Fórum AVA 1 AUDITORIA - UVA 2022

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AVA 1 AUDITORIA – FÓRUM DE DISCUSSÃO 
 
Olá Estudantes, 
 No decorrer do nosso aprendizado vocês puderam observar que a auditoria tem uma 
importância muito grande nas organizações. Através da auditoria pode-se avaliar nas 
diversas áreas da empresa alguns tipos de procedimentos que estejam sendo 
realizados de forma inadequada, como também poder avaliar os controles internos e o 
auditor no decorrer das suas análises fazer recomendações para melhoria na qualidade 
dos trabalhos. Podemos então dizer que a auditoria é uma das ferramentas que dará 
transparência para as organizações, sendo assim as organizações que realizam 
auditorias poderão mitigar falhas, erros ou até mesmo possíveis fraudes que possam 
ocorrer no decorrer de suas atividades. Considerando que a auditoria é uma ferramenta 
de transparência para as organizações de que maneira ela poderá contribuir para 
mitigar falhas, erros ou até mesmo possíveis fraudes? 
RESPOSTA: 
Boa noite à todos, 
A auditoria é uma área de estudo dentro da contabilidade que visa analisar e verificar a 
veracidade dos dados, documentos contábeis, registros financeiros e operacionais 
pertencentes a uma organização. Segundo registros históricos, esta atividade surgiu em 
decorrência do desenvolvimento dos mercados e do sistema capitalista, já que as empresas, 
para acompanharem o ritmo de crescimento e expansão da época, precisaram recorrer a 
recursos de terceiros para financiarem suas atividades. Estes, por sua vez, necessitavam de 
informações internas da entidade (situação patrimonial, financeira e econômica) para então 
decidirem se valeria a pena ou não investir seus recursos. Sendo assim, as demonstrações e 
relatórios contábeis ganharam bastante importância, tornando-se fontes fidedignas de dados 
sobre as organizações e seu patrimônio. E neste momento, surge a profissão do auditor externo 
ou independente, já que os futuros investidores exigiam que tais documentos fossem 
analisados por profissionais experientes da área, de fora da organização e que pudessem emitir 
um parecer sobre a autenticidade dos dados ali informados (o auditor interno se difere do 
externo pois, como o nome já diz, este já é funcionário da organização e audita não somente 
os relatórios financeiros e contábeis, mas as operações, procedimentos e controles internos da 
entidade também). 
A auditoria está fundamentada em normas (como a NBC PA para os contadores que atuam 
como auditores independentes e a NBC PI para os contadores que atuam como auditores 
internos) e legislações que lhe conferem seriedade e profissionalismo por parte daqueles que 
a exercem. Por exemplo, em 2002, após o escândalo financeiro em solo americano envolvendo 
a distribuidora de energia elétrica Enron que manipulava os dados apresentados em suas 
demonstrações contábeis, o congresso dos Estados Unidos sancionou a Lei Sarbanes-Oxlei 
(ou SOx) de 30 de julho de 2002 que, dentre outros requisitos, passou a exigir que empresas 
participantes do mercado de capitais fossem auditadas externamente por especialistas, 
evitando a ocorrência de comportamentos, por parte das organizações, que trouxesse prejuízo 
aos seus acionistas no futuro. 
Respondendo à pergunta inicial: “ […] de que maneira ela poderá contribuir para mitigar falhas, 
erros ou até mesmo possíveis fraudes?” Através de sua metodologia investigativa, metódica, 
minuciosa, profunda e ao mesmo tempo diversa e flexível, já que se utiliza de variadas técnicas 
de análise e apuração de dados, para alcançar seu objetivo final. Ela segue passos pré-
determinados desde o início: 1) quando se cria um planejamento das atividades que serão 
realizadas como por exemplo, a elaboração de um cronograma descrevendo as etapas do 
processo e os departamentos que serão analisados; seleção de pessoal (por exemplo uma 
equipe técnica, caso haja necessidade), quando a auditoria será realizada e qual a duração 
total do projeto; possíveis custos e riscos envolvidos; dentre outros, durante: 2) quando ocorre 
a aplicação da auditoria na prática através das técnicas de investigação e análise dos 
documentos, procedimentos e dados da entidade (que são executados através dos testes te 
observância – confronto de assinaturas, datas, imagens, entrevista com funcionários – ou os 
testes substantivos – análise dos registros financeiros, saldos, lançamentos contábeis, 
transações), e ao final: 3) quando as evidências e provas encontradas são categorizadas de 
acordo com seu tipo, como por exemplo: analítica (confrontos de dados anteriores x atuais 
como orçamentos); matemática (análise dos valores presentes nos relatórios contábeis); verbal 
(entrevista com os envolvidos); eletrônica (averiguação dos sistemas operacionais internos); 
etc, e logo, o auditor encontra-se apto a elaborar um parecer sobre situação auditada, 
identificando possíveis fraudes e erros, como a execução de procedimentos não condizentes 
com a legislação, e pontos fracos da organização que podem e precisam ser melhorados. 
Sendo assim, podemos concluir que a auditoria é uma ferramenta imprescindível no ambiente 
organizacional já que ela consegue fazer um levantamento detalhado de situações suspeitas 
ou não dentro das organizações, que estejam prejudicando terceiros, direta ou indiretamente e 
os resultados encontrados são informações úteis e verdadeiras que refletem com exatidão as 
circunstâncias analisadas auxiliando os responsáveis nas tomadas de decisão e resolução dos 
problemas encontrados. 
REFERÊNCIAS 
AUDITORIA. Unidades I, II e III. Material da Disciplina, fornecido na plataforma virtual UVA 
BECHER, M. As 4 etapas essenciais em auditorias de qualidade. Excellence Blog, 2017. 
Disponível em: < https://blog.softexpert.com/4-etapas-essenciais-auditorias-de-qualidade/>. 
Acesso em 28 out 2022 
Diferenças entre auditoria interna e externa. SGS, 2019. Disponível em: < 
https://www.sgsgroup.com.br/pt-br/news/2019/11/auditoria-interna-e-externa>. Acesso em 29 
out 2022