente as receitas dos Municípios, em decorrência da repar�ção da arrecadação do ICMS, 
os Municípios devem ser previamente consultados, e devem manifestar sua concordância com relação à concessão de determinado bene�cio.
d. um Estado pode conceder bene�cios fiscais rela�vos ao ICMS desde que haja autorização de todos os demais Estados, o que ocorre pela aprovação de um 
Convênio.

e. as questões rela�vas à concessão unilateral de isenções do ICMS só afeta os contribuintes localizados nos Estados de des�nação dos produtos.
A Cia. Caldense Ltda. iniciou suas a�vidades em 20X6, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$3.000,00, porém, um prejuízo fiscal de 
R$ 5.000,00. Em 20X7, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 20X8, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IRPJ, de 
R$18.000,00. Nesse resultado estão incluídas despesas não dedu�veis no valor de R$2.000,00. Com base na legislação tributária vigente, o valor do Imposto de Renda devido 
em 20X8 é de
a. R$2.500,00
b. R$3.750,00
c. R$1.650,00
d. R$2.007,00
e. R$2.250,00 
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem uma receita bruta no mês 01/20X1 de R$140.000,00. A receita bruta, acumulada nos úl�mos 12 meses, anteriores 
ao período de apuração, totalizou R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples Nacional a recolher, considerando que a companhia industrial é tributada no Anexo 
II do Simples Nacional, que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela dedu�vel de R$22.500,00.
a. R$15.680,00
b. R$14.373,33
c. R$12.654,58
d. R$13.805,00 
e. R$18.760,00
Considera que uma empresa, que atua com prestação de serviços em geral, registrou receitas de prestação de serviços de de R$1.500.000,00 em determinado trimestre. Se a 
empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda acrescido de seu respec�vo adicional equivale a
a. R$114.000,00. 
b. R$102.000,00.
c. R$124.000,00.
d. R$132.000,00.
e. R$96.000,00.
O lucro presumido é uma forma de tributação que u�liza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são 
calculados por um resultado es�mado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do ramo 
de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas 
no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a �tulo de IRPJ e CSLL, o montante de
a. R$17.556.
b. R$18.640.
c. R$17.716. 
d. R$18.240.
e. R$23.716.
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Um dos pontos relevantes do planejamento tributário é a análise da forma de remuneração dos sócios, diretores e administradores de uma empresa. Este exame é 
importante pois, a depender da forma de remuneração escolhida, pode haver mais ou menos tributação. São formas de remuneração de sócios e acionistas as seguintes:
I. Pró-labore.
II. Dividendos.
III. Bônus de subscrição.
IV. Juros sobre Capital Próprio.
V. Par�cipação societária.
VI. Distribuição de lucros.
É correto o que se afirma apenas em:
a. I, II, IV, V e VI.
b. II, V e VI.
c. I, II, III, IV, V e VI.
d. I, II e VI.
e. I, II, IV e VI. 
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