Legislação Trabalista 26-5

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A receita pública se compõe dos ingressos financeiros que, em tese, têm um único objetivo indiscutível que é a satisfação das despesas públicas. Receita Derivada ou de Economia Pública, sendo representado pelos tributos e pelas penalidades pecuniárias. Aqui, o Estado mobiliza a sua característica de soberania e exige recursos financeiros, recolhendo compulsoriamente do patrimônio dos indivíduos. Explique e exemplifique o que vem a ser uma receita Derivada ou de Economia Pública.
É aquela que deriva do patrimônio da sociedade. Quando um cidadão adquire um bem, seja móvel ou imóvel, o Estado cobra tributos em relação à aquisição dos referidos bens. 
A obrigação tributária é principal ou acessória. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. Exemplifique uma obrigação principal. 
Pagar o IPVA ao adquirir um automóvel; pagar o IPTU ao adquirir um imóvel 
etc. 
A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique.
Gabarito: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias. 
O Código Tributário Nacional dispõe que compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim, pergunta - se: em que consiste o lançamento? 
O lançamento é procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penal idade cabível.
Os tributos são as principais fontes de recursos. Assim, a eficiência na arrecadação tributária é fundamental para o equilíbrio financeiro na gestão pública e, consequentemente, para a qualidade na prestação de serviços. Pergunta-se: Como se pode definir RECEITA PÚBLICA
Receita tributária é toda fonte de renda que deriva da arrecadação estatal de tributos, dos quais são espécies os Impostos, as Taxas, as Contribuições de Melhoria 
A exclusão do crédito tributário se dá por meio da isenção e da anistia e consiste na inviabilidade de sua constituição, ou seja, são situações em que, mesmo ocorrido o fato gerador e a obrigação tributária, não haverá ___________ e, consequentemente, não haverá o ____________________. 
Lançamento; crédito tributário
Direito tributário é o segmento do Direito ___________ que define com o serão cobrados os ___________ dos cidadãos para gerar receita para o estado
Financeiro; tributos
O processo tributário consiste no conjunto de atos administrativos e judiciais, com o objetivo de apurar a obrigação tributária ou descumprimento desta, para dirimir controvérsias entre Fisco e Contribuintes. É dividido em duas modalidades: processo administrativo e processo judicial. Explique em que consiste o processo judicial
Intervenção do Estado, através do Poder Judiciário para dirimir, resolver os conflitos de interesses em relação às questões tributárias.
1 - Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que:
 I - compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal. 
II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. 
III - disporá sobre as 
alterações na legislação tributária.
 IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de 
fomento. 
V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente.
 Quais estão corretas? 
A I, a II, a III, a IV e a V. 
2 - De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado. 
As Leis Delegadas. 
3 - Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas 
necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui 
outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
4 - O Direito Tributário pertence ao: 
Direito público; 
5 - Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for 
INCORRETA. 
São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros 
contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal 
(NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR). 
6 - É sujeito passivo da relação tributária: 
Contribuinte e o responsável; 
7 - Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte: 
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento; 
8 - Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar o seguinte, EXCETO: 
No Brasil, somente o Distrito Federal possui a chamada competência residual, nos termos do Artigo 
154. 
9 - Competência Tributária pode ser definida como, exceto: 
Aptidão para criar, in concreto, tributos;
10 - O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for
Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
11 - São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer: 
Tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falados dos impostos; 
12 - Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a:
Para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
13 - É da competência dos Estados: 
Instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. 
14 - Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a releva nte interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
Só as proposições I e IV são verdadeiras
15 - Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta? 
O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessadosnão poderá ser inferior a 30 dias
16 - Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: 
Receita pública originária
17 - O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
Da União. 
18 - Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA: 
É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não. 
19 - Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de melhoria é: 
 
Indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública. 
20 - Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:
Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal.
21 - A respeito Da contribuição de melhoria é correto afirmar: 
É um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública
22 - O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo: 
Constituir prestação pecuniária compulsória 
23 - Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar:
As taxas são tributos não vinculados
24 - O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato de o serviço estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo mesmo, já enseja cobrança da taxa. Estamos nos referindo aos: 
Serviços potencialmente; 
25 - Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. 
(V) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
(F) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
(F) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
(V) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
26 - É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere: 
Critério Hierárquico. 
27 - O Código Tributário Nacional é considerado:
Lei complementar. 
28 - Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional:
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
29 - A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da 
Anterioridade
30 - A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei:
Exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
31 - Assinale a alternativa correta. A lei que institui um tributo e atribui a uma pessoa a obrigação de realizar o pagamento deste tributo será considerado de acordo com o Código Tributário Nacional: 
O sujeito passivo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador. 
32 - Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria.
Realização de obra pública com valorização imobiliária
33 - A natureza jurídica do tributo é determinada pela (o): 
Fato gerador; 
34 - A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. 
Passivo; ativo; relação jurídica 
35 - Segundo o Código Tributário Nacional, o contribuinte e o responsável são, respectivamente: 
O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei
36 - José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é: 
Devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título.
37- É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando 
A legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a está o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida 
38 - Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica tributária. A obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser líquida e certa, exigível em data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita: 
Pelo lançamento 
39 - É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito _____________ de uma ______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
Crédito tributário; ativo; obrigação tributária 
40 - A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: 
Com o depósito do montante integral. 
41 - Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização legal: 
Sob pena de responsabilidade funcional.
42 - Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. 
43 - A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando:
O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública.
44 - Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário: 
Moratória
45 - A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
Prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. 
46 - Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta.
 I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação daautoridade administrativa. 
II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. 
III - O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e está procede ao lançamento, após estas informações. Estão corretas as alternativas: 
II e III
47 - Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo. 
Consignação em pagamento 
48 - Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
À perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário 
49 - A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:
Remissão 
50 - A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
Exclusão, extinção, suspensão. 
51 - A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de:
Extinção
52 - São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
A isenção e a anistia. 
53 - Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. 
Desta forma, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento das penalidades. 
54 - O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado e os indivíduos, sejam estas pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, que são contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa promover as suas atividades. Assinale a alternativa correta: 
A compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário. 
55 - A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e seus elementos deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso 
A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o respectivo fato gerador. 
56 - Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
57 - A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
Não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
58 - Considere as afirmações: 
I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode imediatamente ser cobrado; 
II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; 
III ¿ Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; 
IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; 
V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
 
Estão corretas as afirmações II e IV 
59 - As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:
Aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações 
60 - A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
Importação de produtos estrangeiros.