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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO CRISTIANE SILVA DA HORA Entrega da Avaliação – Trabalho da Disciplina [AVA 2] SIMÕES FILHO – BA 2022 CRISTIANE SILVA PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Trabalho de conclusão do 6°semestre, apresentado como requisito parcial para obtenção de aprovação na disciplina de Planejamento Tributário. Docente: Marizane Dos Santos Brito SIMÕES FILHO – BA 2022 Sumário 1- Resolução.............................................................................................04 e 05 2- Conclusão.............................................................................................06 3- Referência............................................................................................07 Situação Problema: A empresa Jota Ltda. atua na área de serviços e revenda de produtos eletrônicos. No final do exercício social, os sócios realizaram um planejamento da posição no mercado, que resultou uma possibilidade de crescimento de 10% das vendas. Sabe-se que para o próximo ano o munícipio publicou uma lei que concede incentivo fiscal que reduz o imposto sobre serviço de qualquer natureza (ISSQN), passando de 5% para 2%. A empresa encerrou suas atividades com os seguintes resultados: Receita Bruta R$ 80.000,00 ISSQN 5% Folha Salarial 3% Encargos Sociais sobre a Folha Salarial 20% PIS – Lucro Real 1,65% PIS – Lucro Presumido 0,65% COFINS – Lucro Real 7,60% COFINS – Lucro Presumido 3,00% Custo das Vendas 58% Em face desse ocorrido, os administradores da empresa contratam você para realizar um planejamento tributário e verificar como a sociedade poderá agir de forma legal para assegurar o menor pagamento de tributos. Procedimentos para elaboração do Trabalho da Disciplina: 1. Faça um levantamento de todos os dados observados para o planejamento tributário. 2. Em uma tabela, identifique os tipos de regimes tributários. Tipos de Regime Pode usar Incentivo Lucro Real (Cumulativo) Sim Lucro Real (Não Cumulativo) Sim Lucro Presumido Sim 3. Apresente quais os tipos de regime de tributário podem utilizar desse incentivo fiscal e contextualize com referências bibliográficas. 4. Calcule o Lucro Contábil em cada tipo de Regime Tributário. Cumulativo Não Cumulativo Presumido Receita Bruta 88.000,00 88.000,00 88.000,00 PIS s/ Vendas -572,00 -1.452,00 -572,00 COFINS s/ Vendas -2.640,00 -6.688,00 -2.640,00 Receita Líquida 84.788,00 79.860,00 84.788,00 Custo das Vendas -51.040,00 -51.040,00 -51.040,00 Lucro Bruto 33.748,00 28.820,00 33.748,00 Folha -2.640,00 -2.640,00 -2.640,00 Encargos -528,00 -528,00 -528,00 Lucro Antes dos Impostos 30.580,00 25.652,00 30.580,00 IRPJ -4.587,00 -3.847,80 8% -1.056,00 CSLL -2.752,20 -2.308,68 12% -950,40 Lucro / Prejuízo 23.240,80 19.495,52 28.573,60 TRIBUTO A PAGAR -R$ 13.719,20 -R$ 17.464,48 -R$ 8.386,40 5. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Normas ABNT e, no máximo, em três (03) páginas. CONCLUSÃO Diante da demonstração, pode-se concluir que o melhor regime tributário, que se enquadra no objetivo da empresa. É do Lucro presumido, onde a empresa vai te menos tributos para pagar. Podendo ter a possibilidade de realizar o parcelamento do imposto em no máximo seis vezes. REFERÊNCIA http://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_presumido.html https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/lucro-presumido/ L9430 (planalto.gov.br) Art. 1 da Lei 9065/95 | Jusbrasil Artigo 34 - Lei nº 8.981 / 1995 (modeloinicial.com.br)
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